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FISCALIDADE
Nome:___________________________________________ Classificação:___________
Tarefa 1
Com base nas facturas em Anexo I e tendo em conta que o sujeito passivo está
registado no 1˚Bairro Fiscal de Maputo, faça o preenchimento do modelo A.
Mostre todos cálculos relevantes (Anexo II).
Tarefa 2
A Empresa “Muito easy Lda” da Dona Nety, situado na AV. Eduardo Mondlane, n˚15,
registado no 1˚Bairro Fiscal de Maputo sob NUIT 400300670. Vende produtos de
primeira necesidade, registou em 2021 um volume de negócios de 2.450.000,00Mt;
em 2022 registou nos respectivos meses as seguintes receitas:
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
150.000,00 250.000,00 100.000,00 270.000,00 220.000,00 170.000
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
180.000,00 230.000,00 120.000,00 310.000,00 280.000,00 160.000
Tarefa 3
A Sra Emily Dourado proprietária dum Spar , situado na AV. 24 de Julho, portadora
do NUIT 409 032 023, registada no 1˚Bairro Fiscal da Cidade deMaputo com 4 filhos
menores, obteve em 2022 o seguintes rendimentos tributáveis:
Categoria Sujeito passivo Retenção na fonte e
pagamento por conta
2ª Categoria 1.150.000,00 105.000,00
3ª Categoria 165.000,00 24.500,00
4ª Categoria ???? 84.000,00
5ª Categoria ---- ----
Total ???? 213.500
Apure o IRPS e preencha o Modelo 10V.
Bom Trabalho!
‘’Para aprender requer vontade; para entender requer esforço e dedicação, logo para
aprender e entender depende de si”.
Anexo I
Qtd. Descrição Preço unitário Valor total Qtd. Descrição Preço unitário Valor total
1 Viatura Toyota Hiace 696.000,00 696.000,00 4 Tonner hp 123 1.200,00 4.800,00
4 Resma de papel A4 380,00 1.520,00
Qtd. Descrição Preço unitário Valor total Qtd. Descricao Preço unitário Valo total
4 Geleiras Defy 25.000,00 100.000,00 15 TV Synix 43'' 9.860,00 147.900,00
5 Fogao GL-General 12.000,00 60.000,00 16 Micro-ondas DFL 4.060,00 64.960,00
Subtotal 160.000,00
IVA 25.600,00
Total 185.600,00 IVA incluído 212.860,00
Subtotal 99.500,00
IVA 15.920,00
Total 115.420,00 IVA incluído 7.017,60
Qtd. Descrição Preço unitário Valor total Qtd. Descrição Preço unitário Valor total
15 Geleriras KIC (2 doors) 87.000,00 1.305.000,00 10 Fogao Gl-General 14.500,00 145.000,00
8 Micro-ondas DEFY 5.220,00 41.760,00 3 Ar Condicionado LG
6 Cogelador DePoint 201L 14.500,00 87.000,00
Qtd. Descrição Preço unitário Valor total Qtd. Descrição Preço unitário Valor total
10 Ventoinha Crown 1.500,00 15.000,00 5 Home teatre LG 26.100,00 130500
4 TV Samsung 55'' 32.500,00 130.000,00
1 – TIPO DE DECLARAÇÃO
Declaração inicial Declaração de Substituição
4 – NOME/DESIGNAÇÃO SOCIAL
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
5 – DESIGNAÇÃO DA ACTIVIDADE PRINCIPAL
Código de Actividade Económica (CAE)
.
..………………………………………………………………………………………………………………………………….
Rua / Avenida/________________: ………………………………………………………... Nº: …… Andar : …… Flat : .……Código Postal :……… Caixa Postal: ……
7 – INEXISTÊNCIA DE OPERAÇÕ ES
Se no período a que esta declaração respeita não realizou operações activas nem passiva, assinale e passa para o quadro 12
TIPO DE OPERAÇÕ ES BASE TRIBUTÁVEL IMP OSTO A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO IMP OSTO A FAVOR DO ESTADO
1. Transmissão de bens e/ou
prestação de serviços ef ectuados
01 02
pelo Sujeito Passivo (campo 1). À
taxa de 16% , (art. º 17 do
CIVA ) . …… ……… ……… ………
2. Transmissão de bens e/ou 04
prestação de serviços ef ectuados 03
pelo Sujeito Passivo (campo 3). À
taxa de 5% , (art . º 17 -A do
CIVA ) . …… ……… ……… ……… 05
Vendas isentas com direito a dedução….
Valor da autoliquidação 14 15 16
SOMA
Valor antes da utilização de (01+03+05+06+07) (08+09+10+11+12) (02+04+13)
excesso a report ar e de
outros créditos respeitantes Se o valor inscrito no campo 16 é superior ao do campo 15 inscreva no campo 17 a dif erença (16 -15) 17
a período anterior.
Se o valor inscrito no campo 15 é superior ao do campo 16 inscreva no campo 18 a dif erença (15-16) 18
UTILIZAÇÃO DE CRÉDITO DE PERÍODOS ANTERIO RES. Importante: Só podem inscrever valores nos campos 18 e 19 esta declaração dentro do prazo legal.
Tendo como referencia os valores inscritos nos campos 17 ou 18 do quadro anterior e os que na declaração a substituir, se inscrevem nos mesmos campos, calcule
(conforme o caso) ……...
17 desta declaração – 17 da declaração a substituir
17 desta declaração + 18 da declaração a substituir +
18 da declaração a substituir – 18 desta declaração 21
18 desta declaração + 17 da declaração a substituir –
Se o valor calculado e inscrito no campo 21 deste quadro é positivo, o diferencial entre as duas declarações é DEVEDO R, devendo transcrever esse valor para o
campo 22 do quadro 10 para efeitos de pagamento.
Se o valor calculado e inscrito no campo 21 deste quadro é negativo, o diferencial entre as duas declarações é CREDO R, podendo utilizar esse credito numa
próxima declaração apresentada dentro do prazo legal, mas apenas quando comunicado pelos serviços (campo 20 do quadro 8)
MEIO DE PAGAMENTO
IVA……………………..… 22 Numerário
Cheque n°__________________________Banco____________________________________
Outros______________________________________________________________________
11 – IMPOSTO A RECUPERAR
Se a declaração f or apresentada f ora do prazo legal, o preenc himento deve rá terminar no quadro 8
Os pedidos de re embolso, devem obser var as disposições legais aplicáveis (artigo 20. do CIVA)
(*) o valor inscrito no número 2 do q uadro 11, não pode voltar a ser inscrito no campo 19 do quadro 8 na próxima declaração sem que haja comunicação da Administração Fiscal nesse
sentido
DISTRIBUIÇÃO GRATUITA
SE PREENCHER MANUALMENTE, POR FAVOR UTILIZE LETRA DE IMPRENSA
República de Moçambique DECLARAÇÃO PERIÓDICA
Ministério das Finanças ISPC
Autoridade Tributária de Moçambique MODELO 30 IMPOSTO SIMPLIFICADO
DIRECÇÃO GERAL DE IMPOSTOS PARA PEQUENOS
CONTRIBUINTES
1 – TIPO DE DECLARAÇÃO
Dentro do Prazo
Ano _____________ Trimestre Fora do Prazo Área Fiscal/UGC
..................................................................................................
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
Rua / Avenida/________________: ………………………………………………………... Nº: …… Andar : …… Flat : .……Código Postal :……… Caixa Postal: ……..
7 – INEXISTÊNCIA DE OPERAÇÕES
Se no período a que esta declaração respeita não realizou operações activas nem passiva, assinale e passa para o quadro 10
8 – MODALIDADE DE PAGAMENTO
Se optou pela taxa de 75.000,00 MT, indique a modalidade de pagamento: Se optou pela taxa de 3%
9 – APURAMENTO DO IMPOSTO
01
Total de vendas e / ou serviços prestados………………………………….………………………………………………..
03
Imposto a pagar a taxa fixa……………………………………………………………………………………………….
Importância a pagar………………………………………………………………………………………………………. 05
.
SE PREENCHER MANUALMENTE, POR FAVOR UTILIZE LETRA DE IMPRENSA
República de Moçambique DECLARAÇÃO PERIÓDICA
Ministério das Finanças ISPC
Autoridade Tributária de Moçambique MODELO 30 IMPOSTO SIMPLIFICADO
DIRECÇÃO GERAL DE IMPOSTOS PARA PEQUENOS
CONTRIBUINTES
1 – TIPO DE DECLARAÇÃO
Dentro do Prazo
Ano _____________ Trimestre Fora do Prazo Área Fiscal/UGC
..................................................................................................
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
Rua / Avenida/________________: ………………………………………………………... Nº: …… Andar : …… Flat : .……Código Postal :……… Caixa Postal: ……..
7 – INEXISTÊNCIA DE OPERAÇÕES
Se no período a que esta declaração respeita não realizou operações activas nem passiva, assinale e passa para o quadro 10
8 – MODALIDADE DE PAGAMENTO
Se optou pela taxa de 75.000,00 MT, indique a modalidade de pagamento: Se optou pela taxa de 3%
9 – APURAMENTO DO IMPOSTO
01
Total de vendas e / ou serviços prestados………………………………….………………………………………………..
03
Imposto a pagar a taxa fixa……………………………………………………………………………………………….
Importância a pagar………………………………………………………………………………………………………. 05
.
31 DE AGOSTO DE 2020 1227
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………...
4 – NOME COMERCIAL Área Fiscal/UGC
...........................................................................................................
………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………... ....
5 – ENGLOBAMENTO DE RENDIMENTOS LÍQUIDOS E CÁLCULO DO IMPOSTO DEVIDO
5 – NOME COMERCIAL
Categoria De Rendimentos Retenção na Fonte Pagamento por Conta Regime Geral
2ª Categoria
3ª Categoria
4ª Categoria
5ª Categoria
Totais A1 A2 A3
Benefícios Fiscais E3
Liquidação de IRPS (D – (E1+ E2+ E3)), Se menor que zero considera – se zero F
6 – OBSERVAÇÃO
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….………….……
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………
………...
7 – AUTENTICAÇÃO DOSUJEITOPASSIVO 8 – USO EXCLUSIVO DOS SERVIÇOS