CURSO PRÁTICO DE SOFTWARE PRIMAVERA V9 + CONTABILIDADE+

FISCALIDADE

Ficha Prática 3: Fiscalidade IVA

Formador: Nazário Zopene

Exercício I (Resolvido na Aula)

A empresa Doces & Gelados, Lda é um Sujeito Passivo situado na AV. Samora
Machel n˚15, está inscrito para efeitos fiscais no 1˚Bairro Fiscal de Maputo sob NUIT
400 300 670. Vende sorvetes e outros produtos gelados, relativamente ao mês de
Janeiro último o departamento de Contabilidade apresentou a seguinte informação
para preenchimento do seu modelo A:
Vendas de sorvetes ( IVA incluso)............................................................50.750.250,00Mt
Venda outros produtos gelados (IVA incluso)........................................15.245.789,11Mt

Deduções:
Nas importações........................................................................................1.250.750,00Mt
Na aquisição de imobilizados.....................................................................750.456,25Mt
Na aquisição de mercadorias................................................................2.345.489,45Mt
Na aquisição de outros bens e serviços..................................................450.456,25Mt

Regularizações:
A favor do Sujeito Passivo...........................................................................678.458,25Mt
A favaor do estado.......................................................................................784.658,45Mt

Pretende-se:
1. Preencha modelo A e apure o valor do imposto do período
2. 2.O imposto do período pode se classificar como débito ou crédito?

Exercicio II
Relativamente a Sociedade Premium Lda, um Sujeito Passivo situado na AV. Yasmine
n˚6, está inscrito para efeitos fiscais no 1˚Bairro Fiscal de Maputo sob NUIT 201 705 020.
Vende Brinquedos e outros artigos infantis, relativamente ao mês de Fevereiro último,
á contabilidade apresentou as seguintes rubricas:
Vendas líquidas de Brinquedos............................................................35.625.250,00Mt
Venda outros produtos infantis (IVA incluído) .......................................10.345.689,10Mt
Deduções:
Nas importações.................................................................................1.650.750,00Mt
Na aquisição de imobilizados...............................................................850.750,75Mt
Na aquisição de mercadorias..............................................................1.645.500,25Mt
Na aquisição de outros bens e serviços..................................................700.456,25Mt
Regularizações:
Afavor do Sujeito Passivo......................................................................1.750.458,00Mt
Afavaor do estado..................................................................................980.638,00Mt

Informação adicional:
Excesso a reportar de período
anterior………………………………………………..75.450,26Mt
Credito comunicado pelos
serviços……………………………………………………25.425,15Mt

Pretende-se:
1. Preecha modelo A e apure o valor do imposto do período.
2.O imposto do período pode se classificar como débito ou crédito?

Exercicio II
Relativamente a Sociedade Zopene Lda, um Sujeito Passivo situado na AV. HD + n˚
26, está inscrito para efeitos fiscais no 2˚Bairro Fiscal de Maputo sob NUIT 202 002 010.
Vende Electrodomésticos e artigos de lar, relativamente ao mês de Fevereiro último,
á contabilidade apresentos os seguintes documentos:
Facturas referente a vendas de eletrodomésticos....................35.425.250,00Mt
Facturas referente a venda de artigos de lar..............................6.345.689,10Mt

Facturas referente a compra de eletrodomésticos....................16.225.250,00Mt

Facturas referente e a compra de artigos de lar..............................1.345.689,10Mt
Facturas r referente a importação de eletrodomésticos..............5.425.250,00Mt

Notas de débitos enviados a clientes.....................................................750.458,00Mt

Notas de débitos recebidos de fornecedores.............................................750.458,00Mt
Notas de créditos recebidos de fornecedores.............................................750.458,00Mt

Informação adicional:
Excesso a reportar de período anterior……………………………………..75.450,26Mt
Credito comunicado pelos serviços………………………………25.425,15Mt

Pretende-se:
1. Preecha modelo A e apure o valor do imposto do período.
2. O imposto do período pode se classificar como débito ou crédito?