Aulas Online Contabilidade Financeira I 1

RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA
A reconciliação bancária constitui um importante procedimento de controlo interno. Consiste na
justificação da diferença existente entre o saldo apresentado pelo Banco e o constante dos registos
contabilisticos da empresa.

Tal diferença resulta do facto de muitas das operações bancárias serem contabilizadas pelo Banco e
pela empresa em momentos diferentes como já vimos, destacando-se, pela sua frequência e
importância, os pagamentos por cheque. Enquanto a empresa procede a contabilização na data da
emissão, o banco apenas o considera quando apresentado a desconto (pagamento).
Uma reconciliação bancária pressupõe as seguintes fases do trabalho:

➢ Comparar as operações constantes do extracto bancário com as contabilizadas pela empresa no

periodo em analise, assinalando-as com (“Bom ou pico”) ou indexando-as numericamente (1,2, etc.).

➢ Identificar as operações que ficaram em aberto em qualquer dos registos ( não “picadas”).

➢ Analizar as operações em abertos e proceder as correções que se mostrem convenientes.

Operações apenas contabilizadas pela Empresa

A crédito:
Cheques pendentes ou em circulação.........
Despesas bancarias.....................................

A débito:
Depósitos em transito ..............................
Descontos de letras ..................................
Mobilização de depositos a prazo............
Juros credores ..........................................

Operações apenas contabilizadas pelo Banco

A crédito:
Juros credores............................................
Transferências de terceiro ........................
Descontos de letras...................................

A débito:
Devolução de letras ....................................
Juros............................................................
Comissões ..................................................
Ordem de transferência................................

NAZÁRIO ZOPENE (O EXPLICADOR) 1

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Modelo de Reconciliação Bancária

Escrita da Empresa Escrita do Banco

Data Descrição Débito Crédito Débito Crédito
Saldos Iniciais

Sub-Total
Saldo Reconciliado
Totais

Saldos Iniciais: Na escrita da empresa vem a débito e na escrita do banco vem a crédito.
Saldo Reconciliado: Na escrita da empresa vem a crédito e na escrita do banco vem a débito.

NOTA: As correções por não registo das operações são feitas com lançamento inverso (débito ou
crédito) no estrato da entidade que não registou.
As anulações por mau lançamento (débito e crédito) da entidade são feitas no mesmo estracto.
As anulações por mau lançamento (débito e crédito) da outra entidade são feitas e corrigidas no
estracto de outra entidade (Banco ou empresa).

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