Orientação Sefaz RS

Contribuintes que disponibilizam pagamento antecipado devem preencher como a

NFC-e? Devem
utilizar o CFOP 5.949?
Pagamentos antecipado, de crediário, de conta de luz, boleto bancário, de recarga de
celulares, ou de outros serviços não tributados pelo ICMS.
Para fins de preenchimento da NFC-e, esses tipos de pagamentos são considerados como itens
financeiros que não são tributados pelo ICMS.
Uma NFC-e poderá ter apenas item financeiro ou, no mesmo documento, também conter itens
de mercadorias (tributadas pelo ICMS).
Somente para itens financeiros, deve-se preencher o campo CFOP com o código “5.949”, além
de outros campos demonstrados mais abaixo para identificar tais itens.
Os itens financeiros são divididos em duas categorias:
1. pagamentos em momentos distintos da saída da mercadoria, a exemplo de pagamento
antecipado, futuro, parcelado etc.
2. pagamentos referentes a outros serviços como pagamentos de: conta de água, boleto
bancário, recarga de celular, outros serviços não tributados pelo ICMS etc.
Abaixo, segue a orientação de preenchimento dos campos da NFC-e referentes a item
financeiro:
Produtos:
I02 - cProd: “CFOP5949”;
I03 - cEAN: “SEM GTIN”;
I04 - xProd (Descrição do Produto):
• Se Pagamento antecipado, futuro, parcelado e outros:
o “Pagamento de Prestação”; “Pagamento de Crediário”; “Pagamento futuro”; “Pagamento
Antecipado”; “Compra de Vale Presente”; “Outros”.
o
• Se Pagamento referente a outros serviços:
o “Garantia Estendida”, “Instalação”; “Saque em Espécie”; “Pagamento de Conta” (Água,
Luz,
Telefone, Seguro); “Doação para Instituição de Caridade”, “Pagamento Boleto Bancário”;
“Recarga de Celular”, “Pagamento de Plano de Saúde”; “Outros Serviços Não Tributados
pelo
ICMS”.
I05 - NCM: “00000000”;
I05f - cBenef: “RS052999”;
I08 - CFOP: “5949”;
I09 - uCom: “UN”;
I10 - qCom: “1”;
I10a - vUnCom: ;
I11 - vProd: ;
I12 - cEANTrib: “SEM GTIN”;
I13 - uTrib: “UN”
I14 - qTrib: 1
I14a - vUnTrib:
I17b - indTot: 1 - Valor do item (vProd) compõe o valor total da NFC-e
CST=90 (se Regime Geral)
N11 - orig: 0
N12 - CST: 90
IH, MUDOU?!
CSOSN=900 (se SN)
N11 – orig: 0
N12a – CSOSN: 900
Totais
• Se a NFC-e também possuir itens tributados pelo ICMS: o valor do pagamento tem que
ser
somado aos totais da NFC-e.
• Se a NFC-e possuir somente itens financeiros (CFOP 5.949; e CST=90 ou CSOSN=900):
os
valores dos totais devem ser iguais aos campos “W” abaixo:
W03 – vBC: 0;
W04 - vICMS: 0
W04a - vICMSDeson: 0
W04h - vFCP: 0
W05 - vBCST: 0
W06 – vST: 0
W06a - vFCPST: 0
W06b – vFCPSTRet: 0
W07 - vProd:
W08 - vFrete: 0
W09 - vSeg: 0
W10 - vDesc: 0
W11 - vII: 0
W12 - vIPI: 0
W12a - vIPIDevol: 0
W13 - vPIS: 0
W14 - vCOFINS: 0
W15 - vOutro: 0
W16 - vNF: .
A escrituração na EFD ICMS IPI ocorrerá nos exatos mesmos moldes que já ocorre hoje.
O item de NFC-e com CST 90 e CFOP 5949 será escriturado em registro C190 com o CST_ICMS
90 e o CFOP 5949. O campo ALIQ será preenchido com zero, visto se tratar de item financeiro
e que não é tributado pelo ICMS.
O campo VL_OPR considerará o valor do respectivo item. Os campos VL_BC_ICMS e VL_ICMS
receberão o valor zero, visto se tratar de financeiro e que não é tributado pelo ICMS. O mesmo
ocorrerá com os campos VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST e VL_RED_BC.
Deverá ser informado registro E115 contendo o cBenef RS052999 no campo COD_INF_ADIC.
No campo VL_INF_ADIC deverá ser escriturada totalização que considere o somatório dos
valores dos itens financeiros que tiverem sido vinculados ao respectivo cBenef. Por fim, o
conteúdo do campo DESCR_COMPL_AJ deverá ser iniciado por 5949, fazendo referência ao
CFOP utilizado na NFC-e.
A EFD com os lançamentos acima gerará GIA contendo no anexo V, CFOP 5949, os seguintes
valores:
• Valor contábil =
• Base de cálculo = 0
• Débito = 0
• Isentas e não tributadas = 0
• Outras = (cBenef RS052999)
É possível que apuração conte com outras operações documentadas via CFOP 5949. Nesse
caso a GIA zerada não apresentará os valores iguais a zero, mas considerando as referidas
operações.
IH, MUDOU?!
O CFOP 5949 não influenciará os cálculos referentes a valor adicionado fiscal (índice de
participação dos municípios), índice CIAP ou faturamento calculado pela GIA.
Não existe campo na EFD ICMS IPI destinado a receber as informações que identificam de
forma unívoca o pagamento recebido via cartão, pix ou outro meio eletrônico.
Como devo proceder com vendas realizadas com pagamento futuro ou parcelado?
É necessário emitir uma NFC-e na saída da mercadoria normal e sem pagamento. No
pagamento futuro
ou parcelado, para cada pagamento por meio de cartões ou PIX, deve ser emitida uma
NFC-e com item
financeiro (utilizando o CFOP 5.949).
Procedimento:
• NFC-e na saída de mercadorias: preenchimento normal da NFC-e sem pagamento.
1. Itens:
1. de mercadoria: preenchimento normal de acordo com a tributação.
• NFC-e de “FATURA” apenas com valor da parcela, utilizando o CFOP 5.949, sem informações
de
tributação.
1. Itens:
1. Item financeiro (“Pagamento Futuro”, “Pagamento de Prestação”, “Pagamento de
Crediário”): usar o preenchimento do CFOP 5.949, sem informações de tributação,
informando a
descrição “Pagamento de Prestação” ou “Pagamento de Crediário”.
2. Pagamentos:
1. 1 pagamento (cartões ou PIX).
Obs.: no momento do pagamento (via cartões ou PIX) de cada parcela, emitir uma NFC-e para
essa
parcela.
Exemplo: 600,00 de compra com pagamento futuro
• Momento 1: Saída de Mercadorias no valor 600,00
1. NFC-e com mercadorias:
1. Itens de mercadorias: preenchimento normal com a devida tributação.
• Momento 2: Pagamento futuro de parcela relativo à operação ocorrida sem pagamento.
1. NFC-e de “FATURA” apenas com valor da parcela
1. Item financeiro: usar o preenchimento do CFOP 5.949, sem informações de tributação,
informando a descrição do item financeiro.
2. Pagamentos (a NFC-e vai 1 pagamento):
1. 1 pagamento de 600,00 (se for pagamento em única parcela) no cartão ou PIX.
Obs.: cada pagamento, em momento futuro, terá sua respectiva NFC-e com o valor da parcela.
Atenção: observar as orientações de vinculação do pagamento e as orientações de
preenchimento de
item financeiro (CFOP 5.949).
A escrituração das referidas NFC-e seguirá o mesmo padrão já utilizado para qualquer outra
NFC-e.
A NFC-e do momento 1 (saída de mercadorias no valor de R$ 600,00) será escriturada
conforme for a
tributação das referidas mercadorias, exatamente como já ocorre hoje.
Se houver NFC-e referente ao momento 2 (pagamento futuro de parcela relativo à operação
ocorrida
sem pagamento), ela será escriturada com os campos CST_ICMS = 90, CFOP = 5949 e ALIQ = 0.
VL_OPR =
600, VL_BC_ICMS = 0 e VL_ICMS = 0. VL_BC_ICMS_ST = 0, VL_ICMS_ST = 0 e VL_RED_BC = 0.
Registro
E115 com COD_INF_ADIC = RS052999, VL_INF_ADIC = 600 e DESCR_COMPL_AJ iniciado por
5949.
Não existe campo na EFD ICMS IPI destinado a receber as informações que identificam de
forma unívoca
o pagamento recebido via cartão, pix ou outro meio eletrônico.
IH, MUDOU?!
Como devo proceder com pagamento antecipado para saída futura de mercadoria?
No pagamento antecipado por meio de cartões ou PIX, deve ser emitida uma NFC-e com item
financeiro
(utilizando o CFOP 5.949).
Na saída efetiva da mercadoria, é necessário emitir uma NFC-e normal com o tipo de
pagamento “05 -
crédito em loja” ou “12=Vale Presente” (se houver a compra prévia de vale presente). Veja a
seguir:
• NFC-e de “FATURA” apenas com valor antecipado, preenchendo o item financeiro e
utilizando o CFOP
5.949, sem informações de tributação;
• NFC-e com (na saída de mercadorias):
1. Itens:
1. de mercadoria: preenchimento normal com a devida tributação.
2. Pagamentos:
1. 1 pagamento “05 - crédito em loja”, referente ao pagamento antecipado;
2. 1 pagamento (cartões e PIX etc.), se necessário complementar.
Exemplo: 600,00 de antecipação para saída futura de mercadoria
• Momento 1: Pagamento antecipado relativo à operação futura de saída de mercadoria.
1. NFC-e de “FATURA” apenas com pagamento do valor antecipado.
1. Item financeiro: usar o preenchimento do CFOP 5.949, sem informações de tributação,
informando a descrição do item financeiro.
2. Pagamento: 1 pagamento de 600,00 no cartão ou PIX.
• Momento 2: Saída de Mercadorias no valor 600,00
1. NFC-e com mercadorias:
1. Itens de mercadorias: preenchimento normal com a devida tributação.
2. Pagamentos:
1 pagamento “05 - crédito em loja”, referente ao pagamento antecipado;
1 pagamento (cartões e PIX etc.), se necessário complementar.
Obs.: se o pagamento antecipado for integral, a NFC-e de saída de mercadoria terá o
pagamento do tipo
“05 - crédito em loja”.
Obs.: uma NFC-e pode conter vários pagamentos de vários tipos.
Obs.: a compra de vale presente é um tipo de pagamento antecipado, devendo obedecer a
mesma
sistemática (NFC-e com pagamento antecipado). Posteriormente, na efetiva saída da
mercadoria, emissão
da NFC-e com o tipo de pagamento “12=Vale Presente”.
Atenção: observar as orientações de vinculação do pagamento e as orientações de
preenchimento de
item financeiro (CFOP 5.949).
A escrituração das referidas NFC-e seguirá o mesmo padrão já utilizado para qualquer outra
NFC-e.
A NFC-e referente ao momento 1 (NFC-e apenas com pagamento do valor antecipado) será
escriturada
com os campos CST_ICMS = 90, CFOP = 5949 e ALIQ = 0. VL_OPR = 600, VL_BC_ICMS = 0 e
VL_ICMS = 0.
VL_BC_ICMS_ST = 0, VL_ICMS_ST = 0 e VL_RED_BC = 0. Registro E115 com COD_INF_ADIC =
RS052999,
VL_INF_ADIC = 600 e DESCR_COMPL_AJ iniciado por 5949.
Já a NFC-e do momento 1 (saída de mercadorias no valor de R$ 600,00) será escriturada
conforme for a
tributação das referidas mercadorias, exatamente como já ocorre hoje.
Não existe campo na EFD ICMS IPI destinado a receber as informações que identificam de
forma unívoca
o pagamento recebido via cartão, pix ou outro meio eletrônico.
IH, MUDOU?!
Como proceder com outros pagamentos, a exemplo de recarga de celular, quando realizado
por meio de
cartões ou PIX?
Outros pagamentos, a exemplo de recarga de celular, boleto bancário, conta de luz ou
outros serviços
não tributados pelo ICMS, quando realizado por meio de cartões ou PIX.
O contribuinte emitirá uma NFC-e com item financeiro (utilizando o CFOP 5.949), apenas a
título de
informação a ser prestada no documento fiscal, sem informações de tributação.
1. NFC-e apenas com item apenas financeiro:
1. Itens:
1. item não tributado pelo ICMS: usar o preenchimento do CFOP 5.949, sem informações
de tributação, informando a descrição do item ou serviço.
2. Pagamento:
1. 1 pagamento (ex.: cartões, PIX etc).
Exemplo: 200,00 referentes a pagamento de boleto (“Pagamento de Conta” (Água, Luz,
Telefone,
Seguro); “Doação para Instituição de Caridade”, “Pagamento Boleto Bancário”;
“Recarga de Celular”,
“Pagamento de Plano de Saúde”; “Outros Serviços Não Tributados pelo ICMS”).
1. NFC-e referente a outros pagamentos:
1. Itens de pagamento não tributados pelo ICMS: o preenchimento do CFOP 5.949, sem
informações de tributação, informando a descrição do item ou serviço;
2. Pagamento de 200,00 (ex.: cartões, PIX etc).
Atenção: observar as orientações de vinculação do pagamento e as orientações de
preenchimento de
item financeiro (CFOP 5.949).
A escrituração das referidas NFC-e seguirá o mesmo padrão já utilizado para qualquer outra
NFC-e.
As NFC-e mencionadas acima serão, as duas escrituradas, com os campos CST_ICMS = 90,
CFOP = 5949 e
ALIQ = 0. VL_OPR = 600, VL_BC_ICMS = 0 e VL_ICMS = 0. VL_BC_ICMS_ST = 0, VL_ICMS_ST = 0
e
VL_RED_BC = 0. Registro E115 com COD_INF_ADIC = RS052999, VL_INF_ADIC = 600 e
DESCR_COMPL_AJ
iniciado por 5949.
Não existe campo na EFD ICMS IPI destinado a receber as informações que identificam de
forma unívoca
o pagamento recebido via cartão, pix ou outro meio eletrônico.