1. BREVE COMENTÁRIO ......................................................................................... 6 2. Da Obrigatoriedade de Apresentação ................................................................. 6 3. Da Dispensa de Apresentação........

..................................................................... 8 4. DA DOCUMENTAÇÃO.......................................................................................... 9 5. Da Forma de Apresentação................................................................................ 10 6. Do Prazo de Entrega ........................................................................................... 10 7. DAS PENALIDADES ........................................................................................... 11 8. Da Retificação do Dacon .................................................................................... 12 9. PREENCHIMENTO DA DACON ........................................................................ 12 9.1. Novo............................................................................................................. 12 10. Abrir..................................................................................................................... 15 11. Fechar................................................................................................................. 15 12. Excluir ................................................................................................................. 16 13. Verificar Pendências.......................................................................................... 16 14. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF .................................................... 16 14.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF ................. 17 14.2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: .............. 17 15. Transmitir via Internet........................................................................................ 17 16. Imprimir ............................................................................................................... 18 17. Gravar Cópia de Segurança ............................................................................. 18 18. Restaurar Cópia de Segurança........................................................................ 18 19. Recuperar Dados Cadastrais ........................................................................... 19 20. Abertura e Preenchimento do DACON............................................................ 19 20.1. Ficha Novo Demonstrativo ............................................................................ 19 Abertura de Novo Demonstrativo ........................................................................... 19 20.2 Ficha 01 – Dados Iniciais ..................................................................... 27 20.2.1 Demonstrativo Retificador ........................................................... 27 20.2.2 Método de Determinação dos Créditos.................................... 28 20.2.2.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total.............. 28 20.2.2.2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação................................................................................. 28 20.2.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais....................................................... 29 20.2.4 Ficha 03 - Dados do Representante e do Responsável ...... 29 20.2.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 29 20.2. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade............................................................................................................ 30 20.2.7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ............................................................................................................................ 30 20.2. 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1,65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO ................................................... 34 20.2.8.1 Linha 06/01 – Bens para Revenda....................................... 34 20.2.8.1.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências NãoCumulativa e Cumulativa ........................................................................... 34 20.2.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos ...................... 34 20.2.9.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 34 20.2.9.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 35

20.2.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica....................... 37 20.2.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas .................................................................................... 37 20.2.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas....................................... 38 20.2.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda................................................................. 38 20.2.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil ............................................................................. 38 20.2.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado ..................................................................................................... 38 20.2.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.833/2003, art. 3o, §§ 14 e 16, e Lei no 11.051/2004, art. 2o) ................................... 39 20.2.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis............................................................................. 39 20.2.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65 % ....................................................................................................... 39 20.2.20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito.. 39 20.2.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR ................................................................................................... 40 20.2.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar ...................................... 40 20.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS.............................................. 40 20.3.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 40 20.3.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto ............................................................................................................................ 40 20.3.3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais............................................................................................... 41 20.3.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura........................................................................................................... 41 20.3.4.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 42 20.3.4.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 42 20.3.4.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica ...................................................................................................... 42 20.3.4.4 Atividade Imobiliária .................................................................. 43 20.3.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária. 43 20.3.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária .. 43 20.3.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1,65 %........................................................... 43 20.3.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada ....................................................... 43 20.3.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto ................................. 44 20.3.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar ........................ 44 20.3.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS.................... 44

20.3.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS. 44 20.4 AJUSTES ................................................................................................ 44 20.4.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores ................................................................................... 44 20.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês.............................................................................................. 45 20.4.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos.......................... 45 20.4.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos................. 45 20.4.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS, APÓS AJUSTES .............................................................................................. 45 20.4.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ..................... 45 20.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ....................................................................................... 45 20.5.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços 45 20.5.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria ................................................................... 46 20.5.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias ................ 46 20.5.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços ..................... 46 20.5.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas . 46 20.5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural .................................. 46 20.5.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras .............................................. 47 20.5.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio...... 47 20.5.9 Linha 07/09 – Outras Receitas....................................................... 47 20.5.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS........................................ 47 20.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES .................................................................... 47 20.6.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10.637/2002, art. 5º, § 1º) ................. 47 20.6.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep....................................................................................... 47 20.6.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas, não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero....................................................................................................................... 48 20.6.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais.................................................................................................... 48 20.6.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo.......................................................................................................... 48 20.6.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário ................ 48 20.6.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda..................................................................... 48 20.6.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP ...................................................................................... 49 20.6.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente...... 49 20.6.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição........................................................................................................ 49 20.6.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas ..................................................................................................... 49

20.6.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto .......................................................................................................... 49 20.6.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE ................................................................................................................. 49 20.6.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas ...................................................................................................... 50 20.6.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões ........................................... 50 20.6.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ...................................................................................................... 50 20.6.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada ...... 50 20.6.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO....................................................................... 50 20.6.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição ...................................................................................................... 51 20.6.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP- MAE ........................................................................................... 51 20.6.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE ....................................................................................................................... 51 20.6.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS............................................................ 51 20.6.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 51 20.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES.................................................. 51 20.7.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados................................................................................................... 51 20.7.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição ................................................................................... 52 20.7.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 52 20.7.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras, Seguradoras, Previdência Aberta e Capitalização ...................................................................................................... 52 20.7.5 Ficha 08C - Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar .............................. 52 20.7.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 53 20.7.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 53 20.7.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 54 20.7.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 54

20.7.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 54 20.7.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS...................................................................... 54 20.7.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores .............................................................................................. 54 20.7.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês.................................................................................................................. 54 20.7.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS .......................................................................................... 55 20.8 DEDUÇÕES ............................................................................................... 55 20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal ................................................................. 55 20.8.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) .. 55 20.8.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10.833/2003, art. 33)..................................................................................... 55 20.8.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10.833/2003, art. 34)..................................................................................... 55 20.8.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa ............................................................... 56 20.8.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, §3o) ........................................................................................................ 56 20.8.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido .................................................... 56 20.8.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10.147/2000, art. 3o) ................................................................................ 56 20.8.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.637/2002, art. 5o, §1o). ...................................... 57 20.8.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55). .................................. 57 20.8.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago......... 57 20.8.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções ........................................ 57 20.8.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR... 57 20.8.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP........................................................................................................................ 57

CURSO: DACON INSTRUTOR: FRANCISCO COUTINHO CHAVES

1. alterada pela Instrução Normativa. de 9 de janeiro de 2007). § 1º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega do Dacon Mensal. deverão apresentar o Dacon Mensal. ou seja. Da Obrigatoriedade de Apresentação Como já mencionado na instituição da DACON somente para os contribuintes que declaram com base no lucro real estariam obrigados a cumprimento desta obrigação acessória. Então. mas agora são todas as pessoas jurídicas ou equiparadas o que veremos neste trabalho. determina que todas as pessoas jurídicas ou equiparadas estão obrigadas a apresentar a DACON. mas o artigo 2º da Instrução Normativa/SRF 590. foram aumentadas as alíquotas e estabelecido um credito presumido sobre os valores pagos a pessoas jurídicas de bens ou serviços comprados para revenda ou insumo na produção de bens ou serviços. institui o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais – DACON. § 2º A opção de que trata o § 1º será exercida mediante apresentação do primeiro Dacon. submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). BREVE COMENTÁRIO Com o advento da Lei 10. . as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda. nos regimes cumulativo e não-cumulativo. caso esta seja a periodicidade de entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF).637 as empresas que declaram com base no lucro real. no primeiro momento esta declaração era somente para as empresas que declaravam com base no lucro real. sendo essa opção definitiva e irretratável para todo o ano-calendário que contiver o período correspondente ao demonstrativo apresentado. Assim disciplina esta matéria o referido diploma legal: Art. passaram a recolher a contribuição para o PIS na modalidade de nãocumulativo. 2. inclusive aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. 2º A partir do ano-calendário de 2006. Diante desta nova modalidade de recolhimento a Secretaria da Receita Federal em 2003 através da Instrução Normativa 365 de 29 de outubro de 2003. (Redação dada pela IN SRF nº 708. de forma centralizada pelo estabelecimento matriz.

no caso de apresentação após o prazo fixado. ou. II . a pessoa jurídica ficará obrigada à apresentação dos demonstrativos relativos aos meses anteriores. a DCTF. a entrega mensal das DACON é obrigatória somente para aquelas pessoas jurídicas sujeitas a entrega da DCTFs mensal. Assim. estão obrigadas a apresentar mensal a DACON.cuja receita bruta auferida no segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 30 (trinta) milhões de reais. (Redação dada pela IN SRF nº 532. Quem são as empresas que estão obrigadas a apresentar as DCTFs mensal? São todas as pessoas jurídicas que tenham no ano anterior receita bruta auferida no ano anterior tenha sido superior a trinta milhões. A apresentação das DCTFs passaram ser obrigatória mensal com a Instrução Normativa/SRF 482. em que o artigo 2º tem a seguinte redação: Art. mensalmente. .cujo somatório dos débitos declarados nas DCTF relativas ao segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 3 (três) milhões de reais. O caput do artigo determina que todas as pessoas jurídicas submetidas às contribuições para o PIS e COFINS. 2º A partir do ano-calendário de 2005 deverão apresentar.§ 3º No caso de ser exercida a opção de que trata o § 1º com a apresentação de Dacon relativo a mês posterior ao primeiro mês de 2006. inclusive as equiparadas. mas o contribuinte pode fazer a opção para entregar a referida declaração mensal mesmo não estando sujeita a esta condição. ou que a somatória dos débitos relativos ao segundo ano-calendário anterior tenham sido superior a três milhões. mesmo àquelas que recolhem o PIS com base na folha de pagamento. pela matriz. As pessoas jurídicas que não estão obrigadas a apresentar a DACON que não estiver obrigado a apresentar a DCTF mensal podem fazer a opção de apresentar mensal a DACON. § 4º Na hipótese de que trata o § 3º. de 30/03/2005). § 2º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega mensal da DCTF. as pessoas jurídicas em geral. imunes e isentas: I . de forma centralizada. Passamos agora a analisar o artigo 2º de forma detalhada. será devida a multa pelo atraso na entrega de Dacon referente a mês anterior ao da opção.

mensal ou semestral. As pessoas jurídicas dispensadas de apresentar a DACON passam a serem obrigadas nas seguintes condições: I . como multa. do período. ou.000. sendo que a opção é definitiva. ou seja. inclusive. estão dispensadas da apresentação da DACON as seguintes pessoas jurídicas: I . .excluída do Simples. Quando o contribuinte apresentar uma DACON do semestre como sendo mensal este fica obrigada a apresentar as declarações dos meses anteriores. VI .779.os fundos em condomínio e os clubes de investimento que não se enquadrem no disposto no art. 2º da Lei nº 9. V . após a entrega da declaração do mês de janeiro o contribuinte fica sujeita a esta modalidade até o exercício seguinte. em que praticar qualquer atividade operacional. de 15 de dezembro de 1976. do período da ocorrência do evento. IV . as autarquias e as fundações públicas.os consórcios constituídos na forma dos arts.404. 3.00 (dez mil reais). que compreender o mês em que a exclusão surtir seus efeitos. II . não-operacional. cujo valor mensal das contribuições a serem informadas no Dacon seja inferior a R$ 10.cuja imunidade ou isenção houver sido suspensa ou revogada. a partir.os condomínios edilícios.as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples).os órgãos públicos.as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do anocalendário a que se refira os Dacon. de 19 de janeiro de 1999.as pessoas jurídicas imunes e isentas do imposto de renda. inclusive. relativamente aos demonstrativos correspondentes aos períodos em que se encontravam nesta condição. e VII . II . financeira ou patrimonial. a partir.A opção pela entrega mensal é de acordo com o parágrafo segundo o que será mediante a entrega da primeira Dacon. III – as inativas a partir do período. III . Da Dispensa de Apresentação Consoante o artigo 5º da Instrução Normativa 590/05. relativamente aos períodos abrangidos por esse sistema. inclusive. 278 e 279 da Lei nº 6.

Quando a receita bruta do contribuinte é mista. alíquota 0 (zero) ou não incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. DA DOCUMENTAÇÃO As pessoas jurídicas obrigadas a apresentar a DACON deverão manter controle de todas as operações que influenciem a apuração do valor devido das contribuições.ao estoque de abertura. não-operacional. no caso de sujeitarem-se ao regime não-cumulativo. permanecendo sujeita a essa obrigação em relação aos períodos seguintes do ano-calendário em curso. A pessoa jurídica imune ou isenta ficará obrigada à apresentação do Dacon a partir do mês ou semestre em que o limite fixado seja ultrapassado. isenção. custos. ou seja. A pessoa jurídica que passar à condição de inativa no curso do ano-calendário somente estará dispensada da apresentação do Dacon a partir do 1º período do ano-calendário subseqüente. financeira ou patrimonial no curso do período. que estariam sujeitas à apuração das contribuições no regime não-cumulativo.aos custos. A pessoa jurídica que passar a se enquadrar no regime do Simples a partir de 1º de janeiro continua na obrigação de apresentar o Dacon referente ao anocalendário anterior. despesas e encargos vinculados às receitas referidas no inciso I. parte está sujeita a incidência do PIS e COFINS não cumulativa como também cumulativa. II .As pessoas jurídicas que forem excluídas do SIMPLES não deverão informar na Dacon os valores abrangidos pelo regime do Simples.às aquisições e aos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas e pessoas físicas. geradores de créditos a serem aproveitados no regime não-cumulativo. V . compensados ou ressarcidos. no período em que o contribuinte passe a recolher as contribuições para o PIS e COFINS na modalidade de não cumulativo.às receitas sujeitas à apuração das contribuições.às receitas. 4. III .às receitas. custos. despesas e encargos vinculados às vendas efetuadas com suspensão. em que . despesas e encargos vinculados às receitas de exportação e de vendas a empresas comerciais exportadoras com fim específico de exportação. especialmente quanto: I . bem assim dos respectivos créditos a serem descontados. deduzidos. IV . e. caso as vendas fossem destinadas ao mercado interno. Considera-se inativa a pessoa jurídica que não realizar qualquer atividade operacional. VI .

Do Prazo de Entrega O Dacon deverá ser apresentado: I . aplicando-se aos custos. auferidas em cada mês. . fusão. em que o contribuinte pode adotar alternativamente os seguintes procedimentos: I – apropriação direta. II . que estará disponível na página da Secretaria da Receita Federal na Internet e deve ser transmitido pela internet. Da Forma de Apresentação O Dacon Mensal ou Semestral será apresentado mediante a utilização de programa gerador.os créditos comuns aos dois tipos de receitas. Quando a pessoas jurídica esta obrigada a apresentar a transmissão do Dacon é obrigatória à assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. o Dacon deverá ser apresentado pela pessoa jurídica extinta. 6.pelas pessoas jurídicas de que devem apresentar a DACON mensal até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente ao mês de referência. no caso de Dacon relativo ao segundo semestre do ano-calendário anterior. fusionada ou cindida o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. ou II – rateio proporcional. incorporada. sendo que deve ser utilizado redito correspondente a receita não cumulativa. incorporação.pelas demais pessoas jurídicas: a) até o quinto dia útil do mês de outubro de cada ano-calendário. Quando a pessoa jurídica incorporada e incorporadora forem do mesmo controle acionário fica dispensado apresentação da DACON em função deste evento. 5. No caso de extinção. e b) até o quinto dia útil do mês de abril de cada ano-calendário. cisão parcial ou cisão total. Quando acontecer a situação mencionada no parágrafo anterior à pessoa jurídica os controle deverá abranger as informações necessárias para a segregação de receitas. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. no caso de Dacon relativo ao primeiro semestre. inclusive em relação aos custos. incorporadora.

nos demais casos. a data da lavratura do auto de infração. ou apresenta-lo com incorreção ou omissão são as seguintes: I – R$ 5. na sua falta. tratando-se de pessoa jurídica inativa.em cinqüenta por cento. se houver a apresentação do demonstrativo no prazo fixado em intimação. Para efeito de aplicação da multa de 2% ao mês será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fixado para a entrega do demonstrativo e como termo final.de R$ 20. As multas por atraso ou não apresentação da DACON serão reduzidas: I . ou. no caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após o prazo.As DACON relativo aos meses de janeiro e fevereiro de 2008 o prazo para entrega será o último dia útil do mês de maio de 2008. ainda que integralmente pago no caso de falta de entrega deste demonstrativo ou de entrega após o prazo. não inferior a R$ 100. quanto às informações omitidas. DAS PENALIDADES Quando foi instituída a obrigação acessória da DACON a penalidade pela não apresentação no prazo estabelecido.00 (quinhentos reais).R$ 200.00 (cem reais). da Contribuição para o PIS/Pasep. limitada a 20% (vinte por cento) daquele montante. incidente sobre o montante da Cofins. estas penalidades foram alteradas. assim determina o artigo 9º da Instrução Normativa 590/05. quando o demonstrativo for apresentado após o prazo. A multa mínima a ser aplicada será de: I . a data da efetiva entrega ou.00 (vinte reais) para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas.00 (cinco mil reais) por mês-calendário. do valor das transações comerciais ou das operações financeiras.de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração. mas antes de qualquer procedimento de ofício. informado no Dacon. e II . inexatas ou incompletas. no caso de não-apresentação.R$ 500.00 (duzentos reais).000. II . 7. .em vinte e cinco por cento. e II . I . Ainda sobre as penalidades é considerado crime contra a ordem tributária a omissão de informações ou a prestação de informações falsas no Dacon.cinco por cento. próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário. Ocorre que. II .

de demonstrativo anteriormente apresentado. A pessoa jurídica que entregar o Dacon retificador.em relação aos quais já tenham sido apuradas diferenças em procedimento de ofício. II . 9. Da Retificação do Dacon A DACON pode ser retificada para alterar informações na original devendo ser observado as normas estabelecidas para a DACON original. .em relação aos quais o sujeito passivo tenha sido intimado do início de procedimento fiscal. e servirá para declarar novos débitos. prestadas no Dacon original e que tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. PREENCHIMENTO DA DACON Agora passamos a comentar sobre o programa e preenchimento da DACON os dados a seguir foram extraído do programa da Secretaria da Receita Federal. também. substituindo-o integralmente.1. nos casos em que o pleito importe alteração desses débitos. DCTF retificadora. relativos a débitos já inscritos em Dívida Ativa da União. O Dacon retificador terá a mesma natureza do demonstrativo originariamente apresentado. deverá apresentar. ou III . A retificação de Dacon não será admitida com o objetivo de alterar a periodicidade. 9. A Secretaria da Receita Federal nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento do demonstrativo poderá de ofício retificar os valores informados na DACON. mensal ou semestral. indevidas ou não comprovadas. Não será aceita a retificação que tenha por objeto alterar os débitos relativos à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins: I . aumentar ou reduzir os valores de débitos já informados ou efetivar qualquer alteração nos créditos informados em demonstrativos anteriores. Novo Esta função permite a abertura de novos demonstrativos. alterando valores que tenham sido informados em DCTF.8. relativas às informações.que já tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. somente sobre PIS e selecionado os itens de maior importância.

se for o caso. o contribuinte deverá excluir o demonstrativo e iniciar um novo demonstrativo. Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). Data do Desenquadramento. a fim de atender às condições do declarante. Desenquadramento. Período. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). b) Período. . Qualificação da Pessoa Jurídica. Regime Cumulativo. não é possível alterar a sua chave. ainda que se trate de criação de demonstrativo retificador. g) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto.Regime Cumulativo. O programa possibilita a recuperação de dados cadastrais de um demonstrativo já existente. Após acionado o botão Ok. Data do Evento e Tipo do Evento. desconsideradas as demais informações. O botão Ok somente será habilitado após informação de todos os dados necessários à definição do perfil do demonstrativo (CNPJ. para as pessoas jurídicas qualificadas como Isenta ou Imune do IRPJ. no caso de pessoa jurídica qualificada como Isenta ou Imune do IRPJ. Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto). serão solicitadas informações sobre: a) Situação Especial. se for o caso. essa última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ. que trará a data inicial e final do período que está sendo demonstrado. O programa torna disponível para o declarante as fichas para preenchimento. esta última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. se for o caso. c) Qualificação da Pessoa Jurídica. Após a inserção desses dados.A chave do demonstrativo é formada pelo CNPJ. Após a inclusão de um demonstrativo. d) Desenquadramento e Data do Desenquadramento se for o caso. e) Tipo de Entidade. Situação Especial. Tipo de Entidade. apresentação das Fichas e habilitação e desabilitação de linhas. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). o programa não admite a mudança de perfil. Trimestre/Ano. Data do Evento e tipo do Evento. f) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins . desde que referente ao mesmo CNPJ e que o mesmo já esteja gravado. Trimestre/Ano-Apuração. Apenas os dados cadastrais serão recuperados. Situação Especial e Desenquadramento. Para mudar o perfil. Essas informações servirão de base para a formação do perfil. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ.

se houver desenquadramento. Atenção ao preencher o campo Data do Desenquadramento. • No campo Período. • Na caixa Evento. selecionar o tipo de entidade: Associação Civil. • No campo CNPJ. Esses campos não poderão ser alterados depois de criado o demonstrativo. Corretora Autônoma de Seguros. Outras.CNPJ do declarante. Recreativa. • No campo Trimestre. Cisão Total ou Cisão Parcial. Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). selecionar a qualificação da pessoa jurídica: PJ em Geral. • No campo Tipo de Entidade. Incorporação/Incorporadora. Data do Evento e Evento. 2. Educacional. de ferramentas. • No campo Ano de Apuração. selecionar o trimestre de apuração: 1. • Assinalar o campo Desenquadramento. Sociedade Seguradora. pois esse campo não poderá ser alterado depois de criado o demonstrativo. PJ Componente do Sistema Financeiro. O Dacon deverá ser apresentado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. • Assinalar o campo Situação Especial se houver situação especial. A data do evento deve estar compreendida no trimestre de apuração. 3 ou 4. Imune do IRPJ. A data do desenquadramento deve estar compreendida no trimestre de apuração. informar a data de ocorrência do desenquadramento no formato DD/MM/AAAA. Cultural. Científica. selecionar o evento ocorrido: Extinção. Isenta do IRPJ . Entidade Fechada de Previdência Complementar. Sindicato. Atenção ao preencher os campos Situação Especial. • No campo Data do Evento. informar a data de ocorrência do evento no formato DD/MM/AAAA. Assistência Social. • No campo Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins. Fusão. Sindicato de Trabalhadores.• A partir do menu Demonstrativo. selecionar a função Novo ou clicar o botão da barra Será apresentada a tela Novo Demonstrativo. Incorporação/Incorporada. deverão ser assinalados um dos seguintes campos: . informar a data inicial e final do período do demonstrativo no formato DD/MM/AAAA. • No campo Qualificação da Pessoa Jurídica. Associação de Poupança e Empréstimo. de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. digitar o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica . selecionar o ano de apuração a partir de 2005. Filantrópica. • No campo Data do Desenquadramento.

• Clicar o botão Ajuda para acessar o texto explicativo sobre a função Abrir. Fechar Esta função permite fechar o demonstrativo e somente estará habilitada se houver um demonstrativo sendo trabalhado. • Assinalar Apuração de Pis/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas e por Unidade de Produto. se for o caso. Data (data do evento em caso de situação especial) e Tipo (original ou retificador). • Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). 10. 11. clicar o botão Ok para confirmar as informações. Nome Empresarial. • A partir do menu Demonstrativo. Cisão Total ou Cisão Parcial). Trimestre/Ano de Apuração. selecionar a função Abrir ou clicar o botão da barra de ferramentas. o programa exibe mensagem informando que não é permitida a coexistência de demonstrativos com as mesmas características: • • • clicar o botão Sim para abrir o demonstrativo existente. clicar o botão Não para retornar à tela Novo Demonstrativo. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo desejado. Fusão. Incorporação/Incorporada. • Clicar o botão Ok para abrir o demonstrativo selecionado. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Original e Retificador). Abrir Esta função permite abrir um dos demonstrativos existentes. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Incorporação/Incorporadora. • Clicar o botão Ok para confirmar os dados do Novo Demonstrativo. • Clicar o botão Cancelar para desistir de preencher a tela Novo Demonstrativo. • Clicar o botão Cancelar para desistir de abrir o demonstrativo. Será apresentada a tela Abrir Demonstrativo. . . Situação (Normal ou Extinção. Se constar demonstrativo com as mesmas características informadas.• Regime Cumulativo. • Clicar o botão Ajuda para acessar texto explicativo sobre a função Novo.

Trimestre/Ano de Apuração. Atua como auxiliar do declarante. Será apresentada a tela Excluir Demonstrativo. Será apresentada tela de confirmação dos dados. podendo ser utilizada a qualquer momento durante o preenchimento do demonstrativo. não se adequar à situação do declarante. selecionar a função Excluir. A partir do menu Demonstrativo. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). podendo. Os avisos não impedem a gravação e não contemplam todas as incompatibilidades de preenchimento. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. Verificar Pendências Esta função permite verificar pendências no preenchimento do demonstrativo e somente estará habilitada se houver demonstrativo sendo trabalhado. utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. selecionar a função Fechar ou clicar o botão da barra de ferramentas. • Clicar o botão Ok para confirmar a exclusão de demonstrativos. Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. Cisão Total ou Cisão Parcial).1. 14. 12. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. Os erros impedem a gravação do demonstrativo para entrega à SRF. • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para exclusão. Incorporação/Incorporadora. Situação (Normal ou Especial: Extinção. . Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). A função Verificar Pendências executa críticas específicas de preenchimento dos campos do demonstrativo. 13. Incorporação/Incorporada. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser excluído. apontando a ocorrência de inconsistências (erros e avisos). • A partir do menu Demonstrativo. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF Esta função permite gravar o Demonstrativo para entrega à SRF. Fusão. inclusive. Excluir Esta função permite excluir demonstrativos. Nome Empresarial.

Caso existam erros.A função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF aciona a função Verificar Pendências. selecionar a função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. Nome Empresarial. o botão fica habilitado. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser gravado. Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. Incorporação/Incorporadora. por Trimestre/Ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Será apresentada a tela Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). permitindo a transmissão do demonstrativo via Internet. o demonstrativo não será gravado e será apresentado um relatório de pendências. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. é possível gravar demonstrativos na pasta Demonstrativos Gravados contida na pasta C: \Arquivos de programas\Programas SRF\DACON20. utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. Será apresentada tela de confirmação com os seguintes dados: CNPJ. Fusão. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Os avisos não impedem a gravação do demonstrativo. Anocalendário. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. permitindo a gravação do demonstrativo corrente para entrega à SRF. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para gravação. Transmitir via Internet Esta função aciona o programa Receitanet. Nesse caso. Nome Empresarial e Tipo dos demonstrativos selecionados.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF Observação: Quando houver demonstrativo aberto. Trimestre/Ano de Apuração. 14. 14. • A partir do menu Demonstrativo. Incorporação/Incorporada. . Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. • Clicar o botão Ok para confirmar a seleção dos demonstrativos.2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: 15. Cisão Total ou Cisão Parcial).

Incorporação/Incorporada. Fusão. 18. Será apresentada a tela Restaurar Cópia de Segurança. selecionar a função Gravar Cópia de Segurança. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. • Estabelecer conexão com a Internet. O recibo de entrega será gravado no disquete ou na pasta que contém o demonstrativo transmitido e poderá ser impresso utilizando a função Imprimir. • A partir do menu Demonstrativo. • • • Imprimir Demonstrativo Imprimir Ficha Corrente Imprimir Recibo 17. • A partir do menu Utilitários. Nome Empresarial. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). • No campo Unidade. selecionar a função Transmitir via Internet ou clicar o botão da barra de ferramentas. Incorporação/Incorporada. Incorporação/Incorporadora. Nome Empresarial. Trimestre/Ano de Apuração. 16. selecionar a função Restaurar Cópia de Segurança. com os seguintes dados: CNPJ. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). que lista os demonstrativos existentes. • A partir do menu Utilitários. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Restaurar Cópia de Segurança Esta função permite restaurar a cópia de segurança dos demonstrativos. Gravar Cópia de Segurança Esta função permite gravar a cópia de segurança dos demonstrativos existentes. selecionar a unidade desejada. Incorporação/Incorporadora. . Será apresentada a tela Gravar Cópia de Segurança. Cisão Total ou Cisão Parcial). Trimestre/Ano de Apuração.É possível transmitir demonstrativos gravados em disquete ou no disco rígido. Será apresentada a tela Transmitir via Internet. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Fusão. Cisão Total ou Cisão Parcial). opção Recibo do menu Demonstrativo. Imprimir Esta função permite imprimir os demonstrativos e o recibo de entrega. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador).

Qualquer incorreção nas informações após a confirmação dos dados não é passível de alteração e demandará a exclusão do demonstrativo e preenchimento de um novo. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). 3) Incorporação/Incorporada. pois deles depende a criação do demonstrativo. 2. • A partir do menu Utilitários. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Fusão. que lista os demonstrativos existentes e já gravados para entrega à SRF com os seguintes dados: CNPJ. e o ano correspondente. c) Situação Especial A pessoa jurídica deverá assinalar esta caixa de verificação se o demonstrativo se referir a um dos seguintes eventos: 1) Extinção. 19. a) CNPJ Preencher com o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) do declarante. 4) Incorporação/Incorporadora. Ficha Novo Demonstrativo Abertura de Novo Demonstrativo Na abertura de novo demonstrativo.1. 3 ou 4. serão solicitadas as informações seguintes. Incorporação/Incorporada. Cisão Total ou Cisão Parcial). Incorporação/Incorporadora. Abertura e Preenchimento do DACON 20. 20. e . Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). 2) Fusão. Trimestre/Ano de Apuração. que será realizada através da Função "NOVO" do menu "Demonstrativo". Será apresentada a tela Recuperar Dados Cadastrais. Atenção: Cuidado especial deverá ser tomado no preenchimento destes dados. 5) Cisão Total.Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Recuperar Dados Cadastrais Esta função permite recuperar dados cadastrais do demonstrativo selecionado. Nome Empresarial. b) Trimestre/Ano de Apuração Selecionar a referência do trimestre: 1. selecionar a função Recuperar Dados Cadastrais. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original).

c) Sindicato de Trabalhadores. g) Científica. 3) Sociedade Seguradora. 1º de abril. . h) Sindicato. b) Educacional. k) Outras.6) Cisão Parcial. informar obrigatoriamente a data do evento. d. j) Associação de Poupança e Empréstimo. 6) Isenta do IRPJ – são isentas do Imposto de Renda. O dia e o mês poderão ser alterados pela pessoa jurídica no caso de início de atividades. 5) Imune do IRPJ – são imunes do Imposto de Renda.1) Data Inicial O campo "Data Inicial" será preenchido automaticamente. sendo que o programa gerador do Dacon assumirá como padrão o primeiro dia do primeiro mês do trimestre (1º de janeiro. e corresponde a: e) Qualificação da Pessoa Jurídica/Tipo de Entidade Selecionar a qualificação da pessoa jurídica e o tipo de entidade entre as alternativas abaixo: 1) PJ em Geral.2) Data Final A data final será fornecida automaticamente pelo programa gerador. com base nas informações prestadas quando da abertura do novo demonstrativo. nos termos do art. de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. sem fins lucrativos: a) Associação Civil. as seguintes pessoas jurídicas que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam. O ano do período de apuração será preenchido automaticamente e corresponde ao ano informado no campo “Trimestre/Ano de Apuração”. d) Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). i) Científica. retomada de atividade (inativas) ou de situação especial. 1º de julho ou 1º de outubro). 2) PJ Componente do Sistema Financeiro. b) Cultural. 4) Corretora Autônoma de Seguros. e) Filantrópica. f) Recreativa. d) Outras. c) Entidade Fechada de Previdência Complementar. d) Período d. 150 da Constituição da República de 1988: a) Assistência Social. Nestes casos.

ainda que isentas. exceto quando selecionarem. não alcançada pela incidência destas contribuições. 3) sociedades cooperativas. as pessoas jurídicas que aufiram. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. devendo ser assinalado na hipótese de suspensão do gozo da imunidade ou da isenção no curso do trimestre. no campo "Tipo de Entidade". g) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins Esta opção é habilitada somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". Nessa hipótese. 2) tributadas pelo imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado.102. "Associação de Poupança e Empréstimo". exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. de 20 de junho de 1983. receitas sujeitas. Devem assinalar também este campo. as quais deverão selecionar os campos "Regime Cumulativo" ou "Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial)". à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.1) Regime Cumulativo Devem selecionar "Regime Cumulativo" as pessoas jurídicas que aufiram. total ou parcialmente. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero. e 4) fundações de ensino e pesquisa.f) Desenquadramento em 2005 Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas imunes e isentas. cuja criação tenha sido autorizada por lei. as pessoas jurídicas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins no regime não-cumulativo e aufiram receitas decorrentes das seguintes operações: . 61 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição de 1988. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero. da seguinte forma: g. referidas no art. g. Não devem assinalar este campo as seguintes pessoas jurídicas: 1) as operadoras de planos de assistência à saúde e as que explorem serviços de vigilância e transportes de valores. exceto as de produção agropecuária e as de consumo. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. "PJ em geral" ou "Isenta do IRPJ" (nesta última hipótese. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". não alcançada pela incidência destas contribuições. ou "Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"). na forma da Lei nº 7. ainda que isentas. o declarante deve informar da data do desenquadramento no campo correspondente ("Data do Desenquadramento").2) Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem selecionar "Regime Não-Cumulativo".

em processo licitatório. regularmente autorizadas a funcionar pelo Banco Central. 7) contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: a) com prazo superior a 1 (um) ano. bem assim dos recebidos como parte do preço da venda de veículos novos ou usados. c) de construção por empreitada ou de fornecimento. 5) venda de jornais e periódicos e de prestação de serviços das empresas jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens. as operações de venda de veículos usados. adquiridos para revenda. raios X.1) de venda de álcool para fins carburantes. citológica ou de análises clínicas. bem como os contratos posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas. 4) prestação de serviços de telecomunicações. que sejam relativas aos assinantes dos serviços públicos de telefonia. metroviário. 11) vendas de mercadorias realizadas pelas lojas francas referidas no art. clínica médica. ensinos fundamental e médio e educação superior. 16) execução por administração. 14) prestação de serviços com aeronaves de uso agrícola inscritas no Registro Aeronáutico Brasileiro (RAB). telemarketing. pronto-socorro. a preço predeterminado. declarado em seus atos constitutivos. radiodiagnóstico e radioterapia. de construção por empreitada ou de fornecimento..455. 15 do Decreto-Lei no 1. quimioterapia e de banco de sangue. até 31 de dezembro de 2006. de bens ou serviços. b) com prazo superior a 1 (um) ano. de 7 de abril de 1976. empresa pública. 15) prestação de serviços das empresas de call center. até aquela data. 8) prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário. de administradoras de planos de consórcios de bens móveis e imóveis. odontológica. 13) edição de periódicos e de informações neles contidas. ferroviário e aquaviário de passageiros. de bens ou serviços contratados com pessoa jurídica de direito público. . para efeitos tributários. empreitada ou subempreitada. telecobrança e de teleatendimento em geral. a preço predeterminado. e as decorrentes da prestação de serviço de transporte de pessoas por empresas de táxi aéreo. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. de fisioterapia e de fonoaudiologia. efetuado por empresas regulares de linhas aéreas domésticas. 2) sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. e laboratório de anatomia patológica. a compra e venda de veículos automotores poderão equiparar. 10) prestação de serviços de educação infantil. 12) prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. 9) serviços: a) prestados por hospital. como operação de consignação. e b) de diálise. 3) As pessoas jurídicas que tenham como objeto social. de obras de construção civil. 6) as receitas das pessoas jurídicas integrantes do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE).

e. 20) prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo. "Associação de Poupança e Empréstimo". ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"]. correntes destinadas à formulação de gasolinas. derivado de petróleo e de gás natural. auferidas por empresas de serviços de informática. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". 5) as distribuidoras de álcool para fins carburantes. aprovada pelo Decreto nº 4.01 e 22. exceto de aviação. e alterações posteriores). conforme definido em ato conjunto dos Ministérios da Fazenda e do Turismo. 2) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos. suporte técnico e manutenção ou atualização de software. compreendidas ainda como softwares as páginas eletrônicas. óleo diesel. 4) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de biodiesel. assessoria. b. e b. 19) prestação de serviços públicos de concessionárias operadoras de rodovias. consultoria. d. instalação. . Devem selecionar este item somente as seguintes pessoas jurídicas. e da Cofins: 1) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos: a.02 da Tipi (Tabela de Incidência do IPI). que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. no campo "Tipo de Entidade". 18) prestação de serviços postais e telegráficos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. que procedam à industrialização dos seguintes produtos: a. 6) os importadores e as pessoas jurídicas. programação. água classificada nas posições 22. de 26 de dezembro de 2003. 3) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de querosene de aviação. bem como de análise. "PJ em geral". nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel. 21) atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento ou cessão de direito de uso. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep. c.542. gasolina. a. correntes destinadas à formulação de óleo diesel. exceto quando selecionarem. nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel. configuração.17) as receitas auferidas por parques temáticos e as decorrentes de serviços de hotelaria e de organização de feiras e eventos. h) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" [nesta última hipótese. gás liqüefeito de petróleo – GLP.

84. 3006. 3005.2. para elaboração de bebida refrigerante classificada no código 2106. efetuada a: a) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM. 3001. e na posição 30.29.00.90.b. e/ou fora da ZFM (nesta última hipótese.90. que apure o imposto de renda com base no lucro presumido.10.90. 1º desta lei.20. cerveja de malte classificada na posição 22. 3002.90. 3002. consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa.10 Ex 02 da Tipi. c) autopeças . cosméticos e de higiene pessoal classificados nas posições 33.92.2 e nos códigos 3002. d.30. todos da TIPI.vendas para atacadistas.90.20.que apure a Contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS no regime de nãocumulatividade). 10) as pessoas jurídicas que auferiram no período abrangido por este Demonstrativo. 9) fabricantes e importadoras de: a) veículos automotores e máquinas agrícolas autopropulsadas.90.02 da Tipi.40.10. 3002. excluída do regime de incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.2.10. 8433.00.02 da Tipi.1 e 3006. 3002. 3006. e de d) pneumáticos (pneus novos e câmaras-de-ar). 8433.04. e b) de perfumaria.00. 3002. 8433. 3002. e e. efetuada a pessoa jurídica estabelecida na ZFM. da TIPI.90. quando destinados à impressão de periódicos.10. 12) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na ZFM.10. de toucador.1.06.10.1 e 3006.03 a 33. 3006. 3005. exceto no código 3003.01 a 87.90. 3002. 8) as tratadas pelo art. 3002.10 e 9603. tributados na forma do inciso I do art. nos itens 3002. 8433. .2.99.20. 3002. 30. de 2000. b) autopeças .30.00. total ou parcialmente.21.90.10 e 3006.20.90.20.60. b) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM.1. 3002.20. 30.vendas para fabricantes de veículos e máquinas e de autopeças.1.10.92. preparações compostas.147. dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei. 11) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na Zona Franca de Manaus (ZFM).00. 3401.04. que procedam à industrialização ou à importação dos produtos farmacêuticos que geram direito ao crédito presumido.03 da Tipi.46. 3401.3. 3002. consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa .40. receita bruta decorrente da venda de papel imune a impostos.10.30.56.99.5. varejistas e consumidores dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei.30. classificados nas posições 30. classificados na posição 30. não alcoólicas. classificados nos códigos 84.90. 3002.03.01.90. 3º da Lei nº 10.46.2 e nos códigos 3001.90.2.1. que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita. 7) as pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos: a) farmacêuticos que não geram direito ao crédito presumido. da TIPI.11.90. refrigerante classificado na posição 22. e alterações posteriores. exceto no código 3003.20.60.00.30. 3002.20.80. 87.90.32.20.56.10.00. no caso de venda dos produtos de fabricação própria.3. no caso de venda de produtos de fabricação própria. c.07.10. nos itens 3002. 3001. cerveja sem álcool classificada na posição 22. exceto no código 3004. 8432. exceto no código 3004.90.03.

4º da Lei nº 9. e alterações posteriores. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.297. de 2004. de 2004. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". b. ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"}.297. de 27 de novembro de 1998. de 2004. c. 23 da Lei nº 10. Deverão selecionar este campo. 4º do Decreto nº 5. 4) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel a que se refere o § 3º do art.c) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições . "Associação de Poupança e Empréstimo". derivado de petróleo e de gás natural.297. d. gás liqüefeito de petróleo – GLP. e alterações posteriores. "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" {nesta última hipótese. i) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas por Unidade de Produto Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica".718. 4º do Decreto nº 5. "PJ em geral". optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de que trata o art. exceto de aviação.865. 14 da Lei nº 10. óleo diesel. biodiesel de que trata o parágrafo único. 2º da Lei nº 10. biodiesel fabricado a partir de mamona ou fruto. que procedam à industrialização dos seguintes produtos: . biodiesel de matérias-primas adquiridas de agricultor familiar enquadrado no PRONAF de que trata o inciso II do § 1º do art. no campo "Tipo de Entidade".336. 3º. distrital e municipal. de que tratam os incisos I a III do art.833. gasolina.Simples. correntes destinadas exclusivamente à formulação de óleo diesel. e d) órgãos da administração federal. b. 52 da Lei nº 10. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. 2) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de querosene de aviação de que trata o art. de 19 de dezembro de 2001. somente as seguintes pessoas jurídicas que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. correntes destinadas à formulação de gasolinas. e. de 19 de dezembro de 2001. 14 da Lei nº 10.560. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas por unidade de produto da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins: 1) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores dos seguintes produtos. de 6 de dezembro de 2004: a. estadual. de 29 de dezembro de 2003. caroço ou amêndoa de palma produzidos nas regiões norte e nordeste e no semi-árido de que trata o inciso I do § 1º do art. 6) optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. do art. de 13 de novembro de 2002. 3) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel a que se refere o § 3º do art. 5) importadores ou fabricantes dos seguintes produtos. exceto quando selecionarem.336. e c. do Decreto nº 5. de 30 de abril de 2004: a. 4 º da Medida Provisória nº 227.

classificadas no código 2106. receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda das seguintes embalagens destinadas ao envasamento dos produtos relacionados no art. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art.062.062. d. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art. classificado na posição 22. lata de aço para cervejas de malte classificada no código 7310. 2º do Decreto nº 5. 2º do Decreto nº 5. refrigerante. de 2004.10 Ex 02 (preparações compostas. de 2004.833. b. preparações compostas.833. lata de alumínio para refrigerantes ou cervejas sem álcool.062. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art. 3º do Decreto nº 5. e.21. 52 da Lei nº 10.00 da Tipi.a. classificados no código 7010.162. 2º do Decreto nº 5.00 da Tipi. e a alínea "a" do inciso II do art. de 2003.10 da Tipi. classificada no código 7612.30.833.062. classificada nas posições 22. de 2003.833.833.21 da Tipi. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art. 51 da Lei nº 10. classificados no código 3923. de 29 de dezembro de 2003. 2º do Decreto nº 5. de que tratam o inciso I do art. e o inciso I do art. de 2003.01. de 29 de dezembro de 2003. lata de aço para refrigerantes ou cervejas sem álcool classificada no código 7310. d. g.833. 49 desta lei. 2º do Decreto nº 5. de 29 de julho de 2004.90. de 2004. 22.90.30. 51 da Lei nº 10. da Lei nº 10. de 2003. de 2004. c.062. 4º do Decreto nº 5. e alterações posteriores. embalagens de vidro não retornáveis para refrigerantes ou cervejas. e o inciso I do art. todos da Tipi: a. classificados no código 3923. e a alínea "a" do inciso I do art. de que tratam o inciso I do art.10 da Tipi. e o art. de 30 de abril de 2004.90. água envasada em embalagens de capacidade nominal inferior a 10 Litros. optantes pelo Regime Especial de Apuração e Pagamento previsto no art.833. e o art. 22.833.21 da Tipi. água envasada em embalagens de capacidade nominal igual ou superior a 10 Litros. de 2003. e. 51 da Lei nº 10.02 da Tipi. 51 da Lei nº 10. de que tratam o inciso III do art.01 da Tipi. classificados nas posições 22. 51 da Lei nº 10.19 da Tipi.21. 3º do Decreto nº 5. 52. 51 da Lei nº 10.162. embalagens de vidro retornáveis para refrigerantes ou cervejas. que auferiram durante o período abrangido por este Demonstrativo. cerveja de malte. e importadores. f. .03 (cerveja de malte) e no código 2106.833. de 2004. de 2003. f. da Lei nº 10. de 2004.90. classificada na posição 22. de 2003.062. de que tratam o inciso IV do art.10 Ex 02 da Tipi para elaboração de bebida refrigerante do capítulo 22. 2º do Decreto nº 5. e o inciso III do art. e o inciso II do art. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento inferior a 10 litros. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art. classificada na posição 22.02 da Tipi.02 da Tipi.02. 7) pessoas jurídicas industriais ou comerciais. não alcoólicas. c.833.90. cerveja sem álcool. de 2004. 52. de 2003. b.062. de 2003. classificados no código 7010. para elaboração de bebida refrigerante). de que tratam o inciso II do art. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento igual ou superior a 10 litros. 51 da Lei nº 10. de 2004. e alterações posteriores.03 da Tipi. classificada na posição 22. 2º do Decreto nº 5.833.062. e o inciso IV do art. e a alínea "b" do inciso I do art. 51 da Lei nº 10.01 e 22.

quando estes produtos estiverem sujeitos a alíquota zero ou isenção. no caso de industrialização por encomenda. os fabricantes e importadores dos produtos referidos acima. b. classificadas no Ex01 do código 3923.30. de 2004) a) gasolinas exceto gasolina de aviação. de 2004. de 2004. classificada no código 7612. dos seguintes produtos: (arts.00 da Tipi. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 42 g. i. deverão também selecionar este campo. a pessoa jurídica encomendante. e o item 1 da alínea "b" do inciso II do art. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura de até 30 g. 4) A partir de 1º de abril de 2005. e c) água. 51 da Lei nº 10.062. de que tratam o item 3 da alínea "b" do inciso II do art. lata de alumínio para cervejas de malte. e gás liquefeito de petróleo – GLP. 20. as pessoas jurídicas que efetuem venda a empresas comerciais das embalagens referidas no art.90. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art.062. 22. 2º do Decreto nº 5. 2º do Decreto nº 5. 22. de 2004. 51 da lei nº 10.01. 2º do Decreto nº 5. 51 da Lei nº 10.833. as pessoas jurídicas encomendantes que auferirem receita com a venda dos produtos referidos acima.02.10 Ex 02.30.833. classificadas no Ex 01 do código 3923.03 e 2106. importados por sua conta e ordem por pessoa jurídica importadora.2. c.062. de 2003. Atenção: 1) Deverão também selecionar este campo.00 da Tipi. 2º do Decreto nº 5. . 10 e 34 da Lei nº 11.30.833. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 30 até 42 g. óleo diesel. independentemente da destinação das destas.051. todos da TIPI.90.2 Ficha 01 – Dados Iniciais A finalidade desta ficha é possibilitar a conferência das informações prestadas na Ficha Novo Demonstrativo e a seleção do Método de Determinação dos Créditos. 51 da Lei nº 10. e a alínea "b" do inciso I do art. 2) Deverão também selecionar este campo. b) querosene de aviação. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22. 3) Não deverão selecionar este campo.19 da Tipi. e o item 3 da alínea "b" do inciso II do art. de 2004. 20. e o item 2 da alínea "b" do inciso II do art. refrigerante. de 2003.833. de 2003. O demonstrativo retificador será elaborado com observância das mesmas normas estabelecidas para a apresentação do Dacon original e o substitui integralmente. de que tratam o item 1 da alínea "b" do inciso II do art. classificadas no Ex 01 do código 3923.833. de que tratam o item 2 da alínea "b" do inciso II do art. 51 da Lei nº 10.062. de 2003.1 Demonstrativo Retificador Ao assinalar esta caixa de verificação. a. k. j.00 da Tipi. de 2003.h. a pessoa jurídica estará indicando que se trata de um demonstrativo retificador. derivado de petróleo e de gás natural.

Para o preenchimento do demonstrativo retificador será obrigatório ter-se em mãos o número do recibo de entrega do último Dacon entregue para o período que se está querendo retificar. inclusive em relação aos custos. de 29 de dezembro de 2003. e nº 10.2.2. e que tenha eleito na determinação dos créditos. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa. 2. cujo pagamento represente ingresso de divisas. 20. deverá assinalar uma das alternativas abaixo: 1. 3º das Leis nº 10. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa.2. auferidas em cada mês. ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação. e não efetuar vendas no mercado externo. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total.833. e nº 10. de 30 de dezembro de 2002. e que tenha eleito na determinação dos créditos. com base na Proporção dos Custos Diretamente Apropriados – deverá selecionar esta alternativa. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. aplicando-se aos custos. deverá assinalar o campo "Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total". o declarante auferir apenas receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.2. de 30 de dezembro de 2002. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente. no período abrangido pelo Demonstrativo. com base na Proporção da Receita Bruta Auferida . o método de apropriação direta previsto no inciso I do § 8º do art. o declarante auferir concomitantemente receitas sujeitas à incidência cumulativa e receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. 3º das Leis nº 10.2.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno.2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação Na hipótese de.637. no período abrangido pelo Demonstrativo.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total Na hipótese de. de 29 de dezembro de 2003. 20.833. o método de rateio proporcional previsto no inciso II do § 8º do art. e/ou que efetuar concomitantemente: I .deverá selecionar esta alternativa. e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior.637. .2 Método de Determinação dos Créditos 20.

número do telefone e do fax.20.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. caso possua. que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. número do telefone e do fax. número de telefone e Fax. 20. CPF. Dados do Responsável pelo Preenchimento Informar. e correio eletrônico. Grupo . o CPF informado será confrontado com o constante do cadastro CNPJ. inclusive DDD. caso possua. relativamente ao representante legal da pessoa jurídica: o nome.Dados do Representante e do Responsável Dados do Representante da Pessoa Jurídica Informar.4 Ficha 03 . receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas.2. Atenção: Na entrega do demonstrativo. 20. se houver. c) Código da Atividade Econômica (CNAE-Fiscal) Indicar a atividade econômica da pessoa jurídica declarante. d) Endereço Informar o endereço completo.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais A pessoa jurídica deverá preencher nesta ficha os seguintes campos: a) Nome Empresarial Informar o nome empresarial da pessoa jurídica declarante. b) Código da Natureza Jurídica Indicar a natureza jurídica da pessoa jurídica declarante.2. número de inscrição no Conselho Regional de Contabilidade e a Unidade da Federação de inscrição. caixa postal e o correio eletrônico. deve ser atualizado o cadastro CNPJ para possibilitar a recepção do demonstrativo. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquota diferenciada. e correio eletrônico. pressionar o botão INCLUIR.2. Caso necessário. acompanhados dos respectivos códigos do DDD. inclusive DDD. e pressionar o botão EXCLUIR. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. relativamente ao responsável pelo preenchimento do demonstrativo: nome. o CPF. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados".

A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o Pis/Pasep e da Cofins a alíquotas diferenciadas deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. Atenção: A exclusão deste registro implica a perda de todas as informações constantes das Fichas 10 e 16 relativas ao produto anteriormente cadastrado.7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados". Grupo A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. 2) produtos fabricados na Zona Franca de Manaus. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins a alíquota por unidade. e pressionar o botão EXCLUIR.2.2. pressionar o botão INCLUIR. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto. Máquinas e Autopeças e) Outros 1) papel imune destinado à impressão de periódicos. a) Combustíveis b) Bebidas c) Embalagens 20. 20. a) Combustíveis b) Bebidas c) Fármacos e Perfumarias d) Veículos. .

II .01.00. gás liquefeito de petróleo . 8433. VI . óleo diesel e suas correntes e gás liquefeito de petróleo . ii) As receitas relativas a produtos tributados na forma de monofásica tais como: I .no caso de venda de querosene de aviação. VII . 22. 22. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22.10 Ex 02. 84.40. na revenda de mercadorias em relação às quais a contribuição seja exigida da empresa vendedora. receitas sujeitas.80. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. VIII – no art. exceto gasolina de aviação. 87.00. à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.no caso de vendas.05 e 87.5.no caso de venda dos produtos classificados nas posições 40. 8432.32.02. e alterações posteriores. III .no caso de venda de gasolinas e suas correntes.01. todos da TIPI.GLP derivado de petróleo e de gás natural.01. classificados nos códigos 22. destinadas ao envasamento de água. para comerciante atacadista ou varejista ou para consumidores. 22. refrigerante. 49 desta Lei.02. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22.13 (câmaras-de-ar de borracha).29. querosene de aviação. 8433.02 e 22. 87. 22. NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTA TRIBUTÁRIA e VENDA DE ÁLCOOL PARA FINS CARBURANTES. nele relacionados. refrigerante e cerveja. 87.40.90.no caso de venda das embalagens nele previstas.02. exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos: i) auferidas pela pessoa jurídica revendedora. 22. 8433. exceto gasolina de aviação. IX .01. . no caso de venda de água. IV . 87.00. 87.no caso de venda de gasolinas e suas correntes. 8433.90.04. de perfumaria.que aufiram.11 (pneus novos de borracha) e 40.30.GLP derivado de petróleo e de gás natural.03.00. das autopeças relacionadas. X .06.no caso de venda de máquinas e veículos classificados nos códigos 84.no caso de venda de produtos farmacêuticos. O crédito será calculado sobre: A .03 e 2106. de toucador ou de higiene pessoal. óleo diesel e suas correntes. total ou parcialmente.no caso de venda de água. V .bens adquiridos para revenda.03 e 2106.10 Ex 02.20. refrigerante.03.

máquinas e equipamentos.valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica. F . ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços.energia elétrica e energia térmica.bens recebidos em devolução cuja receita de venda tenha integrado faturamento do mês ou de mês anterior. pagos a pessoa jurídica. Não dará direito a crédito o valor: I . em que as contribuições são devidas pelo fabricante ou importador. D . ao concessionário. quando o ônus for suportado pelo vendedor.04 da Tipi. utilizados nas atividades da empresa. IV – no caso das devoluções no mês em que for devolvido.máquinas.de mão-de-obra paga a pessoa física. pela intermediação ou entrega dos veículos classificados nas posições 87. O crédito será apurado da seguinte forma: I – bens adquiridos para revenda. ou bens e serviços utilizados na produção de bens ou serviços no mês da aquisição.03 e 87. E .edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros. H .armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda. exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte . exceto em relação ao pagamento de produtos tributados pela sistema de monofásico. G . alugueis. e tributada conforme o disposto nesta Lei. nos casos dos incisos I e II. inclusive sob a forma de vapor. III – bens adquiridos para o imobilizado pela contabilização dos encargos de depreciação e amortização dos bens no mês incorrido. C . utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.SIMPLES.bens e serviços. II – energia. e . adquiridos ou fabricados para locação a terceiros. no caso das maquinas podendo ser 1/48.aluguéis de prédios. I . utilizados nas atividades da empresa. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. arrendamento mercantil no mês incorridos.B . consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica. inclusive combustíveis e lubrificantes.

o crédito será apurado. inclusive em relação aos custos. ou II . auferidas em cada mês.SUFRAMA. O crédito não aproveitado em determinado mês poderá sê-lo nos meses subseqüentes. ainda. esse último quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou serviços sujeitos à alíquota 0 (zero).apropriação direta. crédito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinação. O crédito calculado sobre aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. A alíquota para fim de calculo do credito sobre as devoluções será a mesma aplicada sobre o valor da venda. despesas e encargos vinculados a essas receitas. da Cofins devida em cada período de apuração. inutilizados ou deteriorados. .rateio proporcional. esta terá direito ao crédito mediante a aplicação da alíquota de 7.6% (quatro inteiros e seis décimos por cento). inclusive no caso de isenção. exclusivamente.60% (sete inteiros e sessenta centésimos por cento). sendo que quando a venda é para pessoas jurídicas estabelecida na Zona Franca de Manaus. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total.da aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento da contribuição. isentos ou não alcançados pela contribuição. consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus . que pode ser apurado opcionalmente por uma das modalidades a seguir: I . Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da COFINS. aplicando-se aos custos. em relação apenas à parte de suas receitas. destruídos em sinistro ou. que tenham sido furtados ou roubados. Deverá ser estornado o crédito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. A empresa de serviço de transporte rodoviário de carga que subcontratar serviço de transporte de carga terá direito a crédito sobre 75% dos valores pagos referente a serviços prestado por: I – pessoa física. poderá descontar.II . em relação aos custos. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. transportador autônomo. o crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 4.

1 Linha 06/01 – Bens para Revenda Informar nesta linha o valor das aquisições.2.8.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. Entendem-se como insumos: 1) utilizados na fabricação ou produção de bens destinados à venda: a matériaprima. 20. os métodos de: Veja-se o exemplo a seguir. optante pelo SIMPLES. desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições.pessoa jurídica transportadora. 20. 20.9. poderá descontar. efetuadas no mercado interno. efetuadas no mercado interno. aos custos. desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado. 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1.2. exclusivamente. o material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alterações. utilizando-se em sua determinação. exclusivamente. o produto intermediário. em função da ação diretamente exercida sobre o produto em fabricação.8. deve informar nessa linha. a critério da pessoa jurídica. e 2) utilizados na prestação de serviços: os bens nela aplicados ou consumidos.2. 20. às despesas e aos encargos comuns às incidências não-cumulativa e cumulativa. tais como o desgaste.2. os custos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa. de bens utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. crédito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços.1.65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO 20.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas.II . o valor de aquisição dos bens vinculados a essas receitas. em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: . em relação aos insumos.2. da Cofins devida em cada período de apuração. deve informar nesta linha. o dano ou a perda de propriedades físicas ou químicas. de bens ou mercadorias para revenda.

00 e Encargos - Percentual do Total (%) 30.000.00 1.00 Vinculados às receitas sujeitas à incidência nãocumulativa e às receitas sujeitas à incidência cumulativa (comuns) 200. na coluna Receita de Exportação.000. deve informar. despesas e encargos comuns Custos.000.000.00 Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência cumulativa 300.00 x 30.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha 06/02) A+B 160.00 encargos 200.00 700.0000 100. cujo pagamento represente ingresso de divisas.000. despesas e encargos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa (A) Custos.0000 70.2. em relação aos insumos.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno.000. e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior.0000 Sujeita à incidência cumulativa TOTAL Custos. ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação.000. utilizando-se em sua determinação.9. os custos vinculados às receitas de exportação. despesas comuns (B) e 100.000.300. Despesas Admissíveis Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa 100.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que efetuar.000.00 60.00 20.RECEITA BRUTA Sujeita à cumulativa incidência VALOR (R$) não.000.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos.000.000. aos custos. concomitantemente: I .00 TOTAL 600. às despesas e aos .

Despesas Admissíveis e 1.000. aplicando-se aos custos. item 1) TOTAL Custos.000. referentes ao mês de apuração. abaixo. em relação aos custos.000. ou b) rateio proporcional. Na hipótese da alínea "a" (apropriação direta). a relação percentual existente entre os custos vinculados à receita sujeita à incidência não-cumulativa e os custos totais incorridos no mês (§§ 2o e 5o do art. de 12 de março de 2004).00 Vinculados às receitas auferidas em operações de exportação e no mercado interno (comuns) 200.00 Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações de exportação (ver. todos da Instrução Normativa SRF no 404.000.000. despesas e encargos comuns Custos. 21.encargos comuns ao mercado interno e à exportação.000.00 Encargos - 70. a critério da pessoa jurídica. auferidas no mês. inclusive. aplica-se sobre o valor de aquisição de insumos. em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: RECEITA BRUTA VALOR (R$) Percentual do Total (%) 30. abaixo. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência nãocumulativa e a receita bruta total.000.000.00 exportação (ver.00 mercado interno sujeitas à nãocumulatividade Auferida em operações de 700.0000 Auferida em operações no 300.0000 Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade 100.000. 20 c/c §3o do art.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos. os métodos de: a) apropriação direta. item 1) 300. Atenção. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração.0000 100.00 TOTAL 600. Atenção.00 . Veja-se o exemplo a seguir. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade (A) 100. para apuração do crédito decorrente de encargos comuns. dos custos e das despesas.

Custos.00 comuns – exportação (D) x 70.10 Linha 06/03 – Serviços Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa.2.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha A + C 06/02.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica Informar nesta linha o valor dos custos e despesas. Entendem-se como insumos os serviços prestados por pessoa jurídica domiciliada no país.000. despesas e encargos 200.000.00 Custos.0000% Custos. .00 comuns – mercado interno (C) x 30.000. aplicados ou consumidos na prestação de serviço e na produção ou fabricação de bens.000. abaixo.2. Atenção. de serviços utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. inclusive atividades administrativas. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas na exportação (ver.00 60. com energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica.00 160.2.000. item 1) (B) 300. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país. incorridos no mês. efetuadas no mercado interno.00 20. coluna Receita no Mercado Interno) Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha B + D coluna Receita de 06/02. com aluguéis de imóveis utilizados nas atividades da empresa. Exportação) 440. 20. 20. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.00 140.000.000. incorrida no mês. despesas e encargos 200.

inclusive atividades administrativas. incorrida no mês.2. na operação de venda de bens adquiridos para revenda e de bens de fabricação própria. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. relativamente às máquinas. determinados mediante a aplicação da taxa de depreciação fixada pela Secretaria da Receita Federal em função do prazo de vida útil do bem. o valor dos encargos de depreciação incorridos no mês. inclusive o frete decorrente do transporte realizado entre matriz e filiais da empresa ou entre estas.2. adquiridos no mercado interno a partir de 1º de maio de 2004 e destinados à prestação de serviços ou à utilização na produção de bens destinados à venda.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil Informar nesta linha o valor das contraprestações de arrendamento mercantil contratado junto a pessoas jurídicas domiciliadas no país. . As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.20.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. 20. 20. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda O vendedor deve informar nesta linha os valores de armazenagem de mercadoria e de frete. exceto quando estas forem optantes pelo Simples. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado.2.2. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país. 20. com aluguéis de máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa. quando o ônus for por ele (pelo vendedor) suportado.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado Informar nesta linha.

20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito Informar nesta linha outros custos. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. de 6 de agosto de 2004. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores. prevista no §§ 14 e 16. do art.955.833. de 2003.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis Informar nesta linha o valor dos encargos de amortização referentes a edificações e benfeitorias em imóveis de terceiros utilizados nas atividades da empresa. 20. conforme disposição constante do Decreto nº 5. deve informar nesta linha: a) 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisição de máquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado. e 5.21 da TIPI.2. 20.222.2.173. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.2. incorridos no mês. classificados no código 7010.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1. .051.833/2003.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento).051/2004. destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. 20. §§ 14 e 16.90. 3o. 15 da Lei no 10. e no art. b) 1/12 (um doze avos) do valor de aquisição dos vasilhames de vidro retornáveis. e c) 1/24 (um vinte e quatro avos) do valor de aquisição de máquinas. novos.02 e 22.2. 2o) Na hipótese de a pessoa jurídica optar pela recuperação acelerada de créditos relativos a bens do ativo imobilizado. relacionados nos Decretos nos 4.20.03 da TIPI. aparelhos. e Lei no 11. de 30 de setembro de 2004.65 % Informar nesta linha o valor das devoluções de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do mês ou de mês anterior e tenha sido tributada à alíquota de 1. art. de 15 de janeiro de 2004. 3o e no inciso II do art. primeira parte. de 2004. determinados mediante a aplicação da taxa de amortização em função do número de anos restantes do contrato de aluguel. instrumentos e equipamentos. destinados ao envasamento de refrigerantes ou cervejas classificados nos códigos 22. 2o da Lei no 11. em relação aos quais a legislação autorize o cálculo de créditos à alíquota de 1. art.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). despesas e encargos.

A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação por unidade de produto de que trata o art. 20. 3o da Lei no 10. refrigerantes e cervejas classificados nos códigos 22. 20.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 06/14.As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.02 e 22. classificada no código 7310. de 2004. de 2002. 2o da Lei nº 10.996. na forma do art. conforme § 12 desse mesmo art. 52 da Lei no 10. 20. classificada no código 7612.637.03 da TIPI. de 2002. ressalvado o disposto no § 2o do art.3. inserido pela Lei no 10.2. de 2003.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde ao resultado da aplicação da alíquota de 1. na aquisição de: 1) lata de alumínio.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor dos créditos determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1.637. 3o e nos §§ 1o a 3o de art.2. de 2002. para água. calculados mediante a aplicação das alíquotas que incidiram na venda.21. 51 da Lei no 10. tais como os referentes: 1) à aquisição de papel imune a impostos.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto. .637. tais como os créditos relativos à devolução de biodiesel e dos produtos de que trata os incisos IX e X do §1o do art.3. consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus – Suframa.833. e 3) à devolução de biodiesel e dos produtos de que tratam os §§ 1o e 2o do art. calculados mediante a aplicação das alíquotas por unidade de produto que incidiram na venda. de 2003.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 06/01 a 06/13.10 da TIPI.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS 20. 2) à aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. de 2002. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep incidente. 20. 22.90.01. 2o da Lei no 10.19 da TIPI e lata de aço.833. calculados mediante a aplicação do percentual de 1 % (um por cento) sobre o custo de aquisição. 2o da Lei nº 10.637.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]).

1516. que exerça cumulativamente as atividades de secar.12 a 07.00. inclusive cooperativas.90. exceto os códigos 0713.00.99.01. 0706. residentes no país. limpar.nos capítulos 2 e 3. 8 a 12.01.19. devem informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes dos bens utilizados como insumos. destinadas à alimentação humana ou animal.00. e as misturas ou preparações de gorduras ou de óleos animais dos códigos 15.00. 0709. 18. 07.3. e.65 % x 60 %). 0713. 16.01 a 15.3. 0504.90.08.18.01. inclusive cooperados. 1702. 20. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal. b) bens utilizados como insumos.02 da TIPI.00. 10. b) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça cumulativamente as atividades de transporte. 0701.90. 16 e 23. armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal.10. 07. e c) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça atividade agropecuária e cooperativa de produção agropecuária.9900 % (1.02 a 03.09.01 a 10. e II . pelas pessoas jurídicas lá mencionadas.03.00. 18. classificadas na TIPI: I . 20. em relação às aquisições efetuadas de: a) cerealista.5775 % (1. 15. para os demais produtos.10 e 2209. exceto os dos códigos 1006. classificados na TIPI: I .00.nos códigos 12.00.nos códigos 03. para os produtos de origem animal classificados nos Capítulos 2 a 4.00. e IV – nos códigos 1701. II .2) embalagens classificadas no código 3923.nos capítulos 4.33. residente ou domiciliado no país.00. b) 0.11. .00.17 e 15. e nos códigos 15.nos códigos 09.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Informar nesta linha o valor de 1/12 (um doze avos) do crédito presumido calculado sobre o valor do estoque. 1701. calculado mediante a multiplicação do custo de aquisição por: a) 0.05. III .10. exceto os produtos vivos desse capítulo. padronizar. para refrigerantes ou cervejas.01 e 18.65 % x 35 %). dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no país ou de pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior: a) bens para revenda. 2) Também devem ser informados nesta linha os créditos calculados na forma do item 1.90. adquiridos.3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais 1) As pessoas jurídicas. existente na data de início da aplicação da incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.11.01 e 22.10.33. 07.08. 20.21 da TIPI. para água e refrigerantes classificados nos códigos 22.29 e 0713.00 e pré-formas classificadas no seu Ex 01 da TIPI. 1805.20 e 1006. no mesmo período.99. 1804.00.00.30.33. resfriamento e venda a granel de leite in natura.14.00. 0702.30.06. e 3) embalagens de vidro não retornáveis classificadas no código 7010. 2101. de pessoas físicas.

não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens sujeitos à incidência nãocumulativa. o valor de 1/12 (um doze avos) de crédito presumido calculado sobre o valor dos estoques dos insumos a eles destinados.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento).637.c) produtos em elaboração. 20. acima mencionada. 20. .2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que auferir em determinado mês. relativa aos estoques dos demais insumos. e d) produtos acabados.4. 5º da Lei nº 10. inclusive os sujeitos à incidência monofásica que não atendam às condições para gerarem crédito de estoque à alíquota majorada. no caso de estoque de insumos. deve informar. não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens a serem vendidos no mercado interno e a serem exportados. nesta linha.65% (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos estoques de bens e produtos adquiridos no mercado interno e de 1.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos bens e produtos importados.4. sem prejuízo da aplicação da alíquota de 0. deve informar nessa linha o crédito presumido considerando.3. 20.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) para cálculo do crédito presumido na forma geral. receitas de vendas no mercado interno sujeitas à incidência não-cumulativa e receitas de exportação com direito ao crédito da Contribuição para o PIS/Pasep de acordo com o art. deverá informar o valor do crédito presumido nas colunas Receita no Mercado Interno e Receita de Exportação. O crédito deve ser calculado mediante a aplicação dos percentuais de 0.3. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite. Se. dividindo-o de acordo com a sua vinculação às receitas de vendas no mercado interno sujeitas a incidência não-cumulativa e às receitas de exportação.4. o estoque vinculado às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa. de 2002. Se. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite.3. Nessa hipótese. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre elas (entre a produção destinada ao mercado interno e a destina à exportação). no caso de estoque de insumos. a cada mês de aproveitamento do crédito.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica A pessoa jurídica fabricante dos produtos submetidos à incidência monofásica da contribuição.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. a cada mês de aproveitamento do crédito. exclusivamente. que não geraram crédito na aquisição. a alíquota aplicável para o cálculo do crédito é 1. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre a produção sujeita à incidência não-cumulativa e àquela sujeita à incidência cumulativa. a partir do mês em que ingressar no regime não-cumulativo.

na proporção em que forem recebidos os valores referentes à venda do imóvel. de 18 de outubro de 2004. .8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1.3.4 Atividade Imobiliária Também deve ser informado nesta linha o crédito presumido relativo aos custos com unidade imobiliária destinada à venda. calculado no momento da venda.3. incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda.20. construída ou em construção.3. na proporção dos recebimentos do valor da venda. caso o contribuinte faça a opção pela utilização de crédito presumido com base no valor do custo orçado apurado na forma da legislação do imposto de renda. 20. 11 a 14 da Instrução Normativa SRF no 458. 20.65 % Informar nesta linha os créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/PasepImportação calculados mediante a aplicação do percentual de 1.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1. b) bens e serviços utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. acrescido do valor do IPI vinculado. inclusive combustíveis e lubrificantes e direitos autorais pagos pela indústria fonográfica. de: a) bens para revenda. deve informar nesta linha o valor do crédito relativo aos custos vinculados à unidade construída ou em construção.3. 20.4.3. quando integrante do custo de aquisição. calculado e utilizado na forma dos arts. 20.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária A pessoa jurídica que adquirir imóvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária Na hipótese de venda de imóvel em construção. deve ser informado nesta linha o crédito relativo a esse custo. e c) energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]).65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação. incorridos anteriormente à data de ingresso no regime nãocumulativo da Contribuição para o PIS/Pasep.

1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha os créditos referentes a receitas recebidas no mês. quando destinados à revenda. 8433. 87.4. para máquinas e veículos classificados nos códigos 84.00 da TIPI. 8433.718. 8433.00.40.00. b) 2 % (dois por cento). em relação às quais houve diferimento da respectiva contribuição. quando destinados à revenda.20.3. quando integrante do custo de aquisição.80.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto tais como os referentes aos créditos: 20.06 da TIPI.3. 7º da Lei nº 9.90.07 e nos códigos 3401.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar Informar nesta linha outros créditos.03 a 33.29. para produtos de perfumaria. conforme opção do art. 20. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. .20.30.2 % (dois inteiros e dois décimos por cento). de 1998. 20. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública.5.3. 20.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/16 a 06/25. 8432.01 a 87.3. 8433. 8432.11. de toucador ou de higiene pessoal. 20.03. de percentual igual a: a) 2. acrescido do valor do IPI vinculado.21. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores.00. 3401.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/15 e 06/26. sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação. relativas a contratos de construção ou fornecimento. classificados nas posições 33.10 e 96.4 AJUSTES 20.40.00.Informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação calculado mediante a aplicação.

4. 20. 7º da Lei nº 9. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.4.20. . à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. conforme opção do art.5. As pessoas jurídicas que aufiram exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep não devem preencher esta Ficha.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês Informar nesta linha os créditos referentes a receitas auferidas no mês. em relação às quais haja diferimento da respectiva contribuição. de 1998. cujo pagamento represente ingresso de divisas. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços Informar nesta linha a receita bruta decorrente de: 1) exportação de mercadorias para o exterior. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. 20. tais como: 20. receitas sujeitas.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos Informar nesta linha ajustes positivos de crédito não contemplados nas linhas anteriores. APÓS AJUSTES Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 06/27 a 06/31. que aufiram. 2) serviços prestados a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos Informar nesta linha ajustes negativos de crédito não contemplados nas linhas anteriores. 20.4.718. 20.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS.4.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP 20.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta Ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda.4. relativas a contratos de construção ou fornecimento. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública. total ou parcialmente.

248. bem como as receitas auferidas na industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros.5. e 5) vendas. de 29 de novembro de 1972.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas As pessoas jurídicas que exploram atividades imobiliárias devem informar nesta linha. 20.5.3) transporte internacional de cargas ou passageiros. com o fim específico de exportação. 20. apropriadas ao resultado do período.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à prestação de serviços.5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à atividade rural. 20.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à venda de produtos de fabricação própria. o montante das receitas das unidades imobiliárias vendidas. Indústria e Comércio Exterior. a empresa comercial exportadora constituída nos termos do Decreto-Lei no 1. Para efeito de preenchimento desta linha consideram-se atividade rural as operações de giro normal da pessoa jurídica. 4) fornecimento de mercadorias ou serviços para uso ou consumo de bordo em embarcações e aeronaves em tráfego internacional. 20.5. bem como o resultado auferido nas operações de conta alheia. utilizando as mesmas regras de apuração e reconhecimento adotados para o Imposto sobre a Renda Pessoa da Jurídica e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido. em decorrência das seguintes atividades: . ou simplesmente registrada na Secretaria de Comércio Exterior do Ministério do Desenvolvimento.5. quando o pagamento for efetuado em moeda conversível.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à revenda de mercadorias. 20.

718.637/2002. 20. se realizadas no mercado interno. 20. Nesse caso. não devem ser informadas aqui as receitas vinculadas à exportação de bens sujeitos à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep (já que a venda no mercado interno de bens sujeitos à substituição tributária não está sujeita à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep [alínea "b" do inciso VII do art. de 1998). 20.5. § 1º) Informar nesta linha a receita auferida nas operações de exportação somente na hipótese em que essas operações.5.5. Ao contrário.6. . inclusive as variações monetárias ativas dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte. 20. 9º da Lei nº 9. o valor dessas receitas deve ser informado nesta linha. independentemente das suas denominações e classificações contábeis. estejam sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas financeiras auferidas. art.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES 20.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10. na coluna Regime Não Cumulativo. 8o da Lei no 10.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas de juros sobre o capital próprio. 5º.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 07/01 a 07/09.637.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep Informar nesta linha o total da receita bruta de exportação informada na Linha 07/01 e não incluída na Linha 07/11. 20. de 2002]). em função de taxa de câmbio ou de índices ou coeficientes aplicáveis por disposição legal ou contratual (art.5.6.9 Linha 07/09 – Outras Receitas Informar nesta linha o valor das demais receitas não incluídas nas linhas anteriores.20.

após deduzidos os valores dos descontos incondicionais concedidos e os valores do IPI e do ICMS. para fins de exclusão da base de cálculo. oriundos do Orçamento Geral da União. este último quando recolhido pelo contribuinte na condição de substituto tributário.6.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário Informar nesta linha o valor que tenha sido eventualmente informado nas Linhas 07/02 e 07/03 correspondente a IPI e ICMS. 20. 20. que não representem ingressos de novas receitas. com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero Informar nesta linha.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas. este último quando recolhido na condição de substituto tributário. quando computados na receita bruta. os valores: 1) dos recursos recebidos pelas empresas públicas e sociedades de economia mista a título de repasse. 20.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda Informar nesta linha o valor das reversões de provisões operacionais e nãooperacionais e das recuperações de créditos baixados como perda. .6. conversão e reparo de embarcações préregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB).6. dos Estados.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha o valor das devoluções de vendas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.20. conservação. bem assim da prestação de serviços decorrentes dessas operações. 20.432. e 4) das vendas de materiais e equipamentos. 3) do frete de mercadorias transportadas entre o País e o exterior pelas embarcações registradas no REB. 2) auferidos pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção. efetuadas diretamente a Itaipu Binacional.6. do Distrito Federal e dos Municípios. não Alcançadas pela Incidência da Contribuição. modernização. e b) o valor das vendas canceladas. de 1997. instituído pela Lei nº 9.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Informar nesta linha: a) o valor dos descontos incondicionais concedidos.6.

6.6. de 2002. 20.6.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo). discriminadas na Ficha 10. 20.11(motocicletas) ou de veículos autopropulsados classificados na subposição 8432. volume ou peso de produto. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas a incidência da Contribuição para o PIS/Pasep à alíquota fixada por unidade.6.20. optante pelo Regime Especial de .10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha as receitas sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep incluídas nas Linhas 07/02 e 07/03. 20. instituído pela Lei nº 10. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep a alíquotas diferenciadas. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto Informar nesta linha.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor referente às vendas de bens do ativo permanente incluído na Linha 07/09.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha.6. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1. sobre a qual é devida a Contribuição na condição de contribuinte e de substituto. plantadores e transplantadores) todos da Tipi. discriminadas na Ficha 09.433. 20.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo). referente ao resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido.6. 20. inclusive quando derivados de SCP. auferidas por fabricante e importador de cigarro e por fabricante e importador de veículos classificados na posição 87.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor que tenha sido computado como receita bruta na Linha 07/09.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE).30 (semeadores. bem como aquele relativo aos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição.

antes da destinação para a constituição do Fundo de Reserva e do Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social.6. de 16 de dezembro de 1971. 5) das receitas financeiras decorrentes de repasse de empréstimos rurais contraídos junto a instituições financeiras.6. aplicáveis na atividade rural. de 2002. 20.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões Informar nesta linha o valor das demais receitas passíveis de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e não informadas nas linhas anteriores. e 6) das sobras apuradas na Demonstração do Resultado do Exercício. formação profissional e assemelhadas.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO O substituto tributário deve informar nesta linha a base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep devida no âmbito da substituição tributária. 47 da Lei no 10.6. nas colunas Regime Não Cumulativo e Regime Cumulativo respectivamente. armazenamento e industrialização de produção do associado. 3) das receitas decorrentes da prestação. 20. decorrente da comercialização. relativos a assistência técnica.6. 4) das receitas decorrentes do beneficiamento. 20. no mercado interno.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valores constantes da Linha 07/26.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) e 0. 28 da Lei nº 5. de produtos por eles entregue à cooperativa.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação das alíquotas de 1. aos associados. Assim sendo: .16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 07/10 a 07/25.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas As sociedades cooperativas devem informar nesta linha o valor: 1) repassado ao associado.Tributação instituído pelo art.637. deve informar nesta linha as receitas apuradas mensalmente no âmbito do MAE. 20. extensão rural.764.6. 2) das receitas de venda de bens e mercadorias a associados. até o limite dos encargos a estas devidos. previstos no art. de serviços especializados. 20.

instituído pela Lei nº 10.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP.637. o qual corresponde à totalidade da remuneração paga. 20.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 1 % (um por cento) sobre o valor constante da Linha 07/32.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados Devem informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido dos cooperados (art. devida ou creditada a trabalhadores assalariados. de 2001): 1) as cooperativas de Venda em Comum ou de Produção que se dedicam a vendas em comum. deve informar nesta linha os resultados positivos nas operações de compra e venda de energia elétrica apurados mensalmente no âmbito do MAE.20. 82 da Lei nº 5.158-35. de 2002. que recebam para comercialização a produção de suas associadas.433.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0. optante pelo Regime Especial de Tributação instituído pelo art. e . 47 da Lei no 10.430. 66 da Lei nº 9.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS Devem informar.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/30.7. de 1996. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2.6.6.6. 20. nesta linha.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 20.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/28. 20. de 16 de dezembro de 1971. referidas no art. 20. de 2002.6.764. 20.MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE). o valor total da folha de salários.6.

5 Ficha 08C . 20. As pessoas jurídicas que aufiram.2) as sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. inclusive as corretoras de seguros. Seguradoras. caixas econômicas. bancos de desenvolvimento. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa.7. sociedades de crédito imobiliário. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. empresas de arrendamento mercantil. financiamento e investimento. empresas de seguros privados e de capitalização.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras. que devem preencher a Ficha 08C .3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. sociedades corretoras. 20.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição 20. as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. bancos de investimentos.Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar Devem preencher esta ficha as entidades de previdência privada fechadas. as empresas públicas. inclusive as associações de poupança e empréstimo. distribuidoras de títulos e valores mobiliários. que devem preencher a Ficha 08A.7. total ou parcialmente. agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada abertas. receitas sujeitas. que aufiram. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo.7.7. cooperativas de crédito. e 2) as entidades de previdência privada fechadas. com ou sem fins lucrativos. Previdência Aberta e Capitalização Devem preencher esta ficha as seguintes pessoas jurídicas: bancos comerciais. . Não devem preencher esta ficha: 1) as corretoras de seguros. 20. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. sociedades de crédito.

relativo àquele produto. 08B ou 08C. relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. volume ou peso de produto. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP". o qual deve ter sido previamente cadastrado na Ficha 05 (Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade). 20.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde: a. total ou parcialmente. Para cada inclusão.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas que aufiram.20.7. O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo. Para cada inclusão. com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo. relativo àquele produto. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep NÃO devem preencher esta Ficha. os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro. 08A/28 e 08A/30. .7. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. Ao pressionar o botão "OK". relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. mas sim a Ficha 11B (RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial)). 20. que preencheram as Fichas 08A. a soma dos valores constante das Linhas 08A/26. Ao pressionar o botão "OK".7.7. O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". As pessoas jurídicas que aufiram receitas sujeitas. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP".7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas da Contribuição para o PIS/Pasep fixadas por unidade.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep e cujos produtos devem ter sido previamente cadastrados na Ficha 04 (Cadastro de Produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas). 20. os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro.

12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Para as pessoas jurídicas que preencherem a Ficha 08A. contratados por pessoa jurídica de direito público.7. 7º da Lei nº 9.7. 20. empresa pública. 7º da Lei nº 9.7.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes das Linhas 11A/01 a 11A/04. ao valor constante da Linha 08C/17. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.7.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 09/05 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 04. diferida conforme opção do art. relativas à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente a receitas auferidas no mês. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.718. de 1998. 20.718.7. empresa pública. 20. 20.7. contratados por pessoa jurídica de direito público. relativas a construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços. ao valor constante da Linha 08B/26 ou c.b. esta linha é preenchida automaticamente pelo programa mediante o transporte do valor constante da Linha 08A/32.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente às receitas recebidas no mês. . 20. de 1998. 20. diferida conforme opção do art.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 10/04 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 05.

quando dos pagamentos relativos à prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 459. 20. . Distrito Federal e Municípios quando dos pagamentos efetuados por órgãos. art. quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480. de 15 de dezembro de 2004). de 18 de outubro de 2004).2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003. pelo fornecimento de bens ou pela prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 475.8.8. autarquias e fundações das suas respectivas administrações públicas. de 15 de dezembro de 2004). 20. 30) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por pessoas jurídicas de direito privado.8.7.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica dos valores constantes das Linhas 11A/05 a 11A/07. art. 34) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelas empresas públicas. autarquias e fundações federais quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480. de 6 de dezembro de 2004).833/2003. 20. Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10. 20. exceto aquelas mencionadas nas instruções de preenchimento da Linha 11A/12. e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI).8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por órgãos públicos. detenha a maioria do capital social com direito a voto.8 DEDUÇÕES 20. direta ou indiretamente.20. sociedades de economia mista e demais entidades em que a União. art.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados.833/2003. 33) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelos Estados.

roubo.56.90.20. de 16 de dezembro de 1971.06.80. 3002. quando comprovada a impossibilidade de ocorrência do fato gerador presumido. de 1996.147. 3002.29. referidas no art.20. 43 da Medida Provisória nº 2. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa.8.90.2 e nos códigos 3001. ambas da TIPI. 20.10.3. 1o da mencionada Lei no 10. 3006.10 e 3006.40.2.1 e 3006. e na posição 30. observado o disposto nos artigos 62 a 65 da Instrução .8. 8432.11 (motocicletas) e dos veículos autopropulsados classificados na subposição 8432.10. 3002.00. tributados na forma do inciso I do art. 8433.90. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep recolhido pelo fabricante ou importador. todos da TIPI. alterado pelo art.20. de 2000. 3o.10. de 2002).147.30. art.00.10. 3o. 20.90.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido por (art.485/2002.99.8. 66 da Lei nº 9.60.90.764.20. todos da TIPI.90.40. exceto no código 3004.485. 20. §3o) A pessoa jurídica fabricante das máquinas e veículos classificados nos códigos 84.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10. 3005. de 2002. 3001.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veículos classificados na posição 87.00. plantadores e transplantadores). exceto no código 3003. §3o.20.01 a 87. da TIPI. 3002. 3001. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida quando dos pagamentos efetuados à pessoa jurídica fornecedora das autopeças relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10. 3002. 3002.2. de 2002). utilizado no mês para desconto da Contribuição para o PIS/Pasep apurada.637.485. em decorrência de furto.147/2000. 64 da Lei nº 10.8. no regime de substituição tributária (art. nos itens 3002. 8433.46.158-35. 8432.90. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10.90. de 2001. 3002.30. da Lei no 10.00. de 2001): 1) cooperativas de venda em comum ou de produção que se dedicam a vendas em comum. 8433.158-35. destruição ou incorporação do bem ao seu ativo permanente. que recebam para comercialização a produção de suas associadas.03.10.90. do crédito presumido de que trata o art. art. 3o) Informar nesta linha o valor.430.20. 82 da Lei nº 5. e 2) sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. auferido pelas pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos classificados na posição 30.04.00. de 2000.30.30 (semeadores. e alterações posteriores (art. 8433.1. 3o da Lei no 10.1.92.5 e 87.

da qual o declarante seja sócio ostensivo.637/2002.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago Informar nesta linha o total dos valores de Contribuição para o PIS/Pasep pagos na forma do art. incidente sobre as receitas de sociedade em conta de participação (SCP). apurados na forma do art. de 2004 (RET).8. utilizados no mês para dedução dos valores da Contribuição para o PIS/Pasep devidos. Informar nesta linha os créditos da Contribuição para o PIS/Pasep.8. art. 20.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.637. relativos às incorporações submetidas ao regime especial de tributação instituído pela mencionada Lei no 10.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções 20.3o da Lei no 10. de 21 de novembro de 2002. . 20.931.931.Normativa SRF no 247.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR 20. de 2004.637. de 2002. 20. com as alterações promovidas pela Instrução Normativa SRF no 464. 4o da Lei no 10. §1o).8.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep apurada. 52 e 55). de 21 de outubro de 2004. conforme autorização do inciso I do §1o do art.8.8. arts.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10. relativos a exportações realizadas em períodos em que o contribuinte esteve sujeito à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.8. 20. de 2002. 5º da Lei nº 10.833/2003. 5o.

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