1. BREVE COMENTÁRIO ......................................................................................... 6 2. Da Obrigatoriedade de Apresentação ................................................................. 6 3. Da Dispensa de Apresentação........

..................................................................... 8 4. DA DOCUMENTAÇÃO.......................................................................................... 9 5. Da Forma de Apresentação................................................................................ 10 6. Do Prazo de Entrega ........................................................................................... 10 7. DAS PENALIDADES ........................................................................................... 11 8. Da Retificação do Dacon .................................................................................... 12 9. PREENCHIMENTO DA DACON ........................................................................ 12 9.1. Novo............................................................................................................. 12 10. Abrir..................................................................................................................... 15 11. Fechar................................................................................................................. 15 12. Excluir ................................................................................................................. 16 13. Verificar Pendências.......................................................................................... 16 14. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF .................................................... 16 14.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF ................. 17 14.2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: .............. 17 15. Transmitir via Internet........................................................................................ 17 16. Imprimir ............................................................................................................... 18 17. Gravar Cópia de Segurança ............................................................................. 18 18. Restaurar Cópia de Segurança........................................................................ 18 19. Recuperar Dados Cadastrais ........................................................................... 19 20. Abertura e Preenchimento do DACON............................................................ 19 20.1. Ficha Novo Demonstrativo ............................................................................ 19 Abertura de Novo Demonstrativo ........................................................................... 19 20.2 Ficha 01 – Dados Iniciais ..................................................................... 27 20.2.1 Demonstrativo Retificador ........................................................... 27 20.2.2 Método de Determinação dos Créditos.................................... 28 20.2.2.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total.............. 28 20.2.2.2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação................................................................................. 28 20.2.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais....................................................... 29 20.2.4 Ficha 03 - Dados do Representante e do Responsável ...... 29 20.2.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 29 20.2. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade............................................................................................................ 30 20.2.7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ............................................................................................................................ 30 20.2. 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1,65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO ................................................... 34 20.2.8.1 Linha 06/01 – Bens para Revenda....................................... 34 20.2.8.1.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências NãoCumulativa e Cumulativa ........................................................................... 34 20.2.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos ...................... 34 20.2.9.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 34 20.2.9.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 35

20.2.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica....................... 37 20.2.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas .................................................................................... 37 20.2.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas....................................... 38 20.2.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda................................................................. 38 20.2.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil ............................................................................. 38 20.2.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado ..................................................................................................... 38 20.2.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.833/2003, art. 3o, §§ 14 e 16, e Lei no 11.051/2004, art. 2o) ................................... 39 20.2.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis............................................................................. 39 20.2.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65 % ....................................................................................................... 39 20.2.20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito.. 39 20.2.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR ................................................................................................... 40 20.2.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar ...................................... 40 20.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS.............................................. 40 20.3.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 40 20.3.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto ............................................................................................................................ 40 20.3.3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais............................................................................................... 41 20.3.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura........................................................................................................... 41 20.3.4.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 42 20.3.4.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 42 20.3.4.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica ...................................................................................................... 42 20.3.4.4 Atividade Imobiliária .................................................................. 43 20.3.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária. 43 20.3.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária .. 43 20.3.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1,65 %........................................................... 43 20.3.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada ....................................................... 43 20.3.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto ................................. 44 20.3.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar ........................ 44 20.3.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS.................... 44

20.3.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS. 44 20.4 AJUSTES ................................................................................................ 44 20.4.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores ................................................................................... 44 20.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês.............................................................................................. 45 20.4.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos.......................... 45 20.4.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos................. 45 20.4.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS, APÓS AJUSTES .............................................................................................. 45 20.4.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ..................... 45 20.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ....................................................................................... 45 20.5.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços 45 20.5.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria ................................................................... 46 20.5.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias ................ 46 20.5.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços ..................... 46 20.5.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas . 46 20.5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural .................................. 46 20.5.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras .............................................. 47 20.5.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio...... 47 20.5.9 Linha 07/09 – Outras Receitas....................................................... 47 20.5.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS........................................ 47 20.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES .................................................................... 47 20.6.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10.637/2002, art. 5º, § 1º) ................. 47 20.6.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep....................................................................................... 47 20.6.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas, não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero....................................................................................................................... 48 20.6.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais.................................................................................................... 48 20.6.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo.......................................................................................................... 48 20.6.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário ................ 48 20.6.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda..................................................................... 48 20.6.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP ...................................................................................... 49 20.6.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente...... 49 20.6.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição........................................................................................................ 49 20.6.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas ..................................................................................................... 49

20.6.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto .......................................................................................................... 49 20.6.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE ................................................................................................................. 49 20.6.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas ...................................................................................................... 50 20.6.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões ........................................... 50 20.6.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ...................................................................................................... 50 20.6.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada ...... 50 20.6.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO....................................................................... 50 20.6.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição ...................................................................................................... 51 20.6.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP- MAE ........................................................................................... 51 20.6.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE ....................................................................................................................... 51 20.6.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS............................................................ 51 20.6.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 51 20.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES.................................................. 51 20.7.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados................................................................................................... 51 20.7.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição ................................................................................... 52 20.7.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 52 20.7.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras, Seguradoras, Previdência Aberta e Capitalização ...................................................................................................... 52 20.7.5 Ficha 08C - Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar .............................. 52 20.7.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 53 20.7.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 53 20.7.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 54 20.7.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 54

20.7.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 54 20.7.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS...................................................................... 54 20.7.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores .............................................................................................. 54 20.7.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês.................................................................................................................. 54 20.7.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS .......................................................................................... 55 20.8 DEDUÇÕES ............................................................................................... 55 20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal ................................................................. 55 20.8.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) .. 55 20.8.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10.833/2003, art. 33)..................................................................................... 55 20.8.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10.833/2003, art. 34)..................................................................................... 55 20.8.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa ............................................................... 56 20.8.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, §3o) ........................................................................................................ 56 20.8.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido .................................................... 56 20.8.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10.147/2000, art. 3o) ................................................................................ 56 20.8.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.637/2002, art. 5o, §1o). ...................................... 57 20.8.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55). .................................. 57 20.8.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago......... 57 20.8.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções ........................................ 57 20.8.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR... 57 20.8.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP........................................................................................................................ 57

CURSO: DACON INSTRUTOR: FRANCISCO COUTINHO CHAVES

Diante desta nova modalidade de recolhimento a Secretaria da Receita Federal em 2003 através da Instrução Normativa 365 de 29 de outubro de 2003. sendo essa opção definitiva e irretratável para todo o ano-calendário que contiver o período correspondente ao demonstrativo apresentado. nos regimes cumulativo e não-cumulativo. § 2º A opção de que trata o § 1º será exercida mediante apresentação do primeiro Dacon.1.637 as empresas que declaram com base no lucro real. no primeiro momento esta declaração era somente para as empresas que declaravam com base no lucro real. § 1º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega do Dacon Mensal. de forma centralizada pelo estabelecimento matriz. foram aumentadas as alíquotas e estabelecido um credito presumido sobre os valores pagos a pessoas jurídicas de bens ou serviços comprados para revenda ou insumo na produção de bens ou serviços. institui o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais – DACON. as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda. Então. alterada pela Instrução Normativa. . caso esta seja a periodicidade de entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). mas agora são todas as pessoas jurídicas ou equiparadas o que veremos neste trabalho. inclusive aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. ou seja. passaram a recolher a contribuição para o PIS na modalidade de nãocumulativo. 2º A partir do ano-calendário de 2006. Da Obrigatoriedade de Apresentação Como já mencionado na instituição da DACON somente para os contribuintes que declaram com base no lucro real estariam obrigados a cumprimento desta obrigação acessória. de 9 de janeiro de 2007). mas o artigo 2º da Instrução Normativa/SRF 590. BREVE COMENTÁRIO Com o advento da Lei 10. submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). Assim disciplina esta matéria o referido diploma legal: Art. (Redação dada pela IN SRF nº 708. deverão apresentar o Dacon Mensal. determina que todas as pessoas jurídicas ou equiparadas estão obrigadas a apresentar a DACON. 2.

mensalmente. em que o artigo 2º tem a seguinte redação: Art. as pessoas jurídicas em geral. ou que a somatória dos débitos relativos ao segundo ano-calendário anterior tenham sido superior a três milhões. pela matriz.cujo somatório dos débitos declarados nas DCTF relativas ao segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 3 (três) milhões de reais. imunes e isentas: I . inclusive as equiparadas. estão obrigadas a apresentar mensal a DACON. Assim. A apresentação das DCTFs passaram ser obrigatória mensal com a Instrução Normativa/SRF 482. a entrega mensal das DACON é obrigatória somente para aquelas pessoas jurídicas sujeitas a entrega da DCTFs mensal. a pessoa jurídica ficará obrigada à apresentação dos demonstrativos relativos aos meses anteriores. . O caput do artigo determina que todas as pessoas jurídicas submetidas às contribuições para o PIS e COFINS. § 2º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega mensal da DCTF. Quem são as empresas que estão obrigadas a apresentar as DCTFs mensal? São todas as pessoas jurídicas que tenham no ano anterior receita bruta auferida no ano anterior tenha sido superior a trinta milhões. será devida a multa pelo atraso na entrega de Dacon referente a mês anterior ao da opção.§ 3º No caso de ser exercida a opção de que trata o § 1º com a apresentação de Dacon relativo a mês posterior ao primeiro mês de 2006. II . a DCTF.cuja receita bruta auferida no segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 30 (trinta) milhões de reais. mas o contribuinte pode fazer a opção para entregar a referida declaração mensal mesmo não estando sujeita a esta condição. As pessoas jurídicas que não estão obrigadas a apresentar a DACON que não estiver obrigado a apresentar a DCTF mensal podem fazer a opção de apresentar mensal a DACON. mesmo àquelas que recolhem o PIS com base na folha de pagamento. (Redação dada pela IN SRF nº 532. de forma centralizada. no caso de apresentação após o prazo fixado. Passamos agora a analisar o artigo 2º de forma detalhada. 2º A partir do ano-calendário de 2005 deverão apresentar. § 4º Na hipótese de que trata o § 3º. ou. de 30/03/2005).

404. V .os fundos em condomínio e os clubes de investimento que não se enquadrem no disposto no art.779. sendo que a opção é definitiva. estão dispensadas da apresentação da DACON as seguintes pessoas jurídicas: I .A opção pela entrega mensal é de acordo com o parágrafo segundo o que será mediante a entrega da primeira Dacon.as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do anocalendário a que se refira os Dacon. de 19 de janeiro de 1999. . ou. inclusive. e VII . do período da ocorrência do evento.os órgãos públicos. não-operacional. 278 e 279 da Lei nº 6. Da Dispensa de Apresentação Consoante o artigo 5º da Instrução Normativa 590/05. IV . como multa. relativamente aos períodos abrangidos por esse sistema. mensal ou semestral. inclusive. 3. as autarquias e as fundações públicas. Quando o contribuinte apresentar uma DACON do semestre como sendo mensal este fica obrigada a apresentar as declarações dos meses anteriores.os consórcios constituídos na forma dos arts. 2º da Lei nº 9. financeira ou patrimonial. II . a partir. III . que compreender o mês em que a exclusão surtir seus efeitos.as pessoas jurídicas imunes e isentas do imposto de renda. VI .as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples). ou seja. relativamente aos demonstrativos correspondentes aos períodos em que se encontravam nesta condição.cuja imunidade ou isenção houver sido suspensa ou revogada. As pessoas jurídicas dispensadas de apresentar a DACON passam a serem obrigadas nas seguintes condições: I .os condomínios edilícios. cujo valor mensal das contribuições a serem informadas no Dacon seja inferior a R$ 10.00 (dez mil reais). II .excluída do Simples. inclusive. após a entrega da declaração do mês de janeiro o contribuinte fica sujeita a esta modalidade até o exercício seguinte. em que praticar qualquer atividade operacional. do período. de 15 de dezembro de 1976.000. a partir. III – as inativas a partir do período.

e. V . em que . isenção. IV . permanecendo sujeita a essa obrigação em relação aos períodos seguintes do ano-calendário em curso. custos. bem assim dos respectivos créditos a serem descontados. DA DOCUMENTAÇÃO As pessoas jurídicas obrigadas a apresentar a DACON deverão manter controle de todas as operações que influenciem a apuração do valor devido das contribuições. não-operacional.aos custos. VI . compensados ou ressarcidos. no caso de sujeitarem-se ao regime não-cumulativo. financeira ou patrimonial no curso do período.ao estoque de abertura. III . no período em que o contribuinte passe a recolher as contribuições para o PIS e COFINS na modalidade de não cumulativo. geradores de créditos a serem aproveitados no regime não-cumulativo. caso as vendas fossem destinadas ao mercado interno. especialmente quanto: I . ou seja. alíquota 0 (zero) ou não incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. Considera-se inativa a pessoa jurídica que não realizar qualquer atividade operacional. despesas e encargos vinculados às vendas efetuadas com suspensão. A pessoa jurídica que passar à condição de inativa no curso do ano-calendário somente estará dispensada da apresentação do Dacon a partir do 1º período do ano-calendário subseqüente. A pessoa jurídica que passar a se enquadrar no regime do Simples a partir de 1º de janeiro continua na obrigação de apresentar o Dacon referente ao anocalendário anterior. despesas e encargos vinculados às receitas de exportação e de vendas a empresas comerciais exportadoras com fim específico de exportação. 4.às receitas sujeitas à apuração das contribuições.às receitas.às aquisições e aos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas e pessoas físicas. despesas e encargos vinculados às receitas referidas no inciso I. parte está sujeita a incidência do PIS e COFINS não cumulativa como também cumulativa. deduzidos. custos.às receitas. que estariam sujeitas à apuração das contribuições no regime não-cumulativo. A pessoa jurídica imune ou isenta ficará obrigada à apresentação do Dacon a partir do mês ou semestre em que o limite fixado seja ultrapassado.As pessoas jurídicas que forem excluídas do SIMPLES não deverão informar na Dacon os valores abrangidos pelo regime do Simples. Quando a receita bruta do contribuinte é mista. II .

aplicando-se aos custos.pelas demais pessoas jurídicas: a) até o quinto dia útil do mês de outubro de cada ano-calendário. inclusive em relação aos custos. e b) até o quinto dia útil do mês de abril de cada ano-calendário. o Dacon deverá ser apresentado pela pessoa jurídica extinta. 6. ou II – rateio proporcional. fusão. incorporadora. Quando a pessoas jurídica esta obrigada a apresentar a transmissão do Dacon é obrigatória à assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido. 5. Da Forma de Apresentação O Dacon Mensal ou Semestral será apresentado mediante a utilização de programa gerador. incorporada.pelas pessoas jurídicas de que devem apresentar a DACON mensal até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente ao mês de referência. auferidas em cada mês. no caso de Dacon relativo ao segundo semestre do ano-calendário anterior.os créditos comuns aos dois tipos de receitas. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. No caso de extinção. cisão parcial ou cisão total. no caso de Dacon relativo ao primeiro semestre. sendo que deve ser utilizado redito correspondente a receita não cumulativa. . por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. Quando acontecer a situação mencionada no parágrafo anterior à pessoa jurídica os controle deverá abranger as informações necessárias para a segregação de receitas. incorporação. II . Do Prazo de Entrega O Dacon deverá ser apresentado: I . em que o contribuinte pode adotar alternativamente os seguintes procedimentos: I – apropriação direta. fusionada ou cindida o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. Quando a pessoa jurídica incorporada e incorporadora forem do mesmo controle acionário fica dispensado apresentação da DACON em função deste evento. que estará disponível na página da Secretaria da Receita Federal na Internet e deve ser transmitido pela internet.

a data da lavratura do auto de infração. Ocorre que.de R$ 20.As DACON relativo aos meses de janeiro e fevereiro de 2008 o prazo para entrega será o último dia útil do mês de maio de 2008. no caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após o prazo. ou apresenta-lo com incorreção ou omissão são as seguintes: I – R$ 5. assim determina o artigo 9º da Instrução Normativa 590/05. informado no Dacon. inexatas ou incompletas.cinco por cento.000.R$ 200.00 (vinte reais) para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas.em cinqüenta por cento. e II . Ainda sobre as penalidades é considerado crime contra a ordem tributária a omissão de informações ou a prestação de informações falsas no Dacon.00 (duzentos reais). quanto às informações omitidas.00 (cinco mil reais) por mês-calendário. mas antes de qualquer procedimento de ofício. As multas por atraso ou não apresentação da DACON serão reduzidas: I . A multa mínima a ser aplicada será de: I . e II . não inferior a R$ 100. no caso de não-apresentação. DAS PENALIDADES Quando foi instituída a obrigação acessória da DACON a penalidade pela não apresentação no prazo estabelecido. incidente sobre o montante da Cofins. ou. 7.R$ 500. nos demais casos. a data da efetiva entrega ou. do valor das transações comerciais ou das operações financeiras. II . da Contribuição para o PIS/Pasep. Para efeito de aplicação da multa de 2% ao mês será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fixado para a entrega do demonstrativo e como termo final. se houver a apresentação do demonstrativo no prazo fixado em intimação. . estas penalidades foram alteradas. II .em vinte e cinco por cento. ainda que integralmente pago no caso de falta de entrega deste demonstrativo ou de entrega após o prazo. limitada a 20% (vinte por cento) daquele montante. tratando-se de pessoa jurídica inativa.00 (cem reais). I . na sua falta. próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário.de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração.00 (quinhentos reais). quando o demonstrativo for apresentado após o prazo.

ou III . PREENCHIMENTO DA DACON Agora passamos a comentar sobre o programa e preenchimento da DACON os dados a seguir foram extraído do programa da Secretaria da Receita Federal.em relação aos quais já tenham sido apuradas diferenças em procedimento de ofício. deverá apresentar. . A pessoa jurídica que entregar o Dacon retificador. relativas às informações. A Secretaria da Receita Federal nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento do demonstrativo poderá de ofício retificar os valores informados na DACON. alterando valores que tenham sido informados em DCTF. de demonstrativo anteriormente apresentado.1. nos casos em que o pleito importe alteração desses débitos. prestadas no Dacon original e que tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. mensal ou semestral. indevidas ou não comprovadas. aumentar ou reduzir os valores de débitos já informados ou efetivar qualquer alteração nos créditos informados em demonstrativos anteriores.8. 9. 9. O Dacon retificador terá a mesma natureza do demonstrativo originariamente apresentado. DCTF retificadora. Da Retificação do Dacon A DACON pode ser retificada para alterar informações na original devendo ser observado as normas estabelecidas para a DACON original. também.que já tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. relativos a débitos já inscritos em Dívida Ativa da União. A retificação de Dacon não será admitida com o objetivo de alterar a periodicidade. II . Novo Esta função permite a abertura de novos demonstrativos. substituindo-o integralmente. Não será aceita a retificação que tenha por objeto alterar os débitos relativos à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins: I . e servirá para declarar novos débitos. somente sobre PIS e selecionado os itens de maior importância.em relação aos quais o sujeito passivo tenha sido intimado do início de procedimento fiscal.

apresentação das Fichas e habilitação e desabilitação de linhas. Data do Evento e Tipo do Evento.A chave do demonstrativo é formada pelo CNPJ. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ. Após a inserção desses dados. no caso de pessoa jurídica qualificada como Isenta ou Imune do IRPJ. Data do Desenquadramento. O programa possibilita a recuperação de dados cadastrais de um demonstrativo já existente. Situação Especial. esta última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. não é possível alterar a sua chave. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). a fim de atender às condições do declarante. Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). Para mudar o perfil. desde que referente ao mesmo CNPJ e que o mesmo já esteja gravado. Regime Cumulativo. Qualificação da Pessoa Jurídica. Essas informações servirão de base para a formação do perfil. Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto).Regime Cumulativo. e) Tipo de Entidade. se for o caso. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). Trimestre/Ano. desconsideradas as demais informações. que trará a data inicial e final do período que está sendo demonstrado. o contribuinte deverá excluir o demonstrativo e iniciar um novo demonstrativo. para as pessoas jurídicas qualificadas como Isenta ou Imune do IRPJ. f) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins . b) Período. o programa não admite a mudança de perfil. se for o caso. Situação Especial e Desenquadramento. essa última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. Período. O programa torna disponível para o declarante as fichas para preenchimento. Data do Evento e tipo do Evento. se for o caso. Após a inclusão de um demonstrativo. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ. O botão Ok somente será habilitado após informação de todos os dados necessários à definição do perfil do demonstrativo (CNPJ. c) Qualificação da Pessoa Jurídica. . serão solicitadas informações sobre: a) Situação Especial. Tipo de Entidade. Apenas os dados cadastrais serão recuperados. Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). ainda que se trate de criação de demonstrativo retificador. Após acionado o botão Ok. Desenquadramento. g) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto. d) Desenquadramento e Data do Desenquadramento se for o caso. Trimestre/Ano-Apuração.

• A partir do menu Demonstrativo. Incorporação/Incorporadora.CNPJ do declarante. deverão ser assinalados um dos seguintes campos: . • No campo Ano de Apuração. • Na caixa Evento. • No campo Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins. Científica. selecionar a qualificação da pessoa jurídica: PJ em Geral. • No campo CNPJ. • Assinalar o campo Situação Especial se houver situação especial. Entidade Fechada de Previdência Complementar. selecionar o evento ocorrido: Extinção. Sociedade Seguradora. • No campo Data do Evento. Cultural. Incorporação/Incorporada. Esses campos não poderão ser alterados depois de criado o demonstrativo. Imune do IRPJ. de ferramentas. Fusão. • No campo Trimestre. digitar o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica . Isenta do IRPJ . Recreativa. selecionar o trimestre de apuração: 1. selecionar o ano de apuração a partir de 2005. 3 ou 4. Outras. Associação de Poupança e Empréstimo. Data do Evento e Evento. • No campo Período. Sindicato de Trabalhadores. informar a data de ocorrência do desenquadramento no formato DD/MM/AAAA. A data do desenquadramento deve estar compreendida no trimestre de apuração. • No campo Tipo de Entidade. Atenção ao preencher o campo Data do Desenquadramento. informar a data inicial e final do período do demonstrativo no formato DD/MM/AAAA. Educacional. de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. 2. Assistência Social. se houver desenquadramento. selecionar a função Novo ou clicar o botão da barra Será apresentada a tela Novo Demonstrativo. O Dacon deverá ser apresentado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. pois esse campo não poderá ser alterado depois de criado o demonstrativo. Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). Atenção ao preencher os campos Situação Especial. Sindicato. PJ Componente do Sistema Financeiro. • Assinalar o campo Desenquadramento. Filantrópica. A data do evento deve estar compreendida no trimestre de apuração. • No campo Data do Desenquadramento. Cisão Total ou Cisão Parcial. Corretora Autônoma de Seguros. informar a data de ocorrência do evento no formato DD/MM/AAAA. selecionar o tipo de entidade: Associação Civil. • No campo Qualificação da Pessoa Jurídica.

que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Trimestre/Ano de Apuração. o programa exibe mensagem informando que não é permitida a coexistência de demonstrativos com as mesmas características: • • • clicar o botão Sim para abrir o demonstrativo existente. Fechar Esta função permite fechar o demonstrativo e somente estará habilitada se houver um demonstrativo sendo trabalhado. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo desejado. • Clicar o botão Ajuda para acessar o texto explicativo sobre a função Abrir. • Clicar o botão Ok para abrir o demonstrativo selecionado. • Clicar o botão Cancelar para desistir de preencher a tela Novo Demonstrativo. Incorporação/Incorporadora. Fusão. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Original e Retificador). selecionar a função Abrir ou clicar o botão da barra de ferramentas. • Assinalar Apuração de Pis/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas e por Unidade de Produto. Se constar demonstrativo com as mesmas características informadas. 10. Cisão Total ou Cisão Parcial). • Clicar o botão Ok para confirmar os dados do Novo Demonstrativo. Situação (Normal ou Extinção. • Clicar o botão Cancelar para desistir de abrir o demonstrativo. . • Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). Nome Empresarial. 11. se for o caso. clicar o botão Ok para confirmar as informações. • A partir do menu Demonstrativo. Data (data do evento em caso de situação especial) e Tipo (original ou retificador). • Clicar o botão Ajuda para acessar texto explicativo sobre a função Novo. .• Regime Cumulativo. Abrir Esta função permite abrir um dos demonstrativos existentes. clicar o botão Não para retornar à tela Novo Demonstrativo. Incorporação/Incorporada. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Será apresentada a tela Abrir Demonstrativo.

Incorporação/Incorporada. Cisão Total ou Cisão Parcial). . inclusive. 12. Nome Empresarial. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser excluído. Os erros impedem a gravação do demonstrativo para entrega à SRF. utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. 13. não se adequar à situação do declarante. apontando a ocorrência de inconsistências (erros e avisos). 14. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Será apresentada a tela Excluir Demonstrativo. A função Verificar Pendências executa críticas específicas de preenchimento dos campos do demonstrativo. • Clicar o botão Ok para confirmar a exclusão de demonstrativos. Fusão. Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. selecionar a função Fechar ou clicar o botão da barra de ferramentas. podendo ser utilizada a qualquer momento durante o preenchimento do demonstrativo. Será apresentada tela de confirmação dos dados. Verificar Pendências Esta função permite verificar pendências no preenchimento do demonstrativo e somente estará habilitada se houver demonstrativo sendo trabalhado. Atua como auxiliar do declarante. Incorporação/Incorporadora. Situação (Normal ou Especial: Extinção.1. Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF Esta função permite gravar o Demonstrativo para entrega à SRF. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. selecionar a função Excluir. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para exclusão. A partir do menu Demonstrativo. Excluir Esta função permite excluir demonstrativos. podendo. Os avisos não impedem a gravação e não contemplam todas as incompatibilidades de preenchimento. Trimestre/Ano de Apuração. • A partir do menu Demonstrativo.

Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. Caso existam erros. • A partir do menu Demonstrativo. • Clicar o botão Ok para confirmar a seleção dos demonstrativos. o botão fica habilitado. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. Nesse caso. Será apresentada tela de confirmação com os seguintes dados: CNPJ. Os avisos não impedem a gravação do demonstrativo. selecionar a função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. permitindo a transmissão do demonstrativo via Internet.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF Observação: Quando houver demonstrativo aberto.A função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF aciona a função Verificar Pendências. Trimestre/Ano de Apuração. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. 14. 14. por Trimestre/Ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Incorporação/Incorporada. Fusão. Incorporação/Incorporadora. Será apresentada a tela Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. permitindo a gravação do demonstrativo corrente para entrega à SRF. Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. Transmitir via Internet Esta função aciona o programa Receitanet. • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para gravação. é possível gravar demonstrativos na pasta Demonstrativos Gravados contida na pasta C: \Arquivos de programas\Programas SRF\DACON20.2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: 15. o demonstrativo não será gravado e será apresentado um relatório de pendências. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. . Cisão Total ou Cisão Parcial). Nome Empresarial e Tipo dos demonstrativos selecionados. Anocalendário. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser gravado. Nome Empresarial.

Incorporação/Incorporadora. Incorporação/Incorporadora. Situação (Normal ou Especial: Extinção. • Estabelecer conexão com a Internet. O recibo de entrega será gravado no disquete ou na pasta que contém o demonstrativo transmitido e poderá ser impresso utilizando a função Imprimir. • No campo Unidade. Imprimir Esta função permite imprimir os demonstrativos e o recibo de entrega. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. selecionar a unidade desejada. Nome Empresarial. Incorporação/Incorporada. Incorporação/Incorporada. Será apresentada a tela Transmitir via Internet. Restaurar Cópia de Segurança Esta função permite restaurar a cópia de segurança dos demonstrativos. selecionar a função Restaurar Cópia de Segurança. Trimestre/Ano de Apuração. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). • A partir do menu Utilitários. Trimestre/Ano de Apuração. Fusão. 18. Fusão. Será apresentada a tela Restaurar Cópia de Segurança. selecionar a função Gravar Cópia de Segurança.É possível transmitir demonstrativos gravados em disquete ou no disco rígido. que lista os demonstrativos existentes. . selecionar a função Transmitir via Internet ou clicar o botão da barra de ferramentas. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). Cisão Total ou Cisão Parcial). 16. opção Recibo do menu Demonstrativo. Gravar Cópia de Segurança Esta função permite gravar a cópia de segurança dos demonstrativos existentes. com os seguintes dados: CNPJ. • A partir do menu Demonstrativo. Nome Empresarial. • A partir do menu Utilitários. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Será apresentada a tela Gravar Cópia de Segurança. • • • Imprimir Demonstrativo Imprimir Ficha Corrente Imprimir Recibo 17. Cisão Total ou Cisão Parcial). por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original).

Situação (Normal ou Especial: Extinção. 2) Fusão.1. pois deles depende a criação do demonstrativo. Incorporação/Incorporadora. Nome Empresarial. 3 ou 4. Abertura e Preenchimento do DACON 20. 19. Ficha Novo Demonstrativo Abertura de Novo Demonstrativo Na abertura de novo demonstrativo. que será realizada através da Função "NOVO" do menu "Demonstrativo". 20. 2. e o ano correspondente. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). a) CNPJ Preencher com o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) do declarante. que lista os demonstrativos existentes e já gravados para entrega à SRF com os seguintes dados: CNPJ. e . 4) Incorporação/Incorporadora. 3) Incorporação/Incorporada. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. b) Trimestre/Ano de Apuração Selecionar a referência do trimestre: 1. Recuperar Dados Cadastrais Esta função permite recuperar dados cadastrais do demonstrativo selecionado. Qualquer incorreção nas informações após a confirmação dos dados não é passível de alteração e demandará a exclusão do demonstrativo e preenchimento de um novo. Fusão. Incorporação/Incorporada. Atenção: Cuidado especial deverá ser tomado no preenchimento destes dados. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). 5) Cisão Total. c) Situação Especial A pessoa jurídica deverá assinalar esta caixa de verificação se o demonstrativo se referir a um dos seguintes eventos: 1) Extinção. selecionar a função Recuperar Dados Cadastrais. Cisão Total ou Cisão Parcial). Será apresentada a tela Recuperar Dados Cadastrais.Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. • A partir do menu Utilitários. Trimestre/Ano de Apuração. serão solicitadas as informações seguintes.

sem fins lucrativos: a) Associação Civil. h) Sindicato. as seguintes pessoas jurídicas que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam. nos termos do art. . 1º de abril. b) Educacional. j) Associação de Poupança e Empréstimo. i) Científica. 1º de julho ou 1º de outubro). retomada de atividade (inativas) ou de situação especial. 2) PJ Componente do Sistema Financeiro.2) Data Final A data final será fornecida automaticamente pelo programa gerador. f) Recreativa. O dia e o mês poderão ser alterados pela pessoa jurídica no caso de início de atividades. c) Entidade Fechada de Previdência Complementar. sendo que o programa gerador do Dacon assumirá como padrão o primeiro dia do primeiro mês do trimestre (1º de janeiro. d) Outras. informar obrigatoriamente a data do evento. e corresponde a: e) Qualificação da Pessoa Jurídica/Tipo de Entidade Selecionar a qualificação da pessoa jurídica e o tipo de entidade entre as alternativas abaixo: 1) PJ em Geral. d) Período d. O ano do período de apuração será preenchido automaticamente e corresponde ao ano informado no campo “Trimestre/Ano de Apuração”. de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. e) Filantrópica. 5) Imune do IRPJ – são imunes do Imposto de Renda. d. 150 da Constituição da República de 1988: a) Assistência Social. 4) Corretora Autônoma de Seguros.6) Cisão Parcial. g) Científica. k) Outras. 6) Isenta do IRPJ – são isentas do Imposto de Renda. b) Cultural. Nestes casos. 3) Sociedade Seguradora.1) Data Inicial O campo "Data Inicial" será preenchido automaticamente. c) Sindicato de Trabalhadores. d) Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). com base nas informações prestadas quando da abertura do novo demonstrativo.

"Associação de Poupança e Empréstimo". g) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins Esta opção é habilitada somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". 2) tributadas pelo imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado. referidas no art. na forma da Lei nº 7. exceto as de produção agropecuária e as de consumo. exceto quando selecionarem. as pessoas jurídicas que aufiram. 3) sociedades cooperativas. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero. "PJ em geral" ou "Isenta do IRPJ" (nesta última hipótese. da seguinte forma: g. ainda que isentas. Devem assinalar também este campo. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". ou "Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"). e 4) fundações de ensino e pesquisa. g.2) Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem selecionar "Regime Não-Cumulativo". Não devem assinalar este campo as seguintes pessoas jurídicas: 1) as operadoras de planos de assistência à saúde e as que explorem serviços de vigilância e transportes de valores. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. ainda que isentas. não alcançada pela incidência destas contribuições. devendo ser assinalado na hipótese de suspensão do gozo da imunidade ou da isenção no curso do trimestre. receitas sujeitas. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. não alcançada pela incidência destas contribuições. cuja criação tenha sido autorizada por lei. 61 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição de 1988. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. as pessoas jurídicas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins no regime não-cumulativo e aufiram receitas decorrentes das seguintes operações: . total ou parcialmente. as quais deverão selecionar os campos "Regime Cumulativo" ou "Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial)". de 20 de junho de 1983.1) Regime Cumulativo Devem selecionar "Regime Cumulativo" as pessoas jurídicas que aufiram. o declarante deve informar da data do desenquadramento no campo correspondente ("Data do Desenquadramento"). no campo "Tipo de Entidade".f) Desenquadramento em 2005 Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas imunes e isentas. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero.102. Nessa hipótese.

quimioterapia e de banco de sangue. adquiridos para revenda. 4) prestação de serviços de telecomunicações. 9) serviços: a) prestados por hospital. 11) vendas de mercadorias realizadas pelas lojas francas referidas no art. 6) as receitas das pessoas jurídicas integrantes do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE). declarado em seus atos constitutivos. odontológica. . empreitada ou subempreitada. 10) prestação de serviços de educação infantil. ferroviário e aquaviário de passageiros. até aquela data. 3) As pessoas jurídicas que tenham como objeto social. para efeitos tributários. e b) de diálise. de bens ou serviços contratados com pessoa jurídica de direito público. empresa pública. de bens ou serviços. a preço predeterminado. de fisioterapia e de fonoaudiologia. em processo licitatório. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. 8) prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário. ensinos fundamental e médio e educação superior. metroviário. como operação de consignação. 5) venda de jornais e periódicos e de prestação de serviços das empresas jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens. 12) prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. e as decorrentes da prestação de serviço de transporte de pessoas por empresas de táxi aéreo. que sejam relativas aos assinantes dos serviços públicos de telefonia. bem assim dos recebidos como parte do preço da venda de veículos novos ou usados. efetuado por empresas regulares de linhas aéreas domésticas. citológica ou de análises clínicas. 13) edição de periódicos e de informações neles contidas. telecobrança e de teleatendimento em geral. 16) execução por administração. a preço predeterminado. 15) prestação de serviços das empresas de call center. e laboratório de anatomia patológica. telemarketing. raios X. 14) prestação de serviços com aeronaves de uso agrícola inscritas no Registro Aeronáutico Brasileiro (RAB). pronto-socorro.1) de venda de álcool para fins carburantes. de administradoras de planos de consórcios de bens móveis e imóveis. b) com prazo superior a 1 (um) ano. bem como os contratos posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas. radiodiagnóstico e radioterapia. de construção por empreitada ou de fornecimento. até 31 de dezembro de 2006.455. a compra e venda de veículos automotores poderão equiparar. de obras de construção civil. 7) contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: a) com prazo superior a 1 (um) ano. 15 do Decreto-Lei no 1. de 7 de abril de 1976. clínica médica.. 2) sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. c) de construção por empreitada ou de fornecimento. as operações de venda de veículos usados. regularmente autorizadas a funcionar pelo Banco Central.

"Entidade Fechada de Previdência Complementar". e alterações posteriores). a. Devem selecionar este item somente as seguintes pessoas jurídicas. e. gás liqüefeito de petróleo – GLP. de 26 de dezembro de 2003. 20) prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo. consultoria. e da Cofins: 1) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos: a.542. instalação. 18) prestação de serviços postais e telegráficos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. suporte técnico e manutenção ou atualização de software. exceto de aviação. conforme definido em ato conjunto dos Ministérios da Fazenda e do Turismo. no campo "Tipo de Entidade". c. . 6) os importadores e as pessoas jurídicas. derivado de petróleo e de gás natural. programação. ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"]. aprovada pelo Decreto nº 4. e b. 2) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos.01 e 22. correntes destinadas à formulação de óleo diesel. 5) as distribuidoras de álcool para fins carburantes. exceto quando selecionarem. 4) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de biodiesel. que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. b. água classificada nas posições 22. d. "PJ em geral". que procedam à industrialização dos seguintes produtos: a. h) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". "Associação de Poupança e Empréstimo". assessoria. óleo diesel. nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep. 19) prestação de serviços públicos de concessionárias operadoras de rodovias. correntes destinadas à formulação de gasolinas.17) as receitas auferidas por parques temáticos e as decorrentes de serviços de hotelaria e de organização de feiras e eventos. bem como de análise. 3) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de querosene de aviação.02 da Tipi (Tabela de Incidência do IPI). 21) atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento ou cessão de direito de uso. auferidas por empresas de serviços de informática. gasolina. "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" [nesta última hipótese. configuração. nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel. compreendidas ainda como softwares as páginas eletrônicas.

30. classificados na posição 30. 3002.20. 3002. exceto no código 3004. classificados nos códigos 84.90. cerveja sem álcool classificada na posição 22.vendas para fabricantes de veículos e máquinas e de autopeças.10. todos da TIPI.3.1 e 3006. e na posição 30. para elaboração de bebida refrigerante classificada no código 2106.29. 8432.1. . 3002.10. consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa . que procedam à industrialização ou à importação dos produtos farmacêuticos que geram direito ao crédito presumido. da TIPI. consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa.01.10 e 3006.2.20.03.99. exceto no código 3003.20. 3002.1.que apure a Contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS no regime de nãocumulatividade).00.20. cerveja de malte classificada na posição 22. exceto no código 3004.06.90. 3002.10. e de d) pneumáticos (pneus novos e câmaras-de-ar). 3001.99. 3401.90. não alcoólicas. 3002.04. preparações compostas. 30.1.10 e 9603. c) autopeças . classificados nas posições 30.1 e 3006.02 da Tipi. 3005.20.03 da Tipi. 3006.04. 3002.30.90. 3002.2.b.40.90. 3002. 87.00. 9) fabricantes e importadoras de: a) veículos automotores e máquinas agrícolas autopropulsadas.00.147. 3006. 3002. b) autopeças . cosméticos e de higiene pessoal classificados nas posições 33.vendas para atacadistas. 3005. de toucador. c. 3002. tributados na forma do inciso I do art. 12) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na ZFM.46.92.11. e alterações posteriores.92. 8) as tratadas pelo art. 84. quando destinados à impressão de periódicos.3.07.10.90.10. que apure o imposto de renda com base no lucro presumido.90.10. nos itens 3002. 8433.2 e nos códigos 3002. total ou parcialmente. dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei.30.20. 8433.5. 7) as pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos: a) farmacêuticos que não geram direito ao crédito presumido. 3001.20.90.2.10. d.00.90. 3002. refrigerante classificado na posição 22.01 a 87.90. no caso de venda de produtos de fabricação própria.90. e b) de perfumaria.30. 1º desta lei.90.90. nos itens 3002.30.10.60.60.20.40. b) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM. 10) as pessoas jurídicas que auferiram no período abrangido por este Demonstrativo.90. 3º da Lei nº 10. 8433. 11) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na Zona Franca de Manaus (ZFM).56. efetuada a pessoa jurídica estabelecida na ZFM. varejistas e consumidores dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei.80.02 da Tipi. 3401. excluída do regime de incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS. no caso de venda dos produtos de fabricação própria.46.2 e nos códigos 3001. que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita. da TIPI.03 a 33.90.10.10 Ex 02 da Tipi.20.00. 8433.32.2. e e.00.10. e/ou fora da ZFM (nesta última hipótese. de 2000.56. exceto no código 3003.1.21. 3006. 3002. efetuada a: a) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM.30. receita bruta decorrente da venda de papel imune a impostos.03.90.00.

i) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas por Unidade de Produto Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". b. 23 da Lei nº 10. exceto de aviação. "Associação de Poupança e Empréstimo". de 30 de abril de 2004: a. "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" {nesta última hipótese. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de que trata o art. correntes destinadas à formulação de gasolinas. e. de 19 de dezembro de 2001. no campo "Tipo de Entidade". 4) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel a que se refere o § 3º do art. "PJ em geral". de 2004. de que tratam os incisos I a III do art. 3) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel a que se refere o § 3º do art. 6) optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. de 29 de dezembro de 2003.297. 4º do Decreto nº 5. exceto quando selecionarem.865. 2º da Lei nº 10. e alterações posteriores. que procedam à industrialização dos seguintes produtos: .336.560. estadual.833. 4º do Decreto nº 5. 5) importadores ou fabricantes dos seguintes produtos. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". de 19 de dezembro de 2001. gasolina.718. biodiesel de que trata o parágrafo único. biodiesel fabricado a partir de mamona ou fruto. gás liqüefeito de petróleo – GLP. e alterações posteriores.297. do Decreto nº 5. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. de 27 de novembro de 1998. de 2004.c) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições .336. óleo diesel. d.Simples. 3º. biodiesel de matérias-primas adquiridas de agricultor familiar enquadrado no PRONAF de que trata o inciso II do § 1º do art. 52 da Lei nº 10. 4 º da Medida Provisória nº 227. 4º da Lei nº 9. somente as seguintes pessoas jurídicas que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. correntes destinadas exclusivamente à formulação de óleo diesel. de 2004. derivado de petróleo e de gás natural. distrital e municipal. c. ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"}. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas por unidade de produto da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins: 1) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores dos seguintes produtos. de 13 de novembro de 2002. 14 da Lei nº 10. caroço ou amêndoa de palma produzidos nas regiões norte e nordeste e no semi-árido de que trata o inciso I do § 1º do art. Deverão selecionar este campo. b. do art. e c. 14 da Lei nº 10.297. 2) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de querosene de aviação de que trata o art. e d) órgãos da administração federal. de 6 de dezembro de 2004: a.

de 2003. classificada na posição 22. lata de aço para cervejas de malte classificada no código 7310. classificada na posição 22. d. e a alínea "a" do inciso II do art.90.02 da Tipi. c. 22.833. de 29 de dezembro de 2003.062. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art. classificados no código 3923.062. de 2003. 2º do Decreto nº 5. de 2004. optantes pelo Regime Especial de Apuração e Pagamento previsto no art. de 2004.833. e a alínea "b" do inciso I do art. não alcoólicas. embalagens de vidro retornáveis para refrigerantes ou cervejas. 2º do Decreto nº 5. de 2004. classificada na posição 22.062. de 2004. água envasada em embalagens de capacidade nominal inferior a 10 Litros. embalagens de vidro não retornáveis para refrigerantes ou cervejas.90.162. 51 da Lei nº 10. que auferiram durante o período abrangido por este Demonstrativo. da Lei nº 10. de 2003.19 da Tipi. e o inciso III do art. de que tratam o inciso II do art. f.90. e importadores. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art.02 da Tipi. 2º do Decreto nº 5. 51 da Lei nº 10. e o inciso I do art.30. 3º do Decreto nº 5.02 da Tipi. b. 4º do Decreto nº 5. de 2003.00 da Tipi. de 2004.02.21 da Tipi. 3º do Decreto nº 5.90. classificados nas posições 22.01 da Tipi. de 30 de abril de 2004. 2º do Decreto nº 5.833. classificados no código 3923. água envasada em embalagens de capacidade nominal igual ou superior a 10 Litros.10 Ex 02 (preparações compostas. receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda das seguintes embalagens destinadas ao envasamento dos produtos relacionados no art.162. 51 da Lei nº 10. de 2003. b. 52 da Lei nº 10. 2º do Decreto nº 5. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art. de 2003. de que tratam o inciso III do art. 52. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento igual ou superior a 10 litros. classificada nas posições 22.01. classificados no código 7010.a.833. c.833. e o inciso II do art. e o inciso I do art.21. 51 da Lei nº 10.03 (cerveja de malte) e no código 2106.062.062. 2º do Decreto nº 5. classificados no código 7010.062. para elaboração de bebida refrigerante). 22.21 da Tipi. e. e o art.833. e. refrigerante. 51 da Lei nº 10. de 2004. e a alínea "a" do inciso I do art. 7) pessoas jurídicas industriais ou comerciais. cerveja de malte. lata de aço para refrigerantes ou cervejas sem álcool classificada no código 7310.10 da Tipi. 52. de 2003. de 2004. classificada no código 7612. da Lei nº 10. 51 da Lei nº 10.10 Ex 02 da Tipi para elaboração de bebida refrigerante do capítulo 22. de 2004. de que tratam o inciso I do art. e o inciso IV do art. lata de alumínio para refrigerantes ou cervejas sem álcool. e o art.01 e 22.833.90.833. e alterações posteriores. d. . 49 desta lei. f.21. classificadas no código 2106. e alterações posteriores.062.062.833.833. cerveja sem álcool. todos da Tipi: a.833. 51 da Lei nº 10.00 da Tipi. 51 da Lei nº 10. de que tratam o inciso I do art.10 da Tipi. preparações compostas. 2º do Decreto nº 5. de 29 de dezembro de 2003. de 2003. de 29 de julho de 2004. de 2003. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento inferior a 10 litros. classificado na posição 22.30. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art. de que tratam o inciso IV do art. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art.03 da Tipi. g.

derivado de petróleo e de gás natural. importados por sua conta e ordem por pessoa jurídica importadora. b) querosene de aviação. independentemente da destinação das destas. Atenção: 1) Deverão também selecionar este campo.062.h.01. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 30 até 42 g. 51 da Lei nº 10. classificadas no Ex 01 do código 3923.30. 51 da Lei nº 10.2. todos da TIPI. de 2003.00 da Tipi. quando estes produtos estiverem sujeitos a alíquota zero ou isenção. óleo diesel.062.833. classificada no código 7612. classificadas no Ex 01 do código 3923. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art.833.833. as pessoas jurídicas encomendantes que auferirem receita com a venda dos produtos referidos acima. de que tratam o item 1 da alínea "b" do inciso II do art. j.051. 3) Não deverão selecionar este campo. 2º do Decreto nº 5. no caso de industrialização por encomenda. a pessoa jurídica estará indicando que se trata de um demonstrativo retificador.1 Demonstrativo Retificador Ao assinalar esta caixa de verificação.30. os fabricantes e importadores dos produtos referidos acima. dos seguintes produtos: (arts. a. i.10 Ex 02. e gás liquefeito de petróleo – GLP.062. e o item 2 da alínea "b" do inciso II do art. 10 e 34 da Lei nº 11. e o item 3 da alínea "b" do inciso II do art. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22. 51 da Lei nº 10. b. e a alínea "b" do inciso I do art. 20.2 Ficha 01 – Dados Iniciais A finalidade desta ficha é possibilitar a conferência das informações prestadas na Ficha Novo Demonstrativo e a seleção do Método de Determinação dos Créditos. 2) Deverão também selecionar este campo. e c) água. lata de alumínio para cervejas de malte.90. de 2003. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura de até 30 g. de 2003. 22. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 42 g.833. de que tratam o item 2 da alínea "b" do inciso II do art. de 2004. 4) A partir de 1º de abril de 2005. as pessoas jurídicas que efetuem venda a empresas comerciais das embalagens referidas no art. classificadas no Ex01 do código 3923. de 2004) a) gasolinas exceto gasolina de aviação.30.00 da Tipi. O demonstrativo retificador será elaborado com observância das mesmas normas estabelecidas para a apresentação do Dacon original e o substitui integralmente. 2º do Decreto nº 5. . 20.833. de 2003. 51 da lei nº 10. 22.00 da Tipi.19 da Tipi. refrigerante.90. 2º do Decreto nº 5. e o item 1 da alínea "b" do inciso II do art.062. de 2004. de 2004. c. de que tratam o item 3 da alínea "b" do inciso II do art.02. deverão também selecionar este campo. a pessoa jurídica encomendante. 2º do Decreto nº 5. de 2004.03 e 2106. de 2003. k. 51 da Lei nº 10.

e nº 10.2. de 30 de dezembro de 2002. ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente.2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação Na hipótese de. o método de rateio proporcional previsto no inciso II do § 8º do art.637. e que tenha eleito na determinação dos créditos. o método de apropriação direta previsto no inciso I do § 8º do art.833. . 20. o declarante auferir concomitantemente receitas sujeitas à incidência cumulativa e receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.Para o preenchimento do demonstrativo retificador será obrigatório ter-se em mãos o número do recibo de entrega do último Dacon entregue para o período que se está querendo retificar.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno. no período abrangido pelo Demonstrativo.637.deverá selecionar esta alternativa. de 29 de dezembro de 2003. e nº 10. auferidas em cada mês. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa. de 30 de dezembro de 2002. com base na Proporção da Receita Bruta Auferida . e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior. e que tenha eleito na determinação dos créditos.2 Método de Determinação dos Créditos 20.833. deverá assinalar o campo "Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total".2. de 29 de dezembro de 2003. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. e não efetuar vendas no mercado externo. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente.2. cujo pagamento represente ingresso de divisas. 3º das Leis nº 10.2. e/ou que efetuar concomitantemente: I .2. deverá assinalar uma das alternativas abaixo: 1. 2. aplicando-se aos custos. inclusive em relação aos custos. o declarante auferir apenas receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total Na hipótese de. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. 20. com base na Proporção dos Custos Diretamente Apropriados – deverá selecionar esta alternativa. no período abrangido pelo Demonstrativo. 3º das Leis nº 10. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa.

o CPF. relativamente ao responsável pelo preenchimento do demonstrativo: nome. caso possua. e pressionar o botão EXCLUIR. inclusive DDD. número do telefone e do fax. caso possua. que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo.4 Ficha 03 . Atenção: Na entrega do demonstrativo. Grupo . c) Código da Atividade Econômica (CNAE-Fiscal) Indicar a atividade econômica da pessoa jurídica declarante. b) Código da Natureza Jurídica Indicar a natureza jurídica da pessoa jurídica declarante. receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais A pessoa jurídica deverá preencher nesta ficha os seguintes campos: a) Nome Empresarial Informar o nome empresarial da pessoa jurídica declarante.2. relativamente ao representante legal da pessoa jurídica: o nome. Dados do Responsável pelo Preenchimento Informar. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquota diferenciada. número do telefone e do fax. e correio eletrônico. o CPF informado será confrontado com o constante do cadastro CNPJ. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados". d) Endereço Informar o endereço completo. CPF. se houver.2. acompanhados dos respectivos códigos do DDD. inclusive DDD. Caso necessário. e correio eletrônico.2. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. deve ser atualizado o cadastro CNPJ para possibilitar a recepção do demonstrativo. 20.20.Dados do Representante e do Responsável Dados do Representante da Pessoa Jurídica Informar. número de inscrição no Conselho Regional de Contabilidade e a Unidade da Federação de inscrição. número de telefone e Fax. 20.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. pressionar o botão INCLUIR. caixa postal e o correio eletrônico.

2. pressionar o botão INCLUIR. Atenção: A exclusão deste registro implica a perda de todas as informações constantes das Fichas 10 e 16 relativas ao produto anteriormente cadastrado. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins a alíquota por unidade. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados". a) Combustíveis b) Bebidas c) Embalagens 20.7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. 20. 2) produtos fabricados na Zona Franca de Manaus. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto. a) Combustíveis b) Bebidas c) Fármacos e Perfumarias d) Veículos. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. Grupo A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. Máquinas e Autopeças e) Outros 1) papel imune destinado à impressão de periódicos.A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o Pis/Pasep e da Cofins a alíquotas diferenciadas deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. . e pressionar o botão EXCLUIR.2.

8433.00.no caso de vendas.no caso de venda de gasolinas e suas correntes. refrigerante. VII . na revenda de mercadorias em relação às quais a contribuição seja exigida da empresa vendedora.no caso de venda das embalagens nele previstas. O crédito será calculado sobre: A .20. refrigerante e cerveja. 87.00. 84.5.80.90. .05 e 87. 22. exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos: i) auferidas pela pessoa jurídica revendedora.13 (câmaras-de-ar de borracha). à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. destinadas ao envasamento de água. 49 desta Lei.01.40.GLP derivado de petróleo e de gás natural.03 e 2106.06. 87.01. 87.32.no caso de venda de água.10 Ex 02. classificados nos códigos 22. e alterações posteriores. IV .no caso de venda de querosene de aviação. 22. no caso de venda de água.03. 8433. 8433. V .03.03 e 2106. óleo diesel e suas correntes. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo.que aufiram.02.11 (pneus novos de borracha) e 40. IX . 87. das autopeças relacionadas. 22. 8433. para comerciante atacadista ou varejista ou para consumidores. exceto gasolina de aviação.no caso de venda de máquinas e veículos classificados nos códigos 84. NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTA TRIBUTÁRIA e VENDA DE ÁLCOOL PARA FINS CARBURANTES.00.01. II . óleo diesel e suas correntes e gás liquefeito de petróleo . X . VIII – no art. refrigerante. receitas sujeitas. gás liquefeito de petróleo . exceto gasolina de aviação. 22.no caso de venda dos produtos classificados nas posições 40.90. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22.04.40. VI .30. III .00.no caso de venda de gasolinas e suas correntes.01.02.bens adquiridos para revenda. de toucador ou de higiene pessoal. nele relacionados. 87.10 Ex 02. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22. 22. ii) As receitas relativas a produtos tributados na forma de monofásica tais como: I . de perfumaria.02.no caso de venda de produtos farmacêuticos. total ou parcialmente.29.02 e 22. querosene de aviação. todos da TIPI. 8432.GLP derivado de petróleo e de gás natural.

ou bens e serviços utilizados na produção de bens ou serviços no mês da aquisição. quando o ônus for suportado pelo vendedor. F .bens recebidos em devolução cuja receita de venda tenha integrado faturamento do mês ou de mês anterior. ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços. e . inclusive sob a forma de vapor. IV – no caso das devoluções no mês em que for devolvido. nos casos dos incisos I e II.B . ao concessionário. consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica.de mão-de-obra paga a pessoa física. inclusive combustíveis e lubrificantes.04 da Tipi.energia elétrica e energia térmica.armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. Não dará direito a crédito o valor: I .SIMPLES.03 e 87. I . III – bens adquiridos para o imobilizado pela contabilização dos encargos de depreciação e amortização dos bens no mês incorrido. II – energia. máquinas e equipamentos. G . pagos a pessoa jurídica.valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica. e tributada conforme o disposto nesta Lei. E .bens e serviços.máquinas. exceto em relação ao pagamento de produtos tributados pela sistema de monofásico. utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. no caso das maquinas podendo ser 1/48. utilizados nas atividades da empresa. exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte . arrendamento mercantil no mês incorridos. utilizados nas atividades da empresa. H .edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros. C .aluguéis de prédios. D . em que as contribuições são devidas pelo fabricante ou importador. O crédito será apurado da seguinte forma: I – bens adquiridos para revenda. pela intermediação ou entrega dos veículos classificados nas posições 87. adquiridos ou fabricados para locação a terceiros. alugueis.

o crédito será apurado. da Cofins devida em cada período de apuração. empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinação. auferidas em cada mês. O crédito calculado sobre aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. O crédito não aproveitado em determinado mês poderá sê-lo nos meses subseqüentes.da aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento da contribuição. esta terá direito ao crédito mediante a aplicação da alíquota de 7. inclusive no caso de isenção. inclusive em relação aos custos. inutilizados ou deteriorados. .II . destruídos em sinistro ou.apropriação direta. Deverá ser estornado o crédito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. aplicando-se aos custos. despesas e encargos vinculados a essas receitas.rateio proporcional. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. A alíquota para fim de calculo do credito sobre as devoluções será a mesma aplicada sobre o valor da venda. que tenham sido furtados ou roubados. em relação apenas à parte de suas receitas. crédito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. poderá descontar. sendo que quando a venda é para pessoas jurídicas estabelecida na Zona Franca de Manaus. transportador autônomo.SUFRAMA. ainda. consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus . A empresa de serviço de transporte rodoviário de carga que subcontratar serviço de transporte de carga terá direito a crédito sobre 75% dos valores pagos referente a serviços prestado por: I – pessoa física. isentos ou não alcançados pela contribuição.6% (quatro inteiros e seis décimos por cento). ou II . exclusivamente. Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da COFINS.60% (sete inteiros e sessenta centésimos por cento). por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. esse último quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou serviços sujeitos à alíquota 0 (zero). em relação aos custos. o crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 4. que pode ser apurado opcionalmente por uma das modalidades a seguir: I .

20. efetuadas no mercado interno. em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: . desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado. Entendem-se como insumos: 1) utilizados na fabricação ou produção de bens destinados à venda: a matériaprima. efetuadas no mercado interno. os métodos de: Veja-se o exemplo a seguir. deve informar nesta linha. da Cofins devida em cada período de apuração.9.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas.2.II .65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO 20. poderá descontar. deve informar nessa linha. 20. optante pelo SIMPLES.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições. o dano ou a perda de propriedades físicas ou químicas.2. de bens utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. 20.8.pessoa jurídica transportadora. 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1. os custos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa. em função da ação diretamente exercida sobre o produto em fabricação. e 2) utilizados na prestação de serviços: os bens nela aplicados ou consumidos.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado. a critério da pessoa jurídica.2. às despesas e aos encargos comuns às incidências não-cumulativa e cumulativa. de bens ou mercadorias para revenda. utilizando-se em sua determinação.2. exclusivamente.1. 20.2. aos custos. o produto intermediário. em relação aos insumos. tais como o desgaste. o material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alterações.8. o valor de aquisição dos bens vinculados a essas receitas. exclusivamente.1 Linha 06/01 – Bens para Revenda Informar nesta linha o valor das aquisições. crédito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços.

00 60.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha 06/02) A+B 160.00 TOTAL 600.000.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que efetuar.00 x 30.000.000.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno.000. cujo pagamento represente ingresso de divisas. Despesas Admissíveis Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa 100. despesas e encargos comuns Custos.300. utilizando-se em sua determinação.0000 100.00 encargos 200. ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação.000.9.00 1.000. na coluna Receita de Exportação.000.00 Vinculados às receitas sujeitas à incidência nãocumulativa e às receitas sujeitas à incidência cumulativa (comuns) 200.0000 70.2.0000 Sujeita à incidência cumulativa TOTAL Custos.00 Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência cumulativa 300.00 20.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos. os custos vinculados às receitas de exportação.000. concomitantemente: I . e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior. deve informar.000.000. despesas e encargos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa (A) Custos.00 700. em relação aos insumos. aos custos. despesas comuns (B) e 100.000.00 e Encargos - Percentual do Total (%) 30. às despesas e aos .RECEITA BRUTA Sujeita à cumulativa incidência VALOR (R$) não.000.

000.000.000.000. aplicando-se aos custos. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração.00 Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações de exportação (ver. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade (A) 100. referentes ao mês de apuração.000. 20 c/c §3o do art. em relação aos custos. inclusive. todos da Instrução Normativa SRF no 404. Atenção. 21.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos. Despesas Admissíveis e 1.00 TOTAL 600. para apuração do crédito decorrente de encargos comuns. item 1) TOTAL Custos. dos custos e das despesas.0000 Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade 100. despesas e encargos comuns Custos.0000 100.0000 Auferida em operações no 300. a critério da pessoa jurídica.00 mercado interno sujeitas à nãocumulatividade Auferida em operações de 700.000. de 12 de março de 2004).000.00 exportação (ver. os métodos de: a) apropriação direta. a relação percentual existente entre os custos vinculados à receita sujeita à incidência não-cumulativa e os custos totais incorridos no mês (§§ 2o e 5o do art. abaixo. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência nãocumulativa e a receita bruta total. aplica-se sobre o valor de aquisição de insumos.00 Encargos - 70.000.000. item 1) 300.encargos comuns ao mercado interno e à exportação. Na hipótese da alínea "a" (apropriação direta). em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: RECEITA BRUTA VALOR (R$) Percentual do Total (%) 30. Veja-se o exemplo a seguir. auferidas no mês.00 .00 Vinculados às receitas auferidas em operações de exportação e no mercado interno (comuns) 200. ou b) rateio proporcional. abaixo. Atenção.

000.00 60.00 Custos.000. com energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica.000.Custos. despesas e encargos 200. 20.00 comuns – mercado interno (C) x 30. Entendem-se como insumos os serviços prestados por pessoa jurídica domiciliada no país. despesas e encargos 200.0000% Custos.00 160.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa.000. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. efetuadas no mercado interno.2. com aluguéis de imóveis utilizados nas atividades da empresa.10 Linha 06/03 – Serviços Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições. incorrida no mês.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha A + C 06/02.000.000. Atenção. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. 20. inclusive atividades administrativas. abaixo. item 1) (B) 300. de serviços utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. aplicados ou consumidos na prestação de serviço e na produção ou fabricação de bens.000.00 20.2.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica Informar nesta linha o valor dos custos e despesas.2. Exportação) 440.00 comuns – exportação (D) x 70. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas na exportação (ver. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país. incorridos no mês.00 140. coluna Receita no Mercado Interno) Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha B + D coluna Receita de 06/02. .

o valor dos encargos de depreciação incorridos no mês. quando o ônus for por ele (pelo vendedor) suportado. . inclusive o frete decorrente do transporte realizado entre matriz e filiais da empresa ou entre estas.20.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda O vendedor deve informar nesta linha os valores de armazenagem de mercadoria e de frete. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.2. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. na operação de venda de bens adquiridos para revenda e de bens de fabricação própria.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil Informar nesta linha o valor das contraprestações de arrendamento mercantil contratado junto a pessoas jurídicas domiciliadas no país. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. inclusive atividades administrativas. exceto quando estas forem optantes pelo Simples. 20. incorrida no mês. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. determinados mediante a aplicação da taxa de depreciação fixada pela Secretaria da Receita Federal em função do prazo de vida útil do bem. 20. com aluguéis de máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa. relativamente às máquinas. 20. adquiridos no mercado interno a partir de 1º de maio de 2004 e destinados à prestação de serviços ou à utilização na produção de bens destinados à venda.2.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado Informar nesta linha. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país.2.2. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.

em relação aos quais a legislação autorize o cálculo de créditos à alíquota de 1.65 % Informar nesta linha o valor das devoluções de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do mês ou de mês anterior e tenha sido tributada à alíquota de 1.222.90. 2o) Na hipótese de a pessoa jurídica optar pela recuperação acelerada de créditos relativos a bens do ativo imobilizado.03 da TIPI. prevista no §§ 14 e 16. de 15 de janeiro de 2004. e no art. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. incorridos no mês. despesas e encargos. e c) 1/24 (um vinte e quatro avos) do valor de aquisição de máquinas.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). instrumentos e equipamentos.051.2. art. relacionados nos Decretos nos 4.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento).20. deve informar nesta linha: a) 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisição de máquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1. classificados no código 7010. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores. 3o. destinados ao envasamento de refrigerantes ou cervejas classificados nos códigos 22.02 e 22. determinados mediante a aplicação da taxa de amortização em função do número de anos restantes do contrato de aluguel. destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. 2o da Lei no 11. e 5.2. de 2003.21 da TIPI. novos.833/2003. b) 1/12 (um doze avos) do valor de aquisição dos vasilhames de vidro retornáveis.051/2004. art. 20.955. . e Lei no 11. primeira parte.173. 20. de 6 de agosto de 2004.20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito Informar nesta linha outros custos.2. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.833. conforme disposição constante do Decreto nº 5. 3o e no inciso II do art. aparelhos. de 30 de setembro de 2004. 15 da Lei no 10. 20. §§ 14 e 16.2. do art. de 2004.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis Informar nesta linha o valor dos encargos de amortização referentes a edificações e benfeitorias em imóveis de terceiros utilizados nas atividades da empresa.

de 2003.637. 3o e nos §§ 1o a 3o de art.3. calculados mediante a aplicação do percentual de 1 % (um por cento) sobre o custo de aquisição. 51 da Lei no 10. de 2002.21. de 2002. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação por unidade de produto de que trata o art.10 da TIPI. 20.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS 20. e 3) à devolução de biodiesel e dos produtos de que tratam os §§ 1o e 2o do art. na forma do art. conforme § 12 desse mesmo art. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep incidente. calculados mediante a aplicação das alíquotas que incidiram na venda. . 52 da Lei no 10. na aquisição de: 1) lata de alumínio. de 2002. para água. tais como os créditos relativos à devolução de biodiesel e dos produtos de que trata os incisos IX e X do §1o do art.2. inserido pela Lei no 10. 20.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor dos créditos determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1.996. 2) à aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. de 2004.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 06/01 a 06/13. classificada no código 7612.637. 22.2. 2o da Lei no 10.As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. de 2003. refrigerantes e cervejas classificados nos códigos 22.02 e 22. classificada no código 7310.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 06/14.01. calculados mediante a aplicação das alíquotas por unidade de produto que incidiram na venda.90.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto. 20. consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus – Suframa.19 da TIPI e lata de aço.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde ao resultado da aplicação da alíquota de 1.03 da TIPI.833.3. 2o da Lei nº 10. 20.637. tais como os referentes: 1) à aquisição de papel imune a impostos. 3o da Lei no 10.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]). ressalvado o disposto no § 2o do art.833.637. 2o da Lei nº 10. de 2002.

II .06.00.33. 18.3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais 1) As pessoas jurídicas. pelas pessoas jurídicas lá mencionadas. exceto os produtos vivos desse capítulo.11.90. residente ou domiciliado no país.01 a 15.9900 % (1.00 e pré-formas classificadas no seu Ex 01 da TIPI.01. 07.65 % x 35 %). 2) Também devem ser informados nesta linha os créditos calculados na forma do item 1. 18.01.00.99.30.10. 20.33.nos códigos 12.00. para água e refrigerantes classificados nos códigos 22. 20.11.01 e 22. . para refrigerantes ou cervejas. 0713.02 a 03. 07.5775 % (1.3. que exerça cumulativamente as atividades de secar. e c) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça atividade agropecuária e cooperativa de produção agropecuária.00. classificadas na TIPI: I . calculado mediante a multiplicação do custo de aquisição por: a) 0. b) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça cumulativamente as atividades de transporte.00.03.00.21 da TIPI. 0504.18. 1702.90.90.19. inclusive cooperados.02 da TIPI.30.3.09.00. classificados na TIPI: I .05.00. inclusive cooperativas.08.65 % x 60 %). 1805. 1516.00. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal. e 3) embalagens de vidro não retornáveis classificadas no código 7010. resfriamento e venda a granel de leite in natura.nos capítulos 4.08. no mesmo período. 16. 0702. padronizar. existente na data de início da aplicação da incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.00. e as misturas ou preparações de gorduras ou de óleos animais dos códigos 15.29 e 0713. para os produtos de origem animal classificados nos Capítulos 2 a 4.10.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Informar nesta linha o valor de 1/12 (um doze avos) do crédito presumido calculado sobre o valor do estoque. b) bens utilizados como insumos.01 a 10.00. 2101.20 e 1006. e.00. 16 e 23.01.90. 15. dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no país ou de pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior: a) bens para revenda. e nos códigos 15.17 e 15. exceto os dos códigos 1006.12 a 07. destinadas à alimentação humana ou animal. devem informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes dos bens utilizados como insumos. de pessoas físicas. 07.33. 0701. III . residentes no país.00. em relação às aquisições efetuadas de: a) cerealista. 1804. exceto os códigos 0713. b) 0. armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal. 1701.nos códigos 03. adquiridos. 10. 20. 0709.nos códigos 09.10.00.10 e 2209.99. limpar. para os demais produtos. 8 a 12.14. e IV – nos códigos 1701. 0706. e II .01 e 18.2) embalagens classificadas no código 3923.nos capítulos 2 e 3.

Se. que não geraram crédito na aquisição.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que auferir em determinado mês. inclusive os sujeitos à incidência monofásica que não atendam às condições para gerarem crédito de estoque à alíquota majorada. no caso de estoque de insumos. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite. no caso de estoque de insumos.3. 20. de 2002. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre a produção sujeita à incidência não-cumulativa e àquela sujeita à incidência cumulativa.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos bens e produtos importados. deve informar. nesta linha.4.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). acima mencionada. a cada mês de aproveitamento do crédito. 20.4.3. Nessa hipótese. . o estoque vinculado às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa.637.3. sem prejuízo da aplicação da alíquota de 0. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite. Se. exclusivamente. deve informar nessa linha o crédito presumido considerando. O crédito deve ser calculado mediante a aplicação dos percentuais de 0.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica A pessoa jurídica fabricante dos produtos submetidos à incidência monofásica da contribuição. a alíquota aplicável para o cálculo do crédito é 1. receitas de vendas no mercado interno sujeitas à incidência não-cumulativa e receitas de exportação com direito ao crédito da Contribuição para o PIS/Pasep de acordo com o art. não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens a serem vendidos no mercado interno e a serem exportados.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. e d) produtos acabados.4. a cada mês de aproveitamento do crédito. o valor de 1/12 (um doze avos) de crédito presumido calculado sobre o valor dos estoques dos insumos a eles destinados. a partir do mês em que ingressar no regime não-cumulativo. 5º da Lei nº 10. deverá informar o valor do crédito presumido nas colunas Receita no Mercado Interno e Receita de Exportação.65% (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos estoques de bens e produtos adquiridos no mercado interno e de 1.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) para cálculo do crédito presumido na forma geral.c) produtos em elaboração. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre elas (entre a produção destinada ao mercado interno e a destina à exportação). não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens sujeitos à incidência nãocumulativa. dividindo-o de acordo com a sua vinculação às receitas de vendas no mercado interno sujeitas a incidência não-cumulativa e às receitas de exportação. 20. relativa aos estoques dos demais insumos.

de: a) bens para revenda. incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1. 11 a 14 da Instrução Normativa SRF no 458.4 Atividade Imobiliária Também deve ser informado nesta linha o crédito presumido relativo aos custos com unidade imobiliária destinada à venda. b) bens e serviços utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.65 % Informar nesta linha os créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/PasepImportação calculados mediante a aplicação do percentual de 1. 20.3.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]).20. de 18 de outubro de 2004.3. na proporção dos recebimentos do valor da venda. e c) energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica.3. incorridos anteriormente à data de ingresso no regime nãocumulativo da Contribuição para o PIS/Pasep.3. na proporção em que forem recebidos os valores referentes à venda do imóvel.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária Na hipótese de venda de imóvel em construção. 20.3. quando integrante do custo de aquisição. .6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária A pessoa jurídica que adquirir imóvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos. deve informar nesta linha o valor do crédito relativo aos custos vinculados à unidade construída ou em construção.4. caso o contribuinte faça a opção pela utilização de crédito presumido com base no valor do custo orçado apurado na forma da legislação do imposto de renda. 20. construída ou em construção. 20. deve ser informado nesta linha o crédito relativo a esse custo.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1. inclusive combustíveis e lubrificantes e direitos autorais pagos pela indústria fonográfica. calculado no momento da venda. acrescido do valor do IPI vinculado. calculado e utilizado na forma dos arts.

de percentual igual a: a) 2. 8432.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/16 a 06/25. em relação às quais houve diferimento da respectiva contribuição. 20.30.4.06 da TIPI.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/15 e 06/26. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. 3401. 8433.01 a 87.00.00. 20.20. quando integrante do custo de aquisição. de toucador ou de higiene pessoal. 8432.3. de 1998.90. acrescido do valor do IPI vinculado. sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação.80.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar Informar nesta linha outros créditos. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública.3.2 % (dois inteiros e dois décimos por cento).03 a 33.40.3. classificados nas posições 33.20. b) 2 % (dois por cento).9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto tais como os referentes aos créditos: 20.21. 8433.00 da TIPI.11. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores.00.07 e nos códigos 3401.4 AJUSTES 20.5. 8433.00. quando destinados à revenda.3.40.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha os créditos referentes a receitas recebidas no mês. para máquinas e veículos classificados nos códigos 84. . 20.718. 20. 8433.29. relativas a contratos de construção ou fornecimento. quando destinados à revenda.Informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação calculado mediante a aplicação. para produtos de perfumaria.10 e 96. 7º da Lei nº 9. conforme opção do art.03. 87.

conforme opção do art.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP 20.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos Informar nesta linha ajustes positivos de crédito não contemplados nas linhas anteriores.4. 2) serviços prestados a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior.20.4. relativas a contratos de construção ou fornecimento.4. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta Ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. receitas sujeitas.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês Informar nesta linha os créditos referentes a receitas auferidas no mês. à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS. 7º da Lei nº 9. . 20. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços Informar nesta linha a receita bruta decorrente de: 1) exportação de mercadorias para o exterior. 20. 20.4. que aufiram. 20. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. total ou parcialmente. APÓS AJUSTES Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 06/27 a 06/31.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos Informar nesta linha ajustes negativos de crédito não contemplados nas linhas anteriores.718. tais como: 20. em relação às quais haja diferimento da respectiva contribuição. As pessoas jurídicas que aufiram exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep não devem preencher esta Ficha. de 1998.5. cujo pagamento represente ingresso de divisas.

20. quando o pagamento for efetuado em moeda conversível. 20. em decorrência das seguintes atividades: .5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à atividade rural.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas As pessoas jurídicas que exploram atividades imobiliárias devem informar nesta linha. apropriadas ao resultado do período.5.5. 4) fornecimento de mercadorias ou serviços para uso ou consumo de bordo em embarcações e aeronaves em tráfego internacional.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à venda de produtos de fabricação própria.5. o montante das receitas das unidades imobiliárias vendidas. bem como as receitas auferidas na industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros. ou simplesmente registrada na Secretaria de Comércio Exterior do Ministério do Desenvolvimento. com o fim específico de exportação. e 5) vendas.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à prestação de serviços.3) transporte internacional de cargas ou passageiros. a empresa comercial exportadora constituída nos termos do Decreto-Lei no 1. utilizando as mesmas regras de apuração e reconhecimento adotados para o Imposto sobre a Renda Pessoa da Jurídica e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido. 20. Indústria e Comércio Exterior. 20.5. 20. Para efeito de preenchimento desta linha consideram-se atividade rural as operações de giro normal da pessoa jurídica.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à revenda de mercadorias.248. de 29 de novembro de 1972. bem como o resultado auferido nas operações de conta alheia.

Nesse caso.5. 20. não devem ser informadas aqui as receitas vinculadas à exportação de bens sujeitos à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep (já que a venda no mercado interno de bens sujeitos à substituição tributária não está sujeita à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep [alínea "b" do inciso VII do art. 9º da Lei nº 9.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES 20. 8o da Lei no 10.20.9 Linha 07/09 – Outras Receitas Informar nesta linha o valor das demais receitas não incluídas nas linhas anteriores.5. o valor dessas receitas deve ser informado nesta linha. de 1998). se realizadas no mercado interno.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 07/01 a 07/09. 5º. de 2002]). independentemente das suas denominações e classificações contábeis. em função de taxa de câmbio ou de índices ou coeficientes aplicáveis por disposição legal ou contratual (art.6.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10.637/2002.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep Informar nesta linha o total da receita bruta de exportação informada na Linha 07/01 e não incluída na Linha 07/11.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas financeiras auferidas. estejam sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. . Ao contrário.5. inclusive as variações monetárias ativas dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte.718.5. 20. na coluna Regime Não Cumulativo. 20. § 1º) Informar nesta linha a receita auferida nas operações de exportação somente na hipótese em que essas operações. 20.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas de juros sobre o capital próprio.637. art. 20.6.

4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Informar nesta linha: a) o valor dos descontos incondicionais concedidos.20. não Alcançadas pela Incidência da Contribuição. e 4) das vendas de materiais e equipamentos. conversão e reparo de embarcações préregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB).6.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda Informar nesta linha o valor das reversões de provisões operacionais e nãooperacionais e das recuperações de créditos baixados como perda. após deduzidos os valores dos descontos incondicionais concedidos e os valores do IPI e do ICMS.6. bem assim da prestação de serviços decorrentes dessas operações. 20. de 1997.432. 20. do Distrito Federal e dos Municípios.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha o valor das devoluções de vendas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. 3) do frete de mercadorias transportadas entre o País e o exterior pelas embarcações registradas no REB.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário Informar nesta linha o valor que tenha sido eventualmente informado nas Linhas 07/02 e 07/03 correspondente a IPI e ICMS. os valores: 1) dos recursos recebidos pelas empresas públicas e sociedades de economia mista a título de repasse. . modernização. com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero Informar nesta linha. 2) auferidos pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção.6. 20. este último quando recolhido na condição de substituto tributário. 20. conservação. instituído pela Lei nº 9. que não representem ingressos de novas receitas. este último quando recolhido pelo contribuinte na condição de substituto tributário.6. para fins de exclusão da base de cálculo. efetuadas diretamente a Itaipu Binacional. quando computados na receita bruta.6. oriundos do Orçamento Geral da União.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas. e b) o valor das vendas canceladas. dos Estados.

inclusive quando derivados de SCP. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep a alíquotas diferenciadas.6. instituído pela Lei nº 10. sobre a qual é devida a Contribuição na condição de contribuinte e de substituto.6.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo).6.6. 20.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor que tenha sido computado como receita bruta na Linha 07/09. 20. referente ao resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido. 20. volume ou peso de produto. plantadores e transplantadores) todos da Tipi.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor referente às vendas de bens do ativo permanente incluído na Linha 07/09. auferidas por fabricante e importador de cigarro e por fabricante e importador de veículos classificados na posição 87. 20.6. bem como aquele relativo aos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição. discriminadas na Ficha 09.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas a incidência da Contribuição para o PIS/Pasep à alíquota fixada por unidade.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha as receitas sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep incluídas nas Linhas 07/02 e 07/03.6. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1. 20.11(motocicletas) ou de veículos autopropulsados classificados na subposição 8432. discriminadas na Ficha 10.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto Informar nesta linha. de 2002.20.433.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE).11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha.30 (semeadores. optante pelo Regime Especial de .65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo).

14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas As sociedades cooperativas devem informar nesta linha o valor: 1) repassado ao associado.6. 20.6.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valores constantes da Linha 07/26. 47 da Lei no 10. Assim sendo: .18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO O substituto tributário deve informar nesta linha a base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep devida no âmbito da substituição tributária. 3) das receitas decorrentes da prestação. 20. 28 da Lei nº 5. nas colunas Regime Não Cumulativo e Regime Cumulativo respectivamente.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 07/10 a 07/25.6. armazenamento e industrialização de produção do associado. 20. deve informar nesta linha as receitas apuradas mensalmente no âmbito do MAE.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões Informar nesta linha o valor das demais receitas passíveis de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e não informadas nas linhas anteriores. de produtos por eles entregue à cooperativa.764. e 6) das sobras apuradas na Demonstração do Resultado do Exercício. de 16 de dezembro de 1971. 20.6. aplicáveis na atividade rural.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) e 0. de serviços especializados. 5) das receitas financeiras decorrentes de repasse de empréstimos rurais contraídos junto a instituições financeiras. formação profissional e assemelhadas. de 2002. relativos a assistência técnica. extensão rural. até o limite dos encargos a estas devidos.6. previstos no art.Tributação instituído pelo art. aos associados. 2) das receitas de venda de bens e mercadorias a associados.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação das alíquotas de 1. decorrente da comercialização. 4) das receitas decorrentes do beneficiamento. 20.637. antes da destinação para a constituição do Fundo de Reserva e do Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social. no mercado interno.

23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 1 % (um por cento) sobre o valor constante da Linha 07/32.6.6.433.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0. o qual corresponde à totalidade da remuneração paga. 66 da Lei nº 9. deve informar nesta linha os resultados positivos nas operações de compra e venda de energia elétrica apurados mensalmente no âmbito do MAE.6. devida ou creditada a trabalhadores assalariados. 20. de 2002. que recebam para comercialização a produção de suas associadas. o valor total da folha de salários.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 20.20. de 2002. e . de 16 de dezembro de 1971. optante pelo Regime Especial de Tributação instituído pelo art. nesta linha.7. 20.764.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/28. instituído pela Lei nº 10.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados Devem informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido dos cooperados (art. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2. 20. 47 da Lei no 10. de 2001): 1) as cooperativas de Venda em Comum ou de Produção que se dedicam a vendas em comum. 20.MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE).21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP.430.6. de 1996.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS Devem informar. 82 da Lei nº 5.637. referidas no art.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/30. 20.6.158-35.

7. e 2) as entidades de previdência privada fechadas.7. que devem preencher a Ficha 08A. Seguradoras. sociedades corretoras.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo.2) as sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. 20. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa. Previdência Aberta e Capitalização Devem preencher esta ficha as seguintes pessoas jurídicas: bancos comerciais.7.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras. As pessoas jurídicas que aufiram. as empresas públicas. inclusive as corretoras de seguros. distribuidoras de títulos e valores mobiliários.7. com ou sem fins lucrativos. bancos de desenvolvimento.5 Ficha 08C . empresas de seguros privados e de capitalização. que aufiram. caixas econômicas. que devem preencher a Ficha 08C . à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. 20.Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar Devem preencher esta ficha as entidades de previdência privada fechadas.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição 20. total ou parcialmente. receitas sujeitas. bancos de investimentos. as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada abertas. inclusive as associações de poupança e empréstimo. sociedades de crédito. Não devem preencher esta ficha: 1) as corretoras de seguros. . sociedades de crédito imobiliário. empresas de arrendamento mercantil. 20. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. cooperativas de crédito. financiamento e investimento.

20.7. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. total ou parcialmente. Para cada inclusão. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP". relativo àquele produto. relativo àquele produto. Ao pressionar o botão "OK". mas sim a Ficha 11B (RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial)). Ao pressionar o botão "OK". O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. As pessoas jurídicas que aufiram receitas sujeitas.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde: a. 20.7. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP". relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro. com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo.7. 08B ou 08C. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep NÃO devem preencher esta Ficha. a soma dos valores constante das Linhas 08A/26. .20.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep e cujos produtos devem ter sido previamente cadastrados na Ficha 04 (Cadastro de Produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas). 20. com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo. volume ou peso de produto. O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir".8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas que aufiram.7. 08A/28 e 08A/30. Para cada inclusão.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas da Contribuição para o PIS/Pasep fixadas por unidade. os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro. que preencheram as Fichas 08A. o qual deve ter sido previamente cadastrado na Ficha 05 (Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade).

718. ao valor constante da Linha 08C/17. esta linha é preenchida automaticamente pelo programa mediante o transporte do valor constante da Linha 08A/32.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 09/05 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 04. contratados por pessoa jurídica de direito público. 7º da Lei nº 9. de 1998. 20. contratados por pessoa jurídica de direito público. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. 20.7. ao valor constante da Linha 08B/26 ou c.7.7. 7º da Lei nº 9. diferida conforme opção do art.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Para as pessoas jurídicas que preencherem a Ficha 08A. . empresa pública. empresa pública. relativas à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.7. 20.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes das Linhas 11A/01 a 11A/04.7. 20. 20.718.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente a receitas auferidas no mês. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. de 1998.7.b. 20. diferida conforme opção do art. relativas a construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente às receitas recebidas no mês.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 10/04 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 05.

8.8. Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados. 20. e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). . de 15 de dezembro de 2004). pelo fornecimento de bens ou pela prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 475.8 DEDUÇÕES 20.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.7. autarquias e fundações federais quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por órgãos públicos. 34) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelas empresas públicas.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica dos valores constantes das Linhas 11A/05 a 11A/07.8. detenha a maioria do capital social com direito a voto. autarquias e fundações das suas respectivas administrações públicas. quando dos pagamentos relativos à prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 459.8. direta ou indiretamente. 30) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por pessoas jurídicas de direito privado.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10. 20. exceto aquelas mencionadas nas instruções de preenchimento da Linha 11A/12.20. Distrito Federal e Municípios quando dos pagamentos efetuados por órgãos. sociedades de economia mista e demais entidades em que a União. art.833/2003. de 18 de outubro de 2004). 33) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelos Estados. art. de 15 de dezembro de 2004). de 6 de dezembro de 2004). 20. art. 20. quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480.833/2003.833/2003.

00. 3o da Lei no 10.20.764. alterado pelo art.485. 66 da Lei nº 9.1 e 3006. 8432.3.90. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida quando dos pagamentos efetuados à pessoa jurídica fornecedora das autopeças relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10. art.56.2.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10. 64 da Lei nº 10.40. 3002. destruição ou incorporação do bem ao seu ativo permanente. 3002. roubo. referidas no art.90. de 2002). 3002.80. tributados na forma do inciso I do art. 20.90. ambas da TIPI.158-35. de 2002. art.03.430.2.06.10.29. 3o) Informar nesta linha o valor. de 16 de dezembro de 1971. de 2001. de 2000.10 e 3006.1.30.30. exceto no código 3003.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veículos classificados na posição 87. exceto no código 3004. 3001.5 e 87.637.158-35. todos da TIPI. auferido pelas pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos classificados na posição 30. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa. todos da TIPI.147/2000. de 2002). da TIPI. 3o.10.00.8.147. 20. 8433. do crédito presumido de que trata o art.90.92. 8432. quando comprovada a impossibilidade de ocorrência do fato gerador presumido. 3002.10.10. 3005. 3006.00. §3o) A pessoa jurídica fabricante das máquinas e veículos classificados nos códigos 84.485.8.01 a 87.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido por (art. 82 da Lei nº 5.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10. 8433.99.20.60.30 (semeadores. 3o.90. e na posição 30.90.00.485/2002. e 2) sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. e alterações posteriores (art. de 2001): 1) cooperativas de venda em comum ou de produção que se dedicam a vendas em comum. em decorrência de furto.90. 3002. 8433. 3001.46. 3002.20. 8433.40. 1o da mencionada Lei no 10. §3o.30. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2. de 1996.04.20.90. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep recolhido pelo fabricante ou importador.1.10. nos itens 3002. que recebam para comercialização a produção de suas associadas.8. no regime de substituição tributária (art. plantadores e transplantadores).90.11 (motocicletas) e dos veículos autopropulsados classificados na subposição 8432. 3002. 20.8. de 2000. observado o disposto nos artigos 62 a 65 da Instrução .20.2 e nos códigos 3001. utilizado no mês para desconto da Contribuição para o PIS/Pasep apurada.20. 43 da Medida Provisória nº 2.147.00. da Lei no 10.

5º da Lei nº 10. de 21 de novembro de 2002. art.8.8.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR 20.637. da qual o declarante seja sócio ostensivo.931. de 2002. 20. 5o. 20.637/2002. arts. Informar nesta linha os créditos da Contribuição para o PIS/Pasep.8. 4o da Lei no 10.8. de 2002.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções 20.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.3o da Lei no 10.637. apurados na forma do art. 20.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10. incidente sobre as receitas de sociedade em conta de participação (SCP). 20.Normativa SRF no 247. 52 e 55). §1o).14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep apurada. . utilizados no mês para dedução dos valores da Contribuição para o PIS/Pasep devidos.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago Informar nesta linha o total dos valores de Contribuição para o PIS/Pasep pagos na forma do art.833/2003.931. de 2004 (RET). relativos a exportações realizadas em períodos em que o contribuinte esteve sujeito à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.8. de 2004.8. relativos às incorporações submetidas ao regime especial de tributação instituído pela mencionada Lei no 10. de 21 de outubro de 2004. conforme autorização do inciso I do §1o do art. com as alterações promovidas pela Instrução Normativa SRF no 464.

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