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6
2. Da Obrigatoriedade de Apresentação ................................................................. 6
3. Da Dispensa de Apresentação............................................................................. 8
4. DA DOCUMENTAÇÃO.......................................................................................... 9
5. Da Forma de Apresentação................................................................................ 10
6. Do Prazo de Entrega ........................................................................................... 10
7. DAS PENALIDADES ........................................................................................... 11
8. Da Retificação do Dacon .................................................................................... 12
9.1. Novo............................................................................................................. 12
9. PREENCHIMENTO DA DACON ........................................................................ 12
10. Abrir..................................................................................................................... 15
11. Fechar................................................................................................................. 15
12. Excluir ................................................................................................................. 16
13. Verificar Pendências.......................................................................................... 16
Agroindustriais............................................................................................... 41
20.3.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de
Abertura........................................................................................................... 41
20.3.4.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e
Cumulativa...................................................................................................... 42
20.3.4.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 42
20.3.4.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência
Monofásica ...................................................................................................... 42
20.3.4.4 Atividade Imobiliária .................................................................. 43
20.3.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária. 43
20.3.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária .. 43
20.3.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep
Importação – Alíquota de 1,65 %........................................................... 43
20.3.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep
Importação – Alíquota Diferenciada ....................................................... 43
20.3.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep
Importação – Alíquota por Unidade de Produto ................................. 44
20.3.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar ........................ 44
20.3.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS.................... 44
20.3.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS. 44
20.4 AJUSTES ................................................................................................ 44
20.4.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida
em Meses Anteriores ................................................................................... 44
20.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição
Diferida no Mês.............................................................................................. 45
20.4.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos.......................... 45
20.4.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos................. 45
20.4.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS,
APÓS AJUSTES .............................................................................................. 45
20.4.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ..................... 45
20.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO
PARA O PIS/PASEP ....................................................................................... 45
20.5.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços 45
20.5.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de
Produtos de Fabricação Própria ................................................................... 46
20.5.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias ................ 46
20.5.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços ..................... 46
20.5.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas . 46
20.5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural .................................. 46
20.5.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras .............................................. 47
20.5.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio...... 47
20.5.9 Linha 07/09 – Outras Receitas....................................................... 47
20.5.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS........................................ 47
20.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES .................................................................... 47
20.6.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a
Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10.637/2002, art. 5º, § 1º) ................. 47
20.6.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a
Crédito de PIS/Pasep....................................................................................... 47
20.6.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas, não Alcançadas pela
Incidência da Contribuição, com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota
Zero....................................................................................................................... 48
20.6.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos
Incondicionais.................................................................................................... 48
20.6.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime
Cumulativo.......................................................................................................... 48
20.6.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário ................ 48
20.6.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de
Créditos Baixados como Perda..................................................................... 48
20.6.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações
Societárias e em SCP ...................................................................................... 49
20.6.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente...... 49
20.6.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à
Substituição........................................................................................................ 49
20.6.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas
Diferenciadas ..................................................................................................... 49
20.6.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade
de Produto .......................................................................................................... 49
20.6.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito
do MAE ................................................................................................................. 49
20.6.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades
Cooperativas ...................................................................................................... 50
20.6.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões ........................................... 50
20.6.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA
O PIS/PASEP ...................................................................................................... 50
20.6.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada ...... 50
20.6.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA
O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO....................................................................... 50
20.6.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada -
Substituição ...................................................................................................... 51
20.6.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA
O PIS/PASEP- MAE ........................................................................................... 51
20.6.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
MAE ....................................................................................................................... 51
20.6.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA
O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS............................................................ 51
20.6.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
Folha de Salários .............................................................................................. 51
20.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES.................................................. 51
20.7.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida
de Cooperados................................................................................................... 51
20.7.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias
Sujeitas à Substituição ................................................................................... 52
20.7.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Regime Cumulativo.......................................................................................... 52
20.7.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Instituições Financeiras, Seguradoras, Previdência Aberta e
Capitalização ...................................................................................................... 52
20.7.5 Ficha 08C - Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Entidades Fechadas de Previdência Complementar .............................. 52
20.7.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 53
20.7.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep –
Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 53
20.7.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep –
Regime Cumulativo.......................................................................................... 53
20.7.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
Regime Cumulativo.......................................................................................... 53
20.7.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 54
20.7.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 54
20.7.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada –
Folha de Salários .............................................................................................. 54
20.7.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O
PIS/PASEP APURADA NO MÊS...................................................................... 54
20.7.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em
Meses Anteriores .............................................................................................. 54
20.7.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida
no Mês.................................................................................................................. 54
20.7.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O
PIS/PASEP NO MÊS .......................................................................................... 55
20.8 DEDUÇÕES ............................................................................................... 55
20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Órgão Público Federal ................................................................. 55
20.8.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) .. 55
20.8.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Estados, Distrito Federal e Municípios (Lei nº
10.833/2003, art. 33)..................................................................................... 55
20.8.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº
10.833/2003, art. 34)..................................................................................... 55
20.8.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Sociedade Cooperativa ............................................................... 56
20.8.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na
Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10.485/2002,
art. 3o, §3o) ........................................................................................................ 56
20.8.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não
Ocorrência do Fato Gerador Presumido .................................................... 56
20.8.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei
no 10.147/2000, art. 3o) ................................................................................ 56
20.8.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de
Exportação (Lei no 10.637/2002, art. 5o, §1o). ...................................... 57
20.8.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime
Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55). .................................. 57
20.8.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago......... 57
20.8.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções ........................................ 57
20.8.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR... 57
20.8.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de
SCP........................................................................................................................ 57
CURSO: DACON
INSTRUTOR: FRANCISCO COUTINHO CHAVES
1. BREVE COMENTÁRIO
Com o advento da Lei 10.637 as empresas que declaram com base no lucro
real, passaram a recolher a contribuição para o PIS na modalidade de não-
cumulativo, ou seja, foram aumentadas as alíquotas e estabelecido um credito
presumido sobre os valores pagos a pessoas jurídicas de bens ou serviços
comprados para revenda ou insumo na produção de bens ou serviços.
2. Da Obrigatoriedade de Apresentação
As pessoas jurídicas que não estão obrigadas a apresentar a DACON que não
estiver obrigado a apresentar a DCTF mensal podem fazer a opção de
apresentar mensal a DACON.
3. Da Dispensa de Apresentação
4. DA DOCUMENTAÇÃO
5. Da Forma de Apresentação
6. Do Prazo de Entrega
7. DAS PENALIDADES
II - cinco por cento, não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das
transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa
jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário,
quanto às informações omitidas, inexatas ou incompletas.
A DACON pode ser retificada para alterar informações na original devendo ser
observado as normas estabelecidas para a DACON original.
Não será aceita a retificação que tenha por objeto alterar os débitos relativos à
Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins:
III - em relação aos quais o sujeito passivo tenha sido intimado do início de
procedimento fiscal.
9. PREENCHIMENTO DA DACON
9.1. Novo
Após acionado o botão Ok, o programa não admite a mudança de perfil. Para
mudar o perfil, o contribuinte deverá excluir o demonstrativo e iniciar um novo
demonstrativo.
• Clicar
o botão Cancelar para desistir de preencher a tela Novo
Demonstrativo.
• Clicar o botão Ajuda para acessar texto explicativo sobre a função Novo. .
10. Abrir
• Clicar o botão Ajuda para acessar o texto explicativo sobre a função Abrir.
11. Fechar
12. Excluir
16. Imprimir
• Imprimir Demonstrativo
• Imprimir Ficha Corrente
• Imprimir Recibo
Atenção:
Cuidado especial deverá ser tomado no preenchimento destes dados, pois
deles depende a criação do demonstrativo. Qualquer incorreção nas
informações após a confirmação dos dados não é passível de alteração e
demandará a exclusão do demonstrativo e preenchimento de um novo.
a) CNPJ
Preencher com o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa
Jurídica (CNPJ) do declarante.
b) Trimestre/Ano de Apuração
Selecionar a referência do trimestre: 1, 2, 3 ou 4, e o ano correspondente.
c) Situação Especial
A pessoa jurídica deverá assinalar esta caixa de verificação se o demonstrativo
se referir a um dos seguintes eventos:
1) Extinção;
2) Fusão;
3) Incorporação/Incorporada;
4) Incorporação/Incorporadora;
5) Cisão Total; e
6) Cisão Parcial.
Nestes casos, informar obrigatoriamente a data do evento.
d) Período
A data final será fornecida automaticamente pelo programa gerador, com base
nas informações prestadas quando da abertura do novo demonstrativo, e
corresponde a:
a) Nome Empresarial
Informar o nome empresarial da pessoa jurídica declarante.
d) Endereço
Informar o endereço completo, número de telefone e Fax, acompanhados dos
respectivos códigos do DDD, caixa postal e o correio eletrônico, se houver.
Atenção:
Na entrega do demonstrativo, o CPF informado será confrontado com o
constante do cadastro CNPJ. Caso necessário, deve ser atualizado o cadastro
CNPJ para possibilitar a recepção do demonstrativo.
Grupo
A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o Pis/Pasep e
da Cofins a alíquotas diferenciadas deverá selecionar um ou mais dos grupos
desta caixa de combinação.
a) Combustíveis
b) Bebidas
c) Fármacos e Perfumarias
e) Outros
Atenção:
A exclusão deste registro implica a perda de todas as informações constantes
das Fichas 10 e 16 relativas ao produto anteriormente cadastrado.
Grupo
A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e
da Cofins a alíquotas por unidade de produto deverá selecionar um ou mais
dos grupos desta caixa de combinação.
a) Combustíveis
b) Bebidas
c) Embalagens
20.4 AJUSTES
Informar nesta linha ajustes positivos de crédito não contemplados nas linhas
anteriores.
Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações
sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep e cujos
produtos devem ter sido previamente cadastrados na Ficha 04 (Cadastro de
Produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas).
O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos
Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". Para cada inclusão, deve
preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O
PIS/PASEP", relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. Ao pressionar
o botão "OK", os valores informados serão armazenados pelo programa e
apresentados em quadro, relativo àquele produto, com o resumo do período a
que se referir o Demonstrativo.
Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações
sujeitas a alíquotas da Contribuição para o PIS/Pasep fixadas por unidade,
volume ou peso de produto, o qual deve ter sido previamente cadastrado na
Ficha 05 (Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade).
O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos
Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". Para cada inclusão, deve
preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O
PIS/PASEP", relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. Ao pressionar
o botão "OK", os valores informados serão armazenados pelo programa e
apresentados em quadro, relativo àquele produto, com o resumo do período a
que se referir o Demonstrativo.
20.8 DEDUÇÕES
20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Órgão Público Federal
Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por
órgãos públicos, autarquias e fundações federais quando dos pagamentos
relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no
480, de 15 de dezembro de 2004).
20.8.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003, art. 30)
Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por
pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas mencionadas nas
instruções de preenchimento da Linha 11A/12, quando dos pagamentos
relativos à prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 459, de 18 de
outubro de 2004).
20.8.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Estados, Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10.833/2003, art. 33)
Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelos
Estados, Distrito Federal e Municípios quando dos pagamentos efetuados por
órgãos, autarquias e fundações das suas respectivas administrações públicas,
pelo fornecimento de bens ou pela prestação de serviços (Instrução Normativa
SRF no 475, de 6 de dezembro de 2004).
20.8.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10.833/2003, art. 34)
Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelas
empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que
a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com
direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam
obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade
total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal
(SIAFI), quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou
serviços (Instrução Normativa SRF no 480, de 15 de dezembro de 2004).
20.8.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Sociedade Cooperativa
Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido por
(art. 66 da Lei nº 9.430, de 1996, c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2.158-35,
de 2001):
1) cooperativas de venda em comum ou de produção que se dedicam a
vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei nº 5.764, de 16 de dezembro de
1971, que recebam para comercialização a produção de suas associadas; e
2) sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa
jurídica associada, decorrentes da comercialização de produto por ela entregue
à cooperativa.
20.8.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por
Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, §3o)
A pessoa jurídica fabricante das máquinas e veículos classificados nos códigos
84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5 e
87.01 a 87.06, todos da TIPI, deve informar nesta linha o valor da Contribuição
para o PIS/Pasep retida quando dos pagamentos efetuados à pessoa jurídica
fornecedora das autopeças relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10.485, de
2002, e alterações posteriores (art. 3o, §3o, da Lei no 10.485, de 2002).