UNIVERSIDADE ANHEMBI MORUMBI

Alice Maria Lima da Silva - RA: 125111360831

André Scarani Baena – RA: 125111374645
Elisangela Sousa dos Santos - RA: 125111374134
Francine Gama Carvalho - RA: 12522221372
Jessica Saldanha Russo – RA: 125111344454
Leandro Luis de Oliveira – RA: 125111359270
Vanuza de Andrade Silva - RA: 1252229075

ATIVIDADE AVALIATIVA 3:
SIMULAÇÃO DE UMA OPERAÇÃO COMERCIAL
ENTRE EMPRESAS E SEUS REFLEXOS CONTÁBEIS
E TRIBUTÁRIOS

SÃO PAULO
2022
 ATIVIDADE AVALIATIVA 3:
SIMULAÇÃO DE UMA OPERAÇÃO COMERCIAL
ENTRE EMPRESAS E SEUS REFLEXOS CONTÁBEIS
E TRIBUTÁRIOS

Atividade realizada durante o primeiro semestre de

2022 como requisito parcial de aprovação na Unidade
Curricular Contabilidade Financeira e Tributária

Orientadores: Prof. Ms Cleiton Almeida e Prof. Ms.

José Olímpio

SÃO PAULO
2022
 SUMÁRIO

INTRODUÇÃO ...................................................................................................................... 4
1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA ................................................................................ 4
1.1. INFORMAÇÕES GERAIS ...................................................................................... 4
1.2. REGIME TRIBUTÁRIO .......................................................................................... 4
2. ASPECTOS TRIBUTÁRIOS DA OPERAÇÃO.............................................................. 5
2.1. NOMENCLATURA COMUM DO MERCOSUL ................................................... 5
2.2. CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÃO........................................................................ 6
2.3. TRIBUTOS ENVOLVIDOS NAS OPERAÇÕES.................................................... 7
3. NOTAS FISCAIS DAS OPERAÇÕES REALIZADAS .................................................. 8
3.1. NOTAS FISCAIS DE ENTRADA ........................................................................... 8
3.2. NOTAS FISCAIS DE SAÍDA ................................................................................ 11
4. CONTROLES FISCAIS ................................................................................................ 13
4.1. LIVRO DE REGISTRO DE ENTRADAS ............................................................. 13
4.2. LIVRO DE REGISTRO DE SAÍDAS .................................................................... 14
4.3. CONTROLES TRIBUTÁRIOS .............................................................................. 15
4.4. FICHAS DE ESTOQUE CRITÉRIO PEPS ............................................................ 16
5. CONTROLES CONTÁBEIS ......................................................................................... 19
5.1. LIVRO DIÁRIO ..................................................................................................... 19
5.2. LIVRO RAZÃO ..................................................................................................... 25
5.3. APURAÇÃO DE RESULTADOS COM MERCADORIAS .................................. 28
6. CONCLUSÕES ............................................................................................................. 29
REFERÊNCIAS.................................................................................................................... 32

3
INTRODUÇÃO
Este trabalho se destina a compreender os reflexos contábeis e tributários
ocasionados por operações comerciais efetuadas entre empresas.
O trabalho parte de uma simulação de compra e venda de mercadorias entre
grupos, por meio de empresas fictícias. Ao longo de seu desenvolvimento
foram pesquisados os aspectos relevantes para compreensão da realidade
tributária das operações e são apresentados documentos simulados de registros
contábeis e tributários dessas operações comerciais.

1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
1.1. INFORMAÇÕES GERAIS
A empresa MEGAPLAST ESTUDANTES COMÉRCIO DE PLÁSTICOS
LTDA, criada em 11/08/2020, é uma empresa do ramo de Atacado e efetua a
comercialização de produtos como mesas e cadeiras de PVC, cujo CNAE
(Código Nacional de Atividade Econômica) é 4649-4/04.
A MEGAPLAST ESTUDANTES se localiza na Avenida Anhembi, 7, sala
405, Morumbi São Paulo, CEP 01161-314 e está registrada sob o CNPJ
81.088.557/0001-28 e sob a Inscrição Estadual 293.984.080.301.
Contatos: Telefones (11) 5071-9200 e (11) 5071-9201, Endereço
eletrônico megaplast@megaplastestudantes.com.br
Pelo regime de participação societária pelos sócios: Alice Maria Lima da
Silva, André Scarani Baena, Elisangela Sousa dos Santos, Francine Gama
Carvalho, Jessica Saldanha Russo, Leandro Luis de Oliveira e Vanuza de
Andrade Silva.

1.2. REGIME TRIBUTÁRIO

O regime tributário adotado pela empresa é o Lucro Real. O Lucro Real é
um regime tributário em que o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
 (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) é realizado
segundo o lucro efetivo da empresa, ou seja, a receita menos as despesas e
ajustes previstos em lei, resultando no Lucro Real.
A escolha do regime da empresa foi realizada após a avaliação dos três
regimes tributários existentes no Brasil (Simples Nacional, Lucro Presumido
e Lucro Real), considerando o limite de faturamento permitido por eles. Dado
que a previsão de faturamento da entidade excederia o valor de
R$78.000.000,00 milhões anualmente, a MegaPlast adotou o regime tributário
do Lucro Real.

2. ASPECTOS TRIBUTÁRIOS DA OPERAÇÃO

2.1. NOMENCLATURA COMUM DO MERCOSUL
NCM é um código e sua sigla significa Nomenclatura Comum do Mercosul,
no qual todas as mercadorias que circulam no Brasil devem utilizá-lo para que
possam ser identificados. Entrando em vigor em 1995, é adotado por todos os
países membros do Mercosul, e sua presença é obrigatória nas notas fiscais seja
no mercado interno ou externo e sua consulta pode ser realizado através do site
da NF-e e em outros sites.
Sendo um código de oito dígitos que corresponde ao produto, cada um dos
numerais representa algo diferente, conforme abaixo:
• Os dois primeiros caracterizam o produto (capítulo);
• Os dois números seguintes abrangem mais sobre a característica do
produto (posição);
• O quinto e sexto definem a subcategoria do mesmo (ou subposição);
• O sétimo o classifica (item); e
• O oitavo se refere ao subitem, que descreve especificamente do que se trata
a mercadoria.
A empresa comercializa dois produtos cadeiras de PVC e mesas de PVC com
NCM’S e descrições:

5
 Cadeiras de PVC – NCM: 9401.80.00 - Móveis, mobiliário médico-cirurgião;
colchões, almofadas e semelhantes; aparelhos de iluminação não especificados
nem compreendidos em outros Capítulos; anúncios, cartazes ou tabuletas e placas
indicadoras luminosos, e artigos semelhantes; construções pré-fabricadas -
Assentos (exceto os da posição 94.02), mesmo transformáveis em camas, e suas
partes. - Outros assentos
Mesas de PVC – NCM: 9403.70.00 - Móveis, mobiliário médico-cirurgião;
colchões, almofadas e semelhantes; aparelhos de iluminação não especificados
nem compreendidos em outros Capítulos; anúncios, cartazes ou tabuletas e placas
indicadoras luminosos, e artigos semelhantes; construções pré-fabricadas -
Outros móveis e suas partes - Móveis de plásticos.

2.2. CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÃO

Os CFOPs são códigos numéricos que identificam a natureza de circulação
da mercadoria ou a prestação de serviço de transportes, se são entradas e saídas
de mercadorias, intermunicipais ou interestaduais. É através do CFOP que é
definido se a operação fiscal terá ou não que recolher impostos.
O código deve obrigatoriamente ser indicado em todos os documentos
fiscais da empresa, como por exemplo: notas fiscais, conhecimentos de
transportes, livros fiscais, arquivos magnéticos e outros exigidos por lei, quando
das entradas e saídas de mercadorias e bens e da aquisição de serviços.
Cada código é composto por quatro dígitos, sendo que através do primeiro
dígito é possível identificar qual o tipo de operação, se entrada ou saída de
mercadorias
Uma vez que as operações da empresa se referem a vendas estaduais de
mercadorias adquiridas de terceiros o CFOP adotado nas operações é 5.102.
 2.3. TRIBUTOS ENVOLVIDOS NAS OPERAÇÕES
Uma vez que a empresa é optante pelo Lucro Real suas operações com
mercadorias estão sujeitas ao pagamento dos seguintes impostos:
ICMS
O ICMS está previsto no artigo 155, II, da Constituição da República de
1988 e em vigor desde 1989, regulamentado pela Lei Complementar nº 87/1996.
Os estados possuem as suas Leis estaduais próprias que instituem o imposto, bem
como os seus regulamentos internos, que geralmente são previstos por meio de
Decretos Estaduais.

Fator Gerador: O fato gerador do ICMS é a saída da mercadoria do

estabelecimento contribuinte, ou seja, está no fato de
existir a comercialização de produtos.
Sujeito Ativo: Estados e Distrito Federal
Código Tributário Nacional, art. 119
Sujeito Passivo: Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a
pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária.
A LC 87/96 instituiu os seguintes sujeitos passivos:
Pessoas que pratiquem operações relativas à circulação
de mercadorias; Importadores de bens de qualquer
natureza; Prestadores de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal; Prestadores de serviços
de comunicação.
Alíquota: A alíquota geral do ICMS varia de 17% a 18% nas
operações internas, conforme definição estadual.
É importante mencionar que a Constituição determina
que o ICMS é um imposto que pode ser seletivo, em

7
 função da essencialidade das mercadorias e dos
serviços.

PIS

Fator Gerador: Art. 1º A contribuição para o PIS/Pasep tem como fato

gerador o faturamento mensal, assim entendido o total
das receitas auferidas pela pessoa jurídica,
independentemente de sua denominação ou
classificação contábil.
Sujeito Ativo: A União, sendo administradas pela Receita Federal do
Brasil
Sujeito Passivo: O sujeito passivo é aquele que auferir receitas que
estejam incluídas no rol legislativo retro mencionado.
Alíquota: A base de cálculo é a receita operacional bruta da
pessoa jurídica, sem deduções em relação a custos,
despesas e encargos. Nesse regime, a alíquota da
Contribuição para o PIS é de 1,65%

COFINS

Fator Gerador: O fato gerador é o lucro bruto de uma empresa.

Sujeito Ativo: A União, sendo administradas pela Receita Federal do
Brasil
Sujeito Passivo: O sujeito passivo é aquele que auferir receitas que
estejam incluídas no rol legislativo retro mencionado.
Alíquota: A base de cálculo é a receita operacional bruta da
pessoa jurídica, sem deduções em relação a custos,
despesas e encargos. Nesse regime, a alíquota da
Contribuição para o COFINS é de 7,6%.

3. NOTAS FISCAIS DAS OPERAÇÕES REALIZADAS

3.1. NOTAS FISCAIS DE ENTRADA
Durante o período a empresa efetuou 2 compras de mercadoria do fornecedor PEDRO
SAMPAIO INDÚSTRIA LTDA cujas DANFES são apresentadas abaixo:
 NOTA FISCAL DE COMPRA Nº 120.407
Recebemos de PEDRO SAMPAIO INDÚSTRIA LTDA, os produtos constantes da nota fiscal indicada ao lado: Data de emissão: 05/07/2022, Valor Total: R$ 409.500,00
Destinatário: MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA. Pça. Mituro Ichikawa, 247, Vila Albertina, SÃO PAULO SP
NF-e
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 120.407
SÉRIE:

DANFE
Documento Auxiliar da
PEDRO SAMPAIO INDÚSTRIA LTDA NOTA FISCAL ELETRÔNICA
0 - ENTRADA
1 CHAVE DE ACESSO
1 - SAÍDA 6582 7511 3352 0065 1189 8426 4000 6588 1542 3581
RUA LUISA SONSA, 100
JARDIM ANITTA – SÃO PAULO - SP Nº 120.407 Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
CEP: 05235-500 Fone: (11)4007-2929 SÉRIE: 1 www.nfe.fazenda.gov.br/portal
FOLHA: 1/1 ou no site da Sefaz Autorizadora
NATUREZA DA OPERAÇÃO PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO

VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO 342160098362386 05/07/2022 10:19:35

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.EST.DO SUBST.TRIBUTÁRIO CNPJ

224.285.728 43.141.429/0001-04
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF/IdEstrangeiro DATA DE EMISSÃO

MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA. 56.396.352/0001-62 05/07/2022

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE SAÍDA/ENTRADA

Praça Mituro Ichikawa, 247 VILA ALBERTINA 02730-035 05/07/2022

MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DE SAÍDA

SÃO PAULO SP 364.340.677 10:17:23

FATURA/DUPLICATA
010396/01 05/07/2022 R$ 409.500,00

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO VALOR VALOR BC VALOR VALOR ALIQ. ALIQ.
DESCRIÇÃO DO PRODUTO/SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT.
PRODUTO UNITÁRIO TOTAL ICMS ICMS IPI ICMS IPI

AA004 CADEIRA DE PVC BRANCA 94018000 000 5101 UN 5.000 10,00 50.000 50.000 6.000 2.500 12% 5%

BB017 MESA DE PVC BRANCA 94037000 000 5101 UN 17.000 20,00 340.000 340.000 40.800 17.000 12% 5%

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

R$ 390.000,00 R$ 46.800,00 0,00 0,00 R$ 390.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

0,00 0,00 R$ 19.500,00 R$ 409.500,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF

0-Emitente
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS ADICIONAIS

9
 NOTA FISCAL DE COMPRA Nº 122.483
Recebemos de PEDRO SAMPAIO INDÚSTRIA LTDA, os produtos constantes da nota fiscal indicada ao lado: Data de emissão: 25/07/2022, Valor Total: R$ 428.400,00
Destinatário: MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA. Avenida Anhembi, 7, Sala 405 , SÃO PAULO/SP
NF-e
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 122.483
SÉRIE:

DANFE
Documento Auxiliar da
PEDRO SAMPAIO INDÚSTRIA LTDA NOTA FISCAL ELETRÔNICA
0 - ENTRADA
1 - SAÍDA
1 CHAVE DE ACESSO
5582 2588 3548 0001 1247 3325 8000 0574 3255 3658
RUA LUISA SONSA, 100
JARDIM ANITTA – SÃO PAULO - SP Nº 122.483 Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
CEP: 05235-500 Fone: (11)4007-2929 SÉRIE: 1 www.nfe.fazenda.gov.br/portal
FOLHA: 1/1 ou no site da Sefaz Autorizadora
NATUREZA DA OPERAÇÃO PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO

VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO 652260098384251 25/07/2022 14:52:35

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.EST.DO SUBST.TRIBUTÁRIO CNPJ

224.285.728 43.141.429/0001-04
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF/IdEstrangeiro DATA DE EMISSÃO

MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA. 81.088.557/0001-28 25/07/2022

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE SAÍDA/ENTRADA

Avenida Anhembi, 7, sala 405 MORUMBI 01161-314 25/07/2022

MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DE SAÍDA

SÃO PAULO SP 293.984.080.301 14:50:03

FATURA/DUPLICATA
012596/01 25/07/2022 R$ 428.400,00

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO VALOR VALOR BC VALOR VALOR ALIQ. ALIQ.
DESCRIÇÃO DO PRODUTO/SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT.
PRODUTO UNITÁRIO TOTAL ICMS ICMS IPI ICMS IPI

AA004 CADEIRA DE PVC BRANCA 94018000 000 5101 UN 25.000 12,00 300.000 300.000 36.000 15.000 12% 5%

BB017 MESA DE PVC BRANCA 94037000 000 5101 UN 6.000 18 ,00 108.000 108.000 12.960 5.400 12% 5%

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

R$ 408.000,00 R$ 48.960,00 0,00 0,00 R$ 408.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

0,00 0,00 R$ 20.400,00 R$ 428.400,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF

0-Emitente
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS ADICIONAIS
3.2. NOTAS FISCAIS DE SAÍDA

Durante o período a empresa efetuou 2 vendas de mercadoria para o cliente

OMNIEXPERIENCE LTDA cujas DANFES são apresentadas abaixo:

NOTA FISCAL DE VENDA Nº 035.022

Recebemos de MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA, os produtos constantes da nota fiscal indicada ao lado: Data de emissão:
07/07/2022, Valor Total: R$ 262.080,00 NF-e
Destinatário: OMNIEXPERIENCE LTDA., V.d do Chá, nº 15, Centro, Sâo Paulo/SP
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 035.022
SÉRIE:

DANFE
Documento Auxiliar da
MEGAPLAST ESTUDANTES IND. E COM. DE PLÁSTICOS NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LTDA. 0 - ENTRADA
1 - SAÍDA 1 CHAVE DE ACESSO
6569 75169 3324 0058 7024 6926 2000 6011 6942 8481
Praça Mituro Ichikawa, 247
VILA ALBERTINA – SÃO PAULO - SP
Nº 035.022
Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
CEP: 02730-035 Fone: (11)4242-3069 SÉRIE: 1 www.nfe.fazenda.gov.br/portal
FOLHA: 1/1 ou no site da Sefaz Autorizadora
NATUREZA DA OPERAÇÃO PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO

VENDA DE MERCADORIAS ADQ REC. TERCEIROS 342160098362386 07/07/2022 10:29:23

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.EST.DO SUBST.TRIBUTÁRIO CNPJ

364.340.677.930 56.396.352/0001-62
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF/IdEstrangeiro DATA DE EMISSÃO

OMNIEXPERIENCE LTDA. 46.375.000/0001-39 07/07/2022

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE SAÍDA/ENTRADA

Vd. Do Chá, 15 Centro 01002-020 07/07/2022

MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DE SAÍDA

SÃO PAULO (11) 3113-8438 SP 2.469.601-1 11:27:53

FATURA/DUPLICATA
035022/01 07/07/2022 R$ 234.000,00

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO VALOR VALOR BC VALOR VALOR ALIQ. ALIQ.
PRODUTO DESCRIÇÃO DO PRODUTO/SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT. UNITÁRIO TOTAL ICMS ICMS IPI ICMS IPI

AA004 CADEIRA DE PVC BRANCA 94018000 000 5102 UN 2.000 13,00 26.000 26.000 3.120 12%

BB017 MESA DE PVC BRANCA 94037000 000 5102 UN 8.000 26,00 208.000 208.000 24.960 12%

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

R$ 234.000,00 R$ 28.080,00 0,00 0,00 R$ 234.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

0,00 0,00 0,00 R$ 234.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF

0-Emitente
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS ADICIONAIS

11
 NOTA FISCAL DE VENDA Nº 037.507
Recebemos de MEGAPLAST ESTUDANTES INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA., os produtos constantes da nota fiscal indicada ao lado: Data de emissão:
29/07/2022, Valor Total: R$ 495.000,00 NF-e
Destinatário: OMINIEXPERIENCE LTDA., Vd. Do Chá,15, Centro, São Paulo/SP
DATA DE RECEBIMENTO IDENTIFICAÇÃO E ASSINATURA DO RECEBEDOR Nº 037.507
SÉRIE:

DANFE
Documento Auxiliar da
MEGAPLAST ESTUDANTES IND. E COM. DE PLÁSTICOS NOTA FISCAL ELETRÔNICA
LTDA. 0 - ENTRADA
1 - SAÍDA 1 CHAVE DE ACESSO
1126 7555 3548 7499 2125 9455 3540 6000 0025 5400
AVENIDA ANHEMBI, 7, SALA 405
MORUMBI – SÃO PAULO - SP
Nº 037.507
Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e
CEP: 01161-314 Fone: (11)5071-9200 SÉRIE: 1 www.nfe.fazenda.gov.br/portal
FOLHA: 1/1 ou no site da Sefaz Autorizadora
NATUREZA DA OPERAÇÃO PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO

VENDA DE MERCADORIAS ADQ. REC. TERCEIROS 53288098312584 29/07/2022 09:18:45

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSC.EST.DO SUBST.TRIBUTÁRIO CNPJ

364.340.677.930 81.088.557/0001-28
DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF/IdEstrangeiro DATA DE EMISSÃO

OMINIEXPERIENCE LTDA. 46.375.000/0001-39 29/07/2022

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE SAÍDA/ENTRADA

Vd. Do Chá, 15 CENTRO 01002-020 29/07/2022

MUNICÍPIO FONE/FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA DE SAÍDA

SÃO PAULO SP 2.469.601-1 09:17:23

FATURA/DUPLICATA
037.507/01 29/07/2022 R$ 495.000,00

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO
CÓDIGO VALOR VALOR BC VALOR VALOR ALIQ. ALIQ.
DESCRIÇÃO DO PRODUTO/SERVIÇO NCM/SH CST CFOP UNID. QUANT.
PRODUTO UNITÁRIO TOTAL ICMS ICMS IPI ICMS IPI

AA004 CADEIRA DE PVC BRANCA 94018000 000 5102 UN 20.000 18,00 360.000 360.000 43.200 0 12% -

BB017 MESA DE PVC BRANCA 94037000 000 5102 UN 5.000 27,00 135.000 135.000 16.200 0 12% -

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

R$ 495.000,00 R$ 59.400,00 0,00 0,00 R$ 495.000,00

VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS ACESSÓRIAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA

0,00 0,00 R$ 0,00 R$ 495.000,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR CONTA CÓDIGO ANTT PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF

0-Emitente
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS ADICIONAIS
4. CONTROLES FISCAIS

4.1. LIVRO DE REGISTRO DE ENTRADAS

REGISTRO DE ENTRADAS

EMPRESA: MEGAPLAST ESTUDANTES COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA

INSCRIÇÃO
293.984.080.301
ESTADUAL:
MÊS E ANO: JULHO DE 2022

VALOR DO
DESPESAS VALOR DA
DATA DO NÚMERO DO CNPJ DO VALOR DA VALOR DO ICMS VALOR DO
ACESSÓRIA NOTA
DOCUMENTO DOCUMENTO FORNECEDOR MERCADORIA ICMS SUBSTITUIÇ IPI
S FISCAL
ÃO
R$
05/07/2022 120.407 43.141.429/0001-04 R$ 390.000,00 R$ 46.800,00 R$ - R$ 19.500,00 0
409.500,00
R$
25/07/2022 122.483 43.141.429/0001-04 R$ 408.000,00 R$ 48.960,00 R$ - R$ 20.400,00
428.400,00

13
 4.2. LIVRO DE REGISTRO DE SAÍDAS

REGISTRO DE SAÍDAS

EMPRESA: MEGAPLAST ESTUDANTES COMÉRCIO DE PLÁSTICOS LTDA

INSCRIÇÃO
293.984.080.301
ESTADUAL:
MÊS E ANO: JULHO DE 2022

VALOR DO VALOR DA
DATA DO NÚMERO DO VALOR DA VALOR DO DESPESAS
CNPJ DO CLIENTE ICMS VALOR DO IPI NOTA
DOCUMENTO DOCUMENTO MERCADORIA ICMS ACESSÓRIAS
SUBSTITUIÇÃO FISCAL
07/07/2022 35.022 46.375.000/0001-39 R$ 234.000,00 R$ 28.080,00 R$ - R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 234.000,00
29/07/2022 37.507 46.375.000/0001-39 R$ 495.000,00 R$ 59.400,00 R$ - R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 495.000,00
 4.3. CONTROLES TRIBUTÁRIOS

CRÉDITOS FISCAIS

CUSTO CUSTO
DOCUMENTO VALOR DA CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO
DATA ITEM QUANTIDADE LÍQUIDO DE UNITÁRIO
FISCAL MERCADORIA DE ICMS DE PIS DE COFINS
AQUISIÇÃO LÍQUIDO
CADEIA DE
120.407 05/07/2022 5000 R$ 52.500,00 R$ 6.000,00 R$ 825,00 R$ 3.800,00 R$ 41.875,00 R$ 8,38
PVC
120.407 05/07/2022 MESA DE PVC 17000 R$ 357.000,00 R$ 40.800,00 R$ 5.610,00 R$ 25.840,00 R$ 284.750,00 R$ 16,75
CADEIA DE
122.483 25/07/2022 25000 R$ 315.000,00 R$ 36.000,00 R$ 4.950,00 R$ 22.800,00 R$ 251.250,00 R$ 10,05
PVC
122.483 25/07/2022 MESA DE PVC 6000 R$ 113.400,00 R$ 12.960,00 R$ 1.782,00 R$ 8.208,00 R$ 90.450,00 R$ 15,08

TOTAL DE CRÉDITOS FISCAIS R$ 95.760,00 R$ 13.167,00 R$ 60.648,00

15
 DÉBITOS FISCAIS
PREÇO
DOCUMENTO VALOR DA DÉBITO DE DÉBITO DE DÉBITO DE VENDAS
DATA ITEM QUANTIDADE UNITÁRIO
FISCAL MERCADORIA ICMS PIS COFINS LÍQUIDAS
LÍQUIDO
CADEIA DE
35.022 07/07/2022 2000 R$ 26.000,00 R$ 3.120,00 R$ 429,00 R$ 1.976,00 R$ 20.475,00 R$ 10,24
PVC
35.022 07/07/2022 MESA DE PVC 8000 R$ 208.000,00 R$ 24.960,00 R$ 3.432,00 R$ 15.808,00 R$ 163.800,00 R$ 20,48
CADEIA DE
37.507 29/07/2022 20.000 R$ 360.000,00 R$ 43.200,00 R$ 5.940,00 R$ 27.360,00 R$ 283.500,00 R$ 14,18
PVC
37.507 29/07/2022 MESA DE PVC 5.000 R$ 135.000,00 R$ 16.200,00 R$ 2.227,50 R$ 10.260,00 R$ 106.312,50 R$ 21,26

TOTAL DE DÉBITOS FISCAIS R$ 87.480,00 R$ 12.028,50 R$ 55.404,00

SALDO FISCAL
SALDO A SALDO A SALDO
SITUAÇÃO
RECUPERAR RECOLHER FISCAL
ICMS R$ 95.760,00 R$ 87.480,00 R$ 8.280,00 A RECUPERAR
PIS R$ 13.167,00 R$ 12.028,50 R$ 1.138,50 A RECUPERAR
COFINS R$ 60.648,00 R$ 55.404,00 R$ 5.244,00 A RECUPERAR
 4.4. FICHAS DE ESTOQUE CRITÉRIO CUSTO MEDIO

LIVRO DE CONTROLE DE INVENTÁRIO

ITEM DE ESTOQUE: MESAS DE PVC
ENTRADAS SAÍDAS SALDO DE ESTOQUE
NÚMERO DO CUSTO CUSTO CUSTO
DATA CUSTO DE CUSTO DE CUSTO DE
DOCUMENTO QTDE LÍQUIDO QTDE LÍQUIDO QTDE LÍQUIDO
ESTOQUE ESTOQUE ESTOQUE
UNIT UNIT UNIT
05/07/2022 120.407 17.000,00 R$ 16,75 R$ 284.750,00 17.000 R$ 16,75 R$ 284.750,00
07/07/2022 35.022 8.000,00 R$ 16,75 R$ 134.000,00 9.000 R$ 16,75 R$ 150.750,00
25/07/2022 122.483 6.000 R$ 15,08 R$ 90.450,00 15.000 R$ 16,08 R$ 241.200,00
29/07/2022 37.507 5.000 R$ 16,08 R$ 80.400,00 10.000 R$ 16,08 R$ 160.800,00

TOTAIS 23.000,00 R$ 16,31 R$ 375.200,00 13.000,00 R$ 16,50 214400,00

SALDO 10.000,00 R$ 16,08 R$ 160.800,00

17
 LIVRO DE CONTROLE DE INVENTÁRIO
ITEM DE ESTOQUE: CADEIRAS DE PVC
ENTRADAS SAÍDAS SALDO DE ESTOQUE
NÚMERO DO CUSTO CUSTO CUSTO
DATA CUSTO DE CUSTO DE CUSTO DE
DOCUMENTO QTDE LÍQUIDO QTDE LÍQUIDO QTDE LÍQUIDO
ESTOQUE ESTOQUE ESTOQUE
UNIT UNIT UNIT
05/07/2022 120.407 5.000 R$ 8,38 R$ 41.875,00 5.000 R$ 8,38 R$ 41.875,00
07/07/2022 35.022 2.000 R$ 8,38 R$ 16.750,00 3.000 R$ 8,38 R$ 25.125,00
25/07/2022 122.483 25.000 10,05 R$ 251.250,00 28.000 R$ 9,87 R$ 276.375,00
29/07/2022 37.507 20.000 R$ 9,87 R$ 197.410,71 8.000 R$ 9,87 R$ 78.964,29

TOTAIS 30.000,00 R$ 9,77 R$ 293.125,00 22.000,00 R$ 9,73 214160,71

SALDO 8.000,00 R$ 9,87 R$ 78.964,29
5. CONTROLES CONTÁBEIS

Dadas as operações de compra e venda efetuada pela empresa no período

e considerando tão somente estas operações, são a seguir apresentados alguns
controles contábeis

5.1. LIVRO DIÁRIO

Registro: 05 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Estoques R$ 41.875,00
Débito ICMS a Recuperar R$ 6.000,00
Débito PIS a Recuperar R$ 825,00
Débito COFINS a Recuperar R$ 3.800,00
Crédito Fornecedores R$ 52.500,00
Histórico Ref. a compra de mercadorias (cadeiras de pvc)
conforme Nota Fiscal 120.407

Registro: 05 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Estoques R$ 284.750,00
Débito ICMS a Recuperar R$ 40.800,00
Débito PIS a Recuperar R$ 5.610,00
Débito COFINS a Recuperar R$ 25.840,00
Crédito Fornecedores R$ 357.000,00
Histórico Ref. a compra de mercadorias (mesa de pvc)
conforme Nota Fiscal 120.407

19
 Registro: 07 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Clientes a Receber R$ 26.000,00
Crédito Receita com Mercadorias R$ 26.000,00
Débito ICMS Sobre Vendas R$ 3.120,00
Crédito ICMS a Recolher R$ 3.120,00
Débito PIS Sobre Vendas R$ 429,00
Crédito PIS a Recolher R$ 429,00
Débito COFINS Sobre venda R$ 1.976,00
Crédito COFINS a Recolher R$ 1.976,00
Débito Custo das Mercadorias Vendidas R$ 16.750,00
Crédito Estoques R$ 16.750,00
Histórico Ref. a venda de mercadorias conforme Nota Fiscal
035.022 com respectiva baixa do estoque (cadeira PVC)

Registro: 07 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Clientes a Receber R$ 208.000,00
Crédito Receita com Mercadorias R$ 208.000,00
Débito ICMS Sobre Vendas R$ 24.960,00
Crédito ICMS a Recolher R$ 24.960,00
Débito PIS Sobre Vendas R$ 3.432,00
Crédito PIS a Recolher R$ 3.432,00
Débito COFINS Sobre venda R$ 15.808,00
Crédito COFINS a Recolher R$ 15.808,00
Débito Custo das Mercadorias Vendidas R$ 134.000,00
Crédito Estoques R$ 134.000,00
Histórico Ref. a venda de mercadorias conforme Nota Fiscal
035.022 com respectiva baixa do estoque (mesa PVC)
 Registro: 25 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Estoques R$ 251.250,00
Débito ICMS a Recuperar R$ 36.000,00
Débito PIS a Recuperar R$ 4.950,00
Débito COFINS a Recuperar R$ 22.800,00
Crédito Fornecedores R$ 315.000,00
Histórico Ref. a compra de mercadorias (cadeiras de pvc)
conforme Nota Fiscal 122.483

Registro: 25 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Estoques R$ 90.450,00
Débito ICMS a Recuperar R$ 12.960,00
Débito PIS a Recuperar R$ 1.782,00
Débito COFINS a Recuperar R$ 8.208,00
Crédito Fornecedores R$ 113.400,00
Histórico Ref. a compra de mercadorias (mesa de pvc)
conforme Nota Fiscal 122.483

Registro: 29 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Clientes a Receber R$ 360.000,00
Crédito Receita com Mercadorias R$ 360.000,00
Débito ICMS Sobre Vendas R$ 43.200,00
Crédito ICMS a Recolher R$ 43.200,00
Débito PIS Sobre Vendas R$ 5.940,00
Crédito PIS a Recolher R$ 5.940,00
Débito COFINS Sobre venda R$ 27.360,00
Crédito COFINS a Recolher R$ 27.360,00
Débito Custo das Mercadorias Vendidas R$ 197.410,71
Crédito Estoques R$ 197.410,71
Histórico Ref. a venda de mercadorias conforme Nota Fiscal
035.022 com respectiva baixa do estoque (cadeira PVC)

21
 Registro: 29 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Clientes a Receber R$ 135.000,00
Crédito Receita com Mercadorias R$ 135.000,00
Débito ICMS Sobre Vendas R$ 16.200,00
Crédito ICMS a Recolher R$ 16.200,00
Débito PIS Sobre Vendas R$ 2.227,50
Crédito PIS a Recolher R$ 2.227,50
Débito COFINS Sobre venda R$ 10.260,00
Crédito COFINS a Recolher R$ 10.260,00
Débito Custo das Mercadorias Vendidas R$ 80.400,00
Crédito Estoques R$ 80.400,00
Histórico Ref. a venda de mercadorias conforme Nota Fiscal
035.022 com respectiva baixa do estoque (mesa PVC)

Registro: 31 de Maio de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito ICMS a Recolher R$ 95.760,00
Crédito ICMS a Recuperar R$ 95.760,00
Histórico Ref. a apuração do ICMS de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito PIS a Recolher R$ 13.167,00
Crédito PIS a Recuperar R$ 13.167,00
Histórico Ref. a apuração do PIS de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito COFINS a Recolher R$ 60.648,00
Crédito COFINS a Recuperar R$ 60.648,00
Histórico Ref. a apuração da COFINS de Julho 2022
 Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito DRE R$ 87.480,00
Crédito ICMS Sobre Vendas R$ 87.480,00
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito DRE R$ 12.028,50
Crédito PIS Sobre Vendas R$ 12.028,50
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito DRE R$ 55.404,00
Crédito COFINS Sobre Vendas R$ 55.404,00
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito DRE R$ 428.560,71
Crédito CMV R$ 428.560,71
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022

23
 Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito Receita de mercadoria R$ 729.000,00
Crédito DRE R$ 729.000,00
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022

Registro: 31 de Julho de 2022

Natureza Conta Contábil Valor

Débito DRE R$ 145.526,79
Crédito Lucro do exercício R$ 145.526,79
Histórico Ref. a Demonstração do resultado do exercício
de Julho 2022
5.2. LIVRO RAZÃO

01 de Julho de 2022 a 31 de Julho de 2022

Data Estoques Data Data ICMS a Recuperar Data

05/07/2022 R$ 41.875,00 R$ 16.550,00 07/07/2022 05/07/2022 R$ 6.000,00 R$ 87.480,00 31/07/2022
05/07/2022 R$ 284.750,00 R$ 134.000,00 07/07/2022 05/07/2022 R$ 40.800,00
25/07/2022 R$ 251.250,00 R$ 197.410,71 29/07/2022 25/07/2022 R$ 36.000,00
25/07/2022 R$ 90.450,00 R$ 80.500,00 29/07/2022 25/07/2022 R$ 12.960,00

R$ 239.864,29 R$ 8.280,00

Data PIS a Recuperar Data Data COFINS a Recuperar Data

05/07/2022 R$ 825,00 R$ 12.028,50 31/07/2022 05/07/2022 R$ 3.800,00 R$ 55.404,00 31/07/2022
05/07/2022 R$ 5.610,00 05/07/2022 R$ 25.840,00
25/07/2022 R$ 4.950,00 25/07/2022 R$ 22.800,00
25/07/2022 R$ 1.782,00 25/07/2022 R$ 8.208,00

R$ 1.138,50 R$ 5.244,00

25
 Data Fornecedores Data Data Clientes a Receber Data
R$ 52.500,00 05/07/2022 07/07/2022 R$ 26.000,00
R$ 357.000,00 05/07/2022 07/07/2022 R$ 208.000,00
R$ 315.000,00 25/07/2022 29/07/2022 R$ 360.000,00
R$ 113.400,00 25/07/2022 29/07/2022 R$ 135.000,00

R$ 837.900,00 R$ 729.000,00

Data Receitas com Mercadorias Data Data ICMS Sobre Vendas (DRE) Data
31/07/2022 R$ 729.000,00 R$ 26.000,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 3.120,00 R$ 87.480,00 31/07/2022
R$ 208.000,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 24.960,00
R$ 360.000,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 43.200,00
R$ 135.000,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 16.200,00

R$ 729.000,00 R$ 729.000,00 R$ 87.480,00 R$ 87.480,00

Data ICMS a Recolher Data Data PIS Sobre Vendas (DRE) Data
31/07/2022 R$ 87.480,00 R$ 3.120,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 429,00 R$ 12.028,50 31/07/2022
R$ 24.960,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 3.432,00
R$ 43.200,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 5.940,00
R$ 16.200,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 2.227,50

R$ 0,00 R$ 12.028,50 R$ 12.028,50

 Data PIS a Recolher Data Data COFINS Sobre Vendas (DRE) Data
31/07/2022 R$ 12.028,50 R$ 429,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 1.976,00 R$ 55.404,00 31/07/2022
R$ 3.432,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 15.808,00
R$ 5.940,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 27.360,00
R$ 2.227,50 29/07/2022 29/07/2022 R$ 10.260,00

R$0,00 R$ 55.404,00 R$ 55.404,00

Data COFINS a Recolher Data Data CMV Data

31/07/2022 R$ 55.404,00 R$ 1.976,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 16.750,00 R$ 428.560,71 31/07/2022
R$ 15.808,00 07/07/2022 07/07/2022 R$ 134.000,00
R$ 27.360,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 197.410,71
R$ 10.260,00 29/07/2022 29/07/2022 R$ 80.400,00

R$ 0,00 R$ 428.560,71 R$ 428.560,71

Data DRE Data Data LUCRO DO EXERCICIO Data

31/07/2022 R$ 87.480,00 R$ 729.000,00 31/07/2022 R$ 145.526,79 31/07/2022
31/07/2022 R$ 12.028,50
31/07/2022 R$ 55.404,00
31/07/2022 R$ 428.560,71

R$ 145.526,79 R$ 145.526,79 R$ 145.526,79

27
5.3. APURAÇÃO DE RESULTADOS COM MERCADORIAS

Neste projeto buscou-se compreender principalmente os efeitos das relações comerciais com mercadorias e seus
reflexos na contabilidade financeira e tributária das empresas. Para fins de simplificação não foram consideradas despesas
acessórias como fretes e seguros, tampouco foram exploradas demais despesas e tributos sobre lucro. Desta forma obtém-
se o seguinte resultado com mercadorias:

RECEITA BRUTA COM MERCADORIAS R$ 729.000,00

( - ) ICMS Sobre Vendas R$ 87.480,00
( - ) PIS Sobre Vendas R$ 12.028,50
( - ) COFINS Sobre Vendas R$ 55.404,00

( = ) RECEITA LÍQUIDA COM MERCADORIAS R$574.087,50

( - ) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS R$ 428.660,71

( = ) LUCRO BRUTO DA OPERAÇÃO R$ 145.426,79

6. CONCLUSÕES

Conclusão individual
Alice Maria Lima da Silva:
Neste trabalho pude absorver o conteúdo que aprendi nas aulas durante o semestre e efetuar a aplicação na prática.
Contribuiu bastante para o meu aprendizado acadêmico e profissional.

André Scarani Baena:

Através do trabalho realizado, consegui aprender e compreender os conteúdos ensinados nas aulas, e sem dúvidas,
agregou imensamente no conhecimento que eu já tinha sobre a contabilidade, trazendo diversos benefícios na área
profissional.

Elisangela Sousa dos Santos:

Com este trabalho pude aprender boa parte de algumas funções que um contador atua no mercado e absorver melhor as
aulas assistidas.

Francine Gama Carvalho:

29
 Este trabalho me proporcionou grande aprendizado para lidar com as operações e poder aplicar profissionalmente.
Apesar de ter sido complexo as operações em aula, nesta simulação consegui compreender.

Jessica Saldanha Russo:

Concluo que este trabalho me fez crescer profissionalmente e apesar de trabalhar já na área foi enriquecedor de
conteúdo.

Leandro Luis de Oliveira:

Considero a realização deste projeto importante para a compreensão dos aspectos contábeis e tributários inseridos na
atividade de uma empresa. Foi possível entender conceitos teóricos e a aplicação prática dos demonstrativos necessários
ao controle contábil e tributário de uma corporação, bem como os reflexos da volumosa carga tributária em sua operação.
Diante da didática apresentada, conseguimos conhecer os regimes tributários disponíveis no ordenamento jurídico
brasileiro, seus requisitos e efeitos, tendo, atualmente, o discernimento necessário para sermos capazes de identificar qual
será o mais vantajoso para cada situação. Por fim, acredito ter adquirido conhecimento suficiente sobre os processos
contábeis, legislação e forma de recolhimento dos tributos para compreender de maneira ampla a prática do planejamento
tributário.

Vanuza de Andrade Silva:

Em vista do conteúdo absorvido em aula, este trabalho foi ótimo para que eu pudesse colocar em prática o aprendizado.
 Conclusão geral

Nesta simulação de uma operação comercial concluímos que foi de extrema importância a realização da mesma, pois
contribuiu com o aprendizado de todos os integrantes do grupo e foi um dos pontos primordiais na fixação dos conteúdos
vistos em aula, e do conhecimento passado através dos exercícios e explicações detalhados sobre cada assunto abordado
pelos professores. Além de enriquecer nosso lado profissional como futuros contadores, já que esta matéria é parte
fundamental como base desta profissão.

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REFERÊNCIAS
ESTADO DE SÃO PAULO. Lei 6.374/1989. Dispõe sobre a instituição do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS. Disponível em: <
https://legislacao.fazenda.sp.gov.br/Paginas/ind_6374.aspx> acesso em 15 mai 2022.

BRASIL. Lei Complementar 70/1991. Institui contribuição para financiamento da Seguridade Social, eleva a alíquota da contribuição social sobre
o lucro das instituições financeiras e dá outras providências. Disponível em < http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp70.htm> acesso em
15 mai 2022.

BRASIL. NCM – Nomenclatura Comum do Mercosul. Disponível em < https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/aduana-e-comercio-

exterior/classificacao-fiscal-de-mercadorias/ncm > acesso em 15 mai 2022.

PORTAL CONTÁBEIS. O que é CFOP. Disponível em < https://www.contabeis.com.br/tributario/cfop/ > acesso em 15 mai 2022.