SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO ................................................................................................................................. 4
2. REGIME TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL.................................................................................... 5
2.1 LISTA DE MOVIMENTAÇÃO .......................................................................................... 6
2.2 LIVRO DIÁRIO .................................................................................................................... 6
2.3 BALANCETE ........................................................................................................................ 7
2.4 FOLHA DE PAGAMENTO ................................................................................................. 7
2.5 BALANÇO PATRIMONIAL............................................................................................... 7
2.6 DRE ORÇAMENTÁRIA ..................................................................................................... 8
2.7 NOTAS EXPLICATIVAS .................................................................................................... 8
2.7.1 CONTEXTO OPERACIONAL ................................................................................... 8
2.7.2 SUMÁRIO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS ...................................... 8
2.7.3 IMOBILIZADO ............................................................................................................ 9
2.7.4 INDICES DE LIQUIDEZ ............................................................................................. 9
2.8 ANEXOS ............................................................................................................................. 10
2.8.1 Lista de Movimentacões............................................................................................ 10
3.0 CONCLUSÃO .................................................................................................................... 38
1. INTRODUÇÃO
O relatório apresentado sobre a disciplina de Pratica Profissional III, tem como
objetivo a fornecer o conhecimento prático na área Contábil. A elaboração do projeto está
baseada na obrigatoriedade pela tributação com base no Lucro Real e a análise dos resultados
por meio deste sistema tributário. Desenvolvemos a aplicação de técnicas de estudo através das
listas de movimentações contábeis, Livro diário, Balancete, Folha de Pagamento, Balanço,
controle de estoque e DRE entre outros.
A experiência é de grande importância para o nosso desenvolvimento na profissão
diante ao mercado de trabalho, pois a finalidade é fornecer informações contábil-financeiras
sobre a entidade, que remete as informações úteis a seus potenciais investidores e a credores.
Aprendemos a executar e concluir todas as tarefas, assim como um contador faz no dia a dia.

4.
2. REGIME TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL
No Brasil existem três os tipos de regime tributário mais adotados: Lucro Real, Lucro
Presumido e Simples Nacional. A apuração utilizada neste relatório é o regime tributário do
Lucro Real.
Conforme a legislação tributária, as pessoas jurídicas que fizerem a opção do
recolhimento do Imposto sobre a Renda com base no lucro real devem apurar o Imposto de
Renda trimestral, anualmente ou período em curso, no caso de balanços/balancetes levantados
para suspender/reduzir o pagamento mensal do IRPJ/CSLL. Como o lucro líquido apurado na
contabilidade normalmente não corresponde ao lucro a ser tributado, a pessoa jurídica deve
determinar o lucro real, sobre o qual calculará o IRPJ devido e o adicional quando for o caso.

Empresas Obrigadas
Estão obrigadas à tributação com base no lucro real as pessoas jurídicas enquadradas
em qualquer das seguintes situações:
a) cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior a R$ 48.000.000,00, ou
R$ 4.000.000,00 multiplicados pelo número de meses s do período, quando inferior a doze
meses;
b) cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos
de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e
investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores
mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de
arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de
capitalização e entidades de previdência privada aberta;
c) que tiveram lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
d) que, autorizadas pela legislação tributária, usufruem benefícios fiscais relativos à
isenção ou redução do Imposto de Renda;
e) que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal do imposto
com base em estimativa;
f) que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de
assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas
a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultante de vendas mercantis prazo ou de
prestação de serviços factoring;

5.
 g) que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e
construção de imóveis, enquanto não concluídas as operações imobiliárias para as quais haja
registro de custo orçado.

Opção Facultativa pelo Lucro Real

Qualquer pessoa jurídica, ainda que não enquadrada nas situações de obrigatoriedade,
pode adotar a tributação com base no lucro real.

Alíquotas do IRPJ e da CSLL

O Imposto de Renda e a CSLL devidos pelas empresas tributadas pelo lucro real são
calculados às seguintes alíquotas:
1. IRPJ – 15% sobre o lucro real; – adicional de 10%, sobre a parcela do lucro real que
exceder o resultado da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do
respectivo período de apuração.
2. CSLL Conforme artigo 37 da Lei 10.637/2002, para os fatos geradores ocorridos a partir
de 1-1-2003, a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de 9%.
O IRPJ e a CSLL apurados no trimestre deverão ser recolhidos, em quota única, até o
último dia útil do mês seguinte ao do encerramento do período de apuração. Os valores
recolhidos mensalmente sob a forma de estimativa são considerados antecipação do IRPJ/CSLL
devidos, apurados no balanço anual.
Além de todas as obrigatoriedades, deve ser observado o limite de receita bruta anual,
para fins de opção obrigatória pelo lucro real.

2.1 LISTA DE MOVIMENTAÇÃO

A lista de movimentação, foi utilizada como orientação e mapeamento das operações
contábeis, sendo possível através dela realizar o gerenciamento das movimentações contábeis
e o fechamento contábil mensal e indicando os padrões de cada movimentação.

2.2 LIVRO DIÁRIO

O Livro Diário é essencial para a escrituração contábil das empresas, onde todas as
movimentações financeiras são registradas. Seu preenchimento é obrigatório por lei e os fatos
contábeis precisam ser registrados em partidas dobradas, uma vez que os totais débito e crédito
devem sempre ser iguais. É parte da responsabilidade do contador manter os lançamentos

6.
contábeis no Livro Diário atualizados e sem erros. Além disso, também é necessário que o Livro
Diário atenda às exigências e esteja dentro do esperado pelo Fisco, tanto em apresentação
quanto em conteúdo.
O Livro Diário é um livro OBRIGATÓRIO, cronológico e principal que tem por
função abrigar toda a movimentação da empresa, dia-a-dia, representada pelos lançamentos
contábeis. É o livro que "conta a vida da empresa". O livro Diário, que deve ter numeração
tipográfica sequencial, pode ser substituído por fichas soltas ou avulsas, também numeradas.

2.3 BALANCETE
Balancete é um a planilha de saldos de “débitos e créditos” de todas as contas contábeis
do Plano de Contas - Contas Reais e Diferenciais, expressando a situação contábil da empresa
em um determina do momento. É de uso exclusivamente interno. Ele pode ser listado a
qualquer tempo, para simples estudo das contas, da evolução patrimonial e avaliação das
despesas e receitas. Não existe data determinada ou pré-fixada para imprimir um Balancete.
Os valores dos saldos são voláteis, isto é, podem ser modificados e alterados a qualquer instante
se necessário. Seu objetivo, portanto, é técnico-administrativo/financeiro, a critério do líder
quando desejar fazer um check-up da saúde da empresa.

2.4 FOLHA DE PAGAMENTO

A folha de pagamento, reúne informações da competência, como descontos
atribuídos e encargos tributados. Os descontos são tanto da parte da organização quanto do
empregado, e são referentes ao período que foi gerado. Quando se trata de férias ou
13º salário, os valores são apropriados também obedecendo ao regime de competência. Não há
uma maneira específica na criação da folha de pagamento, deve se acomodar as exigências de
cada organização. Sendo fundamental no controle financeiro da empresa.
Empresas que têm facilidade nessa rotina evitam processos trabalhistas e o pagamento
de multas e indenizações, preservando seu capital.

2.5 BALANÇO PATRIMONIAL

Balanço patrimonial, ou balanço contábil, é uma demonstração contábil cujo principal
objetivo é apresentar a situação contábil e financeira de uma empresa, dentro de um período
específico. E são justamente estas características que fazem com que este relatório financeiro
seja tão importante para compreender e manter a saúde financeira do negócio.

7.
 Afinal, é neste relatório que o departamento de contabilidade deve listar todos os bens,
recursos, direitos e investimentos que pertencem a empresa.
O balanço patrimonial é composto por 3 informações do negócio, são elas:
- Os ativos;
- Os passivos;
- O patrimônio líquido;
No seu balanço, a coluna da esquerda deve ser utilizada para os ativos. Enquanto o
lado direito é reservado para os passivos da empresa. Para que o seu balanço feche em uma
situação de equilíbrio, o montante de ativos deve ser igual ao de passivos.

2.6 DRE ORÇAMENTÁRIA

A Demonstração do Resultado do Exercício – DRE – é um relatório contábil que
evidencia se as operações de uma empresa estão gerando um lucro ou prejuízo, considerando
um determinado período de tempo.
É um documento contábil de demonstração cujo objetivo é detalhar a formação do
resultado líquido de um exercício pela confrontação das receitas, custos e despesas de uma
empresa, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência (receitas e despesas
devem ser incluídas na operação do resultado do período em que ocorrem). Em outras palavras,
uma DRE apresenta o resumo financeiro dos resultados operacionais e não operacionais de uma
empresa.

2.7 NOTAS EXPLICATIVAS

2.7.1 CONTEXTO OPERACIONAL
ELLAS COMÉRCIO COSMÉTICOS LTDA é uma empresa privada, com início nas
atividades em 01/08/2021, optante do regime tributário Lucro Real tendo como atividade
principal o Comércio varejista de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal,
também, outras atividades de estética e outros serviços de cuidados com a beleza como,
Cabeleireiros, manicure e pedicure.

2.7.2 SUMÁRIO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS

As demonstrações financeiras foram elaboradas em obediência aos preceitos da
Legislação Comercial; aos preceitos da Leis das Sociedades Limitadas; e aos Princípios de

8.
Contabilidade Geralmente Aceitos. As principais práticas na elaboração das demonstrações
financeiras são as seguintes:
a) DO RESULTADO
O resultado é apurado pelo regime tributário do Lucro Real.
b) DA RECEITA
A receita Operacional Bruta inclui os impostos e os descontos incidentes os quais estão
representados como contas redutoras das receitas.
c) DISPONIBILIDADES
As disponibilidades contemplam os numerários em caixa e saldos em conta corrente
em bancos.

2.7.3 IMOBILIZADO
Avaliados pelo custo original mais reavaliação efetuada, e depreciados pelas taxas
estabelecidas na legislação.

2.7.4 INDICES DE LIQUIDEZ

Os índices de liquidez são indicadores financeiros de análise de crédito que revelam
quanto a empresa possui de recursos disponíveis para quitar suas obrigações com terceiros.
Estes indicadores, portanto, indicam a capacidade de pagamento de uma empresa. Eles
são calculados através de um quociente que relaciona os valores de seu ativo com os valores de
seu passivo. Todas as informações necessárias para calcular um índice de liquidez estão
disponíveis no balanço patrimonial da companhia.
Indicadores de desempenho que podem ser utilizados para acompanhar a
performance da empresa e gerar informações para melhorar os resultados.
1. Índice de Liquidez Corrente- LC= AC/PC
LC=1.130.573,06/ 941.916,71= 1,20
2. Índice de Liquidez Seca- LS= AC-ESTOQUE/PC
LS=1.130.573,06 – 0 / 941.916,71= 1,20
3. Índice de Liquidez Geral- LG= (AC + RLP)/(PC+PNC)
LG=(1.130.573,06 + 0) / (941.916,71 + 0)= 1,20
4. Índice de Liquidez Imediata- LI= DISPONIVEL/PC
LI= 875.573,06 / 941.916,71= 0,93

9.
 2.8 ANEXOS
2.8.1 Lista de Movimentacões
EFETUAR CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS DO MES DE ABRIL CONSIDERANDO
REGIME DE TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL.
1. No dia 01/04/2022, houve um aporte de capital dos sócios na empresa já
onstituída anteriormente, o valor do aporte referente a 4% da somatória das matriculas do
aluno.
2. No dia 05/04/2022, a empresa contratou 4 funcionários com os respectivos
salários: R$ 1.212,00; R$ 2.500,00; R$ 3.000,00 e R$ 4.400,00.
3. No dia 07/04/2022, a sua empresa comprou mercadorias para revenda no R$
80.000,00 com pagamento a vista.
4. No dia 07/04/2022, a sua empresa comprou moveis e utensílios no valor de R$
16.500,00 com pagamento divido em 4 parcelas com início do pagamento no mês seguinte.
5. No dia 07/04/2022, a sua empresa comprou computadores no valor de R$
9.000,00 com pagamento 50% avista e o saldo para 30 dias.
6. No da 08/04/2022, a sua empresa vendeu 50% do estoque de mercadorias NF-
eº 001, pelo valor de R$75.000,00, recebeu 50% no ato da venda e o saldo irá receber em
30 dias.
7. No dia 12/04/2022 sua empresa prestou serviços para a empresa AMAZONAS
LTDA, no valor de R$ 130.000,00 a prazo. (Não houve retenção de imposto).
8. No dia 13/04/2022 a sua empresa comprou R$ 350.000,00 de Mercadorias para
Revenda, através da NF-e 110, com ICMS de 18% embutido e destacado na Nota Fiscal
Eletrônica, com vencimento para 30 dias. (PIS/COFINS Não cumulativo)
9. No dia 15/04/2022, foi realizado o adiantamento de 40% do salário dos
funcionários.
10. No dia 15/04/2022 a sua empresa vendeu todo o saldo do estoque por R$
510.000,00, através da NF-e 002, com incidência do ICMS de 18% destacado na Nota
Fiscal Eletrônica, com recebimento para 30 e 60 dias. (PIS/COFINS Não cumulativo).
11. No dia 16/04/2022 a sua empresa comprou R$ 135.000,00 de mercadorias para
Revenda, através da NF-e 45, com ICMS de 18% embutido e destacado na Nota Fiscal
Eletrônica, pagamento a vista. (PIS/COFINS Não cumulativo).

10.
 12. No dia 18/04/2022, a empresa MANAUS LTDA comprou todas as
mercadorias adquiridas no 16/04/2022 pelo valor de R$ 205.000,00, a vista, recebimento
pelo banco. Destaque de 18% de ICMS (PIS/COFINS Não cumulativo).
13. No dia 20/04/2022 chegou na sede da empresa contas de consumo: Conta Agua
R$1.350, Conta de Telefone: R$ 2.840,00, Conta de energia R$ 10.650.
14. No dia 20/04/2022 sua empresa efetuou pagamento no valor de R$ 3.900,00
referente a compra de materiais de expediente.
15. No dia 25/04/2022, foram pagos o valor de R$ 22.250,00 referente a compra
de 2 ar-condicionado de 30.000btus.
16. No dia 25/04/2022, sua empresa recebeu o boleto no valor de R$ 12.000
referente a prestação de serviços contábeis com pagamento no mês seguinte.
17. No dia 30/04/2022, sua empesa efetuou o cálculo e contabilização da das
depreciações.
18. No dia 30/04/2022 foi realizado o fechamento da folha de pagamento e a ser
pagos no quinto dia útil do mês subsequente, com as devidas provisões e demais encargos
sociais sobre a folha.
19. No dia 30/04/2022 foi realizado a apuração (PIS, COFINS,) referente Abril de
2022 (LUCRO REAL REGIME NÃO CUMULATIVO).
20. No dia 30/04/2022 foi realizado a apuração de ICMS do mês de Abril / 2022.
21. No dia 30/04/2022 Contabilizar/Provisionar as seguintes despesas referente
Abril de 2022.
23. Considerar as seguintes informações para fechamento da folha de pagamentos
e encargos:
• INSS PATRONAL = 20%
• INSS TERCEIROS = 5,8%
• INSS RAT = 1,0%
• TOTAL = 26,8%
24. Considerar as seguintes informações para apuração dos impostos federais
• PIS = 1,65%
• COFINS = 7,6%
OBS: Deve ser observado se houve devolução de vendas dentro do período antes
de apurar a base de cálculo dos impostos federais. Em regra a apuração do IRPJ e CSLL
são feitos e recolhidos trimestralmente, no entanto vamos fazer a apuração mensal, dessa
11.
forma, caso o lucro presumido ultrapasse 20.000,00 mensal, será calculado também o
adicional de IRPJ de 10%.
25. Considerar as seguintes informações para apuração do ICMS
• ICMS NA COMPRA = 18%
• ICMS NA VENDA = 18%
Pede-se:
1. Fazer lançamentos do movimento no Diário - Abril/2022;
2. Gerar Balancete de verificação – Abril/2022;
3. Elaborar fechamento da folha de Pagamentos – Abril/2022;
4. Efetuar apuração do ICMS Ref. Abril/2022
5. Efetuar apuração dos impostos federais (PIS e COFINS) e contabilização dos
impostos federais Ref. Abril/2022;

EFETUAR CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS DO MES DE MAIO CONSIDERANDO

REGIME DE TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL.
1. No dia 01/05/2022, a sua empresa pagou para os Funcionários, Vale Transportes
e Vale Refeição para 24 dias uteis de trabalho no valor de R$ 7,60 e R$ 14,00
respectivamente.
2. No dia 05/05/2022, a empresa pagou as provisões de contas de despesas de
consumo provisionada em Abril de 2022.
3. No dia 05/05/2022, a empresa pagou as provisões referente a prestação de
serviços contábeis prestados no mês de Abril de 2022.
4. No dia 05/05/2022, a empresa pagou os Salários dos Funcionários e contas
provisionadas em Abril de 2022.
5. No dia 07/05/2022, a empresa pagou o FGTS Ref. folha de Abril/2022 pelo
caixa da empresa.
6. No dia 07/05/2022 pagamento da primeira parcela referente a compra de móveis
e utensílios.
7. No dia 07/05/2022 pagamento do fornecedor referente a compra de
computadores.
8. No dia 08/05/2022 a sua empresa recebeu o valor referente a vendas realizadas
em 08/04/2022 NF-e 001.

12.
 9. No dia 12/05/2022 a sua empresa recebeu o valor referente a prestação de
serviços realizados em 12/04/2022.
10. No dia 13/05/2022 pagamento de fornecedor da NF 110, da mercadoria
adquirida em 13/04/2022 para revenda, pelo banco. (atenção ao saldo do banco)
11. No dia 15/05/2022 a sua empresa comprou R$ 260.000,00 de Mercadorias para
Revenda, através da NF-e 770, com ICMS de 18% embutido e destacado na Nota Fiscal
Eletrônica, com vencimento para 30 dias. (PIS/COFINS Não cumulativo)
12. No dia 15/05/2022 a sua empresa recebeu o valor referente a vendas realizadas
em 15/04/2022 NF-e 002 (dividida em parcelas de 30 e 60).
13. No dia 15/05/2022, foi realizado o adiantamento de 40% do salário dos
funcionários.
14. No dia 17/05/2022 a sua empresa comprou R$ 55.000,00 de mercadorias para
Revenda, através da NF-e 85, com ICMS de 18% embutido e destacado na Nota Fiscal
Eletrônica, pagamento a vista. (PIS/COFINS Não cumulativo).
15. No dia 18/05/2022, a empresa MANAUS LTDA comprou todas as
mercadorias adquiridas no 15/05/2022 e no dia 17/05/2022 pelo valor de R$ 480.000,00,
para recebimento em 30 dias. Destaque de 18% de ICMS (PIS/COFINS Não cumulativo).
16. No dia 20/05/2022 sua empresa efetuou pagamento do INSS ref. 04/2022.
17. No dia 20/05/2022 sua empresa efetuou pagamento do ICMS ref. 04/2022.
18. No dia 25/05/2022, foram pagos PIS E COFINS Referente ao mês de ABRIL
de 2022.
19. No dia 25/05/2022 chegou na sede da empresa contas de consumo: Conta Agua
R$1.640, Conta de Telefone: R$ 3.140,00, Conta de energia R$ 15.610.
20. No dia 25/05/2022 sua empresa efetuou pagamento no valor de R$ 4.600,00
referente a compra de materiais de expediente.
21. No dia 25/05/2022, sua empresa recebeu o boleto no valor de R$ 12.000
referente a prestação de serviços contábeis com pagamento no mês seguinte
22. No dia 31/05/2022 sua empesa efetuou o cálculo e contabilização da das
depreciações.
23. No dia 31/05/2022 foi realizado o fechamento da folha de pagamento e Pró-
Labores a serem pagos no quinto dia útil do mês subsequente, com as devidas provisões e
demais encargos sociais sobre a folha.

13.
 24. No dia 31/05/2022 foi realizado a apuração (PIS, COFINS,) referente maio de
2020 (LUCRO REAL REGIME NÃO CUMULATIVO).
25. No dia 31/05/2022 foi realizado a apuração de ICMS do mês de Maio / 2022.
26. No dia 31/05/2022 Contabilizar/Provisionar as seguintes despesas referente
Maio de 2022.
26. Considerar as seguintes informações para fechamento da folha de pagamentos
e encargos:
• INSS PATRONAL = 20%
• INSS TERCEIROS = 5,8%
• INSS RAT = 1,0%
• TOTAL = 26,8%
27. Considerar as seguintes informações para apuração dos impostos federais
• PIS = 1,65%
• COFINS = 7,6%
OBS: Deve ser observado se houve devolução de vendas dentro do período antes
de apurar a base de cálculo dos impostos federais. Em regra a apuração do IRPJ e CSLL
são feitos e recolhidos trimestralmente, no entanto vamos fazer a apuração mensal, dessa
forma, caso o lucro presumido ultrapasse 20.000,00 mensal, será calculado também o
adicional de IRPJ de 10%.
28. Considerar as seguintes informações para apuração do ICMS
• ICMS NA COMPRA = 18%
• ICMS NA VENDA = 18%

EFETUAR CONTABILIZAÇÃO DOS FATOS DO MES DE JUNHO

CONSIDERANDO REGIME DE TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL.

1. No dia 01/06/2022, a sua empresa pagou para os Funcionários, Vale Transportes

e Vale Refeição para 24 dias uteis de trabalho no valor de R$ 7,60 e R$ 14,00
respectivamente.
2. No dia 05/06/2022, a empresa pagou as provisões de contas de despesas de
consumo provisionada em Maio de 2022.
3. No dia 05/06/2022, a empresa pagou as provisões referente a prestação de
serviços contábeis prestados no mês de Maio de 2022.

14.
 4. No dia 05/06/2022, a empresa pagou os Salários dos Funcionários e contas
provisionadas em Maio de 2022.
5. No dia 07/06/2022, a empresa pagou o FGTS Ref. folha de Maio/2022 pelo
caixa da empresa.
6. No dia 07/06/2022 pagamento da segunda parcela referente a compra de móveis
e utensílios.
7. No dia 07/06/2022 sua empresa comprou um caminhão no valor de
R$460.000,00, pagou R$ 150.000,00 a vista no ato da compra e o saldo parcelado em 5
parcelas sem incidência de juros.
8. No dia 16/06/2022 a sua empresa comprou R$ 100.000,00 de Mercadorias para
Revenda, através da NF-e 550, com ICMS de 18% embutido e destacado na Nota Fiscal
Eletrônica, com vencimento para 30 dias. (PIS/COFINS Não cumulativo)
9. No dia 16/06/2022, foi realizado o adiantamento de 40% do salário dos
funcionários.
10. No dia 17/06/2022 a sua empresa fez uma aquisição de uma máquina do
fornecedor situado no estado de São Paulo, o valor dessa aquisição foi de R$ 30.000,00,
através da NF-e 1035, pagamento a vista. A mercadoria ao entrar no território do estado
gerou o DIFAl de 11%. Foi realizado o pagamento para liberação da mercadoria.
(PIS/COFINS Não cumulativo).
11. No dia 18/06/2022, a empresa MANAUS LTDA comprou todas as
mercadorias adquiridas no 16/06/2022 pelo valor de R$ 280.000,00, para recebimento em
30 dias. Destaque de 18% de ICMS (PIS/COFINS Não cumulativo).
12. No dia 20/06/2022 sua empresa efetuou pagamento do INSS ref. 05/2022.
13. No dia 20/06/2022 sua empresa efetuou pagamento do ICMS ref. 02/2022.
14. No dia 25/02/2026, foram pagos PIS E COFINS Referente ao mês de MAIO
de 2022.
15. No dia 25/06/2022 chegou na sede da empresa contas de consumo: Conta Agua
R$940,00, Conta de Telefone: R$ 3.840,00, Conta de energia R$ 19.720.
16. No dia 25/06/2022 sua empresa efetuou pagamento no valor de R$ 6.700,00
referente a compra de materiais de expediente.
17. No dia 25/06/2022, sua empresa recebeu o boleto no valor de R$ 15.000
referente a prestação de serviços contábeis com pagamento no mês seguinte.

15.
 18. No dia 30/06/2022, sua empesa efetuou o cálculo e contabilização da das
depreciações.
19. No dia 30/06/2022 foi realizado o fechamento da folha de pagamento e Pró-
Labores a serem pagos no quinto dia útil do mês subsequente, com as devidas provisões e
demais encargos sociais sobre a folha.
20. No dia 30/06/2022 foi realizado a apuração (PIS, COFINS,) referente JUNHO
de 2022 (LUCRO REAL REGIME NÃO CUMULATIVO).
21. No dia 30/06/2022 foi realizado a apuração de ICMS do mês de JUNHO /
2022.
22. No dia 30/06/2022 Contabilizar/Provisionar as seguintes despesas referente
JUNHO de 2022.
23. Efetuar o ENCERRAMENTO DO BALANCETE com base nos dados
acumulados de (Abril, Maio e Junho)
24. Elaborar DRE para apuração do RESULTADO do TRIMESTRE apurado pelo
LUCRO REAL
25. Calcular e Contabilizar IRPJ/CSLL com base no Resultado do Exercício.

16.