EXAMEN DE CONOCIMIENTOS

INSTRUCCIONES:

1.- Mencione por lo menos 5 obligaciones que tiene el patrón, en materia laboral, impuestos
(locales y federales), así como de seguridad social. De igual forma se pide que indique las fechas
o plazos que se tienen para cumplir dichas obligaciones.

 Registrarse ante el IMSS para obtener un registro patronal.

 Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones, de conformidad con
las normas vigentes en la empresa o establecimiento;
 Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores.
 Dar de alta a sus trabajadores en el Instituto Mexicano de Seguro Social
(IMSS), notificar cualquier modificación a su salario o información
personal, así como  presentar la baja correspondiente cuando concluya la
relación laboral. Tiene un plazo de 5 días hábiles para hacerlo.
 Llevar registros, tales como nóminas y listas en las que se asiente
invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus
trabajadores. Para un mejor manejo de la contabilidad de la empresa, claridad
de los pagos realizadas y conceptos deducidos
 Informar al IMSS el salario base de cotización para el cálculo de las cuotas
obrero-patronales
 Cumplir con las obligaciones que se le imponen en relación con el seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
 Determinar las cuotas obrero patronal y enterar su importe al instituto.
 Otorgar las prestaciones de ley al trabajador
 Pagar el aguinaldo antes del 20 de diciembre
 Otorgar 1 día de descanso semanal al trabajador por cada 6 laborados
 Pago del salario en fecha y forma.
2.- De los siguientes conceptos indique cuales gravan y cuales son exentos de acuerdo a la ley del
ISR.

CONCEPTO EXENTO GRAVADO OBSERVACIONES

SUELDO SI 100% GRAVADO 100%

VACACIONES SI 100% GRAVADO 100%

SI EXENTA 30 VECES EL SMG EL EXCEDENTE DE ESTA

AGUINALDO EXENTA 30 SMG SI EXCEDENTE CANTIDAD (30 * $73.03 =$2,191.20) GRAVA
$2,191.20
SI SI EXENTA 15 VECES EL SMG EL EXCEDENTE DE ESTA
PRIMA VACACIONAL EXENTA 15 SMG EXCEDENTE CANTIDAD (15 * $73.04 =$1,095.60) GRAVA
$1,095.60

PREMIO DE PUNT. SI 100% GRAVADO 100%

Y ASIST.

SI 50% 50% SE DIVIDE LA CANTIDAD EN UN 50% EXENTO Y EN UN 50

HORAS EXTRAS DOBLES SI EL 50% EXCEDE DE SI % GRAVADO , SI EL 50% DE EXENTO SOBREPASA LA
5 SMG, EXC GRAVA EXCEDENTE CANTIDAD DE 5 VECES EL SMG
5 * 73.04 = 365.20 ($73.04 * 5 =365.20) EL EXEDENTE ES GRAVADO.

HORAS EXTRAS TRIPLES SI 100% GRAVADO 100%

COMISIONES SI 100% GRAVADO 100%

UNIFORMES NO ES UN INGRESO, ES UNA HERRAMIENTA PARA EL

TRABAJADOR

SI
INDEMNIZACIÓN EXENTA 90 SMG SI EXENTA 90 SMG ($73.04 * 90 = $6,573.60) POR CADA
P.ANTIGUEDAD POR CADA /AÑO EXEDENTE AÑO LABORADO,
Liquidaciones (Más de 6 meses ----- se considera 1 año completo)

SI 50% 50% ESTA CANTIDAD SE SUMA ALAS HRS EXTRAS DOBLES

DESCANSO LABORADO SI EL 50% EXCEDE DE SI SE DIVIDE LA CANTIDAD EN UN 50% EXENTO Y EN UN
Y FESTIVO LABORADO 5 SMG, EXC GRAVA EXCEDENTE 50 % GRAVADO , SI EL 50% DE EXENTO SOBREPASA LA
5 * 73.04 = 365.20 CANTIDAD DE 5 VECES EL SMG
($73.04 * 5 =365.20) EL EXEDENTE ES GRAVADO

SI SI EXENTA 1 SMG EL EXCEDENTE DE ESTA CANTIDAD

VALES DE DESPENSA EXENTA 1 SMG EXEDENTE (1 * $73.03 =$73.04) GRAVA
$73.04 X DIA
SI SI EXENTA 1 SMG EL EXCEDENTE DE ESTA CANTIDAD
PRIMA DOMINICAL EXENTA 1 SMG EXCEDENTE (1 * $73.03 =$73.04) GRAVA
$73.04

COMPENSACIÓN SI 100% GRAVADO 100%

CONCEPTO EXENTO GRAVADO OBSERVACIONES

SI SI EXENTA 15 VECES EL SMG EL EXCEDENTE DE ESTA

PTU EXENTA 15 SMG EXEDENTE CANTIDAD (15 * $73.04 =$1,095.60) GRAVA
$1,095.60

INDEMNIZACIÓN POR RIESGO SI

DE TRABAJO O ENF.GENERAL EXENTOS 100%

JUBILACIONES,PENSIONES SI SI EXENTA 9 SMG EL EXCEDENTE DE ESTA CANTIDAD (9 *

HABERES DE EXENTA 9 SMG EXCEDENTE $73.03 =$657.36) GRAVA
RETIRO,PENSIONES VITALICIAS $657.36
POR CUOTA DIARIA
INGRESOS PERCIBIDOS POR
REEMBOLSO DE Gastos.med,
SI SI EXENTA 7 SMG EL EXCEDENTE DE ESTA CANTIDAD (7 *
Dent, Hosp, y de Funeral.
EXENTA 7 SMG EXCEDENTE $73.03 =$511.28) GRAVA
$511.28

BONOS
SI 100% GRAVADO 100%

APORT. PATRONALES A LA SI SI EXENTA 9 SMG EL EXCEDENTE DE ESTA CANTIDAD (9 *

SUB.CUENTA DE RETIRO CES. EXENTA 9 SMG EXCEDENTE $73.03 =$657.36) GRAVA
EDAD AVANZ. Y VEJEZ Y $657.36
CUENTA DE RETIRO

PREMIOS DE PRODUCTIVIDAD SI 100% GRAVADO 100%

FONDO DE AHORRO SI SI EXENTA SI

EXENTA GRAVA SI NO  LAS APORTACIONES DEL PAT. Y EL EMP. SON IGUALES Y
CUMPLE : 4 NO SON MAYORES AL 13%
CONDICIONES  SE INVIERTE
 SE RETIRA HASTA 2 VECES AL AÑO
 EL IMPORTE RESULTANTE NO SEA MAYOR A 1.3 VECES
EL SMG (73.04 *1.3* 30) = $2848.56

SAR, AFORE INFONAVIT SI

EXENTA 100%
FALTAS E Disminuyen mi base gravable
INCAPACIDADES. 1313.46  exento -1313.46

3.- SBC Salario Base de Cotización

ART.27: Se integra por:

 Los pagos hechos en efectivo por cuota diaria

 Gratificaciones
 Percepciones
 Alimentación
 Habitación
 Primas
 Comisiones
 Prestaciones en especie
 Y Alguna otra prestación que reciba el trabajador por la prestación de su servicio.

FACTOR DEL SBC

CONCEPTO DÍAS DÍAS DEL AÑO PROPORCIÓN

Salario Diario 365 365 1
P. Vacacional 1.5 365 0.0041
Vacaciones 6 x 0.25
Aguinaldo 15 365 0.0411
SUMA TOTAL 381.5 365 1.0452
FACTOR DE PRESTACIONES DE LEY
3.- De los siguientes conceptos indique cuales integran para el “SBC” SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (IMSS)

CONCEPTO FIJO VARIABLE OBSERVACIONES

SUELDO * * Integra SBC
(Jornada Reducida) (X Jornada reducida no sabemos cuá nto va a percibir)
VACACIONES * NO INTEGRA SBC

AGUINALDO * Integra SBC

P. VACACIONAL * Integra SBC

HRS. EXT. DOBLES * Integra SBC

(Siempre que rebasen 3 hrs día y 3 veces a la sem.)
HRS. EXTRAS * Integra SBC
TRIPLES (Si sobrepasan los má ximos legales hrs a la sem.)

COMISIONES * Integran SBC

P.DOMINICAL * * Integran depende de la empresa

F.AHORRO * Integra SBC (Si el patró n aporta má s que el empleado)

(Si el trabajador lo retira má s de 2 veces al añ o).
INDEMNIZACIÓN NO INTEGRA SBC

UNIFORMES NO INTEGRA SBC, ES UNA HERRAMIENTA DE TRABAJO

COMPENSACIÓN * Integra SBC

ALIMENTOS * Integra SBC (Si lo que se cobra por el alimento es menor de

ONEROSOS
ALIMENTO GRATUITO
VALES DE DESPENSA
DIAS DE DESCANSO
LAB.
BONOS Y PREMIOS
20% del SMG 73.03 *0.20 = $14.608)
* * Integra SBC (El salario se incrementa en un 25 % cuando
sean 3 alimentos o bien 8.33 % por cada uno de ellos.)
* Integra SBC
(Si rebasa el 40% SMG , 73.04 * 0.40 =29.216 *30 =876.48)
* Integra SBC
* Integra SBC

P. ASISTENCIA * Integra SBC (Si rebasa el 10% del subtotal)

P. PUNTUALIDAD * Integra SBC (Si rebasa el 10% del subtotal)

SBC DE UN TRABAJADOR “X” QUE PERCIBE $3,000.00 AL MES………………………………..….SBC
SUELDO $3000 Cada Mes / 30 Días ……………………………………………………..…………………………...
$100.00

HRS. DOBLES (Siempre y cuando no rebasen de 3 hrs al día de ni 3 veces a la semana Art.66 LFT)… O - ∞
HRS. EXT.TRIPLES
Sueldo $3000 /30 días /8 hrs = 12.50 c/hora. (Hora doble =$25.00)( Hora Triple = $37.50)
9 Hrs Cada /Semana Laboro 44 Hrs al mes………. 44 44-36= 8 Hrs Excedentes
Hrs Permitidas 9hrs c/sem. * 4 semanas = 36
8 Hrs Excedentes x $37.50 = $300 / 30 Días ………………………………………….……. $10.00

AGUINALDO La Empresa otorga 30 Días

30 Días * $100 S. Diario = $3000 / 365 Días ……………………………………………………………. $8.21

P.VACACIONAL La Empresa Otorga 35% de P. Vacacional

6 Días * $100.00 S. Diario = $600 x 0.35 =$210 / 365 Días………………………………………….…………………... $0.57

FONDO DE AHORRO El Patrón aporta 30%

El Trabajador aporta 20% Excedente 10%
Integra si el empleado lo retira más de 2 veces al año
Sueldo Mensual $3000.00 * Excedente 10% = $300 S. Diario /30 Días =………………………………………….. $10.00

ALIMENTACIÓN ONEROSA El Importe mínimo para cobrarle al trabajador es de 20% sobre el SMG
SMG $73.04 * 0.20 =$14.608, Si el patrón le cobra menos de esta cantidad integrara al SBC.

ALIMENTACIÓN GRATUITA El salario se incrementa en un 25% por los 3 alimentos

O bien 8.33% por cada alimento que reciba gratis.
NOTA: Si el trabajador recibe gratis “Habitación y Alimentación” se estimara un aumento de su salario de un 50%.
DESPENSA Integraran al SBC si el monto rebasa del 40% del SMG
SMG $ 73.04 * 0.40= $29.21 al Día * 30 Días = $876.48
La Empresa otorga $980 al mes – 876.48 tope = $103.4 excedente / 30 Días………………………………………….……….. $3.45

COMISIONES Si forma parte del SBC

BONOS Y PREMIOS DE PRODUCTIVIDAD Si forma parte del SBC
DÍAS DE DESCANSO LABORADO Si forma parte del SBC
SUBTOTAL………………………………………………… $132.23
$132.23 * 10% …………………………………………………………………………… $132.23 * 0.10 = $13.23
PREMIO DE ASISTENCIA Forma parte del SBC cuando rebasen el 10% del salario previamente determinado
Patrón otorga $500.00 pesos al mes
$500 Al Mes / 30 Días = $16.66 - 13.22…………………….………..$ 3.44

PREMIO DE PUNTUALIDAD Forma parte del SBC cuando rebasen el 10% del salario previamente determinado
Patrón otorga $500.00 pesos al mes
$500 Al mes / 30 Días =16.66 – 13.22 ………………………………..$ 3.44
Si no rebasara los 13.22 no integraría el SBC, pero como si rebasa el excedente integra el SBC .

SBC…………………………………………………………………………………………………..… $ 134.13

4.- Indique el número de días límite para la presentación de avisos al IMSS tanto de ALTAS,
BAJAS, MODIFICACIONES SALARIALES, VARIABLES Y MODIFICACIONES POR CAMBIOS EN LOS
CONTRATOS COLECTIVOS DE TRABAJO.

 Dar de alta inmediatamente a sus trabajadores en el Instituto Mexicano de Seguro

Social (IMSS), notificar cualquier modificación a su salario o información personal, así
como  presentar la baja correspondiente cuando concluya la relación laboral. Tiene un
plazo de 5 días hábiles para hacerlo.
 Modificaciones fijas: 5 días hábiles al presentar la modificación
 Modificaciones Variables: 5 días hábiles después del bimestre
 Modificaciones por cambio en el contrato colectivo de trabajo: 30 días

5.- Indique con que periodicidad se debe pagar al Infonavit las cuotas de aportación
patronal y créditos otorgados a los trabajadores, así como la fecha límite.

Enfermedad y Maternidad SE PAGAN CADA MES

Invalidez y Vida
Riesgo de Trabajo EMA
Guardería y Prestaciones sociales
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez SE PAGAN BIMESTRALMENTE
INFONAVIT EBA

 NOM/SUA VS EMA
 NOM/SUA VS EBA

BIMESTRE JULIO-AGOSTO Se tiene para pagar hasta el 17 de septiembre

6.- Cuantos días permite el IMSS deducir como faltas en un mes

  AUSENTISMO……….MÁXIMO 7 FALTAS

7.- De acuerdo al siguiente cuadro de porcentajes aplicables para el ejercicio fiscal 2016,
se le pide que determine el cálculo de las CUOTAS OBRERO-PATRONALES para todo el
Bimestre Enero-Febrero de 2016 considerando un SBC DE $928.00

ENFERMEDAD Y MATERNIDAD PATRON TRABAJADOR

 Enfermedad y Maternidad cuota fija (prest. en especie) 20.400% 0.000%

 Enfermedad y Maternidad Excedente 3 veces SMG 1.100% 0.400%
 Enfermedad y Maternidad Prestaciones en Dinero 0.700% 0.250%
 Enfermedad y Maternidad Pensionados y Beneficiarios 1.050% 0.375%

INVALIDEZ Y VIDA 1.750% 0.625%

GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.000% 0.000%

CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ 3.150% 1.125%

RETIRO SAR 2.000% 0.000%

INFONAVIT 5.000% 0.000%

RIESGO DE TRABAJO 0.54355% 0.000%

 SEGURO PATRON TRABAJADOR
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD

$428.88*60*20.40(0.204)=  Enf. Y Mat. Cuota fija (prestaciones en 20.400% 0.000%

especie)
 Enf. Y Mat. Excedente 3 veces SMG 1.100% 0.400%
SBC $428.88
-219.12 $73.04 * 3 VECES
SMG
$209.76 X 16 Días x 0.40 (0.0040) = $13.42
 Enf. Y Mat. Prestaciones en dinero 0.700% 0.250%
 Enf. Y Mat. Pensionados y beneficiarios 1.050% 0.375%

INVALIDEZ Y VIDA 1.750%  0.625%

GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.000% 0.000%
CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ 3.150%  1.125%
RETIRO SAR 2.000% 0.000%
INFONAVIT 5.000%  0.000%
RIESGO DE TRABAJO 0.54355% 0.000%

SBC $428.88
 -219.12 $73.04 * 3 VECES SMG.

$209.76 X 16 Días x 0.40 (0.0040) =........$13.42

$428.88 * 2.375 % * 16 =……………………….…..$162.97 … $176.39 RETENCIÓN DE IMSS TRAB

(0.02375)

Suma de los porcentajes de las cuotas del empleado.

8.- Calcule el impuesto de una percepción mensual considerando los siguientes ingresos,
(desglose para parte exenta y gravada).

CONCEPTO INGRESO EXENTO GRAVADO

Sueldo $15,000.00 $15,000.00
Prima Dominical $125.00 $73.04 $51.96
6.00 Hrs extras dobles $750.00 $365.20 384.80
Vales de despensa en dinero $1600.00 $1600.00
Premio de asistencia $500.00 $500.00
Premio de puntualidad $500.00 $500.00
comisiones $800.00 $800.00
TOTAL $19,275.00 $438.24 $18,836.76
BASE GRAVABLE

CALCULO DEL ISR MENSUAL

 BASE GRAVABLE $18,836.76
(-) LIMITE INFERIOR $10,298.36
(=)EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR $ 8,538.40
(X) % PORCENTAJE DE TABLA DE ISR X 21.36 (0.2136)
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 1823.80
(+) CUOTA FIJA $ 1,090.61
(=) ISR TOTAL $ 2,914.41
(-) SUBSIDIO AL EMPLEO $ 0.00
(=) ISR NETO $ 2,914.41
ISR MENSUAL

9.- ¿Cuál es el significado que tienen las siglas CFDI?

CFDI - Comprobante Fiscal Digital por Internet

El CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet, responde al modelo de factura Electrónica
vigente en México desde enero de 2011, es un complemento de la nómina.

Este tipo de comprobante utiliza estándares normados por el SAT y se constituye como documento
digital en formato XML con 4 características esenciales:
 Integridad: La información contenida en un CFDI no puede manipulares ni modificarse sin que se
detecte.
 Autenticidad: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse a través de su
Certificado de Sello Digital.
 Único: Cada CFDI lleva registrado un identificador único otorgado por un PAC (Proveedor
Autorizado de Certificación que lo convierte en único ante su destinatario y ante la Administración
Tributaria.
 Verificable: La persona que emite un CFDI no podrá negar haberlo hecho.

10.- ¿Quiénes están obligados a emitir CFDI´S de acuerdo al número de

empleados?
Todos los patrones.

11.-¿Qué plazos se tienen para emitir los CFDI´S de acuerdo al número de

empleados?

Se debe expedir a los trabajadores el comprobante fiscal por el pago de

nómina en la fecha en que se paguen las remuneraciones o antes de realizar los
pagos; posterior al pago efectivo tienes de 3 a 11 días hábiles, según el número
de trabajadores o asimilados a salarios que tengas:

 De 1 a 50 trabajadores, 3 días hábiles.

 De 51 a 100 trabajadores, 5 días hábiles.
 De 101 a 300 trabajadores, 7 días hábiles.
 De 301 a 500 trabajadores, 9 días hábiles.
 Más de 500 trabajadores, 11 días hábiles.

Fundamento legal: artículo 99,fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 
Regla 2.7.5.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2015, publicada en
el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2014.

12.- Describa el procedimiento para la distribución de la PTU repartible; además

indique cuál es el exento para ISR de éste concepto y si la PTU es integrable para el
SBC (IMSS) y si forma para la base para el pago del impuesto sobre nóminas (ISN).

 PTU EN ISR….EXENTA 15 SMG (73.04 * 15 = 1,095.60) EL EXCEDENTE GRAVA.

 PTU NO INTEGRA SBC.
 PTU NO FORMA PARTE DEL PAGO DEL (ISN).

Se distribuye el reparto de utilidades que se generaron en el año anterior, en este caso todo lo
pendiente del 2015

CONDICIONANTES DE LA PTU

Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días no se les paga PTU

Se paga en el mes de junio

No se toman en cuenta para el reparto de utilidades a los directivos, Administrador General,

Gerente General.

Identificar al trabajador Sindicalizado de más alto nivel, + un 20 % o al trabajador de más alto nivel
operativo (el que gana más)
MONTO A REPARTIR
13.- Con base en los siguientes datos se pide que se calcule el (SBC) salario base de
cotización, (IMSS) que se presentó al IMSS con fecha 01/JULIO /2016, de igual forma se
debe calcular el finiquito e indemnización por rescisión de contrato identificando la parte
gravada, parte exenta y calcular el ISR a retener tanto en el finiquito como en la
indemnización.

 Fecha de alta 01 de febrero de 2007

 Fecha de baja
 Salario Bruto Mensual
 Aguinaldo
 Prima Vacacional
 Vacaciones
 Fondo de Ahorro
 Vacaciones pendientes
 Variables Mayo 2016
 Variables Junio 2016
31 de Agosto de 2016
$7,380.00
30 días superiores a la ley (15 ley + 30 = 45 días)
50% (se paga en el aniversario)
5 días má s que los establecidos en la LFT
6.5 % Empleado y 13% Aportació n del Patró n
6 días
$4,400.00
$3,500.00
*FINIQUITO SE LE ADEUDA LA SEGUNDA QUINCENA
16/08/2016 AL 31/08/2016

 Cumplió su Aniversario el día 01/febrero/2016.

 2016……..01/01/2016 AL 31/08/2016 Tiene un total de 244 Días trabajados en el 2016.

Inicio Fin Día Años

s
01/02/20 01/02/20 6 1 ER AÑO
07 08
01/02/20 01/02/20 8 2DO AÑO
08 09
01/02/20 01/02/20 10 3ER AÑO
09 10
01/02/20 01/02/20 12 4TO AÑO
10 11
01/02/20 01/02/20 14 5TO AÑO
11 12
01/02/20 01/02/20 14 6TO AÑO
12 13
01/02/20 01/02/20 14 7mo AÑO
13 14
01/02/20 01/02/20 14 8vo AÑO
14 15
01/02/20 01/02/20 14 9no AÑO
15 16
01/02/20 01/02/20 16 10 décimo
16 17 año

 A este empleado le corresponden 16 días de vacaciones más los 5 días que otorga la empresa,
le corresponden un total de: 21 días de vacaciones. 21 Días * $246.00 S. Diario =$5,166.00

 Vacaciones Pendientes: 6 Días de vacaciones * $246.00 = $1,476.00

SBC
 Salario Diario = $7,380.00 / 30 = $246.00
 Aguinaldo = 45 días * $246 S. Diario = $11,080.00 / 365 días = $ 30.32
 Prima Vacacional =
21 días * $246.00 S. Diario= $5,166.00 * 50% (0.50) = $2,583.00/365 = $7.07
 FONDO DE AHORRO=
Patrón Otorga 13%.........
Empleado Otorga 6.5%... Excedente 6.5%…$ 7380.00 * 479.7/30 días = $15.99
 Variables =
Mayo = $4,400.00 Mayo 31 Días
Junio = $3,500.00 $7,900.00 Junio 30 Días 61 Días del Bim. $7,900/61 = $129.50
 SBC = $428.88

FINIQUITO
SE LE ADEUDA LA SEGUNDA QUINCENA……………………………………………..16/08/2016 AL 31/08/2016

15 DÍAS * $246.00 =…………………………………………………….………………………………………….…….. $3,690.00

AGUINALDO (Proporcional Días trabajados en el año) (30.32 x 244 días)……………………………. $7,398.00

P.VACACIONAL Se paga en el Aniversario………01/02/2016 se le pago

01/02/2016 al 31/08/2016= 213 Días……………213 Días * $7.07=……………………………… $1,505.91

FONDO DE AHORRO 15 Días * $246.00 = $3,690.00 * 0.13 % Aport.Patrón……………………… $ 479.70

VACACIONES PENDIENTES 6 Días * $246.00 =…………………………………………………………………. $ 1,476.00

VACACIONES proporcionales

21 Días que le corresponden * $246.00 = $5,166.00 -----365 Días------ 100%

$3,014.67------213 Días------- 58.35%.......... $ 3,014.67

TOTAL A PAGAR EN FINIQUITO MÁS LA SEGUNDA QUINCENA …………………………………… $17,564.28

ISR EN FINIQUITO
CONCEPTO IMPORTE EXENTO GRAVADO
SUELDO $3,690.00 $3,690.00
AGUINALDO $7,398.00 $2,191.20 $5,206.80
P.VACACIONAL $1,505.91 $1,505.91
FONDO DE AHORRO $ 479.70 $ 479.70
VACACIONES PENDIENTES $ 1,476.00 $ 1,476.00
ACACIONES $ 3,014.67 $ 3,014.67
$17,564.28 $2,191.20 $15,372.28
YA SE APLICO EL EXENTO EN FEBRERO CUANDO SE LE PAGO LA PRIMA VACACIONAL EN SU ANIVERSARIO
 ISR
BASE GRAVABLE $15,372.28
(-) LIMITE INFERIOR $10,298.36
(=)EXCEDENTE S/LIMITE $5,074.80
INFERIOR
(X) % PORCENTAJE EN TABLAS X 21.36% (0.2136)
(=) IMPUESTO MARGINAL $1,083.97
(+) CUOTA FIJA $1,090.61
(=)ISR TOTAL $2,174.58
(-) SUBSIDIO AL EMPLEO - $0.00
(=)ISR NETO PAGAR $2,174.58

ISR DEL FINIQUITO

INDEMNIZACIÓN (Liquidación al trabajador por rescisión de contrato)

(SDI) SALARIO DIARIO DE INDEMNIZACIÓN

SUELDO………...$7,380/30 =……………………………………………………..……………………… $246.00

AGUINALDO…. 45 Días * $246.00 = $11,070.00 / 365 Días……………………………. $ 30.32

P.VAC…………… 21 Días * $246.00 = $ 5,166.00 * 0.50/365 Días……………………. $ 7.07

 F.AHORRO…… $7,380 * 0.13 $959.40 / 30 Días…………………………………………….. $ 31.98

(Lo que recibe hoy en día el trabajador x salario y prestaciones) (SDI)---------- $315.37
Prestaciones fijas de ley

También se le puede sumar las prestaciones Variable (En este caso no tiene)

INDEMNIZACIÓN

ARTICULO 50. LAS INDEMNIZACIONES A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO ANTERIOR CONSISTIRAN:

I. SI LA RELACION DE TRABAJO FUERE POR TIEMPO DETERMINADO MENOR DE UN AÑO, EN UNA

CANTIDAD IGUAL AL IMPORTE DE LOS SALARIOS DE LA MITAD DEL TIEMPO DE SERVICIOS
PRESTADOS; SI EXCEDIERA DE UN AÑO, EN UNA CANTIDAD IGUAL AL IMPORTE DE LOS SALARIOS
DE SEIS MESES POR EL PRIMER AÑO Y DE VEINTE DIAS POR CADA UNO DE LOS AÑOS SIGUIENTES
EN QUE HUBIESE PRESTADO SUS SERVICIOS;

II. SI LA RELACION DE TRABAJO FUERE POR TIEMPO INDETERMINADO, LA INDEMNIZACION

CONSISTIRA EN VEINTE DIAS DE SALARIO POR CADA UNO DE LOS AÑOS DE SERVICIOS
PRESTADOS; Y

III. ADEMAS DE LAS INDEMNIZACIONES A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES ANTERIORES, EN EL

IMPORTE DE TRES MESES DE SALARIO Y EN EL DE LOS SALARIOS VENCIDOS DESDE LA FECHA DEL
DESPIDO HASTA QUE SE PAGUEN LAS INDEMNIZACIONES.

INDEMNIZACIÓN TRABAJADOR CON TIPO DE CONTRATO INDETERMINADO

FECHA DE ALTA 01/02/2016 FECHA DE BAJA 31/08/2016

 IMPORTE DE 3 MESES DE SALARIO = 90 DÍAS * 315.98 =……………………………. $28,438.20

 (X EL PRIMER AÑO DE SERVICIOS 01/02/2007 AL 31/12/2007).

 20 Días x c/año cumplido Laborado = 20 Días * 315.37 =$6,307.40 por cada año
(1 año) 01/01/2008, (2 años) 01/01/2009, (3 años) 01/01/2010, (4 años) 01/01/2011,
(5 años) 01/01/2012, (6 años) 01/01/2013, (7 años) 01/01/2014, (8 años) 01/01/2015,
(9 años) 01/01/2016.
9 años * $6,307.40……………………………………………………………………………………… $56,766.60
Inicio Fin Años
 01/02/2007 01/02/2008 1 ER AÑO
01/02/2008 01/02/2009 2DO AÑO
01/02/2009 01/02/2010 3ER AÑO
01/02/2010 01/02/2011 4TO AÑO
01/02/2011 01/02/2012 5TO AÑO
01/02/2012 01/02/2013 6TO AÑO
01/02/2013 01/02/2014 7mo AÑO
01/02/2014 01/02/2015 8vo AÑO
01/02/2015 01/02/2016 9no AÑO
01/02/2016 31/08/2016 213 Días
 Parte Proporcional 20 Días x 315.37 = $6,307.40 -----365 Días -----100%

$3,680.75 -----213 Días ------ 58.35%............... $ 3,680.75

PRIMA DE ANTIGÜEDAD (topada a 2 SMG = 2* 73.04 = $146.08)

SDI= 315.37 / 146.08 TOPE DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD

12 Días por año= 12 * 146.08 = $1,752.96 * 9 años cumplidos =…………………….....$15,776.64

Parte Proporcional = 12 Días * 146.08 = $1,752.96 -------365----100%

$1,022.96 ------213 ---- 58.35 %................... $1,022.96

TOTAL DE INDEMNIZACIÓN…………………………………………………………..........................$ 105,630.25

ISR DE INDEMNIZACIÓN…. EXENTO 90 SMG X CADA AÑO = 90 * 73.04 = $6,573.60

$6,573.60 * 10 AÑOS………………………………………………… ... EXENTO $65,736.00

GRAVABLE $36,894.25

ISR DE INDEMNIZACIÓN

ISR POR REGLAMENTO NO UTILIZAR SUBSIDIO DE EMPLEO.

Ultimo sueldo mensual ordinario $7,380.00

Ingreso del periodo $ 7,380.00

- Límite inferior $ 4,210.42
= Excedente del límite inferior $ 3,169.58
x % sobre excedente del límite inferior % 0.1088
= Impuesto marginal $ 344.85
+ Cuota fija de impuesto $ 247.24
= ISR determinado $ 592.09
 - Subsidio para el empleo $ 217.61
= ISR A RETENER $ 374.48
SIN SUBSIDIO AL EMPLEO =$592.09

 ISR $592.09 (sin subsidio al empleo)

 SUELDO MENSUAL $7,380.00

$105,630.25

(-) $ 3,199.52 ISR

ISR INDEMNIZACIÓN

ANEXOS

SEPTIMO DÍA

SUELDO DIARIO ES DE $100

EJEMPLO B:

 7 Días
 5 Días ……. 1.40 PROPORCIÓN POR DIA ( S.DIARIO $100 * 1.40 = $140 PESOS POR DÍA)
Laborados de lunes a Viernes.

EJEMPLO C:

 7 Días
 6 Días ……. 1.16 PROPORCIÓN POR DIA ( S.DIARIO $100 * 1.16 = $116 PESOS POR DÍA)

Laborados de lunes a Sábado.

ISR POR REGLAMENTO PARA AGUINALDO

CONCEPTO IMPORTE EXENTO GRAVADO

AGUINALDO
45 Días de Aguinaldo * $246.00 $11,070.00 $2,191.20 $8,878.80
P. VACACIONAL
21 días * $246.00 S. Diario= $5,166 * $2,583.00 $1,095.60 $1,487.40
50% (0.50) = $2,583.00
TOTAL $13,653.00 $3,286.80 $10,366.20