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Processo nº 23100155-1
Relatório de
Auditoria
Processo nº 23100155-1
Auditoria Especial - Conformidade - 2023
Cons. Valdecir Fernandes Pascoal
e-AUD nº 16919
SEGMENTO
Inspetoria Regional de Surubim (IRSU)
EQUIPE
Daniel Teixeira de Melo
UNIDADE JURISDICIONADA
Prefeitura Municipal de João Alfredo
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SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO 4
1.1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS 6
2. ACHADOS DE FISCALIZAÇÃO 8
2.1. IRREGULARIDADES 10
2.1.1. Permissão de uso particular de bem público sem realização de licitação 11
2.1.2. Vício de finalidade na permissão de uso e dos atos dela decorrentes 15
2.1.3. Utilização indevida de recursos vinculados à educação básica 21
2.1.4. Indícios de superfaturamento na locação de imóvel 26
2.1.5. Benfeitorias não indenizáveis realizadas em imóvel locado 33
2.1.6. Prejuízo à utilização da quadra de esportes pelos alunos da Escola Miguel Arraes 36
3. CONCLUSÃO 41
3.1. RESPONSABILIZAÇÃO 43
3.2. PROPOSTAS DE DELIBERAÇÃO 45
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INTRODUÇÃO
1
1. INTRODUÇÃO
Orçamento
Procedimento Data de Natureza do
Objeto Estimativo
Licitatório Publicação Objeto
(R$)
Contratação de empresa do ramo pertinente
destinada a execução de serviços para a conclusão
Concorrência da construção de 03 (três) quadras poliesportivas
27/04/2022 Obras 1.525.371,20
Nº 3/2022 (Projeto Padrão FNDE 2) no Sítio Melancia, Sitio
Lagoa Funda e Sede do município de João Alfredo
- PE
Contratação de empresa do ramo pertinente
destinada a execução de serviços na conclusão da
Concorrência
19/05/2022 Obras reforma e ampliação da Escola Municipal Cícero 2.352.091,91
Nº 5/2022
Moura do Município de João Alfredo - PE,
conforme detalhado no edital e seus anexos
Locação de imóvel destinado ao funcionamento
Dispensa Nº Locação de específico da Nova Sede da Escola Governado
20/01/2023 291.500,00
2/2023 Bens Miguel Arraes, do Município de João Alfredo -
PE
CONTRATAÇÃO DE EMPRESA DO RAMO
PERTINENTE DESTINADA A EXECUÇÃO DE
Convite Nº Serviços de
01/02/2023 SERVIÇOS DE ADEQUAÇÕES DA NOVA 185.298,33
1/2023 Engenharia
SEDE DA ESCOLA CÍCERO MOURA, DO
MUNICÍPIO DE JOÃO ALFREDO - PE
CONSIDERAÇÕES INICIAIS
1.1
1.1 CONSIDERAÇÕES INICIAIS
FISCALIZAÇÃO
ACHADOS DE
2
2. ACHADOS DE FISCALIZAÇÃO
Irregularidades:
2.1.1. Permissão de uso particular de bem público sem realização de licitação
2.1.2. Vício de finalidade na permissão de uso e dos atos dela decorrentes
2.1.3. Utilização indevida de recursos vinculados à educação básica
2.1.4. Indícios de superfaturamento na locação de imóvel
2.1.5. Benfeitorias não indenizáveis realizadas em imóvel locado
2.1.6. Prejuízo à utilização da quadra de esportes pelos alunos da Escola Miguel Arraes
IRREGULARIDADES
2.1
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2.1.1. Permissão de uso particular de
bem público sem realização de
licitação
Critérios de Auditoria:
- Constituição Federal, Art. 37, caput, Princípios da Isonomia e da Impessoalidade
- Lei Federal, Nº 8666/1993, Art. 2º
- Lei Federal, Nº 14133/2021, Art. 2º, inciso IV
- Lei Orgânica Municipal, Art. 72, inciso XXXII
Evidências:
- Termo de Permissão de Uso de Bem Público (doc. 24)
- Extrato de entrevista com o Secretário de Educação (doc. 29)
Responsáveis:
Critérios de Auditoria:
- Constituição Federal, Art. 211, §2º
- Lei Federal, Nº 9394/1996, Art. 11, inciso V
- Lei Federal, Nº 13257/2016, Art. 1º
- Lei Federal, Nº 13257/2016, Art. 3º
Evidências:
- Termo de Permissão de Uso de Bem Público (doc. 24)
- Extrato de entrevista com o Secretário de Educação (doc. 29)
- Processo n.º 03/2023 - Dispensa n.º 02/2023 (doc. 30)
- Processo n.º 04/2023 - Convite n.º 01/2023 (doc. 31)
Responsáveis:
TOTAIS 9 2 16 2
Fonte: Relatório de Monitoramento de TAG - Processo n.º 2215268-4 (doc. 45, p. 27)
Trata-se de exemplo que retrata a situação de somente duas unidades escolares
municipais, em um trabalho de vistoria que buscou identificar o atendimento de condições
mínimas essenciais para o funcionamento das escolas. Ambas não possuíam adequação em
2021, bem como não tiveram as inadequações integralmente sanadas, conforme o
monitoramento realizado em 2023.
Critérios de Auditoria:
- Emenda à Constituição Federal, Nº 114/2021, Art. 5º
- Lei Federal, Nº 14113/2020, Art. 25
- Acórdão - Plenário, Tribunal de Contas do Estado, PE, Nº 644/2023
Evidências:
- Termo de Permissão de Uso do Imóvel (doc. 24)
- Extrato de entrevista com o Secretário de Educação (doc. 29)
- Processo n.º 03/2023 - Dispensa n.º 02/2023 (doc. 30)
- Contrato n.º 01/2023-FME (doc. 30, p. 30-36)
- Processo n.º 04/2023 - Convite n.º 01/2023 (doc. 31)
- Contrato n.º 04/2023 (doc. 31, p. 324-328)
- Processo Licitatório n.º 14/2022 - Concorrência n.º 05/2022 (docs. 32-34)
- Memorial descritivo do projeto básico de reforma (doc. 32, p. 6)
- Contrato n.º 16/2022-FME (doc. 34, p. 369-377)
- Projeto arquitetônico de reforma (doc. 35)
- Empenhos, Notas Fiscais e Medições do Contrato n.º 16/2023-FME (doc. 36)
- Empenhos, Notas Fiscais e Medições - Contrato n.º 04/2023-FME (doc. 37)
- Empenhos, Notas Fiscais e Medições do Contrato n.º 01/2023-FME (doc. 38)
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Responsáveis:
3º BM e 2º
181 499/2 2022 R$ 429.832,11 544 - Recursos de precatórios do Fundef
Aditivo
Critérios de Auditoria:
- Lei Federal, Nº 8666/1993, Art. 24, inciso X
- Norma ABNT - NBR, Nº 14653/2010, 11.4.1.1
Evidências:
- Processo n.º 03/2023 - Dispensa n.º 02/2023 (doc. 30)
- Laudo de Avaliação (doc. 30, p. 12-15)
- Processo n.º 04/2023 - Convite n.º 01/2023 (doc. 31)
- Registro de Responsabilidade Técnica do levantamento arquitetônico (doc. 31, p.
70)
- Empenhos, Notas Fiscais e Medições do Contrato n.º 01/2023-FME (doc. 38)
- Medição do Google Earth (doc. 39)
Responsáveis:
Fonte: Imagem gerada pela equipe de auditoria a partir da ferramenta Google Earth
A imagem seguinte, capturada na visita in loco, mostra a área nos fundos do terreno,
local em que está sendo feita uma horta para utilização pela escola. Após a cerca, porém,
mais ao fundo do imóvel, há uma vegetação alta, cuja área está contida no contrato de
locação, sem qualquer utilidade para o funcionamento da escola.
1
Disponível em
< https://earth.google.com/web/@-7.86207101,-35.59223284,313.4203917a,366.3422151d,35y,0h,0t,0r >
Acesso em 19 mar. 2023
Fonte: Elaborado pela equipe de auditoria a partir do Memorial Descritivo (doc. 40)
A partir das imagens acima, fica evidente que o imóvel locado pela Prefeitura de João
Alfredo para funcionamento da Escola Miguel Arraes possui uma área sem qualquer utilidade
pública, a qual está integrando o contrato da Administração. A tabela seguinte demonstra o
ajuste do valor de avaliação e o indício de superfaturamento mensal, considerando a exclusão
da área que não serve ao interesse público:
Tabela 3 - Demonstrativo do indício de superfaturamento mensal
Área total do terreno - I 10.286 m²
Critérios de Auditoria:
- Constituição Federal, Art. 70, caput, Princípio da Economicidade
- Lei Federal, Nº 8666/1993, Art. 62, §3º, inciso I
- Lei Federal, Nº 10406/2002, Art. 96
- Lei Federal, Nº 8245/1991, Art. 35
- Acórdão, Tribunal de Contas da União, Nº 2337/2012, Segunda Câmara
Evidências:
- Processo n.º 03/2023 - Dispensa n.º 02/2023 (doc. 30)
- Contrato n.º 01/2023-FME (doc. 30, p. 30-36)
- Processo n.º 04/2023 - Convite n.º 01/2023 (doc. 31)
- Contrato n.º 04/2023-FME (doc. 31, p. 324-328)
Responsáveis:
O uso privativo nessa hipótese ocorre quando o bem pertence ao Estado. Se este
celebra, como locador, contrato de locação com um particular, assumindo este
a condição de locatário, deve o ajuste ser regulado normalmente pelo Código
Civil, demonstrando o caráter privado da contratação.’ (José dos Santos Carvalho
Filho, Manual de Direito Administrativo. 27. ed. rev. ampl. e atual, p. 1209)
No que tange às benfeitorias, citam-se o Código Civil e a Lei do Inquilinato, a partir
dos quais se conclui que as benfeitorias úteis introduzidas pelo locatário, assim definidas
aquelas que aumentam ou facilitam o uso do bem, serão indenizáveis, salvo disposição
contratual em contrário:
Lei n.º 10.406/2002
Art. 96. As benfeitorias podem ser voluptuárias, úteis ou necessárias.
§1º São voluptuárias as de mero deleite ou recreio, que não aumentam o uso
habitual do bem, ainda que o tornem mais agradável ou sejam de elevado valor.
Critérios de Auditoria:
- Plano, Plano Nacional de Educação, Estratégia 7.18
Evidências:
- Defesa apresentada no Processo de Medida Cautelar (doc. 20)
- Termo de Permissão de Uso do imóvel (doc. 24)
- Contrato n.º 01/2023-FME (doc. 30, p. 30-36)
- Projeto arquitetônico de reforma (doc. 35)
- Processo n.º 11/2022 - Concorrência n.º 03/2022 (docs. 41-43)
- Acompanhamento de execução de obra - Convênio n.º 01804081/2018 (doc. 44)
Responsáveis:
Figura 6 - Quadra da Escola Miguel Arraes no interior do imóvel cedido à Faculdade Vale do Pajeú
CONCLUSÃO
3
3. CONCLUSÃO
RESPONSABILIZAÇÃO
3.1
3.1. RESPONSABILIZAÇÃO
PROPOSTAS DE DELIBERAÇÃO
3.2
3.2. PROPOSTAS DE DELIBERAÇÃO
IMPUTAÇÃO DE DÉBITO
1. Imputar débito ao Sr. Idney Kleiton Brito Dutra no montante de R$17.837,12, em razão
do dano ao erário decorrente do superfaturamento do contrato de locação de imóvel com
área superior à efetivamente utilizada na Escola Miguel Arraes. (item 2.1.4)
APLICAÇÃO DE MULTA
1. Ao Sr. José Antônio Martins da Silva, pela prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo ou
antieconômico que não seja de natureza grave e que não represente injustificado dano ao
Erário, nos termos do art. 73, inciso I, da LOTCE-PE. (item 2.1.6)
2. Ao Sr. Idney Kleiton Brito Dutra, pela prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo ou
antieconômico do qual resultou injustificado dano à Fazenda, nos termos do art. 73, inciso
II, da LOTCE-PE. (item 2.1.4)
3. Ao Sr. José Antônio Martins da Silva, ao Sr. Idney Kleiton Brito Dutra, ao Sr. Herllon
Adamylls Mariano Ramos, à Sra. Jullyana Lemos Farias e o Sr. Adelmo Ferreira de Lima
Campos, por ato praticado com grave infração à norma legal ou regulamentar de natureza
contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial, nos termos do art. 73, inciso
III, da LOTCE-PE. (itens 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, 2.1.4, 2.1.5)
É o relatório.