ANÁLISE QUANTITATIVA

PLANO DE PRODUÇÃO

QUADRO I

QUANTIDADE POR TRIMESTRE

PEÇAS Anual
Primeiro Segundo Terceiro Quarto
Calça masculina 4,200 3,840 4,320 4,800 17,160
Calça feminina 5,500 5,120 5,760 6,400 22,780
Bermuda masculina 1,500 1,280 1,440 1,600 5,820
Bermuda feminina 1,500 1,280 1,440 1,600 5,820
Minissaia 1,400 1,280 1,440 1,600 5,720
TOTAL 14,100 12,800 14,400 16,000 57,300
 ANÁLISE QUANTITATIVA

QUANTIDADE DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

QUADRO II

DISCRIMINAÇÃO
Máquina de costura reta, 1 agulha
Máquina overloque para jeans, 2 agulhas, ponto alternado
Máquina de pespontar com braço
Máquina de casear
Máquina elétrica de corte
Máquina pneumática p/ botões e arrebites
Ferro a vapor
Mesa de corte - 6,00 x 1,80 m
Mesa de acabamento - 2,00 x 0,90 m
Tábuas de passar
Armários c/ prateleiras de 3,00 x 0,60 m
TATIVA

EQUIPAMENTOS

QUANTIDADE
4
4
2
2
2
2
4
2
2
4
6
 ANÁLISE QUANTITATIVA
QUANTIDADE DE MÃO-DE-OBRA DIRETA

QUADRO III

QUANTIDADE POR TRIMESTRE

FUNÇÕES
Primeiro Segundo Terceiro
Costureiras 12 12 16
Passadeira/acabamento 3 3 6
TOTAL 15 15 22
POR TRIMESTRE
Quarto
18
6
24
 ANÁLISE QUANTITATIVA
QUANTIDADE DE MATERIAIS DIRETOS

QUADRO IV

PEÇAS (QUANTIDADE)
DISCRIMINAÇÃO UNIDADE Calça Calça Bermuda Bermuda
masculina feminina masculina feminina
Tecido jeans m 1.15 1.05 0.7 0.6
Tecido p/ forro m 0.35 0.3 0.25 0.2
Zíper unid. 1 1 1 1
Linha m 250 240 160 150
Botão de metal unid. 1 1 1 1
Arrebite unid. 8 8 8 8
Etiquetas unid. 2 2 2 2
Embalagem plástica unid. 1 1 1 1
Caixa de papelão unid. 0.05 0.05 0.05 0.05
ADE)

Minissaia
0.5

1
80
1
4
2
1
0.05
 ANÁLISE FINANCEIRA
INVESTIMENTO FIXO

QUADRO V

QUANTIDADE
DISCRIMINAÇÃO
Máquina de costura reta, 1 agulha 4
Máquina overloque para jeans, 2 agulhas, ponto alternado 4
Máquina de pespontar com braço 2
Máquina de casear 2
Máquina elétrica de corte 2
Máquina pneumática p/ botões e arrebites 2
Ferro a vapor 4
Mesa de corte - 6,00 x 1,80 m 2
Mesa de acabamento - 2,00 x 0,90 m 2
Tábuas de passar 4
Armários c/ prateleiras de 3,00 x 0,60 m 6
Taxas de abertura do negócio 1
SOMA -
Reserva técnica (10%) -
TOTAL -
EIRA
O

VALOR
Unitário Total
6,166.67 24,666.68
12,333.33 49,333.32
13,185.19 26,370.38
4,240.74 8,481.48
9,407.41 18,814.82
5,592.59 11,185.18
716.67 2,866.68
940.74 1,881.48
1,718.52 3,437.04
192.59 770.36
670.37 4,022.22
2,000.00 2,000.00
- 153,829.64
- 15,382.96
- 169,212.60
 ANÁLISE FINANCEIRA
CUSTOS FIXOS

QUADRO VI

VALOR
DISCRIMINAÇÃO
Mensal
Salários 2,200.00
Encargos sociais 1,672.00
Aluguel e taxas 1,500.00
Água, luz e telefone 3,500.00
Retirada (pro-labore) 3,000.00
Reforma/manutenção 500.00
Transporte -
Depreciação 1,265.25
Honorários (Contador) 1,000.00
SOMA 14,637.25
Outras despesas (5%) 585.49
TOTAL 15,222.74

DEPRECIAÇÃO % CUSTO

Máquina de costura reta, 1 agulha 10 205.56

Máquina overloque para jeans, 2 agulhas, ponto alternado 10 411.11
Máquina de pespontar com braço 10 219.75
Máquina de casear 10 70.68
Máquina elétrica de corte 10 156.79
Máquina pneumática p/ botões e arrebites 10 93.21
Ferro a vapor 10 23.89
Mesa de corte - 6,00 x 1,80 m 10 15.68
Mesa de acabamento - 2,00 x 0,90 m 10 28.64
Tábuas de passar 10 6.42
Armários c/ prateleiras de 3,00 x 0,60 m 10 33.52

TOTAL - 1,265.25
VALOR
Trimestral
6,600.00
5,016.00
4,500.00
10,500.00
9,000.00
1,500.00
-
3,795.74
3,000.00
43,911.74
1,756.47
45,668.21
 ANÁLISE FINANCEIRA

CUSTOS VARIÁVEIS DE PRODUÇÃO

Custos de Mão-de-Obra Direta

QUADRO VII

VALORES POR TRIMESTRE

FUNÇÕES
Primeiro Segundo Terceiro
Costureiras 39,600.00 39,600.00 52,800.00
Passadeiras 9,900.00 9,900.00 19,800.00
SOMA 49,500.00 49,500.00 72,600.00
Encargos sociais (76%) 37,620.00 37,620.00 55,176.00
TOTAL 87,120.00 87,120.00 127,776.00

Elementos que compõem os encargos

INSS
FGTS
13º Salário
Férias
Faltas (estimativa)
Auxílio-transporte
Auxílio-alimentação
Hora extra
Índice de encargos sociais 0.76

Salários
Costureira 1,100.00
Passadeira 1,100.00

Valor anual da folha de pagamento 441,408.00

Custo Médio/Hora = -------------------------------------------------------- = --------------
Número de horas Trabalho por ano 40,128

MEMÓRIA DE CÁLCULO DO CUSTO MÉDIO/HORA

8 h/dia x 22 dias/mês x 19 pessoas (média) x 12 meses

RA

UÇÃO

R TRIMESTRE
Anual
Quarto
59,400.00 191,400.00
19,800.00 59,400.00
79,200.00 250,800.00
60,192.00 190,608.00
139,392.00 441,408.00

= 11.00
 ANÁLISE FINANCEIRA

CUSTOS VARIÁVEIS DE PRODUÇÃO

Custo Unitário dos Materiais Diretos

QUADRO VIII

PEÇAS/VALORES
DISCRIMINAÇÃO Calça Calça Bermuda
masculina feminina masculina
Tecido jeans 4.47 2.84 2.72
Tecido p/ forro 0.91 1.89 0.65
Zíper 0.63 0.46 0.63
Linha 2.50 0.01 1.60
Botão de metal 0.11 0.08 0.11
Arrebite 0.16 0.01 0.16
Etiquetas 0.37 0.14 0.37
Embalagem plástica 0.04 0.03 0.04
Caixa de papelão 0.03 0.41 0.02
TOTAL 9.22 5.87 6.30

Preço
Tecido jeans 3.89 m
Tecido p/ forro 2.59 m
Zíper 0.63 ud
Linha 0.01 m
Botão de metal 0.11 ud
Arrebite 0.02 ud
Etiquetas 0.19 ud
Embalagem plástica 0.04 ud
Caixa de papelão 0.56 ud

Calça masculina

DISCRIMINAÇÃO Quant. Unidade c/

ICMS
Tecido jeans 1.15 m 4.550
Tecido p/ forro 0.35 m 3.033
Zíper 1 unid. 0.737
Linha 250 m 0.012
Botão de metal 1 unid. 0.130
Arrebite 8 unid. 0.023
Etiquetas 2 unid. 0.217
Embalagem plástica 1 unid. 0.047
Caixa de papelão 0.05 unid. 0.650
TOTAL - - -
Calça feminina

DISCRIMINAÇÃO Quant. Unidade c/

ICMS
Tecido jeans 1.05 m 4.550
Tecido p/ forro 0.3 m 3.033
Zíper 1 unid. 0.737
Linha 230 m 0.012
Botão de metal 1 unid. 0.130
Arrebite 8 unid. 0.023
Etiquetas 2 unid. 0.217
Embalagem plástica 1 unid. 0.047
Caixa de papelão 0.05 unid. 0.650
TOTAL - - -

Bermuda masculina

DISCRIMINAÇÃO Quant. Unidade c/

ICMS
Tecido jeans 0.7 m 4.550
Tecido p/ forro 0.25 m 3.033
Zíper 1 unid. 0.737
Linha 160 m 0.012
Botão de metal 1 unid. 0.130
Arrebite 8 unid. 0.023
Etiquetas 2 unid. 0.217
Embalagem plástica 1 unid. 0.047
Caixa de papelão 0.04 unid. 0.650
TOTAL - - -

Bermuda feminina

DISCRIMINAÇÃO Quant. Unidade c/

ICMS
Tecido jeans 0.6 m 4.550
Tecido p/ forro 0.2 m 3.033
Zíper 1 unid. 0.737
Linha 150 m 0.012
Botão de metal 1 unid. 0.130
Arrebite 8 unid. 0.023
Etiquetas 2 unid. 0.217
Embalagem plástica 1 unid. 0.047
Caixa de papelão 0.04 unid. 0.650
TOTAL - - -

Minissaia

DISCRIMINAÇÃO Quant. Unidade c/

ICMS
Tecido jeans 0.5 m 4.550
Tecido p/ forro - - -
Zíper 1 unid. 0.737
Linha 80 m 0.012
Botão de metal 1 unid. 0.130
Arrebite 4 unid. 0.023
Etiquetas 2 unid. 0.217
Embalagem plástica 1 unid. 0.047
Caixa de papelão 0.04 unid. 0.650
TOTAL - - -
RA

ÇAS/VALORES
Bermuda
Minissaia
feminina
2.33 1.94
0.52 -
0.63 0.63
1.50 0.80
0.11 0.11
0.16 0.08
0.37 0.37
0.04 0.04
0.02 0.02
5.69 4.00

Custo
(-) Unitário
Dif.
17%
3.89 0.66 4.47
2.59 0.44 0.91
0.63 0.11 0.63
0.01 0.00 2.50
0.11 0.02 0.11
0.02 0.00 0.16
0.19 0.03 0.37
0.04 0.01 0.04
0.56 0.09 0.03
- - 9.22
 Custo
(-) Unitário
Líquido
17%
3.89 3.32 2.84
2.59 2.22 1.89
0.63 0.54 0.46
0.01 0.01 0.01
0.11 0.09 0.08
0.02 0.02 0.01
0.19 0.16 0.14
0.04 0.03 0.03
0.56 0.47 0.41
- - 5.87

Custo
(-) Unitário
Líquido
17%
3.89 0.66 2.72
2.59 0.44 0.65
0.63 0.11 0.63
0.01 0.00 1.60
0.11 0.02 0.11
0.02 0.00 0.16
0.19 0.03 0.37
0.04 0.01 0.04
0.56 0.09 0.02
- - 6.30

Custo
(-) Unitário
Líquido
17%
3.89 0.66 2.33
2.59 0.44 0.52
0.63 0.11 0.63
0.01 0.00 1.50
0.11 0.02 0.11
0.02 0.00 0.16
0.19 0.03 0.37
0.04 0.01 0.04
0.56 0.09 0.02
- - 5.69

Custo
(-) Unitário
Líquido
17%
3.89 0.66 1.94
- - -
 0.63 0.11 0.63
0.01 0.00 0.80
0.11 0.02 0.11
0.02 0.00 0.08
0.19 0.03 0.37
0.04 0.01 0.04
0.56 0.09 0.02
- - 4.00
 ANÁLISE FINANCEIRA
CUSTO UNITÁRIO DE PRODUÇÃO

QUADRO IX

VALOR / TRIMESTRE
PEÇAS
Primeiro Segundo Terceiro

CALÇA MASCULINA
Custo fixo 3.24 3.57 3.17
Custo variável direto 20.22 20.22 20.22
Material direto 9.22 9.22 9.22
Mão-de-obra direta 11.00 11.00 11.00
SOMA 23.46 23.79 23.39

CALÇA FEMININA
Custo fixo 3.24 3.57 3.17
Custo variável direto 16.87 16.87 16.87
Material direto 5.87 5.87 5.87
Mão-de-obra direta 11.00 11.00 11.00
SOMA 20.11 20.44 20.04

BERMUDA MASCULINA
Custo fixo 3.24 3.57 3.17
Custo variável direto 17.30 17.30 17.30
Material direto 6.30 6.30 6.30
Mão-de-obra direta 11.00 11.00 11.00
SOMA 20.54 20.87 20.48

BERMUDA FEMININA
Custo fixo 3.24 3.57 3.17
Custo variável direto 16.69 16.69 16.69
Material direto 5.69 5.69 5.69
Mão-de-obra direta 11.00 11.00 11.00
SOMA 19.92 20.25 19.86

MINISSAIA
Custo fixo 3.24 3.57 3.17
Custo variável direto 15.00 15.00 15.00
Material direto 4.00 4.00 4.00
Mão-de-obra direta 11.00 11.00 11.00
SOMA 18.24 18.57 18.17
RIMESTRE
Quarto

CF P.P.
2.85 45668.21 14100.00 3.24
20.22
9.22
11.00
23.07

2.85
16.87
5.87
11.00
19.72

2.85
17.30
6.30
11.00
20.16

2.85
16.69
5.69
11.00
19.54

2.85
15.00
4.00
11.00
17.85
 ANÁLISE FINANCEIRA
CUSTOS DE COMERCIALIZAÇÃO

QUADRO X

DISCRIMINAÇÃO
ICMS
IPI
PIS
Cofins
IRPJ
Comissão de vendas
Publicidade
TOTAL
ANCEIRA
MERCIALIZAÇÃO

RO X

PERCENTUAL
17
0
0.65
3
1.35
0.5
1
23.5 0.235
 ANÁLISE FINANCEIRA
MARGEM DE LUCRO

QUADRO XI

PRODUTO
Calça masculina
Calça feminina
Bermuda masculina
Bermuda feminina
Minissaia
FINANCEIRA
M DE LUCRO Formação do preço de venda

ADRO XI

PERCENTUAL
20.00
20.00
20.00
20.00
20.00
 ANÁLISE FINANCEIRA
TAXA DE MARCAÇÃO

FÓRMULA:

TM = [ 100 - (% CC + % ML)] : 100

% CC =
% ML =

CÁLCULO:

------------------------------> TM =
SE FINANCEIRA
A DE MARCAÇÃO

23.5
20

0.565
É o fator que vai definir o preço de venda final do produto

A Taxa de Marcação ou Marck-up

É um índice aplicado sobre o custo de um produto ou serviço para a formação do preço

de venda. A sua finalidade é cobrir os impostos incidentes sobre vendas, despesas fixas
comerciais e administrativas, custos fixos de produção e a margem de lucro

Se a margem de lucro é diferente para cada produto, você também terá uma TM diferente para cada produto
e para cada produto
 ANÁLISE FINANCEIRA
PREÇO DE VENDA

FÓRMULA

Custo unitário de produção

PV = -----------------------------------------
Taxa de marcação

QUADRO XII

QUANTIDADE POR TRIMESTRE

PEÇAS
Primeiro Segundo Terceiro
Calça masculina 41.52 42.10 41.40
Calça feminina 35.59 36.17 35.47
Bermuda masculina 36.36 36.94 36.24
Bermuda feminina 35.26 35.85 35.14
Minissaia 32.28 32.86 32.16
RA
A

OR TRIMESTRE
Quarto
40.84
34.91
35.68
34.58
31.60
 ANÁLISE FINANCEIRA
RECEITAS OPERACIONAIS

QUADRO XIII

VALOR EM R$ / TRIMESTRE
DISCRIMINAÇÃO
Primeiro Segundo Terceiro
Calça masculina 174,373.63 161,663.01 178,839.81
Calça feminina 195,732.79 185,190.35 204,297.71
Bermuda masculina 54,537.83 47,284.18 52,184.34
Bermuda feminina 52,895.75 45,882.93 50,607.94
Minissaia 45,188.17 42,060.13 46,307.28
TOTAL 522,728.17 482,080.60 532,237.08

MEMÓRIA DE CÁLCULO
FÓRMULA

Receitas operacionais = Preço de venda x Quantidade de produção

EIRA

OR EM R$ / TRIMESTRE
Quarto Anual
196,016.61 710,893.05
223,405.07 808,625.91
57,084.51 211,090.87
55,332.95 204,719.57
50,554.44 184,110.02
582,393.57 2,119,439.42
 ANÁLISE FINANCEIRA
CUSTOS TOTAIS

QUADRO XIV

VALOR EM R$ 1,00 / TRIMESTRE

DISCRIMINAÇÃO
Primeiro Segundo Terceiro

Custo fixo 45,668.21 45,668.21 45,668.21

Custos variáveis 418,182.54 385,664.48 425,789.67

Diretos 295,341.42 272,375.54 300,713.95
Comercialização 122,841.12 113,288.94 125,075.71

SOMA 463,850.75 431,332.69 471,457.88

CUSTOS GERAIS DA CALÇA MASCULINA

Custo fixo 13,603.30 13,700.46 13,700.46

Custos variáveis 139,498.91 129,330.41 143,071.85

Diretos 98,521.10 91,339.60 101,044.49
Comercialização 40,977.80 37,990.81 42,027.35

SOMA 153,102.20 143,030.87 156,772.31

CUSTOS GERAIS DA CALÇA FEMININA

Custo fixo 17,813.84 18,267.28 18,267.28

Custos variáveis 156,586.23 148,152.28 163,438.17

Diretos 110,589.03 104,632.55 115,428.20
Comercialização 45,997.21 43,519.73 48,009.96

SOMA 174,400.07 166,419.56 181,705.45

CUSTOS GERAIS DA BERMUDA MASCULINA

Custo fixo 4,858.32 4,566.82 4,566.82

Custos variáveis 43,630.27 37,827.34 41,747.48

Diretos 30,813.88 26,715.56 29,484.15
Comercialização 12,816.39 11,111.78 12,263.32

SOMA 48,488.59 42,394.17 46,314.30

CUSTOS GERAIS DA BERMUDA FEMININA

Custo fixo 4,858.32 4,566.82 4,566.82

Custos variáveis 42,316.60 36,706.35 40,486.35

Diretos 29,886.10 25,923.86 28,593.49
Comercialização 12,430.50 10,782.49 11,892.87

SOMA 47,174.92 41,273.17 45,053.17

CUSTOS GERAIS DA MINISSAIA

Custo fixo 4,534.43 4,566.82 4,566.82

Custos variáveis 36,150.54 33,648.10 37,045.83

Diretos 25,531.32 23,763.97 26,163.62
Comercialização 10,619.22 9,884.13 10,882.21

SOMA 40,684.97 38,214.92 41,612.65

RA

/ TRIMESTRE
Anual
Quarto

45,668.21 182,672.84

465,914.86 1,695,551.54
329,052.37 1,197,483.27 Plano de produção x Custo Unitário de Produção
136,862.49 498,068.26 Custo de Comercialização x Receitas Operacionais

511,583.07 1,878,224.38

ULINA

13,700.46 54,704.69

156,813.29 568,714.44
110,749.38 401,654.58
46,063.90 167,059.87

170,513.75 623,419.13

NINA

18,267.28 72,615.69

178,724.05 646,900.73
126,223.86 456,873.64
52,500.19 190,027.09

196,991.34 719,516.42

CULINA

4,566.82 18,558.78

45,667.61 168,872.69
32,252.75 119,266.34
13,414.86 49,606.35

50,234.43 187,431.48

MININA
 4,566.82 18,558.78

44,266.36 163,775.65
31,263.12 115,666.55
13,003.24 48,109.10

48,833.18 182,334.44

4,566.82 18,234.90

40,443.55 147,288.02
28,563.26 104,022.16
11,880.29 43,265.86

45,010.37 165,522.91
 ANÁLISE FINANCEIRA
RESULTADOS OPERACIONAIS

QUADRO XV

VALOR EM R$ / TRIMESTRE
DISCRIMINAÇÃO
Primeiro Segundo Terceiro
1. Receitas operacionais 522,728.17 482,080.60 532,237.08
2. Custos variáveis 418,182.54 385,664.48 425,789.67
3. Margem de contribuição ( 1 - 2 ) 104,545.63 96,416.12 106,447.42
4. Custos fixos 45,668.21 45,668.21 45,668.21
5. Lucro operacional ( 3 - 4 ) 58,877.42 50,747.91 60,779.21
6. Imposto de renda ( 30% ) 17,663.23 15,224.37 18,233.76
7. Lucro líquido ( 5 - 6 ) 41,214.20 35,523.54 42,545.44

OBSERVAÇÕES:
RA
S

R$ / TRIMESTRE
Quarto Anual
582,393.57 2,119,439.42
465,914.86 1,695,551.54
116,478.71 423,887.88
45,668.21 182,672.84
70,810.50 241,215.04
21,243.15 72,364.51
49,567.35 168,850.53
 ANÁLISE DOS RESULTADOS

PONTO DE EQUILÍBRIO

FÓRMULA:

Custos Fixos
PE = ----------------------------------------
Custos Variáveis
1 - ------------------------------------
Receitas Operacionais

MEMÓRIA DE CÁLCULO:

PE = 913,364.21
OS
 ANÁLISE DOS RESULTADOS

LUCRATIVIDADE

Lucro líquido anual

Lucratividade = ------------------------------- x 100
Receita operacional

MEMÓRIA DE CÁLCULO: 7.97

Iindica qual é o ganho que a empresa consegue gerar sobre o trabalho que desenvolve.

Se a empresa tem uma lucratividade de 4% significa que a cada 100 reais vendidos, sobram 4 reais sob a forma de lucro depois de pagar todas
ue desenvolve.

a forma de lucro depois de pagar todas as despesas e impostos

 ANÁLISE DOS RESULTADOS
RETORNO DO CAPITAL INVESTIDO

FÓRMULA:

Investimento fixo
Retorno do capital investido = ------------------------------
Lucro líquido anual

MEMÓRIA DE CÁLCULO: 1.00 anos ou ± 12 meses