Casos Práticos de GFC 2020-2021

CASO PRÁTICO N.
º 1
A empresa Aventuras, S.A., com sede em Coimbra, dedica-se à organização de eventos
relacionados com desportos radicais.
Em 31 de Dezembro de 2019 o património da empresa era constituído pelos seguintes
elementos:
(valores em euros)
1 – Terreno com 8 000 m2 afecto à sua actividade 10 000
2 – 30 Bicicletas 3 600
3 – 4 Veículos de todo o terreno 14 000
4 – 20 Canoas 5 000
5 – Edifício da sua sede social 25 000
6 – Numerário em cofre 1 800
7 – Depósito no banco BNP 12 500
8 – Dívida do cliente Águas da Serra, L.da. 1 175
9 – Aceite de uma letra comercial à empresa Samba, L.da. 2 375
10 – Empréstimo a 3 anos do Banco BNC 5 400
11 – Saque de uma letra comercial sobre a empresa Tito Lívio, L.da. 1 750
12 – 40 Bússolas 3 000
13 – 50 Para – Quedas 7 500
14 – Dívida à Sociedade Ar Puro, L.da. 1 250
15 – Dívida à Segurança Social 800
16 – 4 Computadores 1 400
17 – 6 Secretárias 1 500
Pretende-se:
1 - Classificação dos elementos patrimoniais em elementos activos e elementos passivos;
2 - Agrupar os elementos patrimoniais de forma a obter os seguintes valores:
a) Activo Não Corrente
b) Activo Corrente
c) Activo Realizável
d) Activo Disponível
e) Passivo de Funcionamento
f) Passivo de Financiamento
g) Capital Alheio
h) Capital Próprio
i) Capital Permanente
3 - Determine o valor do Fundo de Maneio Bruto e o do Fundo de Maneio Líquido;
4 - Indique o valor do Património Bruto e do Património Líquido;
5 – Elabore o Balanço sintético da empresa.
Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

CASO PRÁTICO N.º 2
A Sociedade Arte & Vários, L.da., apresentava em Dezembro de 2019, os seguintes

valores patrimoniais (valores em euros):
Activo não corrente 86 000
Passivo de funcionamento 30 000
Dívidas de terceiros 15 000
Fundo de maneio líquido 4 000
Património líquido 70 000
Sabe-se ainda que o Resultado Líquido do Período apurado no ano de 2019,
representava 10% do Património Líquido.
Pretende-se:
Determinação dos valores em falta, no Balanço da Sociedade Arte & Vários, L.da.
Activo
Activo não corrente
Activos fixos tangíveis 60 000
Activos intangíveis 4 500
Participações financeiras A
Total do activo não corrente B
Activo corrente
Inventários 12 000
Clientes 10 000
Outras contas a receber C
Depósitos à ordem 6 000
Caixa D
Total do activo E
Capital próprio e passivo
Capital 50 000
Reservas F
Resultado líquido do período G
Total do capital próprio H
Passivo
Passivo não corrente
Financiamentos obtidos I
Passivo corrente
Fornecedores 18 000
Estado e outros entes públicos 4 000
Outras contas a pagar J
Total do passivo K
Total do capital próprio e passivo L

Balanço da Sociedade Bem Estar, L.da., em 2019/06/30
(valores em euros)
Activo
Activo não corrente
Edifícios 420 000
Equipamento Transporte 80 000
Equipamento Administrativo 140 000
Activo corrente
Mercadorias 70 000
Clientes 18 000
Clientes títulos a receber 22 000
Outra contas a receber 20 000
Depósitos à ordem 166 000
Caixa 32 000
Total do activo 968 000
Capital próprio e passivo
Capital 650 000
Resultado líquido do período 50 000
Total do capital próprio 700 000
Passivo
Passivo não corrente
Financiamentos obtidos 200 000
Passivo corrente
Fornecedores 42 000
Fornecedores títulos a pagar 26 000
Total do passivo 268 000
Total do capital próprio e passivo 968 000

Durante o mês de Julho efectuou as seguintes operações:
Dia 2 – O cliente A. Francisco liquida a factura n.º 305 através de cheque, no valor de 2 000 €;
Dia 12 - Emissão de cheque no valor de 5 000 € para liquidação de parte do empréstimo bancário;
Dia 18 - Emissão da factura n.º 203 da venda de mercadorias a crédito a T. Patrício SA., por 5 500 €.
Estas mercadorias estavam valorizadas a 4 000 €;
Dia 20 – Pagamento de juros bancários no valor de 1 000 €;
Dia 24 - Compra de mercadorias a crédito a F. Matos por 6 000 €;
Dia 25 – Um incêndio inutilizou mercadorias no valor de 5 000 €;
Dia 27 - Aquisição de uma viatura por 15 000 € na Auto Maravilha, L.da., nas seguintes condições:
Cheque no acto de entrega da viatura no valor de 40% do seu valor;
A restante dívida será liquidada no prazo de 90 dias.
Dia 28 - Recebimento de T. Patrício de um cheque no valor de 3 000 € para liquidação parcial da sua
dívida;
Dia 30 - Depósito no valor de 7 000 €.
Pretende-se:
1 – Elaboração do quadro de variação patrimonial e balanço da empresa em 31/07.

A empresa Lismondi, L.da., que comercializa produtos alimentares, apresentava em
31/12/N o seguinte balancete (valores em euros):
Código Contas Débito Crédito Saldos
11 Caixa 423 423

12 Depósitos à Ordem 43 281 43 281
13 Outros Depósitos Bancários 15 600 15 600
21 Clientes 86 300 86 300
22 Fornecedores 30 000 30 000
24 Estado e Outros Entes Públicos 2 341 243 2 341 243
27 Outras Contas a Receber e a Pagar 1 500 6 500 1 500 6 500
28 Diferimentos 3 400 2 350 3 400 2 350
32 Mercadorias 24 000 24 000
41 Investimentos Financeiros 1 500 1 500
43 Activos Fixos Tangíveis 227 000 227 000
44 Activos Intangíveis 1 260 1 260
51 Capital 80 000 80 000
55 Reservas 7 500 7 500
56 Resultados Transitados 1 245 1 245
61 C.M.V.M.C. 651 400 651 400
62 Fornecimentos e Serv. Externos 42 300 42 300
63 Gastos com o Pessoal 6 500 6 500
68 Outros Gastos e Perdas 1 250 1 250
69 Gastos e Perdas de Financiamento 28 720 28 720
71 Vendas 984 478 984 478
72 Prestações de Serviços 7 500 7 500
75 Subsídios à Exploração 16 500 16 500
78 Outros Rendimentos e Ganhos 305 305
79 Juros, Dividendos e Outros Rendimentos 154 154
1 136 775 1 136 775 1 136 775 1 136 775
Pretende-se:
1 - Elaboração da demonstração de resultados;
2 - Elaboração do balanço.

A Sociedade Fabril, Lda., comercializa ferragens para a indústria.
Conhecem-se para o ano de 2021 os seguintes elementos previsionais:
a) – Vendas
1. º Semestre 200 000 €

2. º Semestre 275 000 €
Admite-se que em cada semestre as vendas se distribuam uniformemente e que o prazo médio
de recebimento seja de 50 dias;
b) – A política de inventários seguida pretende que no final do ano estes representem 15 dias
das vendas médias anuais. As compras são regulares e em 1 de Janeiro os inventários eram de
15 000 €. O prazo médio de pagamento das compras é de 60 dias;
c) – Os custos das mercadorias vendidas e matérias consumidas (custo das vendas)
correspondem a 60% do preço de venda (vendas anuais);
Pretende-se:
1 - O orçamento de tesouraria (por semestre);
2 - A dívida dos clientes no fim do ano;
3 - A dívida a fornecedores no fim do ano.

A empresa Figueira Surf, Lda., fabrica pranchas de surf, que vende a armazenistas.
Vendas:
1. º Semestre 650 000 €
2. º Semestre 875 000 €
de recebimento seja de 45 dias.
O prazo médio de pagamento das compras de matérias-primas é de 35 dias.
As compras são regulares e no início do ano o inventário inicial de matérias-primas era de
150 000 €.
Pretende-se que no final do ano o inventário final de matérias-primas, corresponda a um mês e
meio das vendas a preço de custo.
Os custos das matérias-primas das pranchas (custo das vendas) correspondem a 75% do
preço de venda.
Pretende-se:
1) O orçamento de tesouraria (por semestre);
2) A dívida dos clientes no fim do ano;
3) A dívida a fornecedores no fim do ano.

A empresa Metais do Norte, SA, efectuou as seguintes previsões, para os próximos três
meses de Verão de 2021:
Vendas
Julho Agosto Setembro
200 000 € 280 000 € 350 000 €
Condições de recebimento:
50 % a pronto pagamento (p.p.)
30 % no prazo de um mês
20 % no prazo de dois meses
Compras
100 000 € 120 000 € 140 000 €
Condições de pagamento:
70 % a pronto pagamento;
Outras operações efectuadas a pronto pagamento:
Recebimentos
70 000 € 35 000 € 45 000 €
Pagamentos
50 000 € 45 000 € 95 000 €
Pretende-se.
a) Orçamento de tesouraria com saldos mensais e acumulados;
b) Dívida de clientes no fim do mês de Setembro;
c) Dívida a fornecedores no fim do mês de Setembro.

A empresa Sul Média, SA, efectuou as seguintes previsões, para os últimos três meses do ano
de 2021:
Vendas
Outubro Novembro Dezembro
500 000 € 650 000 € 400 000 €
30 % a pronto pagamento (p.p.)
30 % no prazo de dois meses
Compras
300 000 € 400 000 € 500 000 €
Gastos com o pessoal, pagos no próprio mês:

50 000 € 60 000 € 70 000 €
Saldo inicial de Caixa 100 000 €
Pretende-se.
b) Dívida de clientes no fim do mês de Dezembro;
c) Dívida a fornecedores no fim do mês de Dezembro.

A empresa Oeste Litoral, SA, efectuou as seguintes previsões, para os meses de Abril, Maio e
Junho de 2021:
Vendas
Abril Maio Junho
450 000 € 460 000 € 430 000 €
Compras
Abril Maio Junho
360 000 € 292 000 € 299 000 €
Gastos com o pessoal

Abril Maio Junho
90 000 € 98 000 € 86 000 €
Saldo inicial de Caixa 180 000 €
Pretende-se.
b) Dívida de clientes no fim do mês de Junho;
c) Dívida a fornecedores no fim do mês de Junho.

A Sociedade Turística Golfe, Lda. proprietária de vários campos de golfe, dedica-se também à
comercialização de equipamentos desportivos próprios para a prática daquela modalidade.
1. - Vendas
1. º Semestre 300 000 €
2. º Semestre 375 000 €
de recebimento seja de 45 dias;
2. – A política de existências seguida pretende que no final do ano estas representem 30 dias
das vendas médias anuais. As compras são regulares e em 1 de Janeiro as existências eram de
25 000 €. O prazo médio de pagamento das compras é de 30 dias;
3. – Os custos das mercadorias vendidas e matérias consumidas (custo das vendas),

correspondem a 75% do preço de venda;
4. – Os custos previstos relativamente à estrutura comercial e administrativa para 2018 são

os seguintes:
Descrição Serviços Serviços Pagamento
Comerciais Administrativos
Ordenados 30 000 € 36 000 € No mês
Subsídio de Férias 2 500 € 3 000 € Junho
Subsídio de Natal 2 500 € 3 000 € Dezembro
Amortizações 4 500 € 3 500 € ------------
Outros Custos 6 500 € 12 700 € No mês
Sobre as remunerações incidem as seguintes contribuições:
- Da entidade patronal:
TSU - 23,75% das remunerações (a pagar no mês seguinte à Segurança Social)
- Do trabalhador:
TSU - 11% das remunerações (a pagar no mês seguinte à Segurança Social)
IRS - 14% das remunerações (a pagar no mês seguinte ao Estado)
5. – Recebimentos relativos ao ano anterior:

1.º Semestre 75 000 €
6. – Pagamentos relativos ao ano anterior:

Pretende-se que elabore o Orçamento de Tesouraria para 2021, por semestre.

A empresa Inove, Lda., pretende iniciar um negócio em que prevê a fabricação de um produto
que poderá dar resposta a um conjunto de necessidades. Neste contexto, os sócios estão
dispostos a investir 150 000 € de fundos próprios.
Da análise do negócio, concluiu-se que as matérias-primas e os fornecimentos e serviços
externos necessários para a fabricação do novo produto representam, respectivamente, 50%
e 10% do seu preço de venda. Foi possível estabelecer com os fornecedores, um prazo médio
de pagamento de um mês.
O processo de fabrico do produto e o funcionamento do mercado onde vão ser adquiridas as
matérias-primas, obriga a manter em armazém, o necessário a um mês de funcionamento.
Os investimentos (ANC) necessários para o funcionamento da empresa, nomeadamente para
aquisição de instalações e viaturas, poderão atingir os 147 000 €.
As estimativas de vendas para um ano são de 96 000 €, sendo concedido aos clientes um mês
de crédito.
Este negócio está sujeito à taxa de 23%, a empresa vai liquidar e deduzir IVA, regularizando
com o Estado estas operações no mês seguinte.
As despesas com pessoal são de imediato regularizadas, apenas a empresa terá de entregar no
mês seguinte a que respeitam, as retenções de IRS no valor de 2 500 €.
Questões:
1 - Face às informações disponíveis, confirme se a empresa tem condições para desenvolver o
negócio. Existirão boas perspectivas financeiras?
2 – Com o objectivo de aumentar a sua penetração no mercado, a empresa está disposta a
conceder dois meses de crédito aos seus clientes. Por outro lado, as negociações com os seus
fornecedores permitirão um aumento do prazo médio de pagamento para dois meses. Será
esta alteração benéfica?

A empresa Malho, Lda. possui um Fundo de Maneio de 130 000 €, considerando o gestor que
este valor pressupõe uma boa “saúde financeira”.
Sabendo das dificuldades financeiras que frequentemente a empresa atravessa, o sócio
gerente pede ajuda ao aluno(a) para, com maior detalhe, estudar a situação da empresa.
Ao aluno(a) foram fornecidas as seguintes informações financeiras:
1 – Para pagamentos de curto prazo a empresa deve dispor de meios líquidos no montante de
3 000 €;
2 – O volume de crédito concedido aos clientes é de 150 000 € (IVA incluído);
3 – As compras e respectivos consumos são efectuados de forma regular e constante ao longo
do ano;
4 – O consumo anual de matérias-primas (CMVMC) é de 400 000 € e os inventários iniciais e
finais são, respectivamente, 10 000 € e 28 000 €;
5 – A empresa obriga-se a efectuar adiantamentos a fornecedores no valor de 25% das
aquisições mensais de matérias-primas;
6 – Negociou-se com os fornecedores um PMP de 30 dias;
7 – Os inventários ao longo do ano de matérias-primas e de produtos acabados são de
respectivamente, 40 000 € e 20 000 €;
8 – Os Fornecimentos e Serviços Externos do ano são de 85 000€;
9 – O saldo credor da conta Estado e Outros Entes Públicos, referente à exploração é de
27 000 €;
10 – Por razões extra - exploração a empresa dispõe de facilidades de crédito no Banco
Ambrosino no valor de 9 000 €;
11 – As operações da empresa estão sujeitas à taxa de IVA de 23%.
Pretende-se:
a) Cálculo das Necessidades de Fundo de Maneio de Exploração;
b) Cálculo do valor da Tesouraria;
c) A empresa está equilibrada financeiramente no curto prazo? Se não se verificar, que
medidas poderiam ser tomadas?
d) Quais as principais conclusões que podem ser extraídas deste caso.

Considere as seguintes informações relativas à empresa Dias de Festa, Lda.:
Vendas anuais 125 000 €
Prazo médio de recebimento 15 dias
Prazo médio de pagamento 25 dias
Existências médias de mercadorias ao longo do ano 2 000 €
Compras anuais 85 000 €
Disponibilidade para pagamentos de curto prazo 1 220 €
Dívida ao Estado 650 €
Fundo de Maneio Líquido 1 000 €
Pretende-se:
a) Determine as Necessidades de Fundo de Maneio mensais;
b) Determine a Tesouraria Líquida mensal;
c) A empresa está equilibrada financeiramente no curto prazo? Se não estiver, que medidas
preconiza para o seu equilíbrio?

O Balanço previsional da empresa Metas, Lda. para o ano de 2021 é o seguinte:
Aplicações de Fundos Origens de Fundos

Investimentos 108 000 € Capital 40 000 €
Inventários 40 000 € Resultado Líquido 20 000 €
Clientes 31 500 € Financiamentos Obtidos de M/L 60 000 €
prazo
Caixa e Bancos 5 000 € Fornecedores 30 000 €
Financiamentos Obtidos (curto 9 500 €
prazo)
Estado e Outros Entes Públicos 25 000 €
Total 184 500 € Total 184 500 €
O gestor financeiro dispõe das seguintes informações adicionais:
− para pagamentos de curto prazo a empresa deve dispor de meios líquidos no montante de
3 000 €;
− o crédito concedido a clientes é de 21 000 €;
− os inventários em termos médios são de 38 000 €;
− o crédito de fornecedores é de 25 000 €;
- o crédito do Estado situa-se a um nível normal e é de 11 000 €.
Pretende-se:
a) Cálculo das Necessidades de Fundo de Maneio de Exploração;
b) Cálculo do valor da Tesouraria;
c) No curto prazo a empresa está equilibrada financeiramente? Se não estiver, que medidas
poderiam ser tomadas?

A empresa de actividades radicais Serra da Estrela, L.da., pretende abrir em 2021, nas suas
instalações um restaurante e para isso elaborou um projecto, para aquilatar dos riscos da sua
implementação.
De acordo com o projecto, a empresa dispõe das seguintes estimativas:
Valor de cada refeição (preço de venda) 12,5 €

Margem sobre preço de venda de cada refeição 20%
Custos fixos resultantes da existência do restaurante 30 000 €
Com estas estimativas, a empresa pretende determinar o seguinte:
1 – Cálculo do número de refeições que tem de servir para atingir o ponto crítico ou limiar de
rendibilidade;
2 – Cálculo do ponto crítico em valor;
3 – Qual deverá ser o preço mínimo de uma refeição, depois de atingir o ponto crítico, para
que a empresa possa continuar a ter lucro?
4– A gerência da empresa deseja obter no ano de 2021 um lucro de 17 500 euros, sem alterar
a sua margem sobre o preço de venda de cada refeição. Qual deverá ser o número de
refeições servidas?
5 – Em 2022 a gerência irá realizar algumas obras para aumentar a capacidade instalada. Com
esta nova realidade, prevê-se que o ponto crítico possa ser atingido servindo 14 000
refeições, não abdicando de um lucro de 17 500 euros. Qual deverá ser o novo número de
refeições servidas, sem alterar o preço de venda e a respectiva margem?

CASO PRÁTICO N.º16
A empresa Melodias de Sempre, Lda., pretende transformar as suas instalações de forma a
abrir um auditório onde possa realizar eventos culturais.
Segundo o projecto que está a elaborar, pensa vir a suportar gastos variáveis que
representam 52% das vendas e os gastos fixos no valor de 840 euros.
a) Determine o ponto crítico daquele projecto e apresente a demonstração de resultados, em
termos de ponto crítico;
b) Se a empresa baixasse o preço dos bilhetes de ingresso em 10%, poderia utilizar toda a
capacidade do auditório o que lhe permitiria uma receita de 6 075 euros, mantendo todos os
outros gastos constantes (os gastos variáveis estão indexados à receita máxima de bilheteira
conseguida, isto é, sem a baixa de preço). Com estas novas condições estude a possibilidade de
obter 30% de lucro sobre a venda dos ingressos (confirme através da demonstração de
resultados).
Apresente a demonstração de resultados quando a margem de contribuição encontrada permite
um lucro de 30%.

A empresa K, SA, tem como ponto crítico em valor 200 000 €. A sua margem bruta é 22% e o
lucro das vendas é de 4,3%.
a) Calcule o valor dos gastos fixos;
b) Calcule as vendas para o lucro de 4,3%;
c) Elabore a demonstração de resultados.

A empresa Y, SA, tem um volume de vendas de 192 000 € e um lucro de 3 840 €. Sabendo-se
que a sua margem de segurança é de 8%, calcule;
a) O valor dos gastos fixos;
b) As vendas de equilíbrio (vendas no ponto crítico);
c) Confirme os valores encontrados, através da demonstração de resultados.

Informações económicas relativas ao ano de 2019, da empresa Olivas, Lda.:
Volume de negócios 2 285 700 €

CMVMC 721 800 €
Fornecimentos e serviços externos 421 050 €
Gastos com pessoal 529 320 €
Gastos de depreciação e de amortização 130 826,25 €
Gastos e perdas de financiamento 105 864 €
Impostos indirectos 18 045 €
Impostos directos 143 517,90 €
Resultado líquido 215 276,85 €
Pretende-se que determine o Valor Acrescentado Bruto segundo a óptica da produção e a
óptica da repartição

As rubricas a seguir indicadas mostram-nos algumas das ligações existentes entre, a

Demonstração de Resultados e o Balanço.
Balanço Demonstração de Resultados

Activos Fixos Vendas (IVA incluído à taxa
Tangíveis 3 221 450 23%) A
Dívidas a 78 750 CMVMC 1 010 370
receber €
Mercadorias B Compras (IVA incluído à taxa de 5 105 600
23%) €
Dívidas a pagar C Gastos de depreciação e de
amortização D
Sabe-se que:
O prazo médio de recebimento é de três semanas;
O saldo da rubrica de mercadorias é de duas semanas do custo das vendas;
Prazo médio de pagamento é de dez semanas;
Todos os activos fixos, exceptuando os terrenos, estão sujeitos a uma depreciação
média de 5% (os terrenos representam 25% dos activos fixos).
Pretende-se:
a) – Determinação dos valores em falta, com apresentação dos cálculos;
b) – Cálculo da Margem Bruta, com apresentação dos cálculos.

Casos Práticos de GFC 2020-2021

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CASO PRÁTICO N.

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

A Sociedade Arte & Vários, L.da., apresentava em Dezembro de 2019, os seguintes

Total do capital próprio e passivo L

Total do capital próprio e passivo 968 000

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

11 Caixa 423 423

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

A Sociedade Fabril, Lda., comercializa ferragens para a indústria.

Conhecem-se para o ano de 2021 os seguintes elementos previsionais:

1. º Semestre 200 000 €

15 000 €. O prazo médio de pagamento das compras é de 60 dias;

c) – Os custos das mercadorias vendidas e matérias consumidas (custo das vendas)

correspondem a 60% do preço de venda (vendas anuais);

1 - O orçamento de tesouraria (por semestre);

2 - A dívida dos clientes no fim do ano;

3 - A dívida a fornecedores no fim do ano.

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

meses de Verão de 2021:

Outras operações efectuadas a pronto pagamento:

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

Outras operações efectuadas a pronto pagamento:

Gastos com o pessoal, pagos no próprio mês:

Saldo inicial de Caixa 100 000 €

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

Outras operações efectuadas a pronto pagamento:

Gastos com o pessoal

Saldo inicial de Caixa 180 000 €

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

3. – Os custos das mercadorias vendidas e matérias consumidas (custo das vendas),

4. – Os custos previstos relativamente à estrutura comercial e administrativa para 2018 são

5. – Recebimentos relativos ao ano anterior:

6. – Pagamentos relativos ao ano anterior:

Pretende-se que elabore o Orçamento de Tesouraria para 2021, por semestre.

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

dispostos a investir 150 000 € de fundos próprios.

Da análise do negócio, concluiu-se que as matérias-primas e os fornecimentos e serviços

externos necessários para a fabricação do novo produto representam, respectivamente, 50%

O processo de fabrico do produto e o funcionamento do mercado onde vão ser adquiridas as

matérias-primas, obriga a manter em armazém, o necessário a um mês de funcionamento.

Os investimentos (ANC) necessários para o funcionamento da empresa, nomeadamente para

aquisição de instalações e viaturas, poderão atingir os 147 000 €.

com o Estado estas operações no mês seguinte.

mês seguinte a que respeitam, as retenções de IRS no valor de 2 500 €.

1 - Face às informações disponíveis, confirme se a empresa tem condições para desenvolver o

negócio. Existirão boas perspectivas financeiras?

2 – Com o objectivo de aumentar a sua penetração no mercado, a empresa está disposta a

esta alteração benéfica?

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021

Considere as seguintes informações relativas à empresa Dias de Festa, Lda.:

Vendas anuais 125 000 €

Prazo médio de recebimento 15 dias

Prazo médio de pagamento 25 dias

Existências médias de mercadorias ao longo do ano 2 000 €

Compras anuais 85 000 €

Disponibilidade para pagamentos de curto prazo 1 220 €

Dívida ao Estado 650 €

Fundo de Maneio Líquido 1 000 €

b) Determine a Tesouraria Líquida mensal;

preconiza para o seu equilíbrio?

Gestão Financeira e Contabilística 2020-2021