ANÁLISE DA TRIBUTAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FÍSICA PARA PRODUTORES
RURAIS: Estratégias de Minimização de Carga Tributária
1. Aluno: Mário Henrique de Azeredo Condes
2. Professora orientadora: Érika Gagliardi
Introdução
A agricultura familiar, composta predominantemente por pequenos
produtores, desempenha um papel crucial na produção de alimentos no
Brasil. Apesar dos desafios, como a falta de tecnologia e mão de obra,
esses agricultores contribuem significativamente para a oferta alimentar
nacional. Diante desse cenário, este estudo se propôs a aprofundar a
compreensão das estratégias de tributação aplicáveis às declarações de
Imposto de Renda Pessoa Física de produtores rurais, com o intuito de
oferecer informações cruciais para os produtores na gestão eficiente de
suas obrigações fiscais, por meio do preenchimento de lacunas na
literatura acadêmica sobre contabilidade fiscal para produtores rurais.
Objetivos
GERAL
Aprofundar o entendimento sobre as estratégias de tributação aplicáveis
às declarações de Imposto de Renda Pessoa Física de produtores rurais.
ESPECÍFICOS
• Compreender legislação tributária para renda dos produtores rurais
como pessoa física.
• Analisar o cenário atual destes produtores.
• Identificar estratégias para redução da carga tributária.
Método
Tipo de pesquisa:
Pesquisa descritiva qualitativa e exploratória.
Instrumento de Pesquisa:
Estudo Multicaso de uma propriedade rural explorada em condomínio
por três produtores rurais atuantes nas áreas de agricultura.
Métodos de Coleta e Análise:
Os dados foram obtidos por meio de análise dos seguintes documentos
disponibilizados por um escritório de contabilidade, seguindo critérios
específicos de elegibilidade:
• Declarações de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física
- DIRPF dos 3 produtores rurais: Documento anual que os contribuintes
devem enviar à Receita Federal do Brasil, informando detalhadamente
todos os seus rendimentos e despesas ao longo do ano anterior;
• Livro Caixa destes produtores rurais: ferramenta de controle na qual o
gestor registra todas as entradas e saídas de recursos financeiros da
empresa.
e-mail: mario.henrique@sempreceub.com
erika.gagliardi@ceub.edu.br
Resultados
Utilizando os dados coletados, foi realizada uma simulação das
possibilidades de declaração do IRPF (Presumido e Resultado), em que
se evidenciou que, para os casos estudados, o regime pelo Resultado
seria o mais vantajoso.
Por este estudo percebe-se ainda que a vantagem do Regime
Presumido apenas será percebida em casos em que o resultado dos
produtores estiver gerando um lucro no valor acima de 20% do
faturamento bruto anual da atividade exercida, o que dificilmente
ocorre em atividades ainda não maduras como a estudada,
principalmente pela possibilidade de abater prejuízos de anos
anteriores.
Através da análise detalhada dos Livros Caixa foi observado que alguns
gastos essenciais que poderiam ser incluídos como despesas, no
intuíto de diminuir a carga tributária, não foram devidamente
contabilizados (ex: combustíveis, mão-de-obra, etc.), sinalizando a
importância da assistência profissional para evitar lacunas e otimizar a
tributação.
Conclusão
Este estudo respondeu à pergunta central, fornecendo uma análise
abrangente das estratégias de tributação aplicáveis aos produtores
rurais. Contribuiu para uma melhor compreensão das opções
disponíveis, destacando a importância do planejamento tributário para
o sucesso sustentável desses profissionais. As limitações do estudo
incluem a falta de dados detalhados sobre despesas específicas que
não foram informadas no Livro Caixa.
Referências
CREPALDI, S. A. Contabilidade Rural: Uma Abordagem Decisórial. 8. Ed.
São Paulo:Atlas, 2016.
CASTRO, Fábio Ávila de. Imposto de renda da pessoa física:
comparações internacionais, medidas de progressividade e
redistribuição. 2014.