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Balano Patrimonial
O relatrio Balano Patrimonial (ou BP ou simplesmente
Balano) um retrato da empresa em um determinado
momento (exemplo: em 31 de dezembro de 2010)
Este relatrio mostra a origem dos recursos ($) da empresa
e onde eles so aplicados.
Recursos ($) dos prprios donos Patrimnio Lquido
Recursos ($) de tereiros (bancos, fornecedores, etc)
Passivo
Aplicao destesAplicao
recursos (imvel, frota, estoque, etc)
Ativos
Destino
dos recursos
Origem dos recursos
ATIVOS
Caixa ($)
Estoque
Frota
Imvel
PASSIVOS
Emprstimos
PATRIMNIO
LQUIDO
Capital Social
Resultados
PASSIVOS
PATRIMNI
O
LQUIDO
_____________________________________________________________
__
________________________________________________________________
Analogia
Vamos usar suas finanas pessoais como analogia para
entender melhor
Imagine em 31 de dezembro de 2010 que voc tenha o
seguinte:
R$ 10 mil na poupana
10.000,0
Apartamento
30.000,0
0
200.000,
00
241.000,
00
apto)
00
00
apto)
Poupana
10.000,0
Portanto
esse
seu
Balano
Patrimonial
em
31/12/2010:
Carro
0
PATRIMNIO
LQUIDO
Capital
Resultados
acumulados
85.000,0
0
6.000,00
241.000,
00
DRE Resultados do
Exerccio
O relatrio DRE Demonstrativo de Resultados do Exerccio
mostra o desempenho da empresa em um determinado
perodo (ex: ano de 2010, 1 trimestre, etc)
No DRE descrito a operao da empresa:
(+) RECEITAS
Vendas de produtos
Vendas de servios
(-) CUSTOS
Exemplo de DRE
DRE ano de 2010
Receita de vendas
Custo dos produtos (CPV)
Lucro Bruto (ou margem bruta)
Em R$
500.000,00
(-) 350.000,00
150.000,00
10.000,00
Despesas administrativas
25.000,00
15.000,00
50.000,00
TOTAL DE DESPESAS
(-) 100.000,00
50.000,00
(-) 17.500,00
(-) 5.000,00
Lucro Lquido
27.500,00
Analogia
Imagine que durante todo o ano de 2010 voc:
Despesas mensais:
DRE - Analogia
DRE ano de 2010
Receita de salrios
Descontos (INSS, IRRF, etc)
Lucro Bruto
Em R$
36.000,00
(-) 6.000,00
30.000,00
7.200,00
3.600,00
6.000,00
2.400,00
4.800,00
TOTAL DE DESPESAS
Lucro Lquido
(-) 24.000,00
6.000,00
Para pessoa fsica, o imposto de renda incide sobre o salrio (receita), enquanto
para pessoa jurdica incide sobre o lucro.
Em R$
Receita de salrios
36.000,0
0
Descontos (INSS,
IRRF, etc)
(-)
6.000,00
Conta Corrente
Poupana
Carro
Apartamento
1.000,00
10.000,0
0
30.000,0
0
200.000,
00
241.000,
00
PASSIVOS
Banco (financiamento
apto)
PATRIMNIO
LQUIDO
Capital
Resultados
acumulados
30.000,0
0
7.200,00
3.600,00
6.000,00
2.400,00
4.800,00
TOTAL DE DESPESAS
150.000,
00
85.000,0
Lucro0Lquido
6.000,00
241.000,
00
(-)
24.000,0
0
6.000,00
Fluxo de Caixa
O relatrio Fluxo de Caixa (ou FC) apresenta as mudanas
no caixa da empresa durante um perodo (mesmo do DRE)
Caixa basicamente o dinheiro que a empresa tem
disponvel para pagar despesas ou comprar novos ativos ou
ser distribudo aos donos se sobrar
O Fluxo de Caixa Lquido a soma dos seguintes fluxos de
caixa:
Em R$
(+) 80.000,00
Total:
(-)
82.500,00
(+) 27.500,00
Despesas operacionais
(-) 100.000,00
(-) 30.000,00
(+) 60.000,00
(-) 40.000,00
Total: (+)
200.000,00
(+) 200.000,00
Total:
(-)
40.000,00
(-) 80.000,00
(+) 40.000,00
Em R$
(+) 10.000,00
Total:
(+)
6.000,00
(+) 30.000,00
(-) 24.000,00
Total: (-)
165.000,00
(+) 40.000,00
Aquisio do apartamento
(-) 200.000,00
(+) 25.000,00
(-) 30.000,00
Total:
(+)
150.000,00
(+) 200.000,00
(-) 50.000,00
(+) 1.000,00
Total: (-)
18.000,00
(+) 6.000,00
Despesas
(-) 24.000,00
Total: (-)
135.000,00
Em R$
Receita de salrios
36.000,0
0
Descontos (INSS,
IRRF, etc)
(-)
6.000,00
Lucro Bruto
30.000,0
0
Despesas com
combustvel
7.200,00
3.600,00
(+) 70.000,00
Despesas com
alimentao
Aquisio do
apartamento
(-) 200.000,00
6.000,00
(+) 25.000,00
2.400,00
4.800,00
(-) 30.000,00
TOTAL DE DESPESAS
Balano Patrimonial em
31/12/2010
PASSIVOS
ATIVOS
Emprstimo para
(+) 200.000,00
Banco
Conta
1.000,0
apartamento
Os relatrios so complementares e todos
Corrente
0 (financiamento
Pagamento de parcelas
(-) 50.000,00
apto)
Poupana
10.000,
se relacionam
Lucro Lquido
PATRIMNIO
do emprstimo para
Carro
00
LQUIDO
apartamento
Apartamento
30.000,
No possvel ter uma viso completa da
Capital
00
Resultados
situao financeira s com um relatrio
200.000 Resultados
acumulados
241.000
,00
,00
Fluxo de Caixa de
Financiamentos
(+) 4.000,00
Em R$
Total: (+)
150.000,00
(-)
24.000,0
0
150.000
150.000
,00
6.000,00
85.000,
00
6.000,0
0
241.000
Concluso
Existem muitos outros relatrios que mostram outros
aspetos, mas j possvel ter um bom controle financeiro
ou um bom monitoramento de desempenho de uma
empresa com um Balano Patrimonial, um DRE e um
Fluxo de Caixa
Os relatrios so complementares entre si e se relacionam,
ou seja, no possvel ter uma viso completa analisando
apenas um deles
A analogia com finanas pessoais no perfeita, mas
funciona bem para entender os fundamentos, portanto usea quando ficar com dvida
H muitos materiais excelentes sobre contabilidade em
ingls disponveis na internet, como os dois abaixo:
http://
www.dummies.com/how-to/content/the-essentials-of-keeping-your-bu
siness-accounts.html
http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm