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IRS Imposto sobre o

rendimento das
pessoas singulares
IRS Imposto sobre o rendimento das
pessoas singulares

IRS o imposto directo que incide sobre o

rendimento das pessoas singulares, ou
seja, sobre os rendimentos obtidos pelas
famlias

Vigora em Portugal desde 1989 e tem

como suporte legal o CIRS Cdigo do
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas
Singulares
 IRS Imposto sobre o rendimento das
pessoas singulares

Caracterizao
Definio de titular dos rendimentos:
Para efeitos de IRS, considera-se titular dos
rendimentos o contribuinte que seja sujeito do imposto

Quanto s suas caractersticas o IRS um imposto:

Directo
Pessoal
Estatal
Peridico
Ordinrio
Progressivo
 IMPOSTO PORQUE
Directo Incide sobre o rendimento

Pessoal Incide sobre as pessoas singulares

Estatal tributado pelo Estado

I
R Peridico apurado anualmente

S
No se trata de um imposto
Ordinrio
Especial

proporcional aos rendimentos

Progressivo
tributados
 Incidncia
O IRS incide sobre o rendimento global e anual
dos sujeitos passivos, que so os contribuintes
(agregados familiares)

Sobre esses rendimentos so, no entanto, feitas

as dedues e abatimentos

As bases do imposto esto tipificadas em seis

categorias identificadas pelas letras A, B, E, F, G e
H, de acordo com o tipo de rendimento sobre o
qual o IRS vai incidir

Cada categoria tem diferentes normas

C Rendimentos do trabalho dependente
A
a (ordenados, salrios)
t Rendimentos empresariais e profissionais
e B
( liberais)
g
o Rendimentos de Capitais (juros, lucros,
E
r prmios de aces)
i Rendimentos Prediais
a F
(rendas de imveis arrendados)
s
G Incrementos Patrimoniais e Mais Valias
I
R
H Penses (penses vrias)
S
 Incidncia
Categoria A
Nesta categoria incluem-se todo o tipo de
remuneraes auferidas pela prestao de trabalho
dependente, nomeadamente:
Ordenados, salrios, vencimentos,
gratificaes, percentagens, comisses,
participaes, subsdios, abonos ou prmios

So tributados os rendimentos resultantes de

trabalho por conta de outrem, funo ou cargo
pblico, pr-reforma ou reserva, bem como, os
auferidos pelos rgos sociais das empresas
 Incidncia
Categoria B
Nesta categoria encontram-se todos os rendimentos empresariais e
profissionais, destacando-se os seguintes:

Os obtidos pelo exerccio de uma actividade comercial,

industrial, agrcola, silvcola ou pecuria;

Obtidos pela prestao de servios por conta prpria, incluindo

os cientficos, artsticos ou tcnicos;

Derivados da propriedade intelectual (direitos de autor) ou

industrial (patentes);

Entre outros, em situaes mais especficas.

 Incidncia
Categoria E, F, G e H
Categoria E Juros diversos, remuneraes de
participaes de capital e lucros.

Categoria F Rendas de prdios (rsticos e urbanos),

bem como de outros bens mveis.

Categoria G Incrementos Patrimoniais e mais valias

Categoria H Penses de reforma, velhice, invalidez,

sobrevivncia, de alimentos, seguros e fundos de
penses etc.
 Rendimentos anuais IRS TAXAS 2017 Continente
Continente Madeira Aores
Rendimento
coletvel () Taxa (%) Taxa (%) Taxa (%)

At 7.091 14,5 12,41 10,15

+ 7.091 a 20.261 28,5 28,5 21,38

29,6
+ 20.261 a 40.522 37 37
36
+ 40.522 a 80.640 45 45
38,4
+ 80.640 48 48
 Sobretaxa de IRS 2017
Rendimento coletvel Taxa (%)
De mais de 20.261 at 0,88
40.522
De mais de 40.522 at 2,75
80.640
Superior a 80.640 3,21
Nos primeiros Escales foram abolidas as sobretaxas em 2017, e nas
restantes:

ao 3. escalo de rendimentos so aplicveis retenes na fonte aos

rendimentos auferidos at 30 de junho de 2017;
ao 4. e 5. escalo so aplicveis retenes na fonte aos rendimentos
auferidos at 30 de novembro de 2017.
Taxa adicional de solidariedade

A taxa adicional de solidariedade aplica-se de forma

progressiva parte do rendimento coletvel que exceda
80.000. Assim, aplica-se a taxa de 2,5% aos rendimentos
coletveis entre 80.000 e 250.000. A parte do
rendimento que exceda 250.000 ser tributada taxa de
5%.
Reteno na Fonte

O Que ?

A reteno na fonte uma forma de pagamento em

adiantado de imposto (IRS) ao longo do ano, para
no ter que pagar tudo de uma vez. Pode ser visto
como uma espcie de pagamento do imposto em
prestaes.
Reteno na Fonte

QUAL A TAXA DE RETENO NA FONTE

Os valores de reteno na fonte cobrados pelo

Estado so determinados anualmente pelas
Tabelas de Reteno na Fonte, um documento
validado pela Assembleia da Repblica no
momento da elaborao do Oramento de Estado.
Reteno na Fonte

TABELAS
Os valores de reteno na fonte variam consoante
o nmero de dependentes, estado civil e condio.
NO CASADO
CASADO UNICO TITULAR
CASADO DOIS TITULARES
PENSES
TITULARES DEFICIENTES DAS FORAS ARMADAS

Existe variao para a condio de deficiente.

Reteno na Fonte
TABELAS Por Exemplo:
Reteno na Fonte

APLICAO

A reteno na Fonte pode-se aplicar em todas as

categorias de rendimentos.

Categoria A
Remuneraes do trabalho dependente 0 a 44,5%

Remuneraes dos orgos estatutrios 0 a 44,5%

Reteno na Fonte

APLICAO

Categoria B

Comisses 25%

Prestao de servios 11,5/25 %

Royalties auferidos pelo titular originrio 16,5%

Royalties - valor pago ao detentor de uma patente ou marca

registada, ou ao autor de uma obra, de forma a permitir o seu uso e a
sua comercializao
Reteno na Fonte

APLICAO

Categoria E
Royalties no auferidos pelo autor/titular originrio/
Assistncia tcnica 16,5%
Aluguer de equipamento 16,5 %
Dividendos 28%
Juros de depsitos 28%
Juros de suprimentos 28%
Juros de ttulos de dvida 28%
Outros rendimentos de capitais 28%
Reteno na Fonte

APLICAO

Categoria F

Rendimentos prediais 25%

Reteno na Fonte

APLICAO

Categoria G

Incrementos patrimoniais:

mais-valias de partes sociais 28 %

mais-valias de imveis 14,5% a 48%

Reteno na Fonte

APLICAO

Categoria H

Penses 14,5% a 48%

Dedues coleta - Despesas de sade

Cada contribuinte poder deduzir agora 15% das

despesas de sade suportadas, at um limite de
1.000 euros. Eis o que pode deduzir:
Despesas com seguros de sade;
Taxas moderadoras suportadas em consultas,
hospitais e exames;
Despesas com medicamentos isentos de IVA ou
sujeitos taxa reduzida de 6%;
Despesas com produtos ortopdicos / mdicos.
Dedues coleta - Despesas com a educao

Despesas com educao e formao

Formao Profissional, mensalidades, propinas,

livros e manuais escolares ou outros produtos - e
tem as faturas que o comprovem, poder deduzir 30%
do valor suportado at 800 euros.
Dedues coleta - Despesas com a habitao

Quer seja arrendada ou comprada, a sua casa tambm

confere direito a dedues em sede de IRS. A
percentagem dedutvel ao rendimento obtido de
15%.
No caso das rendas, no poder deduzir mais de
502 euros ou at aos 800 euros se o rendimento
coletvel foi inferior a 7000 euros.
Dedues coleta - Despesas com a habitao

Juros de crditos habitao, por contratos

formalizados at 31 de dezembro de 2011, na
aquisio, construo ou beneficiao de imveis para
habitao prpria e permanente ou imveis arrendados
para os mesmos fins, com limite de 296;. Mas quem
ganhou menos de 7000 euros poder deduzir at 450
euros de juros de dvidas relacionadas com a compra
ou construo de casa.
Dedues coleta - Despesas com lares

Se tem familiares a seu cargo em lares de 3 idade,

saiba que no IRS pode continuar a deduzir as
despesas suportadas com este servio. Pode deduzir
25% das despesas mas nunca mais de 403,75
euros.
Dedues coleta - Penses de alimentos

Se paga penses de alimentos, mais uma despesa

que pode colocar no IRS. Ao seu rendimento ser
dedutvel o correspondente a 20% do que suportou
durante o ano, sem limite de dedues.
Dedues coleta - Fundos de Poupana-Reforma e
Planos de Poupana-Reforma

Deduo de 20% do valor aplicado:

i) pessoas com idade inferior a 35 anos at 400/por cada 1

ii) pessoas com idade compreendida entre os

35 e os 50 anos (inclusive) at 350/por cada 1

iii) pessoas com idade superior a 50 anos at 300 /por cada 1

Dedues coleta - Donativos

Deduo de 25% dos donativos:

i) administrao Central, Regional ou Local; Fundaes (com

condies) Sem limite

ii) donativos a outras entidades at 15% da coleta

Dedues coleta - IVA de faturas

s despesas familiares a colocar no IRS juntam-se

ainda as dos sectores da restaurao, hotelaria,
cabeleireiros e esttica, mecnica e veterinrio. No
mximo, pode deduzir ao seu rendimento 250 euros,
sendo que as Finanas contabilizam apenas 15% do
IVA suportado com esses servios.
Dedues coleta - Despesas gerais

O mesmo poder que fazer com as despesas gerais

familiares, as despesas que no se enquadram nas
outras categorias. Pode deduzir 35% das despesas
gerais familiares, com um teto mximo de 250
euros por contribuinte (500 euros por casal).
Dedues coleta - Deduo no investimento com
startups

Ser possvel deduzir 25% dos investimentos feitos

anualmente, at ao limite de 40% da coleta de IRS, em
startups, ao abrigo do Programa Semente.

Posio detida no pode superar os 30% de capital

social e tem de ser mantida por 48 meses (4 anos)
Dedues coleta - Dedues especficas

As dedues especficas, no caso dos trabalhadores

por conta de outrem (categoria A trabalho
dependente) estas dedues tm um valor
fixo: 4.812,48 (72% de 12 vezes a retribuio mnima
mensal garantida 557 para o ano de 2017)
Segurana Social
 Segurana Social

O Que ?

A Segurana Social um sistema que pretende assegurar

direitos bsicos dos cidados e a igualdade de
oportunidades, bem como, promover o bem-estar e a
coeso social para todos os cidados portugueses ou
estrangeiros que exeram atividade profissional ou residam
no territrio.
 Segurana Social

Incidncia

Pessoas abrangidas

As contribuies para a segurana social incidem sobre as

remuneraes dos:

trabalhadores por conta de outrem;

membros dos rgos sociais;
trabalhadores independentes/ empresrios.
 Segurana Social

Regimes de Segurana Social

Descrio Trabalhador Empresa

Trabalhadores por conta de outrem 11% 23,75%
Deficientes contratados por tempo
11% 11,90%
indeterminado (1)

Existem apoios contratao que excluem a parte da

Segurana Social das empresas, para casos
especficos.
Para a Empresa - Contabilsticamente

Descontos
Encargos Intervenientes

Trabalhador Entidade Patronal

Contribuies para a Contribuies para a
Segurana Social (Taxa Segurana Social (Taxa
Obrigatrias Social nica) Social nica)
Imposto sobre o
rendimento das Seguro de Acidentes
pessoas singulares Trabalho

Contribuies
Facultativos Sindicais Outros
NOTA DE COBRANA DE IRS