Rcios Financeiros(principais)

Rcios de Liquidez ou de Solvabilidade de curto prazo

Rcio de Liquidez Geral =
Activo Corrente
Passivo corrente
Rcio de Liquidez Reduzida =
Activo Corrente - Inventrios
Passivo corrente
Rcio de Liquidez Imediata =
Disponibilidades
Passivo corrente
1
Rcios de Alavanca Financeira ou de Solvabilidade de Longo Prazo
Rcio de autonomia nanceira =
Capital Prprio
Activo
ou Debt to Equity Ratio =
Passivo
Capital Prprio
ou
Rcio de solvabilidade =
Capital Prprio
Passivo
Rcio de endividamento de longo prazo =
Passivo no corrente
Activo
Rcio de cobertura do servio da dvida =
Resultado operacional + Amortizaes
Servio da dvida
2
Rcio de cobertura do activo no corrente =
Capitais permanentes
Activo no corrente
3
Rcios de Rotatividade ou Funcionamento
Rotao de fornecedores =
Compras
Fornecedores
4
Rotao dos inventrios =
Custo das Mercadorias Vendidas e Matrias Consumidas
Inventrios (mdia)
Rotao de clientes =
Vendas e Servios prestados
Clientes
Prazo mdio de pagamentos a fornecedores =
Fornecedores
Compras
365
Prazo mdio de escoamento dos inventrios =
Inventrios (mdia)
Custo das Mercadorias Vendidas e Matrias Consumidas
365
Prazo mdio de recebimento ou de cobrana =
Clientes
Vendas e Servios prestados
365
Rcios de rendibilidade ou de lucratividade
Rendibilidade lquida das vendas =
Resultado Lquido
Vendas e Servios prestados
Rendibilidade do capital prprio =
Resultado Lquido
Capital Prprio
Rendibilidade do activo =
Resultado Lquido
Activo
Rcios de valor de mercado
PER (price-earnings ratio) =
Cotao
Resultado lquido por Aco
Rcio preo/valor contabilstico =
Cotao
Valor contabilstico por Aco
1
Disponibilidades = Activos nanceiros detidos para negociao+Activos no correntes detidos para venda + Outros activos
nanceiros + Caixa de depsitos bancrios
2
No confundir com Rcio de Cobertura dos Encargos Financeiros, com o mesmo numerador mas com encargos nanceiros
como denominador, ou seja,
Resultado operacional + Amortizaes
Juros e demais encargos nanceiros
.
3
Capitais permanentes = Capital Prprio + Passivo No Corrente.
4
Compras = Custo das Mercadorias Vendidas e das Matrias Consumidas + Inventrios nais - Inventrios iniciais.
1