Suprimentos CPGF PDF

SUPRIMENTO DE FUNDOS E
CARTO DE PAGAMENTO
Perguntas & Respostas
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
CGU
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO - CGU

SAS, Quadra 01, Bloco A, Edifcio Darcy Ribeiro
70070-905 - Braslia/DF
cgu@cgu.gov.br
Jorge Hage Sobrinho

Ministro-Chefe da Controladoria-Geral da Unio
Luiz Augusto Fraga Navarro de Britto Filho
Secretrio Executivo
Valdir Agapito Teixeira
Secretrio Federal de Controle Interno
Marcelo Nunes Neves da Rocha
Corregedor-Geral da Unio
Marcelo Stopanovski Ribeiro
Secretrio de Preveno da Corrupo e Informaes Estratgicas
Antnia Eliana Pinto
Ouvidora-Geral da Unio
Equipe Tcnica Responsvel:

Jaine Mailda Pena Cirqueira
Marlene Alves Albuquerque
George Miguel Restle Maraschin
Ana Maria da Silva
Mosa de Andrade
Aparecida de L. P. R. Borges
Tiragem: 5.000 exemplares

Capa e editorao: Ascom/CGU
Impresso: Grfica Brasil
Disponvel no stio www.cgu.gov.br
Permitida a reproduo parcial ou total desde que indicada a fonte.
SUPRIMENTO DE FUNDOS
CARTO DE PAGAMENTO
APRESENTAO
Com este manual, a Controladoria-Geral da
Unio busca orientar os gestores federais quanto
utilizao dos recursos destinados ao suprimento de
fundos e movimentados por meio do Carto de
Pagamentos do Governo Federal (CPGF) para pagar
despesas excepcionais. O que se pretende evitar
erros, subsidiando o servidor com informaes
essenciais para melhorar a qualidade do gasto pblico.
Em sua primeira metade, o manual traz 40
perguntas e respostas que, em linguagem clara e com a
utilizao de muitos exemplos, esclarecem sobre quais
despesas so passveis de realizao com o suprimento
de fundos e tiram dvidas relativas ao pagamento de
despesas em viagens e com alimentao em servio. A
parte final traz todas as normas sobre a administrao
dos suprimentos de fundos: uma lei, um decreto-lei, trs
decretos e quatro portarias, editadas entre 1964 e 2008,
e aqui reunidas para facilitar a consulta e o manuseio no
dia-a-dia.
O contedo desse trabalho est disponvel a
qualquer servidor interessado, para simples consulta ou
impresso, no stio eletrnico da CGU: www.cgu.gov.br.
Controladoria-Geral da Unio
CARTO DE PAGAMENTO
1. O que o Carto de Pagamento do Governo Federal?

O Carto de Pagamento do Governo Federal (CPGF) um meio de
pagamento que proporciona Administrao Pblica mais agilidade,
controle e modernidade na gesto de recursos. O CPGF emitido em
nome da Unidade Gestora, com identificao do portador.
2. Quais as despesas que podem ser feitas com o CPGF?

Somente aquelas passveis de enquadramento como Suprimento de
Fundos.
Entretanto, outros tipos de despesas podero ser autorizados mediante
ato conjunto do Ministro da Fazenda e do Planejamento, Oramento e
Gesto, nos termos do pargrafo nico do art. 10 do Decreto n
5.355/2005.
Fique
3. O que o Suprimento de Fundos?
sabendo
Trata-se de adiantamento concedido a servidor, a

critrio e sob a responsabilidade do Ordenador
de Despesas, com prazo certo para aplicao e
comprovao dos gastos. O Suprimento de Fundos uma autorizao
de execuo oramentria e financeira por uma forma diferente da
normal, tendo como meio de pagamento o Carto de Pagamento do
Governo Federal, sempre precedido de empenho na dotao
oramentria especfica e natureza de despesa prpria, com a finalidade
de efetuar despesas que, pela sua excepcionalidade, no possam se
subordinar ao processo normal de aplicao, isto , no seja possvel o
empenho direto ao fornecedor ou prestador, na forma da Lei n
4.320/64, precedido de licitao ou sua dispensa, em conformidade com
a Lei n 8.666/93.
4. Quais as normas* que regulamentam o Suprimento de

Fundos?
CARTO DE PAGAMENTO
- Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, arts. 68 e 69;

- Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967, arts. 74, 77, 78, 80,
81, 83 e 84;
- Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, arts. 45 a 47;
- Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005;
- Decreto n 6.370, de 1 de fevereiro de 2007;
- Portaria n 95 MF, de 19 de abril de 2002;
- Portaria n 41 MP, de 07 de maro de 2005, e suas alteraes
(Portarias n 01 MP de 04 de janeiro de 2006 e Portaria n 44 MP de 14
de maro de 2006);
- Manual do SIAFI Transao CONMANMF cdigo 02.11.21,
atualizada.
* Os normativos acima mencionados esto reproduzidos ao final deste
documento.
5. Quais os princpios a serem observados na execuo da

despesa por Suprimento de Fundos?
O que diferencia a execuo da despesa por Suprimento de Fundos das
demais formas de execuo de despesa o empenho feito em nome do
servidor, o adiantamento da quantia a ele e a inexistncia de
obrigatoriedade de licitao. Porm, a realizao dessas despesas deve
observar os mesmos princpios que regem a Administrao Pblica legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia,
bem como o princpio da isonomia e da aquisio mais vantajosa
para a Administrao Pblica.
CARTO DE PAGAMENTO
A concesso do Suprimento de Fundos, apesar de seu carter de

excepcionalidade, observa os trs estgios da despesa: empenho,
liquidao e pagamento.
6. Podem ser realizadas quaisquer despesas com recursos

de Suprimento de Fundos?
No. As despesas com Suprimento de Fundos somente podem ser
realizadas nas seguintes condies:
a) atender a despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas
cujo valor, em cada caso, no ultrapasse o limite estabelecido na
Portaria MF n 95/2002 (ver valores atuais na pergunta 18);
b) atender a despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios
especiais, que exijam pronto pagamento (excluda nesse caso a
possibilidade de uso do Carto para o pagamento de bilhetes de
passagens e dirias a servidores); ou
c) quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se
classificar em regulamento; ou seja, os rgos e entidades que
executarem despesas sigilosas devero possuir regramento prprio para
tal.
7. Quais as principais caractersticas das despesas

passveis de realizao por meio de Suprimento de
Fundos?
Como j foi dito, o Suprimento de Fundos no a regra e sim a
exceo.
Quando do seu uso, necessrio observar o seguinte:
a) na aquisio de material de consumo:
CARTO DE PAGAMENTO
- inexistncia temporria ou eventual no almoxarifado, devidamente

justificada;
- inexistncia de fornecedor contratado/registrado. Atualmente, com a
possibilidade de registrar-se preos - Ata de Registro de Preos,
possvel ter fornecedores registrados para a grande maioria das
necessidades de material de consumo das unidades;
- se no se trata de aquisies de um mesmo objeto, passveis de
planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser
caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente,
como fuga ao processo licitatrio; e
- se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da
unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico.
b) na contratao de servios:
- inexistncia de cobertura contratual;
- se no se trata de contrataes de um mesmo objeto, passveis de
planejamento, e que, ao longo do exerccio, possam vir a ser
caracterizadas como fracionamento de despesa e, conseqentemente,
como fuga ao processo licitatrio; e
- se as despesas a serem realizadas esto vinculadas s atividades da
unidade e, como bvio, se servem ao interesse pblico.
8. Quais os servios usualmente passveis de contratao

por meio de Suprimento de Fundos?
Praticamente todos os servios de pequeno vulto so passveis de
execuo por meio de Suprimento de Fundos, desde que caracterizada
a inexistncia de cobertura contratual, a eventualidade da contratao e
CARTO DE PAGAMENTO
a inocorrncia de fracionamento da despesa.

Exemplos mais comuns: reparo, conservao, adaptao,
melhoramento ou recuperao de bens mveis ou imveis, servios
grficos, fotogrficos, confeco de carimbos, confeco de chaves, etc.
9. vedada a realizao de despesas com ornamentaes,

floriculturas, eventos, publicaes, livros, por meio de
Suprimento de Fundos?
As despesas com ornamentaes, floriculturas, eventos, publicaes,
livros, ou outras afins, custeadas por meio de Suprimento de Fundos,
somente sero consideradas elegveis quando restarem demonstrados:
- o pequeno vulto;
- o carter excepcional da aquisio;
- a impossibilidade e a vantagem de no serem submetidas ao processo
normal de aplicao; e
- o interesse pblico.
Caso tais despesas tenham carter repetitivo no so passveis de
custeio por meio de Suprimento de Fundos uma vez que sero
consideradas previsveis, no se justificando, portanto, a sua
excepcionalidade.
10. Podem ser pagas com recursos pblicos despesas com

alimentao?
Despesas com alimentao podem ser custeadas com recursos pblicos,
observado o interesse pblico, e desde que precedidas do processo
licitatrio cabvel, e que no se confundam com aquelas j inclusas nos
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
valores concedidos aos servidores a ttulo de auxlio alimentao e de

dirias, quando for o caso.
Podem-se exemplificar entre as mais comuns permitidas, as despesas
realizadas com aquisio de caf, acar, gua, para uso no local de
trabalho, sempre precedidas de licitao.
Despesas com apoio a realizao de cerimnias por ocasio de
encontros de trabalho com autoridades e/ou comisses estrangeiras ou
nacionais, podem ser custeadas com recursos pblicos, considerando
que se revestem de caractersticas tpicas de eventos.
Nestes casos, recomendvel incluir no processo de despesa, alm dos
comprovantes fiscais, o tipo e motivo do evento, cpia da agenda da
autoridade para comprovao do compromisso oficial, a especificao
da quantidade de participantes, com nomes e cargos.
Despesas com bebidas alcolicas, tanto realizadas na localidade onde
est situado o rgo quanto em viagem, so consideradas inelegveis, ou
seja, no podem ser custeadas com recursos pblicos, salvo em
recepes oficiais.
Da mesma forma as despesas com alimentao decorrentes de reunio
de trabalho internas em horrio de almoo ou depois do expediente,
no local de trabalho ou em restaurantes, no so passveis de serem
custeadas com recursos pblicos, sob qualquer forma de aplicao.
11. Podem ser pagas, por meio de Suprimento de Fundos,

despesas com alimentao?
Enquanto no houver norma expressa a respeito dessa matria ou
jurisprudncia consolidada do TCU, a Controladoria recomenda que se
adote a interpretao mais rigorosa e a conduta mais cautelosa.
5
7
CARTO DE PAGAMENTO
Dessa forma, despesas realizadas em restaurantes, em eventos, com

aquisio de gneros alimentcios para preparo na prpria repartio ou
fora desta, com refeies prontas, dentre outras, ainda que se
enquadrem nas situaes previstas na resposta anterior (pergunta 10),
isto , possam ser custeadas com recursos pblicos, no devem ser
realizadas por Suprimento de Fundos.
12. Quais as despesas passveis de realizao por

Suprimento de Fundos em viagens no pas?
Enquadram-se nesta hiptese os gastos julgados imprescindveis
realizao do servio objeto da viagem ou servios especiais que exijam
pronto pagamento, os quais possam vir a comprometer o alcance do
resultado da misso e que no estejam cobertas pelas dirias recebidas,
como por exemplo:
a) aquisio de materiais e de servios diversos, como cpias
reprogrficas;
b) despesas com transporte, quando as mesmas no puderem ser
realizadas pelos meios oficiais, nem se entendam includas no valor das
dirias:
- passagens de nibus ou de outro meio de transporte coletivo,
locao de veculo de servio ou de embarcao quando o
deslocamento no puder ser realizado por meio de transporte
oficial ou coletivo; aluguel de vaga em estacionamento;
- combustveis, lubrificantes, peas de reposio, pedgios,
consertos de pneus e do prprio veculo, quando houver
deslocamentos a servio, fora da sede do servidor, em veculo
oficial;
c) outras despesas julgadas imprescindveis execuo do objeto da
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SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
viagem ou do servio especial determinado a servidor.
13. So passveis de realizao, por Suprimento de

Fundos, despesas em viagens ao exterior?
Todas as despesas relativas a alimentao, hospedagem e transporte,
inclusive para Ministros de Estado, no so passveis de realizao por
Suprimento de Fundos em viagens ao exterior, visto que tais gastos j
so cobertos por dirias e/ou custeados por outras entidades,
conforme especificado no ato de autorizao de afastamento do pas,
ressalvadas as hipteses referidas na pergunta anterior (n 12).
14. No caso de viagens de ministros de estado, no pas,

quais as despesas passveis de realizao por meio de
Enquanto no for editada norma estabelecendo dirias para Ministro de
Estado, as despesas com hospedagem e alimentao do titular da pasta
podero ser custeadas com Suprimento de Fundos.
No podem ser realizadas com Suprimento de Fundos as despesas de
hospedagem com terceiros (servidores, seguranas, convidados,
familiares), exceo das situaes previstas nos 1 e 2 do art. 9
do Decreto n 5.992/2006, que tratam de assessor de Ministro de
Estado que o acompanhe e de autoridades integrantes de comitivas
oficiais.
Em se tratando de despesas com alimentao, alm das situaes
excepcionadas acima, podero ser custeadas as despesas com
alimentao oferecidas a autoridades externas ao rgo, decorrentes
de compromissos oficiais do Ministro, devidamente comprovados e
desde que demonstrado o interesse pblico.
Considerando que o assessor de Ministro faz jus a meia diria, nos
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CARTO DE PAGAMENTO
termos 2 do art. 9 do Decreto n 5.992/2006, somente poder ser

custeada despesa com hospedagem ou alimentao, visto que no se
vislumbra a concesso de meia diria concomitante com o custeio total
de todas as despesas da viagem.
Para as demais despesas como transporte, aluguel de espao e
equipamentos para reunies de trabalho, entre outras, poder ser
utilizado Suprimento de Fundos.
Entretanto, h que se observar, tambm, o carter de excepcionalidade,
considerando, por exemplo, que, no caso de viagens rotineiras para
determinadas localidades, conveniente a licitao/contratao desses
servios nessas localidades, principalmente o servio de transporte.
A locao de veculos deve atender as necessidades de transporte do
Ministro de Estado, de assessor que o acompanhe e de autoridades
integrantes de comitivas oficiais, no podendo, portanto, direcionar-se,
diretamente, a convidados, familiares, outros servidores, dentre outros.
15. Quais os prazos mximos para aplicao e

comprovao do Suprimento de Fundos?
O prazo de aplicao do Suprimento de Fundos de at 90 (noventa)
dias, contado da assinatura do ato de concesso. Para a prestao de
contas do Suprimento de Fundos, o prazo de at 30 ( trinta) dias,
contado a partir do trmino do prazo de aplicao. Isto , dispe de at
90 (noventa) dias para aplicar e mais 30 (trinta) dias para prestar contas,
totalizando assim at 120 (cento e vinte) dias.
16. vedada a aquisio de material permanente com

No. Essa possibilidade existe para os casos excepcionais, devidamente
reconhecidos pelo Ordenador de Despesa e em consonncia com as
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
normas que disciplinam a matria. evidente que so raras as situaes

justificveis de aquisio de material permanente via Suprimento de
Fundos.
17. Alm do Carto de Pagamento do Governo Federal

(CPFG), existem outros instrumentos de pagamento para
aplicao de Suprimento de Fundos?
De acordo com o Decreto n 6.467, de 30.05.2008, os Comandos
Militares, o Ministrio Pblico da Unio e os Poderes Legislativo e
Judicirio esto autorizados a utilizar-se da Conta Tipo B para
pagamento de Suprimento de Fundos.
18. Quais os limites mximos para as despesas com

Conforme estabelece o Decreto n 93.872/86, compete ao Ministrio
da Fazenda o estabelecimento de valores limites para concesso de
Suprimento de Fundos, bem como o limite mximo para despesas de
pequeno vulto. Atualmente o assunto est disciplinado pela Portaria n
95/2002, conforme o quadro a seguir:
INSTRUMENTO
NATUREZA
a) por concesso
(incisos I, II e III)
b) por despesa (isto : por
valor do documento de
comprovao do gasto
- inciso III)
CPGF
Compras e
Servios
Obras e Servios
de Engenharia
R$ 8.000,00
R$ 15.000,00
R$ 800,00
R$ 1.500,00
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CARTO DE PAGAMENTO
A concesso de qualquer tipo de Suprimento de Fundos alm dos

limites estabelecidos acima deve ser expressamente autorizada por
Ministro de Estado ou autoridade de nvel hierrquico equivalente,
desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado.
19. Como utilizado o Carto de Pagamento do Governo

Federal (CPFG) para pagamento dessas despesas?
Por meio de fatura, na data da compra, exigindo-se assinatura no
respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final
da operao, ou mediante impostao de senha do Portador ou de
assinatura eletrnica, conforme o caso.
permitida, com os devidos cuidados, a transao de compra de
materiais ou prestao de servios, pelo portador do Carto de
Pagamento do Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de
correio, internet, telefone ou outro veculo de telecomunicao,
sem a presena do CPGF e de seu portador no respectivo
estabelecimento comercial.
20. possvel a utilizao da transao de saque com o

CPGF, para quitao de despesas em espcie?
Sim, mas somente nas seguintes situaes:
a) atender s necessidades dos rgos essenciais da Presidncia da
Repblica, Vice-Presidncia da Repblica, Ministrio da Fazenda, rea de
sade indgena do Ministrio da Sade, Departamento de Polcia Federal
do Ministrio da Justia, reparties do Ministrio das Relaes
Exteriores no exterior, bem assim as reas militar e de inteligncia.
b) atender s necessidades excepcionais dos rgos, limitado a at
30% do gasto anual do rgo com Suprimento de Fundos, nos termos
do autorizado pelo respectivo Ministro de Estado, por meio de
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
Portaria.
Em cada concesso dever constar a justificativa para o valor
estabelecido para saque naquele ato, em conformidade com os limites e
necessidades excepcionais fixados na Portaria expedida pelo Ministro
de Estado.
21. Quais as despesas mais frequentes de pagamento em

espcie, que demandariam autorizao de saque?
As aquisies/contrataes devem ser feitas preferentemente por meio
de fatura. Entretanto, algumas situaes podem demandar pagamento
em espcie, como por exemplo:
- servios de pequena monta, contratados com pessoas fsicas;
- despesas em viagens a servio ao interior do Pas, onde pode ser mais
escassa a rede credenciada bandeira do CPGF, principalmente
servios referentes manuteno de veculos, servios reprogrficos,
pedgios e transporte fluvial.
No caso de abastecimento de veculos oficiais em viagens a servio,
aconselhvel o levantamento prvio dos postos de gasolina
credenciados ao longo do itinerrio da viagem, de modo a reduzir ao
mnimo possvel o pagamento em espcie.
Fique
sabendo
22. Como adquirir o Carto de

Pagamento do Governo Federal?
A Portaria n 41, de 1 de maro de 2005, do

Ministrio do Planejamento, disciplina a aquisio/utilizao do CPGF.
Igualmente, o Manual SIAFI, transao CONMANMF, cdigo 02.11.21,
oferece orientao detalhada sobre a operacionalizao do CPGF.
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CARTO DE PAGAMENTO
23. A quem cabe a responsabilidade pelo estabelecimento

dos limites financeiros da Unidade Gestora junto ao Banco
do Brasil?
de responsabilidade do Ordenador de Despesa de cada UG definir e
controlar o valor mximo de gasto que poder ser realizado com o
CPGF, observadas as seguintes condies:
a) planejamento anual de suas despesas, de modo a informar ao Banco
do Brasil o limite financeiro necessrio para cumprimento desse
planejamento;
b) execuo efetiva da programao estabelecida somente quando
disponha de condies tanto oramentrias (existncia de crdito
oramentrio) quanto financeiras (disponibilidade de recursos na
vinculao de pagamento respectiva);
c) o limite financeiro estabelecido para o carto de cada portador deve
ser definido a cada concesso de Suprimento de Fundos, em valor
compatvel com a necessidade demandada, e revogando-se o limite
assim que o prazo de aplicao expirar.
24. A quem cabe a responsabilidade pela concesso de

Cabe ao ordenador de despesa autorizar a concesso de Suprimento de
Fundos, consubstanciado em solicitao de dirigente de unidade
administrativa do rgo, na qual devero ser consignadas
informaes/justificativas que caracterizem uma das situaes previstas
na pergunta 6, se haver possibilidade de saque, o nome e CPF do
suprido e o perodo para aplicao.
25. Quem pode receber o Suprimento de Fundos?
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
O Suprimento de Fundos somente pode ser concedido a servidor

pblico ou ocupante de cargo em comisso em efetivo exerccio no
rgo, e que preencha as seguintes condies:
a) no ser responsvel por dois suprimentos de fundos em fase de
aplicao e/ou de prestao de contas;
b) no tenha a seu cargo a guarda do material a adquirir, salvo quando
no houver na repartio outro servidor que rena condies de
receber o Suprimento de Fundos;
c) no ser responsvel por Suprimento de Fundos que, esgotado o
prazo, esteja pendente de prestao de contas;
d) no ter sido declarado em alcance, assim entendido aquele que
tenha cometido apropriao indevida, extravio, desvio ou falta
verificada na prestao de contas, de dinheiro ou valores confiados
sua guarda;
e) no tenha tido prestao de contas da aplicao de suprimento
fundos com despesas impugnadas pelo Ordenador de Despesas ou que
esteja em processo de Tomada de Contas Especial;
f) no se confunda com a pessoa do Ordenador de Despesas; e
g) no seja o prprio demandante da aquisio/contratao de servio,
exceto em viagem a servio.
Alm dessas condies, no recomendvel a concesso de
Suprimento de Fundos a autoridade, Ministro de Estado ou ocupante
de cargo de Natureza Especial ou de cargo do Grupo Direo e
Assessoramento Superiores - DAS 6.
26. Como denominado o servidor que recebe

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CARTO DE PAGAMENTO
Denomina-se Agente Suprido ao servidor que detenha autorizao

para proceder execuo financeira, com destinao estabelecida pelo
Ordenador de Despesas, sendo responsvel pela aplicao e
comprovao dos recursos recebidos a ttulo de Suprimento de Fundos.
27. Qual a responsabilidade do Agente Suprido em

relao ao CPGF?
O agente suprido o portador identificado no CPGF e responder pela
sua guarda e uso, prestando contas das despesas realizadas ao final do
perodo de aplicao. Em casos de roubo, furto, perda ou extravio do
carto, o suprido dever comunicar o ocorrido ao Banco do Brasil e ao
Ordenador de Despesa.
28. Quais os cuidados bsicos que o Ordenador de

Despesa dever adotar antes de autorizar a concesso de
a) verificar se as informaes/justificativas caracterizam realmente uma
das situaes previstas na resposta pergunta n 6;
b) verificar, em caso de necessidade de saque, se a demanda se
enquadra nas situaes de excepcionalidades dispostas na portaria
ministerial de autorizao de saque, bem como se o valor solicitado,
somado aos pedidos j atendidos, no ultrapassa os limites autorizados
para saque, ou, ainda se, apesar de no ultrapassar, poder vir a
dificultar o atendimento de novas necessidades;
c) verificar se o agente suprido indicado preenche as condies legais
(vide resposta pergunta n 25);
d) no conceder Suprimento de Fundos a servidor em frias;
e) verificar se o perodo de aplicao no ultrapassa o limite de 90 dias
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
e, em qualquer caso, se no ultrapassa o exerccio financeiro;

f) verificar se os valores solicitados, em casos de viagem e/ou servios
especiais so compatveis com a natureza e durao da misso;
g) verificar se, em caso de necessidade de aquisio de material
permanente, a justificativa pertinente e
h) verificar se a concesso de Suprimento de Fundos observa a
classificao oramentria objeto da demanda.
Fique
sabendo
29. Quais os cuidados bsicos a serem

observados pelo Agente Suprido na
aplicao do Suprimento de Fundos?
a) realizar as despesas exclusivamente dentro do perodo de aplicao

estabelecido no ato da concesso;
b) verificar a existncia em estoque, no almoxarifado, do material a ser
adquirido;
c) verificar se o material ou o servio pretendido pode ser
tempestivamente fornecido por empresa/fornecedor contratado pelo
rgo/entidade;
d) verificar se a despesa a ser realizada se enquadra na classificao
oramentria especificada no ato da concesso;
e) evitar o direcionamento a determinados fornecedores, realizando e
registrando pesquisa de preos, sempre que possvel;
f) realizar os pagamentos exclusivamente vista, pelo seu valor total,
dada a vedao legal para aquisio/contratao a prazo ou
parceladamente;
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5
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CARTO DE PAGAMENTO
g) no realizar gastos em um nico exerccio e para idntico

subelemento de despesa, cujo valor total ultrapasse os limites dos
incisos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993, evitando o fracionamento
da despesa (ver valores atuais na pergunta 18);
h) exigir a emisso dos documentos comprobatrios da realizao da
despesa;
i) verificar a data de validade do documento fiscal recebido;
j) controlar o saldo financeiro concedido, dada a vedao para a
realizao de despesa sem que haja saldo suficiente para seu
atendimento;
k) observar a legislao tributria pertinente, especialmente quando da
contratao de prestadores de servio autnomos;
l) solicitar, ao demandante, que ateste a execuo dos servios
prestados ou o recebimento do material adquirido, devendo apor a data
e a sua assinatura, seguida do seu nome legvel e da denominao do
seu cargo ou funo;
m) utilizar a transao de saque somente para as aes devidamente
autorizadas no ato da concesso;
n) recolher ao Tesouro Nacional qualquer saldo em espcie porventura
em seu poder;
o) devolver ao demandante qualquer solicitao de despesa que no se
enquadre nas normas e regulamentos ou no ato da concesso, com as
devidas justificativas, comunicando o fato ao ordenador de despesa;
p) no aceitar qualquer acrscimo ao valor da venda em funo de a
aquisio ser feita por meio do CPGF;
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
q) no realizar despesas em seu perodo de frias ou afastamentos

legais; e
r) no realizar despesas nos finais de semana, salvo em situaes
devidamente justificadas.
30. Quais so os documentos comprobatrios da despesa?

So considerados documentos comprobatrios da realizao da
despesa:
a) no caso de compra de material, Nota Fiscal de Venda ao
Consumidor, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal ou Cupom Fiscal;
b) no caso de prestao de servios por pessoa jurdica, Nota Fiscal de
Prestao de Servios ou Nota Fiscal Fatura de Prestao de Servios;
c) no caso de prestao de servios por pessoa fsica:
- recibo comum, se o credor no for inscrito no INSS;
- Recibo de Pagamento de Autnomo (RPA), se o credor for
inscrito no INSS e
- cpia da GPS e do DARF respectivo, quando for o caso;
d) quando houver devoluo de recursos sacados, a Guia de
Recolhimento da Unio referente ao valor sacado e no utilizado.
Observar que os documentos comprobatrios das despesas devem
conter a declarao de recebimento da importncia paga, realizada pelo
fornecedor do bem e/ou servio.
31. Quais as caractersticas dos comprovantes da despesa

realizada?
19
5
20
CARTO DE PAGAMENTO
As principais caractersticas so as seguintes:

a) inexistncia de emendas, rasuras, acrscimos ou entrelinhas;
b) emisso feita por quem forneceu o material ou prestou o servio;
c) lanamento em nome do rgo a que pertencer o agente suprido;
d) devero ainda conter obrigatoriamente:
- a data da emisso e
- o detalhamento do material fornecido ou do servio prestado,
evitando generalizaes ou abreviaturas que impeam o
conhecimento da natureza das despesas e da unidade fornecida de
materiais ou servios (discriminao da quantidade de produto ou
servio).
32. Por que os comprovantes de despesas com

Suprimento de Fundos devem ser atestados?
Para comprovar o efetivo recebimento do material e da prestao de
servio no que se refere quantidade e qualidade adquirida.
33. necessrio fazer reteno e recolhimento de

tributos das despesas com Suprimento de Fundos?
De acordo com a IN/SRF n 480, de 15/12/2004, os pagamentos
efetuados por meio de Suprimento de Fundos a pessoa jurdica, por
prestao de servios ou aquisio de material de consumo, so isentos
de reteno na fonte do Imposto de Renda e das contribuies de que
trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996. Quanto
aos pagamentos efetuados a pessoa fsica, consta no Manual SIAFI
orientao detalhada sobre reteno e recolhimento dos tributos e
encargos pertinentes.
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
34. Como deve ser feito o controle e acompanhamento da

aplicao do Suprimento de Fundos?
de responsabilidade do Ordenador de Despesa o controle e
acompanhamento da aplicao do Suprimento de Fundos pelos agentes
supridos. No caso de aplicao por CPGF, podero ser utilizados os
seguintes instrumentos:
a) Portal da Transparncia - instrumento disponibilizado pela
Controladoria-Geral da Unio, no endereo eletrnico
www.portaldatransparencia.gov.br, que possibilita o acompanhamento
da utilizao do CPGF, discriminando cada agente suprido e respectivas
transaes;
b) Gerenciador Financeiro, denominado Auto-Atendimento Setor
Pblico, fornecido pela instituio financeira, utilizado para concesso e
revogao dos limites financeiros dos cartes dos portadores, bem
como para acompanhamento das transaes realizadas; e
c) Faturas e Demonstrativos Mensais.
Em caso de constatao, por meio desses
Fique
instrumentos, de transao em desacordo com
as condies estabelecidas no ato de
concesso, dever o ordenador de despesa
solicitar esclarecimentos imediatos ao agente suprido, sem
necessidade de aguardar a prestao de contas.
sabendo
Em caso de constatao, nas faturas e demonstrativos mensais, de

transaes indevidas, aps conferncia e atesto, deve-se proceder
conforme definido nos pargrafos 1, 2 e 3 do art. 8 da Portaria MP
n 41/2005.
35. O que deve ser observado para evitar o

fracionamento de despesa?
21
5
22
CARTO DE PAGAMENTO
a) as aquisies/contrataes de idntico subelemento de despesa, no

mesmo exerccio, as quais no devem ultrapassar os limites
estabelecidos pelos incisos I ou II do art. 24 da Lei n 8.666/1993 (ver
valores atuais na pergunta 18);
b) no fracionamento de despesas de pequeno vulto, a verificao deve
ser feita em cada ato de concesso por subelemento do material
adquirido;
c) no fracionamento de modalidade de licitao, a aferio realizada
pelo conjunto de agentes supridos autorizados, uma vez que seu uso
por um nmero excessivo de supridos aumenta a probabilidade de
ocorrncia desta situao.
Quando vrios agentes supridos de uma mesma unidade gestora passam
a adquirir, rotineiramente, os mesmos materiais ou servios, possvel
que o conjunto das aquisies de um mesmo objeto ao longo do
exerccio alcance valores que exigiriam a formalizao de processo
licitatrio especfico, caso no haja um acompanhamento eficaz.
36. Como e quando deve ser apresentada a prestao de

contas do Suprimento de Fundos?
O Agente Suprido deve prestar contas do suprimento que recebeu, no
prazo estabelecido no ato da concesso. A prestao de contas dever
conter:
a) as solicitaes de aquisio/contrataes de servios;
b) os documentos comprobatrios originais da aquisio do material ou
do servio contratado (Notas Fiscais, Recibos), organizados por
elemento de despesa e ordenados por data de emisso, devidamente
atestados pelo demandante da despesa;
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
c) o demonstrativo das despesas realizadas, juntamente com os

respectivos Comprovantes de Venda, constando toda a movimentao
ocorrida no perodo; e
d) as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto de
Pagamento do Governo Federal.
37. O que acontece caso a prestao de contas no seja

apresentada ou contenha alguma falha ou irregularidade?
O Agente Suprido dever ser imediatamente notificado pelo
Ordenador de Despesas para apresentar a prestao de contas, sanar a
falha ou recolher, Conta nica do Tesouro Nacional, os valores
correspondentes s aplicaes consideradas indevidas, ou, ainda, o
saldo no aplicado.
Decorrido o prazo estabelecido na notificao sem que a prestao de
contas seja apresentada ou a falha sanada, dever o ordenador de
despesa adotar as providencias necessrias, como instaurao de
Tomada de Contas Especial ou o desconto em folha de pagamento da
importncia devida, comunicando previamente ao agente suprido, sem
prejuzo da adoo de medida disciplinar cabvel.
38. Deve existir, no rgo uma rea responsvel pela

anlise da prestao de contas?
No necessariamente. Entretanto, o servidor responsvel pela anlise
da comprovao do Suprimento de Fundos dever emitir parecer
fundamentado, atestando a regularidade da aplicao ou informando as
falhas/irregularidades detectadas, de modo a subsidiar o ordenador de
despesa na tomada de deciso.
39. Quais os procedimentos a adotar aps a aprovao da

prestao de contas?
23
5
24
CARTO DE PAGAMENTO
O Ordenador de Despesas deve determinar a remessa do respectivo

processo rea responsvel pela contabilidade, para adoo dos
seguintes procedimentos:
a) registro de apresentao da prestao de contas;
b) baixa nos registros contbeis;
c) classificao das despesas de acordo com elementos de despesa
adequados, procedendo aos ajustes contbeis necessrios, no Sistema
SIAFI, quando for o caso; e
d) pedido unidade competente que incorpore os bens de natureza
permanente porventura adquiridos.
40. Quais os cuidados bsicos na anlise da prestao de

contas?
a) verificar se todas as despesas foram realizadas exclusivamente
dentro do perodo de aplicao estabelecido no ato da concesso;
b) verificar se foram anexadas prestao de contas todas as
solicitaes de aquisio/contratao de servio e se estas atendem aos
requisitos estabelecidos no ato da concesso;
c) verificar se a despesa realizada se enquadra na classificao
oramentria especificada no ato da concesso;
d) verificar se os pagamentos foram realizados vista, pelo
seu valor total e em uma nica parcela;
e) verificar se no houve fracionamento da despesa;
f) confrontar os documentos comprobatrios da realizao da
despesas com as faturas fornecidas pela instituio operadora do Carto
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
de Pagamento do Governo Federal (CPGF);

g) verificar se os documentos comprobatrios da realizao da
despesa (notas fiscais, recibos e outros) so originais, esto sem
rasuras, em nome do rgo/entidade, e se apresentam a data, o
endereo e a discriminao da despesa efetivamente realizada, bem
como a declarao de recebimento da importncia paga emitida pelo
fornecedor e, ainda, o respectivo atesto do recebimento/execuo do
servio pelo demandante;
h) verificar a data de validade do documento fiscal recebido e se esta
se encontra dentro do perodo de aplicao;
i) verificar se o agente suprido observou a legislao tributria
pertinente, especialmente quando da contratao de prestadores de
servio autnomos;
j) verificar se houve utilizao da transao de saque somente para as
aes devidamente autorizadas no ato da concesso;
k) verificar se houve recolhimento ao Tesouro Nacional de qualquer
saldo em espcie porventura em seu poder;
l) verificar se houve despesa em perodo de frias do agente suprido
ou em seus afastamentos legais; e
m) verificar se houve justificativa para a realizao de despesas em
finais de semana.
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5
26
CARTO DE PAGAMENTO
Legislao
Aplicvel
Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964
Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos
oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito
Federal.
......................................................
Art. 68. O regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas
expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a
servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria para o fim de
realizar despesas, que no possam subordinar-se ao processo normal de
aplicao.
Art. 69. No se far adiantamento a servidor em alcance nem a responsvel
por dois adiantamento.
....................................................
Decreto-Lei n 200, de 23 de fevereiro de 1967

Dispe sobre a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes
para a Reforma Administrativa e d outras providncias.
....................................................
Art. 74. Na realizao da receita e da despesa pblica ser utilizada a via
bancria, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento.
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
1 ....................................................
2 ....................................................
3 Em casos excepcionais, quando houver despesa no atendvel pela via
bancria, as autoridades ordenadoras podero autorizar suprimentos de
fundos, de preferncia a agentes afianados, fazendo-se os lanamentos
contbeis necessrios e fixando-se prazo para comprovao dos gastos
....................................................
Art. 77. Todo ato de gesto financeira deve ser realizado por fora do
documento que comprove a operao e registrado na contabilidade,
mediante classificao em conta adequada.
Art. 78. O acompanhamento da execuo oramentria ser feito pelos
rgos de contabilizao.
1 ....................................................
2 ....................................................
3 ....................................................
4 ....................................................
5 Os documentos relativos escriturao dos atos da receita e despesa
ficaro arquivados no rgo de contabilidade analtica e disposio das
autoridades responsveis pelo acompanhamento administrativo e
fiscalizao financeira e, bem assim, dos agentes incumbidos do controle
externo, de competncia do Tribunal de Contas.
....................................................
Art. 80. Os rgos de contabilidade inscrevero como responsvel todo o
27
5
28
CARTO DE PAGAMENTO
ordenador da despesa, o qual s poder ser exonerado de sua

responsabilidade aps julgadas regulares suas contas pelo Tribunal de
Contas.
1 Ordenador de despesas toda e qualquer autoridade de cujos atos
resultarem emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento
ou dispndio de recursos da Unio ou pela qual esta responda.
2 O ordenador de despesa, salvo conivncia, no responsvel por
prejuzos causados Fazenda Nacional decorrentes de atos praticados por
agente subordinado que exorbitar das ordens recebidas.
3 As despesas feitas por meio de suprimentos, desde que no
impugnadas pelo ordenador, sero escrituradas e includas na sua tomada de
contas, na forma prescrita; quando impugnadas, dever o ordenador
determinar imediatas providncias administrativas para a apurao das
responsabilidades e imposio das penalidades cabveis, sem prejuzo do
julgamento da regularidade das contas pelo Tribunal de Contas.
Art. 81. Todo ordenador de despesa ficar sujeito a tomada de contas
realizada pelo rgo de contabilidade e verificada pelo rgo de auditoria
interna, antes de ser encaminhada ao Tribunal de Contas (artigo 82 ).
Pargrafo nico. O funcionrio que receber Suprimento de Fundos, na
forma do disposto no art. 74, 3, obrigado a prestar contas de sua
aplicao procedendo-se, automticamente, a tomada de contas se no o
fizer no prazo assinalado.
....................................................
Art. 83. Cabe aos detentores de suprimentos de fundos fornecer indicao
precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de
contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua
aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo
ordenador da despesa.
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
Pargrafo nico. A importncia aplicada at 31 de dezembro ser

comprovada at 15 de janeiro seguinte.
Art. 84. Quando se verificar que determinada conta no foi prestada, ou
que ocorreu desfalque, desvio de bens ou outra irregularidade de que
resulte prejuzo para a Fazenda Pblica, as autoridades administrativas, sob
pena de co-responsabilidade e sem embargo dos procedimentos
disciplinares, devero tomar imediatas providncia para assegurar o
respectivo ressarcimento e instaurar a tomada de contas, fazendo-se as
comunicaes a respeito ao Tribunal de Contas.
Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986

Dispe sobre a unificao dos recursos de caixa do Tesouro Nacional,
atualiza e consolida a legislao pertinente e d outras providncias.
....................................................
SEO V
Pagamento de Despesas por meio de Suprimento de Fundos
Art. 45. Excepcionalmente, a critrio do ordenador de despesa e sob sua
inteira responsabilidade, poder ser concedido Suprimento de Fundos a
servidor, sempre precedido do empenho na dotao prpria s despesas a
realizar, e que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao,
nos seguintes casos (Lei n 4.320/64, art. 68 e Decreto-lei n 200/67, 3
do art. 74):
I - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios
especiais, que exijam pronto pagamento; (Redao dada pelo Decreto n
6.370, de 2008)
Il - quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se
classificar em regulamento; e
29
5
30
CARTO DE PAGAMENTO
III - para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo
valor, em cada caso, no ultrapassar limite estabelecido em Portaria do
Ministro da Fazenda.
1 O Suprimento de Fundos ser contabilizado e includo nas contas do
ordenador como despesa realizada; as restituies, por falta de aplicao,
parcial ou total, ou aplicao indevida, constituiro anulao de despesa, ou
receita oramentria, se recolhidas aps o encerramento do exerccio.
2 O servidor que receber Suprimento de Fundos, na forma deste artigo,
obrigado a prestar contas de sua aplicao, procedendo-se,
automaticamente, tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado
pelo ordenador da despesa, sem prejuzo das providncias administrativas
para a apurao das responsabilidades e imposio, das penalidades cabveis
(Decreto-lei n 200/67, pargrafo nico do art. 81 e 3 do art. 80).
3 No se conceder Suprimento de Fundos:
a) a responsvel por dois suprimentos;
b) a servidor que tenha a seu cargo e guarda ou a utilizao do material a
adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor;
c) a responsvel por Suprimento de Fundos que, esgotado o prazo, no
tenha prestado contas de sua aplicao; e
d) a servidor declarado em alcance.
4 Os valores limites para concesso de Suprimento de Fundos, bem
como o limite mximo para despesas de pequeno vulto de que trata este
artigo, sero fixados em portaria do Ministro de Estado da Fazenda.
(Pargrafo includo pelo Decreto n 1.672, de 11.10.1995)
5 As despesas com Suprimento de Fundos sero efetivadas por meio do
Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF. (Includo pelo Decreto
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
n 6.370, de 2008)
6 vedada a utilizao do CPGF na modalidade de saque, exceto no
tocante s despesas: (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008)
I - de que trata o art. 47; e (Includo pelo Decreto n 6.370, de 2008)
II - decorrentes de situaes especficas do rgo ou entidade, nos termos
do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca
superior a trinta por cento do total da despesa anual do rgo ou entidade
efetuada com Suprimento de Fundos. (Includo pelo Decreto n 6.370, de
2008)
Art. 45-A. vedada a abertura de conta bancria destinada
movimentao de suprimentos de fundos. (Includo pelo Decreto n 6.370,
de 2008)
Art. 46. Cabe aos detentores de suprimentos de fundos fornecer indicao
precisa dos saldos em seu poder em 31 de dezembro, para efeito de
contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua
aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo
ordenador da despesa (Decreto-lei n 200/67, art. 83).
Pargrafo nico. A importncia aplicada at 31 de dezembro ser
comprovada at 15 de janeiro seguinte.
Art. 47. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos, ou
adiantamentos, para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da
Presidncia da Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio
da Fazenda, do Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia Federal
do Ministrio da Justia, das reparties do Ministrio das Relaes
Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligncia,
obedecero ao Regime Especial de Execuo estabelecido em instrues
aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, vedada a delegao de
competncia. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008)
31
5
32
CARTO DE PAGAMENTO
Pargrafo nico. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos de que

trata o caput, com relao ao Ministrio da Sade, restringe-se a atender s
especificidades decorrentes da assistncia sade indgena. (Redao dada
pelo Decreto n 6.370, de 2008)
Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005

Dispe sobre a utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal CPGF, pelos rgos e entidades da administrao pblica federal direta,
autrquica e fundacional, para pagamento de despesas realizadas nos
termos da legislao vigente, e d outras providncias.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o
art. 84, inciso IV, da Constituio, e tendo em vista o disposto no art. 15,
inciso III, da Lei no 8.666, de 21 de junho de 1993,
DECRETA:
Art. 1 A utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF,
pelos rgos e entidades da administrao pblica federal integrantes do
oramento fiscal e da seguridade social, para pagamento das despesas
realizadas com compra de material e prestao de servios, nos estritos
termos da legislao vigente, fica regulada por este Decreto. (Redao dada
Pargrafo nico. O CPGF instrumento de pagamento, emitido em nome
da unidade gestora e operacionalizado por instituio financeira autorizada,
utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos
indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites
deste Decreto. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de 2008)
Art. 2 Sem prejuzo dos demais instrumentos de pagamento previstos na
legislao, a utilizao do CPGF para pagamento de despesas poder
ocorrer na aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
como Suprimento de Fundos, observadas as disposies contidas nos arts.

45, 46 e 47 do Decreto no 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e
regulamentao complementar. (Redao dada pelo Decreto n 6.370, de
2008)
Pargrafo nico. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento,
Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF,
como forma de pagamento de outras despesas. (Redao dada pelo
Decreto n 6.370, de 2008)
Art. 3 Alm de outras responsabilidades estabelecidas na legislao e na
regulamentao especfica, para os efeitos da utilizao do CPGF, ao
ordenador de despesa caber:
I - definir o limite de utilizao e o valor para cada portador de carto;
II - alterar o limite de utilizao e de valor; e
III - expedir a ordem para disponibilizao dos limites, eletronicamente,
junto ao estabelecimento bancrio.
Pargrafo nico. O portador do CPGF responsvel pela sua guarda e uso.
Art. 4 vedada a aceitao de qualquer acrscimo no valor da despesa
decorrente da utilizao do CPGF.
Art. 5 No ser admitida a cobrana de taxas de adeso, de manuteno,
de anuidades ou de quaisquer outras despesas decorrentes da obteno ou
do uso do CPGF.
Pargrafo nico. O disposto no caput no se aplica s taxas de utilizao do
CPGF no exterior e aos encargos por atraso de pagamento.
Art. 7 O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto poder
expedir normas complementares para cumprimento do disposto neste
33
5
34
CARTO DE PAGAMENTO
Decreto.
Art. 8 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 9 Revogam-se os Decretos n 3.892, de 20 de agosto de 2001, e n
4.002, de 7 de novembro de 2001.
Braslia, 25 de janeiro de 2005; 184 da Independncia e 117 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Antonio Palocci Filho
Nelson Machado
Decreto n 6.370, de 1 de fevereiro de 2008

Altera os Decretos n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, que dispe sobre a
utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF, e n 93.872,
de 23 de dezembro de 1986, que dispe sobre a unificao dos recursos de
caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislao pertinente, e
determina o encerramento das contas bancrias destinadas
movimentao de suprimentos de fundos.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o
art. 84, incisos IV e VI, alnea a, da Constituio, e tendo em vista o
disposto no art. 15, inciso III, da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993,
DECRETA:
Art. 1 Os arts. 1 e 2 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005,
passam a vigorar com a seguinte redao:
Art. 1 A utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF,
pelos rgos e entidades da administrao pblica federal integrantes do
oramento fiscal e da seguridade social, para pagamento das despesas
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
realizadas com compra de material e prestao de servios, nos estritos

termos da legislao vigente, fica regulada por este Decreto.
Pargrafo nico. O CPGF instrumento de pagamento, emitido em nome
da unidade gestora e operacionalizado por instituio financeira autorizada,
utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos
indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites
deste Decreto. (NR)
Art. 2 Sem prejuzo dos demais instrumentos de pagamento previstos na
legislao, a utilizao do CPGF para pagamento de despesas poder
ocorrer na aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados
como Suprimento de Fundos, observadas as disposies contidas nos arts.
45, 46 e 47 do Decreto no 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e
regulamentao complementar.
Pargrafo nico. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento,
Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF,
como forma de pagamento de outras despesas. (NR)
Art. 2 O Decreto n 93.872, de 23 dezembro de 1986, passa a vigorar
com as seguintes alteraes:
Art. 45. ....................................................
I - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios
especiais, que exijam pronto pagamento;
....................................................
5 As despesas com Suprimento de Fundos sero efetivadas por meio do
Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF.
6 vedada a utilizao do CPGF na modalidade de saque, exceto no
tocante s despesas:
35
5
36
CARTO DE PAGAMENTO
I - de que trata o art. 47; e

II - decorrentes de situaes especficas do rgo ou entidade, nos termos
do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca
superior a trinta por cento do total da despesa anual do rgo ou entidade
efetuada com Suprimento de Fundos. (NR)
Art. 45-A. vedada a abertura de conta bancria destinada
movimentao de suprimentos de fundos. (NR)
Art. 47. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos, ou
adiantamentos, para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da
Presidncia da Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da
Fazenda, do Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia Federal do
Ministrio da Justia, das reparties do Ministrio das Relaes Exteriores
no exterior, bem assim de militares e de inteligncia, obedecero ao Regime
Especial de Execuo estabelecido em instrues aprovadas pelos
respectivos Ministros de Estado, vedada a delegao de competncia.
Pargrafo nico. A concesso e aplicao de Suprimento de Fundos de que
trata o caput, com relao ao Ministrio da Sade, restringe-se a atender s
especificidades decorrentes da assistncia sade indgena. (NR)
Art. 3 A Secretaria do Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda
encerrar as contas bancrias destinadas movimentao de suprimentos
de fundos at 2 de junho de 2008.
1 O prazo previsto no caput no se aplica aos rgos dos Poderes
Legislativo e Judicirio, do Ministrio Pblico da Unio e dos Comandos
Militares. (Includo pelo Decreto n 6.467, de 2008)
2 Para os rgos citados no 1o, podero ser abertas novas contas
bancrias destinadas movimentao de suprimento de fundos. (Includo
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
Art. 4 Ficam revogados:

I - o Decreto n 2.289, de 4 de agosto de 1997;
II - o Decreto n 5.026, de 30 de maro de 2004;
III - o art. 6 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005; e
IV - o Decreto n 5.635, de 26 de dezembro de 2005.
Art. 5 Este Decreto entra em vigor em 3 de maro de 2008.
Braslia, 1 de fevereiro de 2008; 187 da Independncia e 120 da
Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Guido Mantega
Paulo Bernardo Silva
Portaria MF n 95, de 19 de abril de 2002

O MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA, INTERINO, no uso de suas
atribuies, e tendo em vista o disposto no inciso III do art. 45 do Decreto
n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, resolve:
Art. 1 A concesso de Suprimento de Fundos, que somente ocorrer para
realizao de despesas de carter excepcional, conforme disciplinado pelos
arts. 45 e 47 do Decreto n 93.872/86, fica limitada a:
I - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "I"
doart. 23, da Lei n 8.666/93, para execuo de obras e servios de
engenharia;
II - 5% (cinco por cento ) do valor estabelecido na alnea "a" do inciso "II"
do art. 23, da Lei acima citada, para outros servios e compras em geral.
37
5
38
CARTO DE PAGAMENTO
1 Quando a movimentao do Suprimento de Fundos for realizada por

meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal, os
percentuais estabelecidos nos incisos I e II deste artigo ficam alterados para
10% (dez por cento).
2 O ato legal de concesso de Suprimento de Fundos dever indicar o
uso da sistemtica de pagamento, quando este for movimentado por meio
do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal.
3 Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde
que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser
concedidos suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste
artigo.
Art. 2 Fica estabelecido o percentual de 0,25% do valor constante na
alnea "a" do inciso II do art. 23 da Lei n 8.666/93 como limite mximo de
despesa de pequeno vulto, no caso de compras e outros servios, e de
0,25% do valor constante na alnea "a" do inciso I do art. 23 da Lei supra
mencionada, no caso de execuo de obras e servios de engenharia.
1 Os percentuais estabelecidos no caput deste artigo ficam alterados
para 1% (um por cento), quando utilizada a sistemtica de pagamento por
meio do Carto de Crdito Corporativo do Governo Federal.
2 Os limites a que se referem este artigo so o de cada despesa, vedado
o fracionamento de despesa ou do documento comprobatrio, para
adequao a esse valor.
Art. 3 Os valores referidos nesta Portaria sero atualizados na forma do
pargrafo nico do art. 120 da Lei n 8.666/93, desprezadas as fraes.
Art. 4 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao, revogada a
de n 492, de 31 de agosto de 1993.
AMAURY GUILHERME BIER
SUPRIMENTO
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DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
Portaria n 41 MP, de 07 de maro de 2005

Estabelece normas complementares para utilizao do Carto de
Pagamento do Governo Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da
Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional.
O MINISTRO DE ESTADO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E
GESTO, Interino, no uso das suas atribuies, considerando o disposto no
art. 7 do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, e visando a reduo
de custos operacionais, resolve:
Art. 1 Estabelecer normas complementares para pagamento das despesas
realizadas com compra de material, prestao de servios e diria de
viagem a servidor, por intermdio do Carto de Pagamento do Governo
Federal - CPGF, no mbito da Administrao Pblica Federal direta,
autrquica e fundacional.
Art. 2 Para os efeitos desta Portaria so adotadas as seguintes definies:
I - CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CPGF:
Instrumento de pagamento, emitido em nome da Unidade Gestora, com
caractersticas de carto corporativo, operacionalizado por instituio
financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo Portador nele
identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade
competente;
II - CONTRATANTE: A Unio, por intermdio do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto;
III - CONTRATADO: Instituio financeira autorizada, signatria do
Contrato Administrativo com a Unio, para emisso do CPGF;
IV - TITULAR: Unidade Gestora que aderir ao contrato nico firmado pela
Unio e o Contratado, para utilizao do CPGF;
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5
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CARTO DE PAGAMENTO
V - PORTADOR: Servidor autorizado a portar o CPGF emitido em nome

da respectiva Unidade Gestora;
VI - AFILIADO: Estabelecimento comercial integrante da rede a que
estiver associado o Contratado, onde podem ser efetivadas transaes com
o CPGF;
VII - TRANSAO: Operao efetuada pelo Portador junto ao Afiliado ou
Contratado, mediante utilizao do CPGF;
VIII - LIMITE DE UTILIZAO: Valor mximo estabelecido pelo
Ordenador de Despesa da Unidade Gestora junto ao Contratado para
utilizao do CPGF;
IX - DEMONSTRATIVO MENSAL: Documento emitido pelo Contratado
contendo a relao das transaes efetuadas pelos Portadores da respectiva
Unidade Gestora, lanadas na fatura do ms, para efeito de conferncia e
atestao;
X - CONTA MENSAL: Documento emitido pelo Contratado contendo os
valores devidos pela Unidade Gestora, para efeito de pagamento e
contabilizao e
XI - ASSINATURA EM ARQUIVO: transao de compra de materiais ou
prestao de servios efetuada pelo portador do Carto de Pagamento do
Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de correio, telefone ou
outro veculo de telecomunicao, sem a presena do CPGF e de seu
portador no respectivo estabelecimento comercial. (Redao dada pela
Portaria MP n 1, de 4 de janeiro de 2006)
Art. 3 As Unidades Gestoras dos rgos e entidades da Administrao
Pblica Federal direta, autrquica e fundacional podero aderir ao contrato
firmado entre a Unio e o Contratado para utilizao do CPGF.
1 A adeso ser formalizada pela Unidade Gestora, mediante
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FUNDOS
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PAGAMENTO
PAGAMENTO
preenchimento da Proposta de Adeso, conforme modelo disponvel nas

agncias do Contratado.
2 O Ordenador de Despesa a autoridade competente para assinar, em
nome da Unidade Gestora, a Proposta de Adeso e para indicar outros
Portadores do CPGF da respectiva Unidade.
3 A adeso dever ser precedida de abertura de processo administrativo
especfico, no mbito da Unidade Gestora, do qual constar cpia do
contrato firmado pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto
com o Contratado.
4 O Ordenador de Despesa assume inteira responsabilidade pelo
cumprimento das regras contratuais e demais instrues relativas ao uso
do CPGF, emitido com a titularidade da respectiva Unidade Gestora e
identificao do Portador, e pelo pagamento das despesas decorrentes.
5 No ser admitido pagamento de taxas de adeso e manuteno,
anuidades e quaisquer outras despesas decorrentes da obteno e/ou do
uso do CPGF.
6 No se aplica o disposto no 5 quando se tratar de taxas de
utilizao no exterior e de encargos por atraso no pagamento.
Art. 4 A utilizao do CPGF poder ocorrer nos casos de:
I - aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados como
Suprimento de Fundos, observadas as disposies dos arts. 45, 46 e 47 do
Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao
complementar; (Redao dada pela Portaria MP n 1, de 4 de janeiro de
2006)
II - pagamento s empresas prestadoras de servio de cotao de preos,
reservas e emisso de bilhetes de passagens, desde que previamente
contratadas; e (Derrogado pelo Decreto n 6.370/2008)
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5
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CARTO DE PAGAMENTO
III - pagamento de diria de viagem a servidor, destinada s despesas

extraordinrias com pousada, alimentao e locomoo urbana, conforme
os valores estabelecidos em legislao especfica, bem como do adicional
para cobrir as despesas de deslocamento at o local de embarque e do
desembarque ao local de trabalho ou de hospedagem e vice-versa.
(Derrogado pelo Decreto n 6.370/2008)
1 O pagamento das despesas previstas neste artigo, exceto a referida no
inciso II, poder ser realizado mediante saque.
2 O saque para o pagamento das despesas enquadradas como
Suprimento de Fundos dever ser justificado pelo suprido, que indicar os
motivos da no-utilizao da rede afiliada do CPGF.
Art. 5 Nenhum saque ou transao com o CPGF poder ser efetivado sem
que haja saldo suficiente para o atendimento da despesa especificada na
respectiva Nota de Empenho emitida pela Unidade Gestora.
Pargrafo nico. O limite de saque total da Unidade Gestora no poder ser
maior do que o limite de saque autorizado Conta nica do Tesouro
Nacional em vinculao de pagamento especfica definida pelo rgo
Central do Sistema de Administrao Financeira.
Art. 6 Observado o disposto no art. 5, o Ordenador de Despesa definir,
para fins de registro junto ao Contratado, o limite de utilizao total da
Unidade Gestora, bem como o limite de utilizao a ser concedido a cada
um dos Portadores do CPGF por ele autorizado, e a natureza dos gastos
permitidos.
1 O somatrio dos limites de utilizao estabelecidos para os Portadores
do CPGF no poder ultrapassar o limite de utilizao total da respectiva
Unidade Gestora, de acordo com a vinculao de pagamento especfica
definida pelo rgo Central do Sistema de Administrao Financeira.
2 O Ordenador de Despesa dever comunicar ao Contratado a
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FUNDOS
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CARTO
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PAGAMENTO
PAGAMENTO
alterao dos limites de utilizao estabelecidos para a Unidade Gestora e

para os respectivos Portadores do CPGF.
3 O Ordenador de Despesa responsvel pela autorizao de uso,
definio e controle de limites do CPGF, sem prejuzo da responsabilidade
pela comunicao de roubo, furto ou extravio de carto que esteja em sua
posse.
Art. 7 O pagamento aos Afiliados dever ser efetivado mediante
assinatura no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo
valor final da operao, ou registro de senha do Portador, ou assinatura em
arquivo, conforme o caso. (Redao dada pela Portaria MP n 1, de 4 de
janeiro de 2006)
1 O pagamento deve ser realizado pelo valor da nota fiscal, observadas
as disposies contidas nos arts. 45, 46 e 47 do Decreto n 93.872, de
1986, e legislao complementar.
2 No se aplica o disposto no 1 deste artigo, no caso de pagamento
de dirias a servidor.
3 vedada a aceitao de qualquer acrscimo de valor em funo do
pagamento por meio do CPGF.
Art. 8 O contratado disponibilizar, em quaisquer de suas agncias, at o
dia 4 de cada ms ou primeiro dia til subseqente, os demonstrativos e
respectivas contas mensais, fisicamente e/ou por meio eletrnico para
acesso da Unidade Gestora. (Redao dada pela Portaria MP n 44, de 14
de maro de 2006)
1 Em caso de divergncia entre os dados constantes da conta mensal e
os comprovantes de venda, a Unidade Gestora dever notificar o
Contratado para prestar os esclarecimentos ou realizar os acertos cabveis.
2 O Contratado registrar, no ato da notificao, as ocorrncias que no
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5
44
CARTO DE PAGAMENTO
puderem ser esclarecidas naquele momento e informar o nmero do

registro que dever ser citado e anexado ao processo de pagamento.
3 Os valores contestados e no esclarecidos pelo Contratado sero
glosados na fatura correspondente, pelo Ordenador de Despesa, sem
prejuzo do cumprimento do prazo estabelecido para pagamento da fatura.
Art. 9 O pagamento da fatura dever ocorrer at o dia 10 de cada ms,
desde que cumprido, pelo Contratado, o prazo estabelecido no caput do
art. 8. (Redao dada pela Portaria MP n 44, de 14 de maro de 2006)
Pargrafo nico. Na hiptese de descumprimento do prazo o pagamento
ocorrer em at cinco dias teis contados da disponibilizao dos
documentos referidos no caput do art. 8 desta Portaria.
Art. 10. O Portador identificado no CPGF responder pela sua guarda e uso
e pela prestao de contas.
1 Nos casos de roubo, furto, perda ou extravio de cartes, caber ao
Portador comunicar o ocorrido ao Contratado e ao Ordenador de
Despesa.
2 No ato da comunicao de roubo, furto, perda ou extravio do CPGF o
Contratado dever fornecer confirmao e identificao do pedido de
bloqueio do carto.
Art. 11. O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto disponibilizar
o contrato firmado com instituio financeira autorizada, com clusula de
adeso para as Unidades Gestoras dos rgos e entidades da Administrao
Pblica Federal direta, autrquica e fundacional.
1 O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto disponibilizar, no
Portal de Compras do Governo Federal - Comprasnet, stio
www.comprasnet.gov.br, os termos do contrato para subsidiar deciso e
instruo dos processos de adeso.
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FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
2 As demais entidades integrantes do Oramento Fiscal e da Seguridade

Social, no includas no art. 1, podero adotar o CPGF como forma de
pagamento, respeitado o disposto nesta Portaria.
Art. 12. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 13. Ficam revogados os dispositivos da Portaria MP n 265, de 16 de
novembro de 2001, publicada no DOU de 19 de novembro de 2001, nas
partes pertinentes matria regulada por esta Portaria.
NELSON MACHADO
Portaria n 1, de 4 de Janeiro de 2006

Altera a Portaria n 41, de 4 de maro de 2005, que estabelece normas
complementares para utilizao do Carto de Pagamento do Governo
Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal
direta, autrquica e fundacional.
GESTO, no uso de suas atribuies e da faculdade conferida pelo art. 7
do Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, resolve:
Art. 1 Os arts. 2, 4, inciso I, e 7 da Portaria n 41, de 4 de maro de
2005, publicada no Dirio Oficial da Unio, Seo 1, pgina 91, do dia 7 de
maro de 2005, passam a vigorar com a seguinte redao:
Art.2........................................................................................................
XI - ASSINATURA EM ARQUIVO: transao de compra de materiais ou
prestao de servios efetuada pelo portador do Carto de Pagamento do
Governo Federal - CPGF com Afiliado, por meio de correio, telefone ou
outro veculo de telecomunicao, sem a presena do CPGF e de seu
portador no respectivo estabelecimento comercial." (NR)
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CARTO DE PAGAMENTO
Art.4........................................................................................................
I - aquisio de materiais e contratao de servios enquadrados como
Suprimento de Fundos, observadas as disposies dos arts. 45, 46 e 47 do
Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e regulamentao
complementar;
.........................................................................................................(NR)
"Art. 7 O pagamento aos Afiliados dever ser efetivado mediante assinatura
no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final
da operao, ou registro de senha do Portador, ou assinatura em arquivo,
conforme o caso.
.........................................................................................................(NR)
Art. 2 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
PAULO BERNARDO SILVA
Portaria MP n 44, de 14 de maro de 2006

Altera a Portaria n 41, de 4 de maro de2005, que estabelece normas
complementares para utilizao do Carto de Pagamento do Governo
Federal - CPGF, pelos rgos e entidades da Administrao Pblica Federal
direta, autrquica e fundacional.
GESTO, no uso de suas atribuies, considerando o disposto no art. 7 do
Decreto n 5.355, de 25 de janeiro de 2005, resolve:
Art. 1 Os arts. 8 e 9 da Portaria n 41, de 4 de maro de2005, publicada
no Dirio Oficial da Unio de 7 de maro de 2005, passam a vigorar com a
seguinte redao:
SUPRIMENTO
SUPRIMENTO
DEDE
FUNDOS
FUNDOS
CARTO
CARTO
DEDE
PAGAMENTO
PAGAMENTO
Art. 8 O contratado disponibilizar, em quaisquer de suas agncias, at o

dia 4 de cada ms ou primeiro dia til subseqente, os demonstrativos e
respectivas contas mensais, fisicamente e/ou por meio eletrnico para
acesso da Unidade Gestora.
....................................................................................................... (NR)
Art. 9 O pagamento da fatura dever ocorrer at o dia 10 de cada ms,
desde que cumprido, pelo Contratado, o prazo estabelecido no caput do
art. 8.
...................................................................................................... (NR)
Art. 2 Esta Portaria entra em vigor em 1 de abril de 2006.
PAULO BERNARDO SILVA
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SUPRIMENTO DE FUNDOS E

Perguntas & Respostas

CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO - CGU

Jorge Hage Sobrinho

Equipe Tcnica Responsvel:

Tiragem: 5.000 exemplares

Perguntas & Respostas

1. O que o Carto de Pagamento do Governo Federal?

2. Quais as despesas que podem ser feitas com o CPGF?

3. O que o Suprimento de Fundos?

Trata-se de adiantamento concedido a servidor, a

4. Quais as normas* que regulamentam o Suprimento de

- Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, arts. 68 e 69;

5. Quais os princpios a serem observados na execuo da

Perguntas & Respostas

A concesso do Suprimento de Fundos, apesar de seu carter de

6. Podem ser realizadas quaisquer despesas com recursos

7. Quais as principais caractersticas das despesas

Perguntas & Respostas

- inexistncia temporria ou eventual no almoxarifado, devidamente

8. Quais os servios usualmente passveis de contratao

Perguntas & Respostas

a inocorrncia de fracionamento da despesa.

9. vedada a realizao de despesas com ornamentaes,

10. Podem ser pagas com recursos pblicos despesas com

Perguntas & Respostas

valores concedidos aos servidores a ttulo de auxlio alimentao e de

11. Podem ser pagas, por meio de Suprimento de Fundos,

Perguntas & Respostas

Dessa forma, despesas realizadas em restaurantes, em eventos, com

12. Quais as despesas passveis de realizao por

Perguntas & Respostas

viagem ou do servio especial determinado a servidor.

13. So passveis de realizao, por Suprimento de

14. No caso de viagens de ministros de estado, no pas,

Perguntas & Respostas

termos 2 do art. 9 do Decreto n 5.992/2006, somente poder ser

15. Quais os prazos mximos para aplicao e

16. vedada a aquisio de material permanente com

Perguntas & Respostas

normas que disciplinam a matria. evidente que so raras as situaes

17. Alm do Carto de Pagamento do Governo Federal

18. Quais os limites mximos para as despesas com

Perguntas & Respostas

A concesso de qualquer tipo de Suprimento de Fundos alm dos

19. Como utilizado o Carto de Pagamento do Governo

20. possvel a utilizao da transao de saque com o

Perguntas & Respostas

21. Quais as despesas mais frequentes de pagamento em

22. Como adquirir o Carto de

A Portaria n 41, de 1 de maro de 2005, do

Perguntas & Respostas

23. A quem cabe a responsabilidade pelo estabelecimento

24. A quem cabe a responsabilidade pela concesso de

25. Quem pode receber o Suprimento de Fundos?

Perguntas & Respostas

O Suprimento de Fundos somente pode ser concedido a servidor

26. Como denominado o servidor que recebe

Denomina-se Agente Suprido ao servidor que detenha autorizao

27. Qual a responsabilidade do Agente Suprido em

28. Quais os cuidados bsicos que o Ordenador de

Perguntas & Respostas

e, em qualquer caso, se no ultrapassa o exerccio financeiro;