PADRO DE RESPOSTA DAS QUESTES DISCURSIVAS

Questo no 1

Na questo, o candidato deveria elaborar um programa de trabalho contendo:

as 6 contas corretas de acordo com a materialidade financeira;

um procedimento de auditoria correto para cada uma das 6 contas;
referncia alfabtica, numrica ou alfanumrica de cada uma das 6 contas;
a indicao da data prevista para cada procedimento de auditoria e seu
respectivo responsvel;
a estrutura de apresentao do papel de trabalho, contendo cabealho e
formato adequado.
Um exemplo de programa de trabalho apresentado a seguir.

PADRO DE RESPOSTA DAS QUESTES DISCURSIVAS

PROGRAMA DE TRABALHO
Empresa: WWW

Elaborado por: Auditor Sr.

Data base: 31.12.2010

Aprovado por: Supervisor

Data: 03.01.2011

Objetivo: Verificar a existncia, integridade e valorizao dos saldos registrados em algumas

contas do balano de 31.12.2010

CONTAS

REFERNCIA

RESPONSVEL

DATA

PROCEDIMENTOS*

Disponibilidades

Auditor Jr.

20.01.11

Contagem de caixa / Circularizao

Bancria / Reconciliao bancria.

Contas a receber

Auditor Jr.

20.01.11

Circularizao de clientes / Testes de

valorizao (clculo) / Inspeo de
notas fiscais e documentos como
contratos

Imobilizado

Auditor Sr.

20.02.11

Inventrio fsico / Testes de depreciao

Fornecedores

AA

Auditor Sr.

20.02.11

Circularizao de fornecedores /
Inspeo de notas fiscais e documentos
como contratos.

Impostos

BB

Supervisor

20.06.11

Inspeo de notas fiscais / Reclculo

com base nas alquotas de cada imposto.

Financiamentos (LP)

CC

Supervisor

20.06.11

Circularizao de Bancos e Financeiras

/ Testes de clculo e verificao
dos contratos

* Seria suficiente apresentar apenas um procedimento para cada conta.

PADRO DE RESPOSTA DAS QUESTES DISCURSIVAS

Questo no 2

Na questo, o candidato deveria elaborar um texto apresentando os itens abaixo.

Dois objetivos do controle interno, como por exemplo:
- salvaguardar os ativos;
- promover a eficincia das operaes;
- garantir o cumprimento dos objetivos dos processos, reduzindo o grau
de risco associado;
- garantir a confiabilidade nas demonstraes financeiras.
Dois procedimentos de auditoria que devem ser aplicados no sistema de
controles internos, como por exemplo:
- levantamento do sistema de controles internos da empresa;
- testes de observncia com verificao da existncia dos controles
(Walkthrough);
- testes de observncia e aderncia com verificao da eficincia, eficcia
e capacidade de mitigao dos riscos;
- verificao da associao de controles internos aos processos crticos e
chaves.
Dois exemplos de controles internos preventivos, tais como:
- segregao de funes;
- autorizaes prvias (Senhas de sistemas, autorizaes manuais);
- limites de Aladas;
- travas sistmicas.