BLOCO K

Este estudo vem mostrar a criao e liberao do Bloco K para contribuintes

tidos fiscalmente como Industriais.
Liberado e Reajustado em Outubro de 2015, o Bloco K se trata de um Livro
Fiscal para Controle de Produo e Estoque. Tem o intuito de acompanhar
todo o processo produtivo das indstrias, bem como toda a movimentao
efetuada sobre as matrias primas. Exceto Optantes do Simples Nacional e
Micro Empreendedores Individuais, todas as indstrias devem apresentar
seu SPED mensal com estes dados adicionais, a comear das seguintes
datas e normas:
1 de Janeiro de 2016 Estabelecimentos industriais com CNAE de 10 a 32 e
faturamento anual igual ou superior a R$ 300 Milhes.
1 de Janeiro de 2017 Estabelecimentos industriais com CNAE de 10 a 32 e
faturamento anual igual ou superior a R$ 78 Milhes e limite de R$ 299
Milhes.
1 de Janeiro de 2018 Demais estabelecimentos industriais ou atacadistas
com CNAE 462 a 469, independente do faturamento.
As multas para no entrega destes dados acima informados so de 5% do
faturamento das mesmas.
Com isso, as empresas que fazem utilizao de softwares ERP tais como
Protheus, necessitam realizar a implantao deste bloco, caso necessitem
apresentar tais dados ao fisco.
As estruturas abaixo necessitam ser revisadas ou implantadas, para que no
ocorram erros na apresentao dos dados:
- Estoque: Devem estar totalmente de acordo com o apresentado no Sped
anual, pois o mesmo ser verificado mensalmente a partir de agora.
- Produtos: Todas as matrias primas utilizadas no processo produtivo da
empresa, bem como os produtos acabados provenientes das mesmas
devem estar com seus cadastros totalmente ajustados, para que no
ocorram erros na apresentao dos dados.
- Processo Produtivo: Este dever ser acompanhado atravs de ordens de
produo, pois a mesma ser apresentada mensalmente ao fisco. Caso sua
empresa utilize ordem manual, a mesma dever ser implantada no seu
sistema ERP, pois ser enviada via SPED. O apontamento de produo
atravs destas ordens (Hora incio, matrias primas utilizadas, hora fim
fabricao) ser acompanhado de perto pelo fisco.

- Terceiros: Caso seja feita a industrializao de produtos acabados (envio de

matria prima a terceiros, e retorno de produto acabado), se faz necessria
a utilizao e acompanhamento dos mesmos atravs de notas de sada
(sada para a fabricao em terceiro), bem como as notas de entrada
(retorno de industrializao).
- Perdas: Devero ser informadas as perdas durante o processo Produtivo.
Caso haja perdas em outras situaes (Roubo, Transporte, Avarias internas)
a mesma deve ser informada em controle de estoque.

Estrutura do Bloco K

A estrutura do Bloco se d da seguinte forma:

Bloco
K
K
K
K
K
K
K
K
K

Descrio
Abertura do Bloco K
Perodo de Apurao do ICMS/IPI
Estoque Escriturado
Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias
Itens Produzidos
Insumos Consumidos
Industrializao Efetuada por Terceiros - Itens
Produzidos
Industrializao Efetuada por Terceiros - Insumos
Consumidos
Encerramento do Bloco K

Regis
tro
k001
k100
k200
k220
k230
k235
k250
k255
k990

Com isso, podemos ver como sero apresentadas as informaes ao fisco,

seguindo os dados desta forma:
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou
do IPI, prevalecendo os perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um
perodo de apurao no ms declaram um registro K100 para cada perodo
no mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com
os mesmos campos DT_INI e DT_FIN.

REGISTRO K100 PERODO DE APURAO DO ICMS/IPI

Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou

do IPI, prevalecendo os perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um
perodo de apurao no ms declaram um registro K100 para cada perodo
no mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com
os mesmos campos DT_INI e DT_FIN.

REGISTRO K200 ESTOQUE ESCRITURADO

Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do

perodo de apurao informado no Registro K100, por tipo de estoque, das
mercadorias de tipos 00, 01, 02, 03, 04, 05 e 10 campo TIPO_ITEM do
Registro 0200.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200 UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e
COD_PART (quando houver).

REGISTRO K220 OUTRAS MOVIMENTAES INTERNAS ENTRE

MERCADORIAS

Este registro tem o objetivo de informar a movimentao interna entre

mercadorias, que no se enquadre nas movimentaes internas j
informadas nos Registros K230 e K235: produo acabada e consumo no
processo produtivo, respectivamente.
A unidade de medida , obrigatoriamente, aquela constante no campo 06
do registro 0200: UNID_INV. A quantidade movimentada deve ser expressa
na unidade de medida do item de origem.

Exemplo: reclassificao de um produto em outro cdigo em funo do

cliente a que se destina.
A chave deste registro so os campos: DT_MOV, COD_ITEM_ORI e
COD_ITEM_DEST..

REGISTRO K230 ITENS PRODUZIDOS

Este registro tem o objetivo de informar a produo acabada de produto em

processo (tipo 03 campo TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado
(tipo 04 campo TIPO_ITEM do registro 0200).
Dever existir mesmo que a quantidade de produo acabada seja igual a
zero, nas situaes em que exista o consumo de item componente/insumo
no registro filho K235.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo, a chave deste registro
so os campos: COD_DOC_OP e COD_ITEM.
Nos casos em que a ordem de produo no for identificada, o campo chave
passa a ser COD_ITEM.

REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS

Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no

processo produtivo, vinculado ao produto resultante informado no campo
COD_ITEM do Registro K230.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

A chave deste registro so os campos DT_SADA e COD_ITEM.

REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS

ITENS PRODUZIDOS

Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram

industrializados por terceiros e sua quantidade.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_PROD e COD_ITEM.

REGISTRO K255 INDUSTRIALIZAO EM TERCEIROS INSUMOS

CONSUMIDOS

Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do

insumo que foi remetido para ser industrializado em terceiro, vinculado ao
produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K250.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_CONS e COD_ITEM deste Registro.

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K

Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco K e a informar

a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco.

A ATHOS TECNOLOGIA j est pronta para a implantao do Bloco K em

empresas que se utilizam do Sistema ERP Protheus da TOTVS. Faa seu
oramento conosco para no perder os prazos de apresentao deste livro e
ficar dentro de seus compromissos fiscais.