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Planejamento de longo prazo e orçamento

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PLANEJAMENTO DE LONGO PRAZO E ORÇAMENTO

ü O planejamento é o processo de definição de objetivos e de planos de ação para o futuro. ü A condução do desempenho da organização tem inicio com a articulação entre o plano da empresa ( de ação/operacional ) e a sua estratégia. ü O orçamento é a tradução financeira dos planos de ação.

O planejamento e a orçamentação são atividades de gestão estratégica articuladas com a execução, que fecham o circulo entre a proposta de criação de valor exigida pelos acionistas da organização e pelos restantes grupos de interesse, e os resultados a alcançar.

Como elaborar um orçamento empresarial ?

Previsão de vendas
ü Qual o nível histórico de vendas? ü Qual a sazonalidade do negócio ? ü Qual a representatividade dos novos negócios já concretizados?

Previsão de compras
ü Nível de preços decorrentes dos ajustes de tabela dos fornecedores ü Variação de volume, em função de variação de volume de vendas físicas ü Variação de volume, em função de maior/ menor estocagem

Variação de preços nas compras
ü Para se ter uma previsibilidade mínima do valor de compra dos estoques, temos que estimar a inflação dos produtos da empresa;

Variação de volume
ü Ajustar o volume de compras ao volume de vendas projetadas.

Custos dos produtos e mercadores vendidas
ü Apurará o custo dos mercadores vendidas
CPV ou CMV = Ei + C - Ef

produtos

e

ü CPV relaciona-se aos produtos fabricados e CMV às mercadorias adquiridas para revenda.

Custos e despesas operacionais
ü A contabilidade fornecerá as informações regulares e acumuladas sobre desembolsos relativos a custos e despesas. ü Com base no valor acumulado anual de tais desembolsos, pode-se prever a dinâmica futura de tais gastos, incluindo: • • • Os efeitos da variação de preços sobre produtso e serviços consumidos na atividade operacional; As eventuais variações fisicas/quantitativas do consumo, relacionadas à expansão ou redução de negócios; Subsídios para despesas novas que serão exigidas em função de novos produtos ou serviços a serem lançadas

Variação de preços
ü A tendência é que os preços, em mercado livre, tenham convergência para os principais ìndices de inflação.

Despesas Novas
ü Boa parte dos novos custos e despesas empresariais relacionam-se com obrigatoriedade de atendimento de legislação, reestruturação, modernização ou outros itens que não implicam, necessariamente em novos negócios.

Receitas e despesas financeiras
ü Para um cálculo mais exato do montante total de despesas financeiras, deve-se projetar o fluxo de caixa, visando identificar necessidades de financiamento e empréstimos de capital de giro e investimento fixos.

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