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Demonstraes
Financeiras
Usurio
Proprietrios
Questes
Rentabilidade, valor do negcio?
Aumentar ou diminuir investimentos?
Bancos
Ceder emprstimos?
Governo
IR calculado corretamente?
Funcionrios
A empresa lucrativa?
Concorrentes
Fonte: Ching, H.Y. Contabilidade & Finanas para no especialistas. Pg. 100
PASSIVO + PL
Circulante - at 360 dias
Fornecedores a pagar
Funcionrios a pagar
Impostos a pagar
Emprstimos a pagar
No Circulante
Passivo no circulante
Realizvel a longo prazo
Permanente
Patrimnio Lquido
Investimento
Capital Social
Imobilizado
Reservas
Diferido
Lucros acumulados
Investimento
Total
Capital de
terceiros
Capital
prprio
Anlise horizontal
Anlise vertical
Anlise vertical
ndices de Liquidez
Indicam a situao financeira de uma empresa, ou
seja, a sua capacidade pagar as dvidas.
Liquidez Corrente =
Ativo Circulante(*)
Passivo Circulante (*)
ndices de Liquidez
Liquidez Seca =
ndices de Liquidez
Liquidez Geral =
Capital de terceiros
x 100
Patrimnio Lquido
Passivo circulante
x 100
Capital de terceiro
Indica a relao entre as dvidas de curto prazo e as dvidas
totais.
Quanto menor, melhor, pois significa que o pagamento da
dvida ocorre em prazos mais longos.
Quanto maior for esse ndice, maior ser a presso no caixa
para pagar os compromissos no curto prazo;
Quanto menor for esse ndice, maior ser a folga da empresa
para honrar suas obrigaes de curto prazo.
Ativo Permanente
x 100
Patrimnio Lquido
Indica quanto do capital prprio est investido no ativo
permanente.
Quanto menor, melhor. Quando menor do que
100%, significa que o capital prprio, alm de
financiar os investimentos em ativo permanente, ainda
gera recursos para o capital circulante.
ndices de rentabilidade
Indicam o retorno dos investimentos realizados.
Giro do ativo =
Receita Lquida
Ativo Total
ndices de rentabilidade
Margem Lquida =
Lucro Lquido
x 100
Receita Lquida
Indica quanto a empresa obtm de lucro para cada $
100 vendidos.
Quanto maior, melhor.
ndices de rentabilidade
Rentabilidade do Ativo =
Lucro Lquido
x 100
Ativo Total
Indica quanto a empresa obtm de lucro para cada
$100 de investimento total (prprio e de terceiros).
Quanto maior, melhor.
ndices de rentabilidade
Rentabilidade do Patrimnio Lquido =
Lucro Lquido
x 100
PL Mdio
Patrimnio Lquido mdio = (PL Inicial + PL Final) 2
FIM