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MARINHA DO BRASIL
CENTRO DE CONTROLE INTERNO DA MARINHA
DEPARTAMENTO DE GESTÃO PÚBLICA E ACOMPANHAMENTO DE PROCESSOS
DIVISÃO DE AUDITORIA DE AVALIAÇÃO DA GESTÃO E AUDITORIA
OPERACIONAL
O presente Relatório de Auditoria de Gestão tem por base os exames realizados sobre os
atos e os consequentes fatos da gestão da Unidade Prestadora de Contas (UPC) "Coordenadoria-
Geral do Programa de Desenvolvimento de Submarino com Propulsão Nuclear (COGESN)", sob
a responsabilidade administrativa do Dirigente Máximo e demais responsáveis relacionados no
"Rol de Responsáveis", do exercício de 201 _5.
1-INTRODUÇÃO
1.1 - REALIZAÇÃO DOS TRABALHOS
1.1.1 - Os exames foram realizados por amostragem, na extensão julgada necessária às
·circunstâncias e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal,
com o objetivo de emitir uma opinião sobre a gestão dos responsáveis tratados neste processo, e
abrangeu os assuntos constantes no Anexo II da Decisão Normativa (DN) TCU nº 147, de 11 de
novembro de 2015.
As técnicas de auditoria utilizadas na condução dos trabalhos são .as empregadas no
exercício profissional desta atividade, contidas no Manual do Sistema de Controle Interno do ,~
Poder Executivo Federal. )~ V
As fases preliminares da Auditoria envolveram a análise das informações COJ?.tidas nos
sistemas corporativos: Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal
(SIAFI), Sistema de Pagamento . da Marinha do Brasil (SISPAG), Sistema Integrado de
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Subordinados correspondentes, bem como a adequada gestão dos recmsos alocados ao referido/
Programa. '
A COGESN é a responsável pelo gerenciamento dos seguintes Projetos:
- Construção do Estaleiro para os Submarinos;
- Construção da Base de Submarinos; e
- Construção de Submarinos com propulsão nuclear.
1.2.2 - A missão da UPC consiste em assistir ao Diretor-Geral do Material da Marinha na
supervisão da execução do Programa de Desenvolvimento de Submarinos (PROSUB) por
intermédio dos gerenciamentos: do projeto e da construção do estaleiro e da Unidade de
Fabricação de Estruturas Metálicas (UFEM) dedicados aos submarinos; do projeto e da
construção da base de submarinos; do projeto e da construção do Submarino com Propulsão
Nuclear (SN-BR); da construção dos Submarinos Convencionais (S-BR); da obtenção de
torpedos e contramedidas; da transferência de tecnologia; e da nacionalização de sistemas e
equipamentos e da execução das atividades de " OFFSET".
2 - EXAMES ESPECÍFICOS
2.1 - AVALIAÇÃO DA CONFORMIDADE DAS PEÇAS DE QUE TRATA O ARTIGO 13
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DA IN TCU Nº 63/2010
A UPC elaborou todas as peças a ela atribuídas, conforme mencionado no subitem 1.3.2,
contemplando os formatos e conteúdos obrigatórios dispostos nos atos normativos do TCU, a
saber:
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.b\. 2058 - Política Nacional de Defesa 919.148.278,77 919.148.276,72
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2.2.2 - O quadro a seguir apresenta o resumo da execução orçamentária da UPC no exercício, por
Ações do Programa Temático, demonstrando os totais de créditos recebidos, utilizados e
disponíveis, e os percentuais dos créditos utilizados em relação aos recebidos:
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O valor dos restos a pagar reinscritos diz respeito às despesas relacionadas aos projetos
da MB que estão em andamento. Quanto ao valor cancelado, foram analisados 100% dos
cancelamentos ocorridos no exercí~io de 2015. Esse valor corresponde a apenas 0,02% do total
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abrangência do escopo da utilização do Programa Netuno, podendo, em função do seu tamanho e'f\~
complexidade, selecionar níveis de aplicação, desde o contexto organizacional completo ou
contexto elementar, como um departamento, uma divisão, uma seção ou um processo específico.
Recomendação à UPC: analisar a viabilidade de se elaborar um plano específico de
implementação do Programa Netuno, incluindo sua autoavaliação e elaboração do Plano de
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Melhoria da Gestão, ou envidasse esforços junto à DGMM, para que sejam incorporados no
Programa daquela Diretoria procedimentos abrangendo, também, as atividades desenvolvidas na
COGESN; e
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{J fÀ. b) Necessidade de aprimoramento do Planejamento Estratégico Organizacional (PEO).
O PEO é o documento que permite orientar as ações e medidas a implementar pela UPC ,
de modo a contribuir para o cumprimento da missão e o alcance da visão de futuro; direciona e
proporciona meios para lidar com as mudanças, posicionando as Organizações Militares (OM),
da melhor maneira possível, para o futuro; e, ainda, estabelece as diretrizes estratégicas capazes
de orientar as principais decisões e ações da organização, sendo determinante e imprescindível
para a gestão estratégica.
Nesse contexto, observou-se que os Indicadores de Transferência de Tecnologia (ITT)
apresentados no Relatório de Gestão da COGESN não estão relacionados no PEO daquela UPC.
Recomendação à UPC: que sejam contemplados no seu PEO os Indicadores relacionados
à transferência de tecnologia, e que estes continuem a ser monitorados tempestivamente, de
modo a contribuir para a sua gestão.
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À instalação.
O Índice de Rotatividade apresentou, em 2015, um percentual de 22,70%, sendo
considerado deficiente, pois extrapolou o índice pré-estabelecido de 10%. Este fato se deveu ao
desequilíbrio entre admissões e desligamentos.
O Índice de Treinamento obtido foi de 36,59%, considerado bom de acordo com a faixa
de referência, que pondera de 35 a 50% - Bom.
19.032.330,67 19.032.330,67
Inexigibilidade 84.999,42 84.999,42
Pregão / Adesões 5.126.541,34 4.483.013,50
TOTAL 24.243 .871,43 23 .594.943 ,59
%EXAMINADO 97,32%
Quadro 5 - Modalidades de Licitação de 20 I 5
Fonte: Siga Brasil
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'l_ Objeto: "Prestação de serviços de Assessoria de preservação de tecnologia e de capacitação e
treinamento de pessoal na consecução dos contratos destinados à construção de um estaleiro e
uma base de submarinos e do projeto e construção de um submarino nuclear a partir dos projetos
e da expertise adquirida pela construção de quatro submarinos convencionais, que envolvem
transferência de tecnologia, no projeto denominado PROSUB, conforme descrito no Projeto
Básico".
Motivação: "O preço ofertado pela FEMAR consta da proposta comercial, constante nos autos,
cujos valores se encontram compatíveis com o escopo definido no Projeto Básico em Anexo A,
cujas disposições adotam o critério de remuneração pelo valor de hora de trabalho. A FEMAR é
uma instituição brasileira de .ilibada reputação ético-profissional, sem fins lucrativos, incumbida
por força de seu Estatuto, cuja cópia acompanha a presente justificativa de apoiar e fomentar as
atividades relacionadas ao ensino, à pesquisa, aos desenvolvimentos institucionais e tecnológicos
e à inovação tecnológica, tudo ligado ao mar".
Contratada: FUNDAÇÃO DE ESTUDOS DO MAR (FEMAR)
CNPJ: 33.798.026/0001-86
Valor: R$ 30.157.248,00 (valor referente a 5 anos); Valor anual: R$ 6.031.449,60
Valor empenhado no exercício: R$ 3.700.000,00
d) Pregão Eletrônico (SRP) nº 01/2014 - NUP: 62164.000632/2013-81
Objeto: "Aquisição de mobiliário".
Motivação: "A fim de manter a padronização do design do acabamento dos diversos móveis que
comporão os ambientes do Prédio em São Paulo, ainda em construção, e da COGESN, e
objetivando garantir um mínimo de estética e identidade visual apropriada, por lote e localidade,
já que os itens fazem. parte de um conjunto que deverá ser harmônico entre si, a licitação será
realizada por lotes".
Contratada: Furmiline Comercio LTDA.
CNPJ: 72.499.502/0001-10
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CNPJ: 61.797.924/0007-40
Valor contratado: R$ 210.000,00
f) Adesão nº 08/2015, ao PE nº 164/2014 - UASG 200100 - PROCURADORIA- GERAL DA
REPÚBLICA (PGR-Brasília)-NUP: 62164.003197/2015-16
Objeto: "Servidores e Swiches".
Motivação: "Os itens de "hardware" serão usados na construção de uma plataforma de
treinamento e manutenção de software "Combat Management System'' (CMS)".
Contratada: Hewlett - Packard Brasil LTDA.
Valor contratado: R$ 528.320,00
2.6.1 - Do exame da conformidade da gestão das Licitações, Afastamentos e Acordos
decorrentes, os processos licitatórios, as contratações deles decorrentes, bem como as aquisições
feitas por Inexigibilidade e Dispensa de Licitação pela UPC, podem ser consideradas regulares.
Ressalta-se, porém, a necessidade de a UPC observar as constatações a seguir, a fim de
aprimorar a gestão dos processos de aquisições e contratações para melhor atender aos objetivos
da Administração:
/,? !._ a) Inexistência de comprovação de exclusividade pela empresa contratada:
No Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação (TJIL) nº 03/2014, que versa
sobre a Inexigibilidade de Licitação para a aquisição de 05 (cinco) computadores industriais de
alto desempenho, ficou comprovada a exclusividade de venda do objeto em pauta no Brasil por
uma única empresa, mediante apresentação de atestado fornecido por órgão de registro do
comércio local. No entanto, não restou comprovada que somente aqueles computadores
atenderiam às reais necessidades da contratante, em desacordo com o inciso I, do art. 25, da Lei
nº 8.666/1993 e Orientação Normativa nº 16/2009, da Advocacia-Geral da União.
Foi recomendado à UPC : justificar a necessidade exclusiva de aquisição dos
computadores de alto desempenho com a empresa.
b) Impropriedades nos seguintes processos de Adesão a Registros de Preços (ARP): )~
L~)- b.l) No processo de Adesão nº 05/2015, para aquisição de itens de hardware que serão
utilizados na construção de uma plataforma de treinamento e manutenção de software "Combat
Management System (CMS)", foi observado que a UPC não formalizou a adesão à ARP
mediante a assinatura do contrato, descumprindo cláusula prevista no edital do órgão gerenciador
e, por conseguinte, não efetuando a publicação do referido extrato na Imprensa Oficial, condição
indispensável para sua eficácia, não atendendo ao previsto no parágrafo único do art. 61,
concomitantemente com o parágrafo 4° do art. 62, ambos da Lei nº 8.666/ 1993, e no parágrafo
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! 4°, do art. 12, do Decreto nº 7.892/2013. Tendo em vista que o órgão não participante se vê
obrigado a cumprir todas as cláusulas constantes do edital do órgão gerenciador, e que este
previa a formalização do "termo de Contrato" em face à complexidade do objeto, era necessária
a formalização do acordo administrativo pertinente.
Foi recomendado à UPC: atender aos requisitos definidos pelo Órgão Gerenciador do
Registro de Preços, evidenciando a concordância plena aos termos do processo aderido, nas
futuras Adesões.
\ ~ ~> b.2) Nos processos de Adesão n°5 05/2015 e 08/2015, que tratam de aquisição de itens de
hardware que serão utilizados na construção de uma plataforma de treinamento e manutenção de
software "Combat Management System (CMS)", foi observada a inclusão de documentos em
língua estrangeira, sem a devida tradução juramentada, em desacordo com o art. 224, da Lei nº
10.406/2002.
Foi recomendado à UPC: que nos próximos processos licitatórios, providencie a referida
tradução dos documentos que não estiverem em língua portuguesa.
f;_ \J] c) Inexistência de processo de afastamento de licitação para despesas de publicação de
matérias na Imprensa Nacional:
Foi observado que a UPC não formalizou o respectivo processo de Afastamento
licitatório junto à Imprensa Oficial, apesar de possuir despesas com publicações, uma vez que as
despesas decorrentes do serviço de publicação de matérias de caráter oficial devem ser
respaldadas por Termo de Justificativa de Inexigibilidade de Licitação, de acordo com o caput do
art. 25 e parágrafo 3° do art. 62, da Lei nº 8.666/ 1993, e Acórdão 1.776/2004 - TCU - Plenário.
Foi recomendado à UPC: que nos próximos processos licitatórios, providencie a
formalização do processo de Afastamento licitatório, de acordo com as referidas normas.
2.6.2 - Utilização dos critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e na
contratação de serviços e obras.
Foi verificado que a UPC tem adotado, em seus Editais, Projetos Básicos e Termos de
Referência, critérios de sustentabilidade. ambiental na aq~sição de. bens e n~ contrataçã~ de ;v ú\\
serviços e obras, bem como mformaçoes relac10nadas a separaçao de res1duos rec1clave1s \w
descartados, em consonância, respectivamente, à IN nº 1/201 O e à Portaria nº 2/201 O, ambas da
Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação do Ministério do Planejamento, Orçamento e
Gestão, e ao Decreto nº 5.940/2006.
2.6.3 - Qualidade dos Controles Internos Administrativos relacionados à atividade de
compras e contratações.
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Verificou-se que a estrutura da UPC para a condução dos processos licitatórios, eventuais
afastamentos e Acordos decorrentes, mostrou-se tecnicamente preparada e suficientemente
dimensionada para responder às demandas apresentadas. Entretanto, ressalta-se a necessidade de
aperfeiçoamento contínuo do pessoal, tendo em vista a complexidade e os valores envolvidos nas
contratações.
Quanto ao planejamento das aquisições, em que pese existir o Programa de Aplicação de
Recursos (PAR), foi recomendado à UPC a criação de um cronograma de licitações com base
neste Programa, para os próximos exercícios financeiros.
Observou-se que a estrutura de controle da UPC contribui de forma efetiva e satisfatória
para garantir a regularidade das contratações.
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e) Processos:
A UPC está em conformidade com os aspectos de controle da gestão de processos. No
que se refere à gestão de riscos de TI, a UPC identifica os riscos e realiza o plano de tratamento,
monitorando as ações necessárias para mitigar esses riscos. O plano de tratamento é
acompanhado por meio de sistema informatizado e os riscos estão mapeados no PDTI.
As políticas de segurança são formalmente instituídas e a Organização realiza, de forma
periódica, ações de conscientização em segurança da informação.
Não obstante, os seguintes aspectos merecem ser observados, uma vez que podem
impactar negativamente na gestão de TI da UPC :
/0 1/ a) Planejamento de Tecnologia da Informação incompleto.
O PDTI vigente não possui objetivos, metas e indicadores estabelecidos, como um
desdobramento do Planejamento Estratégico da UPC. Os objetivos e metas já foram definidos e
os indicadores serão definidos e efetivamente mensurados a partir da próxima atualização do
planejamento de TI.
Foi recomendado à UPC: incluir os objetivos, metas e indicadores na próxima revisão do
PDTI, que entrará em vigor em 2017.
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\ti' O' b) Não realização de Auditoria Interna de Segurança das Informações Digitais (SID).
A UPC não tem realizado a auditoria interna de SID. A auditoria deve ser realizada
anualmente, por equipe formalmente designada, e deve verificar o fiel cumprimento das normas
de SID, bem como estabelecer possíveis ações de correção juntamente a uma contínua
divulgação da cultura de SID.
Foi recomendado à UPC: realizar auditoria interna de SID anualmente, emitindo relatório
para acompanhamento das soluções em andamento, e atualizar as normas internas.
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As estruturas tecnológica e de pessoal, e a qualidade dos controles internos
administrativos para gerir a gestão do pàtrimônio imobiliário, se mostram adequadas.
De acordo com o item 9, do Anexo II, da DN TCU nº 147/2015, não houve impacto
negativo no desempenho da UPC no tocante à efetiva Gestão do Patrimônio Imobiliário da
União, em especial no que diz respeito à qualidade dos controles internos administrativos e à
correção e qualidade das informações contábeis. Contudo, foi recomendado à UPC que sanasse
as seguintes não-conformidades:
; u.· t, a) prazo de validade para atualização do valor dos imóveis expirou em 2005, de acordo com as
Normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), a Orientação Normativa - ON-
GEADE nº 04/MP-SPU da Secretaria do Patrimônio da União, o Memorando Circular nº
79/DECAP/SPU-MP/2012, o Acórdão nº 639/2007 - TCU - Plenário, bem como o Manual do
SPIUnet;
Foi recomendado à UPC: providenciar inserção, no Sistema SPIUnet, dos valores obtidos
da reavaliação; e
\\í /,.. b) existência de imóveis fora do patrimônio da União, registrados no SIAFI na conta contábil
1.2.3.2.1.99.05 - "Bens Imóveis a Classificar / a Registrar" - após a análise documental do
processo que se encontra na Secretaria do Patrimônio da União (SPU), e da averbação da
aquisição dos imóveis junto ao Cartório do Registro Geral de Imóveis (CRI) para lavração do
termo de entrega.
Foi recomendado à UPC: providenciar a baixa do saldo da conta contábil 1.2.3.2.1.99.05,
mediante a emissão de Documento hábil. Em seguida, cadastrar os imóveis no SPIUnet que,
automaticamente, ficarão registrados no SIAFI na respectiva conta contábil 1.2.3.2.1.01.00 -
"Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet".
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Líquido), regidos pela Lei n.º 4.320/1964 e pela Norma Brasileira de Contabilidade Aplicada ao
Setor Público NBC T 16.6, aprovada pela Resolução CFC n. 0 1.133/2008, relativos ao exercício
de 2015, refletem adequadamente a situação orçamentária, financeira e patrimonial da Unidade
Jurisdicionada.
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4 - CONCLUSÃO
Assim, em cumprimento ao inciso III, do art. 9°, da Lei nº 8.443 , de 16 de julho de 1992,
concluímos pela REGULARIDADE da gestão do Dirigente Máximo e demais responsáveis
relacionados no "Rol de Responsáveis" da UPC, sugerindo a emissão do competente Certificado
de Auditoria.
Rio de Janeiro - RJ, em 02 de agosto de 2016 .
.L \;\j \ \ l \ i ll
SANDRO BA~{~ii,~\LA
Capitão de Corveta (IM) .
Coordenador da Equipe de Auditoria
Encarregado da Divisão de Auditoria de Avaliação da Gestão e Auditoria Operacional
1 ASSINADO DIGITALMENTE !
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