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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Societária 2
Professor: Miguel Lopes

Exercício 2 – De acordo com os dados abaixo, faça os cálculos e lançamentos para: Aplicação; da apropriação
dos rendimentos; do IOF; do IRRF e do resgate.

Data da Taxa de Data do % do % do Valor da

Nº Tipos de aplicação financeira
aplicação juros resgate IOF IRRF aplicação
1 02/01/2001 Aplicação financeira em RDB 8,2% a.q 10/03/2001 0% 22,5% 170.000,00
2 03/01/2001 Aplicação financeira em CDB 2,8% a.m 03/01/2002 0% 17,5% 90.000,00
3 04/01/2001 Aplicação financeira em RDB 17,0% a.a 04/04/2003 0% 15,0% 276.000,00
4 12/01/2001 Aplicação financeira em CDB 2,7% a.m 08/11/2003 0% 15,0% 97.000,00
5 14/01/2001 Aplicação em FIF 0,7% a.d 08/02/2001 16% 22,5% 67.000,00
6 18/01/2001 Aplicação financeira em RDB 7,3% a.t 13/05/2002 0% 17,5% 130.000,00
7 23/01/2001 Aplicação em FIF 4,8% a.b 01/04/2002 0% 17,5% 113.000,00
8 26/01/2001 Aplicação financeira em RDB 11,9% a.s 16/02/2001 30% 22,5% 180.000,00
9 29/01/2001 Aplicação financeira em RDB 4,9% a.b 25/02/2001 10% 22,5% 117.000,00
10 30/01/2001 Aplicação financeira em CDB 9,7% a.q 26/06/2003 0% 15,0% 190.000,00

Obs. A apropriação para fins de contabilização, deverá ser efetuada para os três
primeiros meses, e considerar como apropriados os demais meses para efetuar o
cálculo dos impostos e posteriormente o resgate.
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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Societária 2
Professor: Miguel Lopes

Resolucão do Exercício 2

Data para apropriação dos rendimentos: 31-ene 28-feb 31-mar

Taxa de Dias Dias p/ aprop. Vr. da aprop. Mensal Total de Tot. Rend. Valor do Valor do Rendimentos
Nº
juros coml. 1º 2º 3º 1º 2º 3º dias no período IOF IRRF Líquidos
1 8,2% a.q 120 29 28 10 3.268,86 3.215,77 1.162,89 67 7.647,52 0,00 1.720,69 5.926,83
2 2,8% a.m 30 28 28 31 2.349,83 2.411,18 2.743,02 365 35.938,56 0,00 6.289,25 29.649,32
3 17,0% a.a 360 27 28 31 3.269,19 3.431,18 3.848,00 820 118.658,37 0,00 17.798,76 100.859,62
4 2,7% a.m 30 19 28 31 1.650,59 2.483,78 2.822,91 1.030 145.116,08 0,00 21.767,41 123.348,67
5 0,7% a.d 1 17 8 0 8.435,51 4.329,35 0,00 25 12.764,85 2.042,38 2.412,56 10.352,30
6 7,3% a.t 90 13 28 31 1.329,81 2.910,59 3.297,74 480 59.296,19 0,00 10.376,83 48.919,36
7 4,8% a.b 60 8 28 31 708,59 2.515,25 2.849,69 433 45.496,27 0,00 7.961,85 37.534,42
8 11,9% a.s 180 5 16 0 563,06 1.813,64 0,00 21 2.376,70 713,01 374,33 2.002,37
9 4,9% a.b 60 2 25 0 186,71 2.359,23 0,00 27 2.545,94 254,59 515,55 2.030,39
10 9,7% a.q 120 1 28 31 146,64 4.152,20 4.702,92 877 183.763,63 0,00 27.564,54 156.199,08
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Nº Lanç. das aplicações Lanç. de Aprop. Rend. Lanç. do Resgate

1 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 175.926,83
C - Banco c/Mov. 170.000,00 C - Rec.Financ. 3.268,86 3.215,77 1.162,89 D - IRRF a Recuperar 1.720,69
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 177.647,52
2 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 119.649,32
C - Banco c/Mov. 90.000,00 C - Rec.Financ. 2.349,83 2.411,18 2.743,02 D - IRRF a Recuperar 6.289,25
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 125.938,56
3 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 376.859,62
C - Banco c/Mov. 276.000,00 C - Rec.Financ. 3.269,19 3.431,18 3.848,00 D - IRRF a Recuperar 17.798,76
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 394.658,37
4 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 220.348,67
C - Banco c/Mov. 97.000,00 C - Rec.Financ. 1.650,59 2.483,78 2.822,91 D - IRRF a Recuperar 21.767,41
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 242.116,08
5 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 75.309,92
C - Banco c/Mov. 67.000,00 C - Rec.Financ. 8.435,51 4.329,35 0,00 D - IRRF a Recuperar 2.412,56
D - Desp.Fin.-IOF 2.042,38
C - Aplic.Fin. 79.764,85
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Nº Lanç. das aplicações Lanç. de Aprop. Rend. Lanç. do Resgate

6 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 178.919,36
C - Banco c/Mov. 130.000,00 C - Rec.Financ. 1.329,81 2.910,59 3.297,74 D - IRRF a Recuperar10.376,83
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 189.296,19
7 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 150.534,42
C - Banco c/Mov. 113.000,00 C - Rec.Financ. 708,59 2.515,25 2.849,69 D - IRRF a Recuperar 7.961,85
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 158.496,27
8 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 181.289,36
C - Banco c/Mov. 180.000,00 C - Rec.Financ. 563,06 1.813,64 0,00 D - IRRF a Recuperar 374,33
D - Desp.Fin.-IOF 713,01
C - Aplic.Fin. 182.376,70
9 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 118.775,79
C - Banco c/Mov. 117.000,00 C - Rec.Financ. 186,71 2.359,23 0,00 D - IRRF a Recuperar 515,55
D - Desp.Fin.-IOF 254,59
C - Aplic.Fin. 119.545,94
10 D - Aplic.Financ. D - Aplic. Financ. D - Banco 346.199,08
C - Banco c/Mov. 190.000,00 C - Rec.Financ. 146,64 4.152,20 4.702,92 D - IRRF a Recuperar27.564,54
D - Desp.Fin.-IOF 0,00
C - Aplic.Fin. 373.763,63