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IBMEC
EXERCÍCIO 12A
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Intermediária
Professor: Bruno Flávio Machado de Araújo
EXERCÍCIO FINAL ‐ EMPRESA ALFA LTDA.
ALUNO(A): Guilherme Ávila de Carvalho
EMPRESA ALFA LTDA.
Contabilize os eventos os eventos relativos ao mês de novembro/20X1 em razonetes (contas "T") e, ao final elabore o balancete de
verificação, faça a apuração do resultado e, por fim, elabore a DRE e o Balanço Patrimonial.
EMPRESA BETA LTDA.
Contabilize os eventos os eventos relativos ao mês de janeiro/20X1 em razonetes (contas "T") e, ao final, elabore o balancete
de verificação e faça a apuração e destinação do resultado.
Taxa de juros do contrato: 2,5%
Data de vencimento das prestações mensais: dia 1o. de cada mês.
Aluguel de um veículo para uso nas operações da empresa, com as seguintes condições:
Valor do aluguel mensal: R$ 2.000,00
03 01/01/X1
Data de vencimento do aluguel: dia 5 do mês subsequente ao mês de utilização.
Prazo de vigência do contrato: indeterminado.
Celebração de contrato de arrendamento mercantil de 50 computadores, com as seguintes condições:
Valor de mercado dos bens arrendados: R$ 75.000,00
Número de contraprestações mensais: 60 (também é o prazo de duração do contrato)
04 01/01/X1 Valor da contraprestação mensal: R$ 1.904,51
Valor residual ao final do contrato: R$ 0,00
Taxa de juros implícita do contrato: 1,5%
Data de vencimento da contraprestação mensal: dia 1o. de cada mês.
Assinatura de contrato de aluguel de imóvel, com as seguintes condições:
Valor do aluguel mensal: R$ 5.000,00
Prazo de vigência do contrato: 30 meses
05 01/01/X1
Taxa de juros incremental em operação similar: 0,8% ao mês
Valor presente dos alugueis futuros: R$ 132.887,89
Data de vencimento do aluguel: dia 1o. do mês subsequente ao mês de utilização.
Há um processo na justiça cível contra a empresa BETA Ltda., acerca do qual os consultores
jurÍdicos da empresa acreditam que é provável a condenação da empresa. Em se
06 10/01/X1 55.000,00
concretizando, implicaria em desembolso de caixa, baseado em estimativa considerada como
razoável, da ordem de:
Existe um questionamento de natureza tributária na qual a empresa BETA Ltda. é polo passivo. A discussão
ainda está na fase administrativa e, com base na opinião de seus consultores jurídicos, a administração da
07 15/01/X1
empresa avalia que a probabilidade de tal demanda vir a exigir futuro desembolso é classificada como
"possível". O valor estimado da demanda é de R$ 130.000,00.
Apropriação ao resultado da despesa com juros decorrente do empréstimo contratado,
08 31/01/X1 3.750,00
relativa ao mês de janeiro/20X1, no valor de:
09 31/01/X1 Apropriação ao resultado da despesa com aluguel do veículo, relativa ao mês de janeiro/20X1.
Apropriação ao resultado da despesa com juros do mês de janeiro/20X1, decorrente do
10 31/01/X1 1.125,00
contrato de arrendamento mercantil, no valor de:
Apropriação ao resultado da despesa com depreciação dos computadores, relativa ao mês de
janeiro/20X1.
11 31/01/X1 Vida útil estimada dos bens adquiridos: 5 anos
Valor residual estimado ao final da vida útil dos bens: 0%.
Método de depreciação adotado: linear.
Apropriação ao resultado da despesa com juros do mês de janeiro/20X1, decorrente do
12 31/01/X1 1.063,10
contrato de aluguel de imóvel firmado, no valor de:
EVENTO DATA HISTÓRICO
Apropriação ao resultado da despesa com depreciação do ativo de direito de uso ‐ imóvel, relativa ao mês
de janeiro/20X1.
13 31/01/X1 Vida útil estimada do imóvel alugado: 25 anos.
Valor residual estimado ao final da vida útil do imóvel: 10%.
Método de depreciação adotado: linear.
O veículo alugado pela empresa causou um acidente e a vítima pleiteia indenizações por danos morais e
materiais, bem como pensão vitalícia. A probabilidade da empresa BETA Ltda. ser condenada é alta, sendo
14 20/02/X1 considerado provável que haverá futuro desembolso de caixa por conta dessa demanda. Todavia, nesse
momento, não é possível estabelecer uma estimativa, com razoável segurança, o montante de eventual
desembolso futuro.
A empresa BETA Ltda. está discutindo judicialmente um direito de receber indenização por dano causado
por um terceiro. Os advogados que patrocinam a ação judicial entendem que é praticamente certo o êxito
15 25/02/X1
na ação que, em ocorrendo, representaria o recebimento de, aproximadamente, R$ 100.000,00. A ação de
indenização está aguardando decisão em 1a. instância judicial.
Análise quando à recuperabilidade dos ativos imobilizados:
Valor em uso estimado em: 200.000,00
Ativo de direito de uso ‐ imóvel alugado: Valor de mercado estimado em: 300.000,00
16 30/11/X1 Despesas, em caso de venda: 0%
Valor em uso estimado em: 80.000,00
Computadores: Valor de mercado estimado em: 35.000,00
Despesas, em caso de venda: 5%
APURAÇÃO E Elaboração do balancete de verificação.
CONTABLIZAÇÃO 17 ‐ Apuração do resultado do exercício ‐ ARE.
DO RESULTADO 18 ‐ Destinação do resultado do exercício ‐ lucro ou prejuízo.
RAZONETES DO ATIVO ‐ ALFA
BANCOS ESTOQUE ICMS A RECUPERAR
65.000,00 5
46.000,00 6
40.000,00 8
CLIENTES CLIENTES AVP
AJUSTE AO VALOR REALIZÁVEL MÁQUINA ‐ AJUSTE AO VALOR
DEPRECIAÇÃO CAMINHONETE
LÍQUIDO DOS ESTOQUES RECUPERÁVEL LÍQUIDO
1.444,44 12 9.000,00 14 5.500,00 15
25 154.199,52
RESERVA LEGAL DIVIDENDOS A PAGAR
8.115,76 24 154.199,52 25
RESULTADO DO AJUSTE AO VALOR
DESPESA FINANCEIRA DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
REALIZÁVEL LÍQUIDO DOS ESTOQUES
12 1.444,44
RESULTADO DO AJUSTE AO VALOR
DESPESA COM PIS DESPESA COM COFINS
RECUPERÁVEL LÍQUIDO DOS ATIVOS
DESPESA COM CSLL IRPJ A RECOLHER
CONTAS DO ATIVO CONTAS DO PASSIVO
115.200,00 600.000,00
216.000,00 13.047,55
40.000,00
18.015,82
5.944,44
9.000,00
5.500,00
4.160,00
19.200,00
6.912,00
10.800,00
# 450.732,26 613.047,55 #
162.315,29 #
ALFA
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 31/11/20X1
RECEITA BRUTA 600.000
(‐) DEDUÇÕES DA RECEITA
TRIBUTOS SOBRE VENDAS (138.560)
DESCONTOS / DEVOLUÇÕES DE VENDAS 0
(=) RECEITA LÍQUIDA 461.440
(‐) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (216.000)
(=) LUCRO BRUTO 245.440
(‐) DESPESAS COMERCIAIS 0
(‐) DESPESAS ADMINISTRATIVAS (60.444)
(=) LUCRO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO 184.996
(+) RECEITAS FINANCEIRAS 13.048
(‐) DESPESAS FINANCEIRAS (18.016)
(=) RESULTADO ANTES DO IRPJ E CSLL 180.027
(‐) IRPJ E CSLL (17.712)
(=) LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 162.315
BALANÇO PATRIMONIAL
ALFA
ATIVOS 31/08/20X1 PASSIVOS E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 31/08/20X1
CIRCULANTE CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 60.500 FORNECEDORES 693.016
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 0 SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR 0
CLIENTES 613.048 TRIBUTOS A PAGAR 41.072
ESTOQUES 315.000 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0
TRIBUTOS A RECUPERAR 19.800 OUTRAS CONTAS A PAGAR 0
OUTRAS CONTAS A RECEBER 0
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 0 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 0
INVESTIMENTOS 0 PROVISÕES 0
IMOBILIZADO 303.556
INTANGÍVEL 84.500 TOTAL DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE: 0
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO: 662.315
2 150.000,00
# 75.000,00 # 132.887,89
DEPRECIAÇÃO ‐ ATIVO DIREITO DE
DEPRECIAÇÃO ‐ COMPUTADORES
USO IMÓVEL
1.250,00 11 4.429,60 13
GANHO DE INDENIZAÇÃO EM AÇÃO
CÍVEL
15 100.000,00
4 39.270,42 1.125,00 10
5 17.112,11 1.063,10 12
PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIA
PASSIVO DE ARRENDAMENTO PASSIVO DE ALUGUEL ‐ IMÓVEL
CÍVEL
114.270,42 4 150.000,00 5 55.000,00 6
PASSIVO DE ALUGUEL ‐ VEÍCULO LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.000,00 9 31.382,30 18
10 1.125,00
12 1.063,10
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
11 1.250,00 5.679,60 17
13 4.429,60
CONTAS DO ATIVO CONTAS DO PASSIVO
CONTAS DO PASSIVO CONTAS DO ATIVO
CONTAS DE RESULTADO CONTAS DE RESULTADO
55.000,00 100.000,00
5.938,10
2.000,00
5.679,60
# 68.617,70 100.000,00 #
31.382,30 #