Disciplina

Aluno
Professor Maria José Arleo Rezende Zampier NOTA
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Avaliação Sistema Tributário Nacional VALOR

Instruções:
Favor justificar suas respostas,

1) Analise os seguintes impostos:

1 – IPTU 2 – IPVA 3- IOF 4 -ISS 5 - II
Na lista acima temos:
(A) Um imposto municipal, dois impostos estaduais e dois federais.
(B) Dois impostos municipais, dois impostos federais e um estadual.
(C) Dois impostos municipais, dois impostos estaduais e um federal.
(D) Três impostos municipais, um federal e outro estadual.
(E) Três impostos municipais e dois federais.

2) Analise as seguintes assertivas

1 - Conforme determinado pela Constituição Federal, a União repassa de forma
obrigatória aos estados e municípios parte de sua arrecadação com impostos, taxas
e contribuições.
2 - O Distrito Federal tem direito aos impostos estaduais e municipais.
Pode-se afirmar que:
(A) As duas afirmativas estão corretas.
(B) As duas afirmativas estão erradas.
(C) Apenas a assertiva nº 1 está correta.
(D) Apenas a assertiva nº 2 está correta.

3) Sobre divisão de arrecadação, é possível afirmar que:

(A) A União recebe recursos dos estados e municípios.
(B) Não há repartição de recursos entre os Entes.
(C) A União repassa aos estados e municípios, enquanto os
estados repassam recursos aos municípios.
(D) A União repassa recursos apenas aos estados e estes repassam aos
municípios.
(E) Apenas a União e os estados repassam recursos aos municípios.

4) São considerados tributos sobre o patrimônio:

(A) IPTU, IPVA, ITBI e ITR
(B) IPTU, IPVA, IOF e ITBI
(C) IPTU, ITBI, IOF e ITCDM
(D) IPVA, IR, ITCDM e ITR
(E) ITCDM, ITR, IR e IOF.

5) ISS, IPI, IPVA e ITBI são, respectivamente, impostos de competência:

(A) Municipal, Federal, Municipal e Estadual
(B) Municipal, Federal, Estadual e Municipal
(C) Municipal, Federal, Estadual e Estadual
(D) Estadual, Municipal, Estadual e Municipal
(E) Estadual, Estadual, Municipal e Municipal
 6) Os estados são obrigados a transferir aos municípios
(A) 50% do IPVA e 25% do ICMS
(B) 50% do IPVA e 75% do ICMS
(C) 50% do ICMS e 25% do IPVA
(D) 50% do ICMS, do IPVA e do ITCD
(E) Apenas 25% do ICMS.

7) A Constituição Federal de 1988 autoriza a União a cobrar

(A) Venda ou revenda e importação de combustíveis
(B) Transporte interestaduais e intermunicipais
(C) Serviços de comunicações
(D) Grandes fortunas
(E) Transmissão de bens imóveis.

8) Os impostos únicos sobre minerais, combustíveis e energia elétrica, que

existiam antes da Constituição de 1988, eram cobrados:
(A) Somente pela União
(B) Pela União e pelos Estados
(C) Somente pelos Estados
(D) Pelos Estados e pelo Distrito Federal
(E) Somente pelos Municípios

9) O Fundo de Participação dos Municípios representa percentual da arrecadação

de IR e IPI que deve ser, obrigatoriamente, destinado aos municípios. Este
percentual, atualmente (em 2017), totaliza:
(A) 21,5%
(B) 22,5%
(C) 23,5%
(D) 24,5%
(E) 25%

10) Analise as três assertivas a seguir:

1 – A União destina mais da metade da arrecadação do IPI para estados e
municípios.
2 – A Desvinculação das Receitas da União (DRU) diz que 30% da arrecadação de
impostos, taxas e contribuições sociais e econômicas devem ter destinação livre.
3 – A CIDE – Combustíveis é cobrada, arrecadada e fiscalizada pela União, que
repassa, obrigatoriamente, 29% aos Estados, e estes transferem 25% do que
recebem aos municípios.
É possível afirmar que:
(A) Estão corretas as assertivas 1 e 2
(B) Estão corretas as assertivas 1 e 3
(C) Estão corretas as assertivas 2 e 3
(D) Há apenas uma assertiva correta
(E) As três assertivas estão corretos.

11) O Princípio da anterioridade, em relação apenas a anualidade, se aplica ao:

(A) Imposto sobre Produtos Industrializados
(B) Imposto s/ Operações Financeiras
(C) Imposto de Exportação
(D) Imposto de Renda
 12) A aprovação de uma Lei Complementar como a definição do fato gerador do
imposto de renda, depende de um quórum mínimo no Congresso Nacional
para aprovação. Este quórum representa:
(A) Unanimidade
(B) Dois terços
(C) Três quintos
(D) Maioria Simples
(E)Maioria absoluta

13)Uma Lei que aumente a alíquota da COFINS e seja publicada no Diário Oficial
da União no dia 13/ABR/16 deverá entrar em vigor:
(A) A partir do mês de MAI/2016
(B) A partir do mês de JUL/2016
(C) A partir do mês de AGO/2016
(D) Apenas a partir do 1º dia do mês de JAN/17
(E) Imediatamente

14) O princípio constitucional que determina a exigência de lei específica para

definição de fato gerador e base de cálculo de um tributo é o princípio da:
(A) Legalidade
(B) Irretroatividade
(C) Reserva de Lei para Anistia
(D) Reserva de Lei Complementar
(E) Isonomia Tributária

15)Petrobras, 2011 – A Constituição Federal é a Carta Magna do País que

constitui, define e estrutura o Estado de Direito. A Constituição define
também a competência tributária de cada ente, apresentando os impostos e
contribuições que podem ser criados e cobrados por cada um. Ela prevalece
sobre todas as demais leis e só pode ser alterada, exceto para as chamadas
cláusulas pétreas, por Emenda Constitucional. Segundo o texto da
Constituição, uma Emeda para ser publicada deve ser aprovada por:
(A) Maioria absoluta dos componentes do Senado Federal
(B) Maioria absoluta dos componentes da Câmara Federal
(C) Cinquenta por cento dos componentes de cada uma das casas do Congresso
Nacional.
(D) Cinquenta por cento mais um dos componentes de cada uma das casas do
Congresso Nacional
(E)Sessenta por cento dos componentes de cada uma das casas do
Congresso Nacional.

16)Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia

tributária:
(A) O aumento na alíquota da CSLL apenas paras as instituições
financeiras e empresas equiparadas, de 9% para 15%.
(B) A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina,
enquanto os automóveis a álcool pagam 2%
(C) A cobrança da alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre
7,5% e 27,5%, conforme a renda líquida tributável.
(D) A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem
possibilidade de dedução dos valores pagos anteriormente.
(E) A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo
serviço é tributado em município vizinho com alíquota de 5%.
17) A Constituição Federal foi promulgada em 1988 e, desde então, já foi
emendada mais de 90 vezes até 2016. A Emenda Constitucional é o único
instrumento legal permitido para se proceder a modificações na Constituição.
As Emendas podem ser propostas por:
(A) Dois terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados ou Senado
Federal.
(B) Dois terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e Senado
Federal.
(C) Três terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados ou Senado
Federal.
(D) Três terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e Senado
Federal.
(E)Um terço, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e
Senado Federal.

18) Cesgranrio- Petrobras Auditor – 2008 A competência tributária envolve não

só o poder de fiscalizar e cobrar tributos, mas também o de legislar a
respeito. Não tem competência tributária o ente público desprovido de poder
legislativo. Assim, a competência tributária, em sentido legal, pertence,
exclusivamente,
(A) Á União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
(B) Ás Câmaras Estaduais, Municipais e Federais
(C) Ás Unidades Federativas, aos Estados e à União
(D) Aos poderes Legislativo e Judiciário
(E) Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal

19) Uma Medida Provisória, publicada no dia 2/NOV/15, que aumente as

alíquotas de COFINS e do Imposto de Renda, foi convertida em lei apenas no
dia 1º/MAR/16. Em relação à aplicação dos princípios da anterioridade e da
noventena, o aumento das alíquotas entrarão em vigor:
(A) A COFINS em FEV/16 e o IR em JAN/16
(B) A COFINS em FEV/16 e o IR em JAN/17
(C) A COFINS em FEV/16 e o IR em FEV/16
(D) A COFINS em JAN/17 e o IR em FEV/17
(E) A COFINS em JAN/17 e o IR em JAN/17

20) Alguns impostos seguem o princípio da anterioridade, em que o aumento do

tributo só entrará em vigor no ano seguinte ao da publicação da lei. Já outros
impostos seguem a regra da noventena, que impõe o período de 90 dias para
entrada em vigor de lei que aumente tributo, seja via alíquota, fato gerador
ou base de cálculo. E outros seguem, cumulativamente, o princípio da
anterioridade e da regra da noventa, quando vale o prazo mais longo de
entrada em vigor, dentre os dois itens. São exemplos de impostos que
seguem a anterioridade e a noventena:
(A) IPI, ISS e IOF
(B) IPI, ICMS e ITBI
(C) IOF, IPI e ISS
(D) ICMS, ISS e ITBI
(E) IOF, ITBI e ICMS

21) As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas

espécies, são criadas pela seguinte proposição legislativa:
(A) Leis Delegada
(B) Lei Ordinária
(C) Lei Complementar
(D) Decreto Legislativo
(E) Resolução Legislativa
 22)Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário
é:
(A) Taxa
(B) Imposto
(C) Preço Público
(D) Contribuição Social
(E) Empréstimo Compulsório

23) São Princípios Constitucionais do Sistema Tributário Nacional:

(A) Isonomia, Imunidade, Hierarquia;
(B) Anterioridade, Legalidade, Isonomia
(C) Isonomia, Reserva Legal, Hierarquia
(D) Imunidade, Legalidade, Anterioridade;
(E) Hierarquia, Reserva Nacional, Imunidade.

24)Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do

imposto sobre a Renda entra em vigor no seguinte momento:
(A) No mesmo dia de sua publicação;
(B) 30 dias após a respectiva assinatura;
(C) No primeiro dia útil seguinte ao de sua edição;
(D) 45 dias após lhe ser dado publicidade;
(E)No primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.

25)Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, ás expressões

respectivas:
- Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
- Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade
estatal específica, relativa ao contribuinte.
- Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
(A) Preço público, tributo, taxa;
(B) Imposto, taxa por potencial prestação de serviços, preço público;
(C) Tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;
(D) Tributo, imposto, taxa;
(E) Contribuição de melhoria, imposto, preço público.

26) Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:

Código Tributário Nacional chama de ___________, quem tenha relação pessoal e
direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal,
e de ___________quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente
de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de __________
da obrigação tributária principal.
(A) Obrigado, contribuinte legal e coobrigado;
(B) Sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
(C) Sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
(D) Contribuinte, responsável, sujeito passivo;
(E) Sujeito passivo, responsável, contribuinte.

27)Assinale a alternativa que responda, na sequência, ás seguintes perguntas:

 Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem
interpretação literal?
 A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da
obrigação principal cujo crédito seja excluído?
 Uma isenção de tributos por dez anos, dada ás indústrias que se instalarem em
certo polo de informática, aplica-se ás taxas criadas no segundo ano após a
concessão?
(A) Sim, sim, sim;
(B) Não, não, não;
(C) Sim, não, não;
(D) Sim, sim, sim;
(E) Não, não, sim.

28) Sendo:
(I) Imposto de importação
(II) Imposto sobre a transmissão causa mortis
(III) Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos
Os impostos acima competem, respectivamente:
(A) Á União, aos Municípios e aos Estados;
(B) Aos Municípios, aos Estados e à União;
(C) Aos Estados, à União e aos Municípios;
(D) Aos Estados, aos Municípios e a União;
(E)Á União, aos Estados e aos Municípios;

29)De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do

Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda retido na fonte
dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes,
quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o
produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o
sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável
pela fiscalização do contribuinte, relativamente a declaração desses
vencimentos?
(A) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado;
(B) A União, o Estado, o servidor, a União;
(C) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;
(D) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;
(E) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado
dela, a União.

30)Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a

seguir (1,2,3, e 4) com respectivos princípios tributários constitucionais
relacionados (w, x, y e z).
1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça,
2. É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em
situação equivalente.
3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início
da vigência da lei.
4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei o
instituiu ou aumentou.
w) anterioridade
x) isonomia tributária
y) legalidade
z) irretroatividade
Alternativas
(A) W X Y Z
(B) X Y Z W
(C) YXZW
(D) Y W X Z
(E) W Y X Z

31)A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:

 (A) Em função de sua denominação jurídica formal;
(B) Em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação;
(C) Pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária;
(D) Pela destinação legal do produto de sua arrecadação.
32) Os tributos classificam-se em:
(A) Impostos, taxas e contribuições previdenciárias;
(B) Impostos, taxas e contribuições de melhorias;
(C) Imposto de renda e contribuição e contribuição social;
(D) Imposto de renda, contribuição social, PIS e COFINS.

33)(Concurso público para Delegado da Polícia Federal). Qual o tributo cuja

imposição decorre da realização de obras públicas?
(A) Contribuição de intervenção no domínio econômico;
(B) Contribuição de melhoria;
(C) Taxa de serviços públicos;
(D) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.

34) A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade

Territorial Rural é:
(A) Dos Estados e Distrito Federal;
(B) Dos Municípios;
(C) Da União;
(D) Da União e dos Estados.

35) O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, tem
natureza jurídica específica de:
(A) Taxa
(B) Imposto
(C) Preço público
(D) Contribuição parafiscal
(E) Contribuição de melhoria
(F) Contribuição provisória

36) Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a
lei que os instituiu ou aumentou fere o princípio da:
(A) Uniformidade tributária
(B) Imunidade tributária
(C) Anterioridade
(D) Tutela jurídica

37) A ocorrência do fato gerador de um tributo:

(A) Determina o nascimento da obrigação tributária acessória
(B) Impede o pagamento do crédito tributário
(C) Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal
(D) Causa o surgimento da obrigação tributária principal
(E) Exclui o nascimento do crédito tributário.

38) A imunidade constitucional das instituições de educação sem fins lucrativos

refere-se a:
(A) Apenas taxas
(B) Impostos e contribuições
(C) Impostos, taxas e contribuições;
(D) Apenas impostos

39) Identifique as alternativas corretas:

1. Fato gerador da obrigação principal não é a situação definida em lei como
necessária e suficiente a sua ocorrência.
2. Nasce uma obrigação quando por meio de uma relação jurídica determinada
pessoa (credor) pode exigir de outra (devedor) uma prestação (objeto), em
razão de prévia determinação legal ou de manifestação de vontade.
3. Assim como a base de cálculo, a alteração da alíquota também não está
sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da
irretroatividade.
4. De acordo com o princípio da legalidade, é vedado instituir tratamento
desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por
eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos
rendimentos, títulos ou direitos.
5. De acordo com o art. 96 da Lei nº 5.172, de 25/10/1966, a expressão
legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no
todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.

(A) 1 e 2 estão corretas

(B) 3 e 4 estão corretas
(C) 2 e 5 estão corretas
(D) 1, 3 e 5 estão corretas

40) Identifique as alternativas corretas:

1. Os impostos estão vinculados á utilização efetiva ou potencial por parte do
contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis,
2. De acordo com o Código Tributário Nacional, não há necessidade de lei para
estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
3. A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei
complementar, estando sua alteração sujeita aos princípios constitucionais
da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
4. O Direito é a ciência das normas obrigatórias que disciplinam as relações dos
homens em sociedade, existindo para isso as diversas jurisprudências. É o
conjunto das normas jurídicas vigentes num país.
5. Os princípios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais
normas jurídicas, as quais só têm validade se editadas em rigorosa
consonância com ele.

(A) 1 e 2 estão corretas

(B) 3 e 4 estão corretas
(C) 2 e 5 estão corretas
(D) 3,4 e 5 estão corretas

41) Identifique as alternativas incorretas:

1. As taxas decorrem de situação geradora independente de qualquer
contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
2. O Regulamento do Imposto de Renda é a consolidação das Leis e
Dispositivos que regulamentam e normatizam o imposto de renda das
pessoas físicas e jurídicas.
3. O Código Tributário Nacional conceitua tributo como sendo toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
4. O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento
de tributo ou da penalidade pecuniária.
5. A contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação,
controle e registro dos atos e fatos de uma administração econômica. Não
 serve como ferramenta para o gerenciamento da evolução do patrimônio de
uma entidade.
6. As contribuições de melhoria são cobradas quando do benefício trazido aos
contribuintes por obras públicas.
7. De acordo com princípio da irretroatividade tributária, é permitida a
cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início
da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
(A) 1,5 e 7 estão corretas
(B) 2,4 e 6 estão corretas
(C) 3,5 e 7 estão corretas
(D) 1,3 e 6 estão corretas

42) Relativamente à competência tributária e ás funções de arrecadação e

fiscalização, é correto afirmar que:
(A) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal.
(B) A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para
outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é
indelegável.
(C) A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito
público para outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e
de fiscalização é delegável.
(D) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de
fiscalização são indelegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para
outra.
(E) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de
fiscalização são delegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para
outra.

43) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal:

(A) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto
regulamentador.
(B) Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto na legislação tributária.
(C) Tem por objeto o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de
demais acréscimos previstos em lei ou em decreto.
(D) Tem por objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária.
(E) Tem por objeto o pagamento de tributo, mas não o de penalidade
pecuniária.

44)Os elementos fundamentais da obrigação tributária são:

(A) Obrigação, isenção e elisão.
(B) Norma, direito e jurisdição.
(C) Legalidade, fidelidade e constitucionalidade.
(D) Fixação, arrecadação e liquidação.
(E) Lei, objeto e fato gerador.

45)Pode-se afirmar em relação a um fabricante de aparelhos eletrônicos que:

1. A obrigação principal do fabricante decorre de legislação tributária, e tem
por objeto as normas nela previstas no interesse da arrecadação ou da
fiscalização dos tributos;
2. Entre suas obrigações acessórias, podem-se citar a escrituração dos livros
fiscais, a emissão de notas fiscais de vendas e prestações de informações
confiáveis para as atividades de fiscalização exercida pelo poder tributante;
3. Sua obrigação tributária principal corresponde em efetuar o pagamento do
tributo.
4. Sua obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por
objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se
juntamente com o crédito dela decorrente.
 (A) Todas as afirmações são falsas;
(B) Estão corretas as afirmações 1 e 3;
(C) Todas as afirmações são verdadeiras;
(D) As afirmações 2 e 3 são falsas;
(E) Estão corretas as afirmações 2,3 e 4.
46) De acordo com o Código Tributário Nacional assinale a alternativa correta:
(A) O contribuinte ou responsável não é o sujeito passivo da obrigação
principal, portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária.
(B) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em
lei como necessária e suficiente para sua ocorrência.
(C) Quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o
respectivo fato gerador, o contribuinte não é pessoa obrigada ao pagamento
de tributo.
(D) Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenham interesse
comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.
(E) Todas as alternativas estão incorretas.

47) Analise as afirmações a seguir e assinale a opção correta, levando em

consideração os dispositivos no Código Tributário Nacional.
1. A Lei é o principal elemento da obrigação, pois cria os tributos e determina
as condições de sua cobrança.
2. A obrigação acessória é o cumprimento de formalidades complementares,
destinadas a comprovar a existência e os limites da operação tributada e a
exata observância da legislação aplicável, como por exemplo a escrituração
de livros fiscais das entradas e saídas de mercadorias, a apresentação de
declarações de rendimentos, o preenchimento de formulários fiscais, a
emissão de notas fiscais de vendas etc.
3. O fato gerador das obrigações tributárias não é definido em lei, sendo a
situação necessária e suficiente para caracterizar á sua ocorrência. De forma
mais simples, conceitua-se como sendo “o fato” que gera a obrigação de
pagar o tributo.
4. Sujeito ativo ou passivo é a pessoa a quem cabe pagar o montante do
débito, mesmo se a obrigação for principal ou acessória.
5. Quando o pagamento se tratar de tributo ou penalidade, o sujeito passivo
pode ser o contribuinte, que é todo sujeito passivo que tem uma relação
pessoal e direta com a situação que constitua fato gerador ou o responsável
que é todo sujeito passivo que, sem revestir-se da condição de contribuinte,
vê-se obrigado a pagar o débito por força de disposição expressa em lei.
Alternativas:
(A) Estão corretas apenas as afirmações 2,3 e 5;
(B) Todas estão corretas;
(C) Todas estão incorretas;
(D) Estão corretas as afirmações 1,2 e 5;
(E) Estão corretas as afirmações 3,4 e 5.

48) Caracteriza a natureza jurídica do tributo:

(A) O fato gerador da obrigação;
(B) A denominação do tributo;
(C) O fato de ser uma prestação compulsória;
(D) As suas características formais;
(E) A destinação de sua arrecadação.

49)A obrigação tributária principal corresponde a:

(A) Emitir a nota fiscal;
(B) Fazer o pagamento do tributo;
(C) Escriturar os livros fiscais;
(D) Não rasurar os documentos fiscais;
(E) Sujeitar-se á atividade de fiscalização exercida pelo poder tributário.

50) A natureza jurídica do tributo e definida por:

(A) Base de cálculo;
(B) Base de cálculo e alíquota;
(C) Lançamento e constituição do crédito tributário;
(D) Fato gerador da respectiva obrigação tributária;
(E) Exclusão de sua tipicidade.

51) A obrigação tributária é:

(A) Direta ou indireta;
(B) Principal ou acessória;
(C) Completa ou acessória;
(D) Exigível e excludente;
(E) Pública ou privada.

52) O sujeito ativo da obrigação tributária é:

(A) O ente público despersonalizado, munido de competência concorrente;
(B) A empresa pública, mesmo se submetida a regime jurídico diversos;
(C) A pessoa jurídica de direito público competente para exigir o
imposto;
(D) Ente paraestatal;
(E) Sociedade de economia mista.

53) Em relação às afirmativas abaixo, assinale a opção correta:

1. A obrigação tributária principal tem por objeto o pagamento de tributo ou
multa.
2. A obrigação tributária acessória tem por objeto qualquer outra prestação
imposta pela legislação tributária.
3. A aplicação de penalidade não pecuniária origina uma obrigação tributária
principal.
(A) Somente a primeira é correta;
(B) Somente a segunda é correta;
(C) Somente a terceira é correta;
(D) As duas primeiras são corretas;
(E) As três são corretas.

54) Regra geral, consideram-se ocorridos o fato gerador e existentes os seus

efeitos:
(A) Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que tenha sido
iniciada a sua constituição, nos termos do direito aplicável;
(B) Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que estejam em vias
de se concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que
lhe são próprios;
(C) Em qualquer situação, desde o momento em que se identifique o
contribuinte, nos termos do direito aplicável;
(D) Tratando-se de situação de fato, desde o momento da prática do ato ou da
celebração do negócio;
(E)Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja
definitivamente constituída, nos termos do direito pertinente.

55) A ocorrência do fato gerador de um tributo:

(A) Determina o nascimento da obrigação tributária acessória;
(B) Impede o pagamento do crédito tributário;
(C) Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;
(D) Causa o surgimento da obrigação tributária principal;
(E) Exclui o nascimento do crédito tributário.

56) É considerada uma taxa e, por extensão, um tributo, a cobrança:

(A) Da conta de água e esgoto;
(B) De estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado;
(C) Do pedágio de uma rodovia pública;
(D) Pela fiscalização de cemitérios

57)Com relação ás diferenças e semelhanças entre taxa e pedágio, podemos

afirmar que:
(A) A taxa representa um tributo de relação contraprestacional,
sendo que o contribuinte pode jamais precisar da utilização do
serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o pedágio
somente será pago em caso de utilização de via pública.
(B) A taxa representa um tributo que o contribuinte somente paga se utilizar o
serviço público específico e divisível, enquanto o pedágio será devido apenas
no caso de utilização de via pública.
(C) A taxa e o pedágio têm o mesmo sentido, pois ambos representam
contraprestação a um serviço prestado pelo ESTADO.
(D) A taxa tem o mesmo sentido do pedágio, se diferenciado apenas pelo fato
de esta ser cobrada por estados e municípios, enquanto o pedágio é cobrado
por empresas privadas que administram rodovias oficiais.
(E) A taxa se diferencia do pedágio em função de a cobrança da mesma ser
feita em todas as esferas: federal, estadual e municipal, enquanto o pedágio
somente pode ser cobrado em vias federais e estaduais.

58)A taxa tem como característica:

(A) Ter como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de
serviço público específico e divisível.
(B) Ser um tributo sem nenhum vínculo entre a arrecadação e o destino.
(C) Ser cobrada apenas por estados e municípios.
(D) Poder ser cobrada inclusive em função do capital das empresas.
(E) O produto de sua arrecadação deve ser distribuído com os demais entes
federativos.

59)A de situação em que o contribuinte de direito e o contribuinte de fato são a

mesma pessoa (física ou jurídica), ocorre no caso de:
(A) IPI cobrado na venda de mercadorias industrializadas:
(B) INSS descontado do empregado no pagamento;
(C) IPTU pago pelo inquilino, em nome do proprietário;
(D) CPMF da sua conta recolhida pelo banco ao governo.

60)Representa um tributo não vinculado:

(A) CMPF
(B) Contribuição de melhoria
(C) IPVA
(D) FGTS
(E) PIS/PASEP

61)Prefeitura de Itaperuna – Contador – FESP/2003 A taxa distingue-se do

imposto, tendo em vista que:
(A) De um modo geral taxas não são tributos;
 (B) Ambos são tributos, mas o imposto tem referibilidade direta para o
contribuinte e a taxa não;
(C) A taxa é um tributo que pode ser calculado em função do capital das
empresas, enquanto o imposto não;
(D) A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do
Estado voltada para o devedor.
62)Não é considerado tributo o (a):
(A) CIDE-Combustíveis
(B) Contribuição de melhoria
(C) FGTS
(D) Contribuição aos conselhos profissionais, como o CFC
(E) Pedágio pelo uso de rodovias públicas.

63)CESGRANRIO – PETROBRAS, Auditor – 2008 A prestação pecuniária

compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitui sanção de ato ilícito, instituída em lei, e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada, é a(o):
(A) Contribuição de melhoria;
(B) Tributo;
(C) Taxa de empréstimo compulsório;
(D) Contribuição por movimentação financeira
(E) Imposto de melhoria

64) Têm competência cumulativa, podendo ser cobrada pela União, pelos
estados, municípios e pelo Distrito Federal as(os):
(A) Contribuições de melhoria.
(B) Contribuições sociais.
(C) Contribuições econômicas.
(D) Contribuições acessórias.
(E)Empréstimos compulsórios

65)Dentre os diversos tipos de classificação, os impostos podem ser diretos ou

indiretos. São considerados diretos os impostos:
(A) Criados pela União em caso de guerra ou na iminência desta.
(B) Criados por força de lei complementar e de competência residual da União, e
não nomeados na Constituição.
(C) Relativos apenas ao contribuinte, sem possibilidade de
transferência do encargo a outrem.
(D) Relativos a operações com possibilidade de transferência do encargo a outro
contribuinte.
(E) Estipulados segundo alíquotas ou percentagens incidentes sobre bases de
cálculo.
66)