UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MOÇAMBIQUE

Faculdade de Gestão de Recursos Florestais e Faunísticos

Licenciatura em Contabilidade e Auditoria

4º ano, Laboral

Trabalho Individual de Laboratório Contabilístico

Discente:
Berta Adriana Cantiaua

Docente:
Hermenegildo Pio

Lichinga, Junho de 2021

Relatório

1. Notas Introdutórias
A Sociedade HP Trading Company, Lda. que tem como a principal actividade a venda de
produtos diversos. Tem a sua sede na Avenida Júlios Nyerere, cidade de Lichinga, Província
do Niassa, foi constituída em 02/01/2019. A sociedade é composta por duas socias Rayane da
Victoria e Chelsy Octávio, com um capital social de 500.000,00 correspondentes a 50% para
cada sócia. A administração, gerência e representação da sociedade é exercida pela socia
Rayane da Victoria, nomeada sócia gerente. As demonstrações financeiras em anexos, são
apresentados em moeda nacional (metical), previsto no quadro legal moçambicano.

2. Bases de Apresentação

2.1 Base contabilística

As demostrações Financeiras foram feitas de acordo com o Plano Geral de Contabilidade

baseados nas normas internacionais de Relato Financeiro (denominado por PGC-NIRF). As
demonstrações financeiros são elaboradas com base nos princípios do custo histórico salvo
indicação em contrario. As demostrações financeiras foram igualmente preparadas com base
nos princípios do acréscimo e da comunidade.

As bases de apresentação da preparação das Demonstrações Financeiras anexas foram as

seguintes:

2.1 Referências do Relato

No âmbito do disposto no decreto 70/2009, as Demonstrações Financeiras foram preparadas

de acordo com as NIRF's.

2.2 Declaração de Conformidade

As Demonstrações Financeiras foram preparadas segundo princípio do Custo médio

ponderado.

2.3 Consistência na Apresentação

As políticas contabilísticas a seguir apresentadas foram aplicadas de forma consistente em

todos os períodos apresentados nas Demonstrações Financeiras.

2.4 Alteração de política

Não houve alteração de política

3. Principais Políticas Contabilística

As principais políticas contabilísticas adoptadas na preparação das Demonstrações

Financeiras anexas foram:

3.1 Activos tangível custo médio ponderado

Os activos tangíveis encontram-se escrituradas ao valor de aquisição deduzidos das

depreciações acumuladas e eventuais perdas por imparidades acumuladas.

O custo inclui as despesas que estejam diretamente atribuíveis a aquisição do activo e todas
outras despesas atribuíveis para colocar o activo em condições de execução trabalho para o
qual o mesmo se destina.

No período findo, concretamente em 31 de dezembro de 2019, as contas dos activos tangíveis

apresentavam um valor bruto de 351.113,38 e as amortizações acumuladas no valor de
50.722,00.

E não teve perdas por imparidade.

3.2 Inventários

Os inventários são mensurados ao mais baixo entre o custo histórico e o valor realizável
líquido, como se segue:
Os inventários são e estão na propriedade da Empresa e, portanto, não possui inventários
dados como garantia de passivos.

✓ Consumíveis e mercadorias para revenda: custo de aquisição, incluindo todos os custos

incorridos na aquisição dos inventários e para colocá-las na sua presente localização e estado,
líquidos de descontos e abatimentos posteriores, segundo o critério do primeiro a entrar,
primeiro a sair (“FIFO”).

3.3 principais julgamentos, estimativas e pressupostos contabilísticos

Note-se então que, a preparação das demonstrações financeiras em conformidade com o PGC-
NIRF exige que a se formalize julgamentos, estimativas e pressupostos, que afetam a
aplicação das políticas contabilísticas e mensuração dos activos, passivos, rendimentos e
gastos.
As estimativas e pressupostos associados são baseados na experiência histórica e outros
factores considerados razoáveis de acordo com as circunstâncias e formam a base para os
julgamentos sobre os valores dos activos e passivos cuja valorização não é evidente através de
outras fontes.
Os resultados reais podem diferir das estimativas.
Assim, as demonstrações financeiras refletem o resultado das operações e a posição financeira
da HP Trading Company com referência a 31 de janeiro de 2019.

4. Alterações de Políticas Contabilísticas, de Estimativas e Erros

Devido ao facto de ser o primeiro mês de actividade da Empresa, nada consta a relatar em
sede de alterações de políticas contabilísticas no exercício findo em 31 de Dezembro de 2019

5. Activos intangíveis

Nada consta a relatar neste item, a entidade não adquiriu activos intangíveis no mês findo em
31 de Dezembro de 2019.

5.1 Capital Social

O capital social da HP Trading Company ascende 500.000 meticais, integralmente subscrito e

realizado pelos sócios da empresa.
6. Acontecimentos após a data do balanço
De 31 de Dezembro de 2019 até a data de relato não ocorreram eventos significativos que
mereçam a divulgação ou ajustamento nas demonstrações financeiras.

O técnico de Contas Direcção Geral

_______________________
________________________
(Berta Adriana Cantiaua) ( Rayane da Victória)
Declaração de técnico de conta
Lichinga, 31 de dezembro de 2019

Para efeitos do previsto no contrato e do Código dos Técnicos Oficiais de Contas, emite-se a
presente declaração, na qual confirma-se os resultados apresentados nas Demonstrações
Financeiras da Sociedade Hp Trading Company, Lda; e o uso dos princípios e normas
contabilísticas.

Com base no trabalho efectuado verificou-se que o Mapa com a relação dos documentos
comprovativos das Despesas anexo satisfaz os requisitos exigidos, pelo que se atesta a
veracidade das informações prestadas e dos documentos remetidos, confirmando que os
custos apresentados dizem respeito a despesas líquidas, efectivamente suportadas pela
entidade Beneficiária, encontrando-se as mesmas contabilizadas em conformidade com os
princípios contabilísticos geralmente aceites, com o projecto aprovado, e com a
regulamentação em vigor.

Para efeitos de elegibilidade da despesa com impostos, direitos e imposições, declara-se que a
despesa referente às taxas a seguir indicadas não é recuperável pelo beneficiário, nos termos
do enquadramento legal vigente, pelo que os valores efectivamente pagos foram incluídos no
pedido de pagamento apresentado:

________________________
(Berta Adriana Cantiaua)
Acta de aprovação de conta

Sociedade HP Trading Company, Lda.

Acta n° 01

Ao trinta e um de dezembro de dois mil e dezanove, pelas quinze horas, reuniram-se na sua
sede social, sita em Lichinga, na província de Niassa, assembleia geral HP Trading, pessoa
coletiva n° vinte milhões e um, com o seguinte capital social de quinhentos mil meticais,
matriculada na conservatória dos registos e notariado de Lichinga, na província do Niassa,
convocada por carta no dia vinte e cinco de dezembro do ano de dois mil e
dezanove.___________________________________________________________________
Fizeram-se presentes os sócios Rayane da Victória e Chelsy Octávio que correspondem a
100% do capital social na qual cada socio entra com a participação de 50%.
___________________________________________________________________________

Tendo como a seguinte agenda: elaboração dos inventários, mapas de amortização,

declarações de técnicos de conta, e modelos físicos da sociedade foi aberta a sessão à qual
presidiu a sócia Rayane da Victória, tendo sido apresentado à assembleia o relatório e contas
do exercício, relativos aos exercícios findo e um de dois mil e dezanove que apresenta um
prejuízo de cinquenta e dois mil, oitocentos e setenta e cinco meticais e noventa centavos.

Após análise e discussão, foram aprovados por unanimidade o relatório e contas do exercício
de dois mil e dezanove e não houve transferência dos resultados apurados, para a conta de
Resultados transitados e não houveram dividendos a serem distribuídos pelas sócias, e nem
valores a serem transferidos.
Não havendo mais nada a tratar, foi encerrada a sessão pelas dezassete e quarenta e cinco
minutos e lavrada a presente acta, que depois de lida e aprovada, vai ser assinada pelas sócias

Rayane da Victória _____________________________________________________

Chelsy Octávio ________________________________________________________

Secretária _____________________________________________________________
Reconciliação Bancaria

Banco Empresa
Descrição
Débito Crédito Débito Crédito
Saldo inicial 0 188 980,92 189 688,00 0
Despesas Bancárias 0 0 0 702,5
Imposto de selo 0 0 0 4,58
Sub total 0 188 980,92 189 688,00 707,08
Saldo disponível 188 980,92 0 0 188 980,92
Total 188 980,92 188 980,92 189 688,00 189 688,00
         
Mapa de Amortização
X

Mapa de Amortização

Descrição ano de Data da valor de coeficient Cof. Valores atualizados R

dos activos aquisiçã última aquisição e de de
D
tangíveis o reavaliação correção corre.
monetária Monet
Edifício 2019 31-12-2019 200 4000 0,02 4000 80 -
000,00
Viatura 2019 31-12-2019 125 31 250,00 0,25 31 250,00 7 812,50 -
Toyota 000,00 4
Computado 2019 31-12-2019 40 000,00 10 000,00 0,25 10 000,00 2 500,00 -
r Hp
1 Secretária 2019 31-12-2019 10 000,00 1000 0,1 1000 100 -
1 cadeira 2019 31-12-2019 7 220,00 722 0,1 722 72,2 -
executiva
1 2019 31-12-2019 15 000,00 3 750,00 0,25 3 750,00 937,5 -
impressora
Hp
Total       50 722,00   50 722,00 11 502,20 -
2
                 
 ACTIVO
Contas Descrição Qtd P.U Valor Total

32 ACTIVOS TANGIVEIS      

321 Edifício 1 200 000,00 200 000,00

322 Equp. Básico      

323 Equip. Admin. Social   1 70 040,51 70 040,51

32301 Computador 1 40 000,00 40 000,00

32302 Secretaria L 1 10 000,00 10 000,00

32303 Cadeira Executiva 1 7 220,00 7 220,00

32304 Impressora HP 1 12 820,51 12 820,51

324 EQUIP. TRANSPORTE      

32401 Viatura Toyota 1 125 000,00 125 000,00

         

Total dos Activos Tangíveis   395 040,51

33 ACTIVOS INTAGIVEIS  

332 Prop. I.O.D   1   6 702,00   6 702,00

Total dos activos intangíveis   6 702,00

41 CLIENTES      

41111 Puto Hallal   29 070,00 29 070,00

41112 Sumail Cassimo   60 375,35 60 375,35

41113 Fortec     0,00

Total dos clientes   89 445,35

22 MERCADORIAS      

  Sacos de Vida pão Plus 8,00 750,00 6 000,00

  Sacos grosso Neymat 20,00 225,00 4 500,00

  Sacos de sal fino Neymat 425,00 10 625,00
 25,00

  Caixas de Sabão Maiaia 30,00 330,00 9 900,00

  Sacos de arroz saboroso 17,00 920,00 15 640,00

  Sacos de arroz maiaia amarelo 45,00 540,44 24 320,00

  Caixas de San Oil 19,00 650,53 12 360,00

  Embalagens de açúcar nacional 33,00 823,33 27 170,00

  Embalagens de Açúcar 16,00 268,75 4 300,00

  Sacos de Moz pão SPL 25,00 864,00 21 600,00

19,0
  Baldes de Óleo Maiaia 0 2 084,21 39 600,00
  Total das mercadorias     214 015,00
11 CAIXA      
111 Caixa     190 526,64
12 BANCOS
12111 Moza Banco 188 980,92
Total das disponibilidades 379 507,56
Total dos ativos      1 286 889,91
PASSIVO
  PASSIVOS CORRENTES      
42 FORNECEDORES      
4E+07 A &O Comercial, Lda.     220 753,53
4E+07 Samay Trading, Lda.     360 350,00
  Total dos Fornecedores     581 103,53
44 ESTADO      
  Imposto     23 096,03
46 OUTROS CREDORES      
469 Credores Diversos     459,63
  TOTAL DO PASSIVO     604 659,19