CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Atividade Avaliativa
Prazo para a entrega: 24/04/2021
Observação: Será necessário inserir a Escrituração (Cálculo)

Acadêmico: RICHELLY DE SOUZA RODRIGUES

E-mail para envio da atividade: planejamentotributariounip@gmail.com

1) A Empresa Quero Mais que possui um único estabelecimento, em 28.02.2021, após

a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias ICMS, encerrou o mês com
um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00.

Durante o mês de março, a empresa efetuou registros que totalizaram R$27.000,00,

a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a
débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à

apuração do ICMS no mês de março de 2021 será:

A) R$21.600,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a

Recolher.
B) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a
Recuperar.
C) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a
Recolher.
D) R$27.000,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a
Recuperar.

Apuração
ICMS
2500 27000
21600

Mês de Março 24100 27000

2900 - recolher
2) No dia 01/03/2021 a empresa Big Bang adquiriu mercadorias por R$ 170.000,00,
tendo pago o valor à vista. A empresa incorreu, adicionalmente, nos seguintes
gastos:

- Frete para transporte das mercadorias até a empresa: R$ 3.000,00.

- Seguro para o transporte até a empresa: R$ 1.200,00.

Nos diversos valores pagos pela empresa, estavam incluídos:

- Tributos recuperáveis: R$ 12.000,00.

Sabendo-se que a empresa não tinha estoque antes dessa compra e que nenhuma
mercadoria foi vendida, o valor do Estoque evidenciado pela empresa no Balanço
Patrimonial de 31/03/2021 foi, em reais,

A) 150.000,00.
B) 154.200,00.
C) 153.000,00.
D) 162.200,00.
E) 154.700,00.

Contabilização do valor da mercadoria

Compra estoque = 170000
(-) trib a recup 12000
(+) frete 3000
(+) seguro 1200
Valor apurado = 162200

3) Na hipótese em que uma determinada empresa comercial, sobre a qual não incide
a tributação do IPI, tenha realizado, em dado período, vendas de R$ 100.000,00
sobre as quais incidiu ICMS à alíquota de 16%, e que, nesse mesmo período, tenha
adquirido R$ 60.000,00 em mercadorias, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota
de 18%. Considere ainda, que, no início do referido período, a empresa não
apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não
houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Na hipótese
levantada, é correto afirmar que, ao final desse período, a empresa apurou:

A) ICMS a recolher no valor de R$ 5.200,00.

B) ICMS a recolher no valor de R$16.000,00.
C) ICMS a recuperar no valor de R$ 10.800,00.
D) ICMS a recuperar no valor de R$ 5.200,00.
 ICMS A RECOLHER 100000X16%=16000
ICMS A RECUPERAR 100000X18%10800
ICMS
10800 16000

5200 RECOLHER

4) Em 31/03/2021 a empresa comercial Verdão Ltda. efetuou a venda de um estoque

de mercadoria que custou R$ 50.000.00. A venda foi realizada com um lucro de 25%
sobre o preço de custo do estoque. Sobre a receita de vendas, houve incidência de
tributos à alíquota de 15%. Desse modo, o resultado operacional da Verdão Ltda.
foi de

A) RS 42.500,00.
B) RS 3.125,00.
C) R$8.500,00.
D) R$48.500,00.
E) R$4.000,00.

Valor de Venda 50000x25%= 62500

ICMS 60000x18%= 9375
Estoque 50000

DRE
Rec. Bruta
Vendas 62500
(-) ICMS 9375
Rec. Liq.= 53125
(-) CMV 50000
Resultado Op. = 3125

5) A Sociedade PARMERA, com um único estabelecimento, apresentou um saldo

final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2018.

Em agosto de 2018, realizou as seguintes transações:

Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços ICMS recuperável no valor de R$9.600,00.

Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2018.

Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da
venda, incide ICMS à alíquota de 12%.

Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro
contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2018, a Sociedade Empresária apresentará um
saldo de ICMS a Recuperar no valor de:

A) R$3.600,00.
B) R$3.840,00.
C) R$4.800,00.
D) R$5.760,00.

Compra 80000
(-) devolução 10% 8000
Valor total da compra 72000

Icms a recuperar 9600

(-) devolução 10% 960
Valor total icms 8640

Icms a Recolher = 50000x12%=6000

ICMS
1200 6000
8640
9840 6000
Recuperar 3840