QUESTIONÁRIO UNIDADE II

1-O ICMS é um imposto calculado por dentro. Isso significa que integra sua própria
base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou
serviço. Suponha que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no
valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de
100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o
valor da venda?
Resposta Selecionada: D
Respostas:
a. R$ 3.240,00.
b. R$ 2.656,80.
c. R$ 3.477,07.
Corretad. R$ 3.019,20.
e. R$ 3.681,82.

2-O ICMS é um imposto estadual cuja alíquota interna é fixada pelo governo de cada
estado e as alíquotas interestaduais são fixadas pelo Senado Federal. Em relação às
alíquotas sobre exportação, pode-se afirmar que também são definidas pelo Senado
Federal?
Resposta Selecionada:
Corretab. Sim, conforme determina a legislação vigente.
Respostas:
a. Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina
sua alíquota.
Corretab. Sim, conforme determina a legislação vigente.
c. Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
d. Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
e. Não, as exportações são isentas de ICMS.
Feedback da resposta: Resposta: B
Comentário: base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei
que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser
pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado pela legislação
estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas
interestaduais e de exportação do ICMS.

3-Correta
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas, a
prazo, ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00,
sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Cia. Sol
Nascente possui ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o
ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:

Resposta Selecionada:
Corretad.
R$ 43.310,82.

Respostas:
a.
R$ 81.426,60.

b.
R$ 38.115,78.

c.
R$ 96.640,59.

Corretad.
R$ 43.310,82.
e.
R$ 55.524,81.

Feedback da resposta:
Resposta. D
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo, portanto, o ICMS sobre compras
deverá ser recuperado. Seguem os cálculos:
Valor do produto R$ 452.370,00
IPI (15%) R$
67.855,50
Total da nota fiscal R$ 520.225,50
ICMS (18% x 452.370,00) R$ 81.426,60
Apuração do ICMS
ICMS sobre vendas a pagar R$ 81.426,60
(-) ICMS a recuperar R$ 38.115,78
(=) ICMS a ser recolhido R$ 43.310,82
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor
do produto.

4-A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas
para comercialização no valor de R$ 500.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e
o ICMS de 18%. Nessa operação, o valor total dos impostos sobre as vendas equivale
a:
Resposta Selecionada:
Corretae. R$ 140.000,00.
Respostas:
a. R$ 100.000,00.
b. R$ 135.455,00.
c. R$ 127.273,00.
d. R$ 149.000,00.
Corretae. R$ 140.000,00.
Feedback da resposta: Resposta. E
Comentário: o ICMS e o IPI são impostos não cumulativos, portanto, devem ser
recuperados. Seguem os cálculos:
Valor do produto R$ 500.00,00
IPI (10%) R$
50.000,00
Total da nota fiscal R$ 550.000,00
ICMS (18% x 500.000,00) R$ 90.000,00
Total dos impostos sobre vendas:
IPI R$
50.000,00
ICMS R$
90.000,00
Total R$
140.000,00
Obs.: trata-se de venda para comercialização, portanto, o ICMS incide sobre o valor
do produto.

5-O ICMS tem como base legal a Lei Complementar n. 87/96, também conhecida como Lei
Kandir. Considerando as disposições contidas nessa Lei Complementar, avalie as
afirmações a seguir.
I – É um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação.
II – O IPI não integra a base de cálculo quando a operação, realizada entre
contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização e comercialização,
configurar fato gerador dos dois impostos.
III – É de competência dos Estados e do Distrito Federal.

É correto o que se afirma em:

Resposta Selecionada: E
Respostas:
a. I, apenas.
b. III, apenas.
c. I e II.
d. II e III.
Corretae. I, II e III.

6-A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira,
adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que
será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo
imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incidem IPI de 10% e ICMS de
18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à
comercialização. O valor que deve ser contabilizado como custo do equipamento será:
Resposta Selecionada: B
Respostas:
a. R$ 36.800,00.
Corretab. R$ 36.080,00.
c. R$ 44.000,00.
d. R$ 40.000,00.
e. R$ 32.080,00.

7-A Cia. Serra Azul, uma empresa industrial que fabrica serras para madeira,
adquire a prazo, de um fornecedor localizado no mesmo estado, um equipamento que
será utilizado no processo de industrialização e contabilizado como ativo
imobilizado no valor de R$ 40.000,00. Sobre o valor incide IPI de 10% e ICMS de
18%. Todas as vendas efetuadas pela Cia. Serra Azul são tributadas e destinadas à
comercialização. O valor a ser creditado no primeiro mês será:
Resposta Selecionada: D
Respostas:
a. R$ 150,00.
b. R$ 135,30.
c. R$ 82,50.
Corretad. R$ 165,00.
e. R$ 751,67.

8- A empresa Max Clean S.A., localizada no estado de São Paulo, vende produtos
de limpeza destinados a consumidor final não contribuinte do ICMS localizado no
estado de Santa Catarina, no valor de R$ 30.000,00. A alíquota interestadual é 12%
e a alíquota interna no estado de Santa Catarina é 17%. Considere que o estado de
destino não instituiu o adicional de alíquota para o Fundo de Combate à Pobreza
(FCP). De acordo com as informações, o valor do ICMS por Diferença de Alíquota
(Difal) será:
Resposta Selecionada: A
Respostas:
Corretaa. R$ 1.500,00.
b. R$ 1.800,00.
c. R$ 2.100,00.
d. R$ 3.000,00.
e. R$ 1.600,00.

9-A Cia. Industrial Girassol, localizada no estado de São Paulo, vende produtos
sujeitos à substituição tributária para o Supermercado Economia Fácil localizado no
estado do Rio Grande do Sul, nas seguintes condições.
Preço da venda: R$ 12.000,00
IPI: 4%
Alíquota interestadual: 12%
Alíquota interna no estado do Rio Grande do Sul: 18%
Margem de valor agregado: 30%
De acordo com as informações, o valor do ICMS-Substituição Tributária que será
recolhido pela Cia. Industrial Girassol referente à venda para o Supermercado
Economia Fácil é:
Resposta Selecionada: E
Respostas:
a. R$ 1.440,00.
b. R$ 2.920,32.
c. R$ 1.422,72.
d. R$ 1.368,00.
Corretae. R$ 1.480,32.

10-A Lei Complementar n. 87/96 disciplina o regime da substituição tributária ao

determinar em seu art. 6º: “Lei estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto
ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento, hipótese
em que assumirá a condição de substituto tributário”.
De acordo com o teor da lei, assinale a opção que não se enquadra na condição de
contribuinte substituto.

Resposta Selecionada: C
Respostas:
a.
O contribuinte substituto é aquele que recolhe o imposto de transações
subsequentes.

b.
O contribuinte substituto tem a obrigação de reter o valor do ICMS de transações
subsequentes e repassá-lo ao Estado.

Correta
c. O contribuinte substituto é aquele que recebe a mercadoria já com o ICMS retido
e que fica dispensado pelo pagamento do imposto na venda dessas mercadorias.

d.
O contribuinte substituto é responsável pelo recolhimento do ICMS de suas operações
próprias e do ICMS devido pelas operações subsequentes.

e.
O contribuinte substituto é o eleito para efetuar a retenção e o recolhimento do
ICMS-ST.