14/06/2020 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 5416-...

glauce.prado @aluno.unip.br
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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_20201 CONTEÚDO

Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II

Usuário glauce.prado @aluno.unip.br

Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 14/06/20 14:50
Enviado 14/06/20 15:22
Status Completada
Resultado da 2,7 em 3 pontos  
tentativa
Tempo decorrido 31 minutos
Resultados Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
exibidos respondidas incorretamente

Pergunta 1 0,3 em 0,3 pontos

A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:

Resposta Selecionada: c. PIS.

Respostas: a. COFINS.

b. ICMS.

c. PIS.

d. IPI.

e. IOF.

Feedback Resposta: c) PIS.

da Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores:
resposta: • o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que
lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda;
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida
Provisória nº 2.158-35, de 2001, e das cooperativas que excluírem da receita
quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15;
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital
recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.

Pergunta 2 0,3 em 0,3 pontos

A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não

https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_40240755_1&course_id=_69530_1&content_id=_986472_1&return_… 1/7
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incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui
ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se a rmar que o ICMS a ser recolhido aos
cofres públicos será de:

Resposta Selecionada: d. R$ 43.310,82

Respostas: a. R$ 81.426,60

b. R$ 38.115,78

c. R$ 96.640,59

d. R$ 43.310,82

e. R$ 55.524,81

Feedback Resposta: d) R$ 43.310,82

da Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
resposta: PIS possui uma alíquota de 1,65% e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos:
● Valor do ICMS sobre as vendas ... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78)
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82

Pergunta 3 0,3 em 0,3 pontos

A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos
itens, entre eles:
I. Descontos nanceiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
Assinale a alternativa correta:

Resposta Selecionada: d. Apenas os itens I e IV estão incorretos.

Respostas: a. Com exceção do item IV, os demais estão corretos.

b. Somente o item I está incorreto.

c. Todos os itens estão corretos.

d. Apenas os itens I e IV estão incorretos.

e. Somente o item III está correto.

Feedback Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos.

da Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela
resposta: COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente
aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do
resultado. São elas:
• vendas canceladas;
• devolução de vendas;
• descontos incondicionais concedidos, incluindo boni cações.
• valor do ICMS (*).

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Pergunta 4 0 em 0,3 pontos

As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se
a rmar que o valor do PIS equivale a:

Resposta Selecionada: a. R$ 3.458,00

Respostas: a. R$ 3.458,00

b. R$ 3.803,80

c. R$ 8.778,00

d. R$ 9.655,80

e. R$ 2.835,56

Pergunta 5 0,3 em 0,3 pontos

As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o
PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:

Resposta Selecionada: e. 0,65% e 3%

Respostas: a. 3% e 7,6%

b. 7,6% e 3%

c. 0,65% e 1,65%

d. 7,6% e 1,65%

e. 0,65% e 3%

Feedback Resposta: e) 0,65% e 3%

da  Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro
resposta: arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas,
utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de
receitas menos as exclusões permitidas.

Pergunta 6 0,3 em 0,3 pontos

A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de
10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a rmar que o valor da COFINS foi de:

https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_40240755_1&course_id=_69530_1&content_id=_986472_1&return_… 3/7
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Resposta Selecionada: b. R$ 11.342,24

Respostas: a. R$ 6.442,80

b. R$ 11.342,24

c. R$ 5.460,00

d. R$ 15.215,20

R$ 6.006,00
e.  

Feedback Resposta: b) R$ 11.342,24

da Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da
resposta: nova base de cálculo para o PIS e Co ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS; assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e a Co ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$
149.240,00
  ● Valor da COFINS ... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24

Pergunta 7 0,3 em 0,3 pontos

As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se
a rmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:

Resposta Selecionada: e. R$ 164.882,76

Respostas: a. R$ 115.178,00

b. R$ 145.773,00

c. R$ 155.122,00

d. R$ 125.107,00

e. R$ 164.882,76

Feedback Resposta: e) R$ 164.882,76

da Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da
resposta: nova base de cálculo para o PIS e Co ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS; assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 →  Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Co ns  = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$
436.240,00
 ● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76

https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_40240755_1&course_id=_69530_1&content_id=_986472_1&return_… 4/7
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Pergunta 8 0,3 em 0,3 pontos

A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10%
de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:

Resposta Selecionada: e. R$ 64.764,70 

Respostas: a. R$ 39.403,00

b. R$ 52.113,00

c. R$ 57.603,00

d. R$ 49.595,00

e. R$ 64.764,70 

Feedback Resposta: e) R$ 64.764,70 

da Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da
resposta: nova base de cálculo, para o PIS e a Co ns deverá ser excluído também o valor
do ICMS; assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 →  Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e a Co ns  = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$
149.240,00
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46
● Valor da COFINS ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70

Pergunta 9 0,3 em 0,3 pontos

A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas?

Resposta Selecionada: c. R$ 336.631,14

Respostas: a. R$ 354.431,90

b. R$ 396.954,68

c. R$ 336.631,14

d. R$ 388.015,45

e. R$ 346.788,10                                

Feedback Resposta: c) R$ 336.631,14

da Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da
resposta: nova base de cálculo para o PIS e a Co ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS; assim, temos:
 
R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 →  Valor do ICMS

https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_40240755_1&course_id=_69530_1&content_id=_986472_1&return_… 5/7
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Base de cálculo para o PIS e a Co ns  = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$

370.943,40
 
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56
● Valor da COFINS ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas ...........................  R$ 183.594,36
● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         ($ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ...... = (183.594,36)
(-) Vendas líquidas ......................... = 336.631,14

Pergunta 10 0,3 em 0,3 pontos

As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV
do período foi de R$ 298.245,00, pode-se a rmar que o valor do lucro bruto do período foi
de:

Resposta Selecionada: b. R$ 122.072,24

Respostas: a. R$ 214.337,00

b. R$ 122.072,24

c. R$ 171.777,00

d. R$ 127.314,00

e. R$ 210.109,00

Feedback Resposta: b) R$ 122.072,24

da Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706, de 15.03.2017, da
resposta: nova base de cálculo para o PIS e Co ns deverá ser excluído também o valor do
ICMS; assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Co ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$
436.240,00
 
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
 
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76)
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24

← OK
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_40240755_1&course_id=_69530_1&content_id=_986472_1&return_… 6/7
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Domingo, 14 de Junho de 2020 15h25min32s BRT

← OK

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