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CONTABILIDADE PÚBLICA
Bateria de Exercícios 04

PROGRAMAÇÃO E EXECUÇÃO FINANCEIRA

SIAFI

01. As atividades de administração financeira serão organizadas sob a forma de um Sistema, que
visa ________ do Governo Federal, dentro dos limites da receita e despesa públicas.
a) À clareza financeira
b) Ao equilíbrio financeiro
c) À clareza orçamentária
d) Ao equilíbrio orçamentário

02. Integram o Sistema de Administração Financeira Federal: a Secretaria do Tesouro Nacional,

como órgão central, e as unidades de programação financeira dos Ministérios, da Advocacia-Geral
da União, da Vice-Presidência e da Casa Civil da Presidência da República, como órgãos setoriais.
Sobre os OSPF citados anteriormente, assinale a alternativa correta:
a) Estes ficam sujeitos à orientação normativa e à supervisão técnica do órgão central do Sistema,
sem prejuízo da subordinação ao órgão em cuja estrutura administrativa estiverem integrados.
b) Estes ficam sujeitos à orientação Técnica e à supervisão técnica do órgão central do Sistema,
sem prejuízo da subordinação ao órgão em cuja estrutura administrativa estiverem integrados.
c) Estes ficam sujeitos à orientação administrativa e à supervisão técnica do órgão central do
Sistema, sem prejuízo da subordinação ao órgão em cuja estrutura administrativa estiverem
integrados.

03. O Sistema de Administração Financeira Federal compreende as atividades de, exceto:

a) Programação financeira da União
b) Administração de direitos e haveres, garantias e obrigações de responsabilidade do Tesouro
Nacional
c) Orientação técnico-normativa referente à execução orçamentária e econômica.
d) Unificação dos recursos financeiros

04. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:
a) Zelar pelo equilíbrio financeiro do TCU;
b) Administrar os haveres financeiros e mobiliários do Tesouro Nacional;
c) Elaborar a programação financeira do Tesouro Nacional, gerenciar a Conta Única do Tesouro
Nacional e subsidiar a formulação da política de financiamento da despesa pública;
d) Gerir a dívida pública mobiliária federal e a dívida externa de responsabilidade do Tesouro
Nacional;

05 Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração

Financeira Federal, exceto:
a) Zelar pelo equilíbrio financeiro do Tesouro Nacional;
b) Administrar os haveres financeiros e orçamentários do Tesouro Nacional;
c) Elaborar a programação financeira do Tesouro Nacional, gerenciar a Conta Única do Tesouro
Nacional e subsidiar a formulação da política de financiamento da despesa pública;
d) Gerir a dívida pública mobiliária federal e a dívida externa de responsabilidade do Tesouro
Nacional;

06. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:

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a) Zelar pelo equilíbrio financeiro do Tesouro Nacional;
b) Administrar os haveres financeiros e mobiliários do Tesouro Nacional;
c) Elaborar a programação financeira do Tesouro Nacional, gerenciar a Conta Única do Tesouro
Nacional e subsidiar a formulação da política de financiamento da despesa pública;
d) Gerir a dívida pública mobiliária federal e a dívida interna de responsabilidade do Tesouro
Nacional;

07. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:
a) Controlar a dívida decorrente de operações de débitos de responsabilidade, direta do Tesouro
Nacional;
b) Administrar as operações de crédito sob a responsabilidade do Tesouro Nacional;
c) Manter controle dos compromissos que onerem diretamente e indiretamente a União junto a
entidades ou organismos internacionais;
d) Editar normas sobre a programação financeira e a execução orçamentária e financeira, bem como
promover o acompanhamento, a sistematização e a padronização da execução da despesa pública;
e) Promover a integração com os demais Poderes e esferas de governo em assuntos de
administração e programação financeira.

08. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:
a) Controlar a dívida decorrente de operações de créditos de responsabilidade, direta e indireta, do
Tesouro Nacional;
b) Administrar as operações de débito sob a responsabilidade do Tesouro Nacional;
c) Manter controle dos compromissos que onerem diretamente e indiretamente a União junto a
entidades ou organismos internacionais;
d) Editar normas sobre a programação financeira e a execução orçamentária e financeira, bem como
promover o acompanhamento, a sistematização e a padronização da execução da despesa pública;
e) Promover a integração com os demais Poderes e esferas de governo em assuntos de
administração e programação financeira.

09. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:
a) Controlar a dívida decorrente de operações de créditos de responsabilidade, direta e indireta, do
Tesouro Nacional;
b) Administrar as operações de crédito sob a responsabilidade do Tesouro Nacional;
c) manter controle dos compromissos que onerem diretamente a União junto a entidades ou
organismos internacionais;
d) Editar normas sobre a programação financeira e a execução orçamentária e financeira, bem como
promover o acompanhamento, a sistematização e a padronização da execução da despesa pública;
e) Promover a integração com os demais Poderes e esferas de governo em assuntos de
administração e programação financeira.

10. Art. 12. Compete às unidades responsáveis pelas atividades do Sistema de Administração
Financeira Federal, exceto:
a) Controlar a dívida decorrente de operações de créditos de responsabilidade, direta e indireta, do
Tesouro Nacional;
b) Administrar as operações de crédito sob a responsabilidade do Tesouro Nacional;
c) manter controle dos compromissos que onerem diretamente a União junto a entidades ou
organismos internacionais;

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d) Editar normas sobre a programação financeira e a execução orçamentária e financeira, bem como
promover o acompanhamento, a sistematização e a padronização da execução da despesa pública;
e) Promover a integração com os demais Poderes e esferas de governo em assuntos de
administração e programação financeira.

11. V ou F:
A Lei n° 4.320/64 introduziu o sistema de programação da execução orçamentária. A programação é
um processo contínuo em administração. Aprovado o orçamento, inicia-se a tarefa de
operacionalizá-lo. Para isso, é necessária a programação do fluxo de caixa do governo, que deveria
ocorrer mediante o estabelecimento, a cada exercício, de um quadro de cotas trimestrais de
despesa que cada unidade orçamentária ficava autorizada a utilizar, para atendimento dos seguintes
objetivos.
( ) assegurar às unidades orçamentárias, em tempo oportuno, a soma de recursos necessários e
suficientes a melhor execução de seu programa mensal de trabalho;
( ) Manter, durante o exercício, na medida do possível, o equilíbrio entre a receita arrecadada e
fixada e a despesa realizada, de modo a reduzir aos mínimos eventuais insuficiências financeiras.
a) V-V
b) F-F
c) V-F
d) F-V

12. “Até ___dias após a publicação dos orçamentos, nos termos em que dispuser a ______, o Poder
Executivo estabelecerá a programação financeira e o cronograma de execução mensal de
desembolso.”
a) 60 - LOA
b) 30 - LDO
c) 120 - LOA
d) 90 - LDO

13. Após a aprovação e publicação da Lei orçamentária, o Poder Executivo inicia a elaboração da
programação financeira anual, expressando em:
a) dois demonstrativos as informações: no primeiro, os valores que cada órgão poderá empenhar
durante o exercício (os quais deverão estar amparados em demonstrativo da previsão do fluxo
financeiro fixado para cada mês do ano); e no segundo, os valores dos pagamentos (desembolsos
financeiros) que cada órgão poderá realizar a cada mês.
b) dois demonstrativos as informações: no primeiro, os valores dos pagamentos (desembolsos
financeiros) que cada órgão poderá realizar a cada mês; e no segundo, os valores que cada órgão
poderá empenhar durante o exercício (os quais deverão estar amparados em demonstrativo da
previsão do fluxo financeiro fixado para cada mês do ano).
c) um demonstrativo as informações: os valores que cada órgão poderá empenhar durante o
exercício (os quais deverão estar amparados em demonstrativo da previsão do fluxo financeiro
fixado para cada mês do ano)
d) um demonstrativo as informações: os valores dos pagamentos (desembolsos financeiros) que
cada órgão poderá realizar a cada mês.

14. O Poder Executivo, para elaborar a programação financeira, leva em consideração os critérios
enumerados a seguir, exceto:
a) Política fiscal estabelecida para o período (meta fiscal);
b) Volume de arrecadação dos recursos, compatibilizando o montante a ser desembolsado com o

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volume de recursos arrecadados;
c) Existência de dotação financeira nas categorias de gastos;
d) As vinculações constitucionais e legais das receitas arrecadadas;

15. O Poder Executivo, para elaborar a programação financeira, leva em consideração os critérios
enumerados a seguir, exceto:
a) Política fiscal estabelecida para o período (meta fiscal);
b) Volume de arrecadação dos recursos, compatibilizando o montante a ser desembolsado com o
volume de recursos arrecadados;
c) Existência de dotação orçamentária nas categorias de gastos;
d) As vinculações constitucionais e legais das receitas empenhadas;

16. O Poder Executivo, para elaborar a programação financeira, leva em consideração os critérios
enumerados a seguir, exceto:
a) Política fiscal estabelecida para o período (meta fiscal);
b) Volume de arrecadação dos recursos, compatibilizando o montante a ser desembolsado com o
volume de recursos arrecadados;
c) Existência de dotação orçamentária nas categorias de gastos;
d) As vinculações constitucionais e legais das receitas empenhadas;

17. As diretrizes gerais da programação financeira da despesa autorizada na lei orçamentária serão
fixadas em:
a) Medidas Provisórias.
b) Decreto
c) Lei
d) Mandado

18. V ou F: Serão objeto de programação financeira todas as receitas com e sem trânsito pelo órgão
central do Sistema de Programação Financeira do Governo Federal.

19. Será objeto de programação financeira a totalidade da arrecadação das receitas realizadas pelos
órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes dos orçamentos _____ e
_____. O produto dessa arrecadação será recolhido, por meio do SIAFI, à conta do órgão central do
Sistema de Programação Financeira do Governo Federal.
a) Fiscal e Investimentos
b) Fiscal e Seguridade Social
c) Seguridade social e Investimentos

20. V ou F: Os limites orçamentários e financeiros estabelecidos, que impedem parcialmente a

movimentação e o empenho da despesa e, também, a movimentação econômica (pagamento de
despesas empenhadas e as inscritas em restos a pagar), com bloqueio de dotações é o que se
conhece por contingenciamento.

21. Se verificado, ao final de um bimestre, que a realização da receita poderá não comportar o
cumprimento das metas de resultado primário ou nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais,
os Poderes e o Ministério Público promoverão, por ato próprio e nos montantes necessários nos
trinta dias subsequentes, segundo os critérios fixados pela lei de diretrizes orçamentárias:
a) Limitação do pagamento e movimentação orçamentária
b) Limitação da liquidação e movimentação financeira
c) Limitação de empenho e movimentação financeira

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d) Limitação do empenho e movimentação orçamentária

22. Não serão objeto de limitação: V ou F:

1. As despesas que constituam obrigações constitucionais e legais do ente
2. As despesas destinadas ao pagamento do serviço da dívida
3. As despesas ressalvadas pela lei de diretrizes orçamentárias.
a) V-F-V
b) V-V-V
c) V-F-F
d) F-F-F

23. V ou F: Ainda de acordo com o texto da Lei Complementar, cabe ao Poder Executivo determinar
a recomposição proporcional das dotações (desbloqueio das dotações), caso não se confirmem as
premissas em termos de receita e despesa, uma vez que o contingenciamento não implica corte
efetivo, mas apenas suspensão do crédito orçamentário.

24. No caso do Poder Executivo, a publicação deverá conter, exceto:

a) Metas quadrimestrais para o resultado primário dos orçamentos fiscal e da seguridade social;
b) Metas bimestrais de realização de receitas financeiras
c) Cronograma de pagamentos mensais de despesas não-financeiras à conta de recursos do
Tesouro e de outras fontes, excluídas as despesas que constituem obrigação constitucional ou legal
da União.
d) Demonstrativos de que a programação atende às metas quadrimestrais e à meta de resultado
primário estabelecida nesta Lei;
e) Metas quadrimestrais para o resultado primário das empresas estatais federais.

25. No caso do Poder Executivo, a publicação deverá conter, exceto:

a) Metas quadrimestrais para o resultado primário dos orçamentos fiscal e da seguridade social;
b) Metas bimestrais de realização de receitas não-financeiras
c) Cronograma de pagamentos anuais de despesas não-financeiras à conta de recursos do Tesouro
e de outras fontes, excluídas as despesas que constituem obrigação constitucional ou legal da
União.
d) Demonstrativos de que a programação atende às metas quadrimestrais e à meta de resultado
primário estabelecida nesta Lei;
e) Metas quadrimestrais para o resultado primário das empresas estatais federais.

26. A elaboração do cronograma de desembolsos mensais terá como base:

a) O fluxo de ingressos de recursos e saídas de caixa, e deverá conter os valores mensais dos
pagamentos relativos aos principais itens de despesa por cada órgão, distinguindo-se as despesas
de pessoal, outros custeios e investimentos.
b) O fluxo de ingressos de recursos e saídas de caixa, e deverá conter os valores anuais dos
pagamentos relativos aos principais itens de despesa por cada órgão, distinguindo-se as despesas
de pessoal, outros custeios e investimentos.
c) O fluxo de ingressos de recursos e saídas de caixa, e deverá conter os valores mensais dos
pagamentos relativos aos principais itens de despesa por cada órgão, distinguindo-se as despesas
de pessoal, outros custeios, investimentos e inventários.

PROCESSO DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA

27. Assinale a incorreta:

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a) A programação financeira se realiza em três níveis: órgão central de programação financeira
(STN), órgãos setoriais de programação financeira (OSPF) e unidades gestoras (UG).

b) A Secretaria do Tesouro Nacional (STN), após aprovação e publicação da lei orçamentária anual,
registra, com base na fita magnética elaborada pela Secretaria de Orçamento Federal (SOF), os
créditos orçamentários iniciais no SIAFI, em contas do sistema orçamentário e financeiro dos órgãos
integrantes de programação financeira.
c) Também são registrados os subtetos fixados pelo Decreto de programação financeira do
exercício.
d) Os OSPF solicitam ao Órgão Central os recursos financeiros para pagamento de despesas das
suas unidades gestoras, mediante o registro no SIAFI da Proposta de Programação Financeira
(PPF), por meio da Nota de Sistema

28. V ou F: As PPF apresentarão as seguintes informações:

1. ____categoria de gasto;
2. ____tipo de despesa;
3.____código de vinculação de pagamento;
4.____fonte de recursos;
5.____Estimativa de Crédito
6.____mês de referência;
7.____valor.
a) V-V-V-F-F-V-V
b) F-V-V-V-V-V-F
c) V-V-V-F-V-V-V
d) V-V-V-V-F-V-V

29. As PPF apresentam as seguintes categorias de gastos, exceto:

A) Pessoal e encargos sociais;
B) Dívida;
C) Valor estimado;

D) Outras Despesas;

30. A STN/ME, no início de cada mês, considerando o volume de arrecadação dos recursos, a
existência de dotação orçamentária nas categorias de gastos, as vinculações constitucionais e legais
das receitas arrecadadas, a prioridade de gasto, a demanda dos órgãos e entidades, a sazonalidade
de alguns gastos e a política fiscal estabelecida para o período, ajusta os valores propostos pelos
OSPF, e emite a Programação Financeira Aprovada - PFA (até o ____° dia útil do mês de
referência), aprovando o montante de recursos financeiros a serem liberados para cada OSPF. Em
função do teto fixado na PFA pela Secretaria do Tesouro Nacional, os OSPF repassarão os limites
de saques para suas unidades gestoras, em até ___ dias úteis do lançamento da PFA pela STN.
a) 5º -2º
b) 5º - 3º
c) 3º - 2º
d) 3º – 5º

31. A STN/ME, no início de cada mês, ajusta os valores propostos pelos OSPF, e emite a
Programação Financeira Aprovada - PFA' (até o 3° dia útil do mês de referência), aprovando o
montante de recursos financeiros a serem liberados para cada OSPF, considerando, exceto:

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a) O volume de arrecadação dos recursos
b) A existência de dotação orçamentária nas categorias de despesas
c) As vinculações constitucionais e legais das receitas arrecadadas
d) A prioridade de gasto e a demanda dos órgãos e entidades,
e) A sazonalidade de alguns gastos e a política fiscal estabelecida para o período

32. V ou F: Finalizando, a STN/MF transfere os recursos (limites de saque) para os Órgãos Setoriais
de Programação Financeira (OSPF), emitindo uma Nota de Sistema (NS), por meio do subsistema
CPR, e os OSPF fazem a transferência para cada uma de suas unidades gestoras.

33. Para emissão da PPF e PFA será utilizado o subsistema intitulado CPR - Contas a Pagar e a
Receber. É um subsistema do SIAFI, desenvolvido de forma a otimizar o processo de programação
financeira dos órgãos e entidades ligadas ao sistema, proporcionando informações em nível ___ e
___ do fluxo de caixa.
a) Sintético e gerencial
b) Analítico e gerencial
c) Analítico e superficial
d) Sintético e totalizante

EXECUÇÃO FINANCEIRA

34. A movimentação dos recursos entre as unidades do Sistema de Programação Financeira é

executada por meio de, correlacione:

1. Cota
2. Repasse
3. Sub-repasse
( ) liberação de recursos dos órgãos setoriais de programação financeira para as unidades
gestoras de sua jurisdição e entre as unidades gestoras de um mesmo Ministério, órgão ou entidade.
( ) movimentação intra-SIAFI, dos recursos da Conta Única do Órgão Central (STN) para o setorial
de programação financeira;

( ) Liberação de recursos do órgão setorial de programação financeira para entidades da

administração indireta, e entre estas; e da entidade da administração indireta para o órgão da
administração direta, ou entre estes, se de diferentes órgãos ou Ministérios;

a) 3-1-2
b) 1-2-3
c) 3-2-1

35. Existe, ainda, a transferência de recursos financeiros para atender ao pagamento de restos a
pagar, denominada_____. É classificada como uma transferência extra-orçamentária.
a) Ordem de Transferência Concedida (OTC) ou Ordem de Transferência Transferida (OTT)
b) Ordem de Transferência Concedida (OTC) ou Ordem de Transferência Recebida (OTR)
c) Ordem de Transferência Atendida (OTA) ou Ordem de Transferência Recebida (OTR)

36. A cota, repasse e sub-repasse são figuras de ________, sendo a liberação dos recursos
efetuada por meio da Nota de Programação Financeira (PF) ou por meio da Nota de Sistema (NS),
quando utilizado o subsistema CPR.

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Bateria de Exercícios 04
a) Descentralização financeira
b) Descentralização de créditos
c) Descentralização orçamentária

37. V ou F: As liberações de recursos pelo órgão central de programação financeira ocorrerão da

seguinte maneira:
1. com estabelecimento ilimitado de Saque com Vinculação de Pagamento, para atender a despesas
com fontes de Tesouro, com observância das categorias de gastos previamente especificadas;
2. com estabelecimento de Limite de Saque para atender a despesas empenhadas com garantia de
pagamento contra entrega.
a) V-V
b) F-F
c) V-F
d) F-V

38. A STN limita e controla os pagamentos dentro de cada fonte de recursos do Tesouro Nacional,
na forma 01XX, combinada com a codificação de cada tipo de pagamento, de forma a vincular a
liberação à respectiva despesa. Este processo denomina-se_______. Nele, não ocorre a
transferência de recursos da Conta Única, mas o estabelecimento de limite de saque pela STN para
os OSPF e destes para as unidades gestoras/entidades.
a) Vinculação Financeira.
b) Vinculação de pagamento
c) Vinculação Orçamentária

39.V ou F: No pagamento das despesas, pelas Unidades Gestoras, com recursos do Tesouro
mediante Vinculação de Pagamento, o sistema registrará a baixa na conta "Limite de saque com
Vinculação de Pagamento" e retirará os recursos da Conta Única do Tesouro Nacional.

40. As principais vinculações de pagamento utilizadas são as seguintes. Relacione-as:

( ) Pessoal – Folha Complementar – Sentenças
1. 130 Judiciais;
2. 140 ( ) Pessoal – Precatórios;
3. 310 ( ) Pagamento Pessoal;
4. 412 ( ) Custeio (OCK);
5. 400 ( ) Custeio (Benefícios da Folha de Pessoal).
6. 500 ( ) Pagamento de Cartão de Crédito;
7. 510 ( ) Custeio (OCK) - com Exigência de
Empenho;
a) 1-2-3-6-7-4-5
b) 6-2-3-5-1-4-7
c) 1-3-2-6-7-4-5
d) 1-2-3-4-5-6-7

41. Será utilizada como fonte de recursos para a abertura de créditos adicionais:
a) Reserva Financeira
b) Reserva de Contingência
c) Reserva Orçamentária de Contingência

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL (SIAFI)

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Bateria de Exercícios 04
42. V ou F: A unificação dos recursos de caixa do Tesouro Nacional que constitui um dos principais
objetivos do SIAFI.

43. É conveniente destacar alguns pontos estabelecidos no Decreto n° 93.872/86, que diz respeito
ao funcionamento do caixa único, assinale a incorreta:
a) A realização da receita e da despesa da União será feita por via bancária em estrita observância
ao princípio da unidade, e o produto da arrecadação de todas as receitas da União será
obrigatoriamente recolhido à conta do Tesouro Nacional, no Banco do Brasil;

b) Esses recursos serão mantidos no Banco do Brasil, somente sendo permitidos saques para o
pagamento de despesas formalmente processadas e dentro dos limites estabelecidos na
programação financeira;
c) Compete à STN aprovar, em ato próprio, o limite global de saques de cada Ministério ou Órgão,
obedecendo ao montante das dotações e à previsão do fluxo de caixa do Tesouro Nacional;
d) Os Ministérios, órgãos da Presidência da República e dos Poderes Legislativo e Judiciário, com
base no limite global de saques fixado e no fluxo dos recursos do Tesouro Nacional, aprovarão o
limite de saques de cada unidade orçamentária, considerando o cronograma de execução dos
projetos e atividades a seu cargo. Dessa forma, a unidade orçamentária poderá dividir seu limite de
saque entre unidades administrativas gestoras, quando for o caso;

44. É conveniente destacar alguns pontos estabelecidos no Decreto n° 93.872/86, que diz respeito
ao funcionamento do caixa único, assinale a incorreta:
a) As transferências às entidades supervisionadas, inclusive quando decorrentes de receitas
vinculadas ou com destinação especificada na legislação vigente, constarão de limites de saques
aprovados para a unidade orçamentária à qual os créditos sejam atribuídos, em conformidade,
também, com o cronograma previamente aprovado.
b) Os saques para atender às despesas com as transferências anteriormente citadas, bem como
para as de fundos especiais custeadas com o produto de receitas próprias, deverão ser realizados
após a arrecadação da respectiva receita e de seu recolhimento à conta do Tesouro Nacional;
c) Só poderá ser contemplado na programação financeira o fundo especial devidamente cadastrado
pela STN, cujo cadastro lhe é encaminhado pela CISET ou órgão equivalente;
d) Os limites financeiros para atender às despesas no exterior constarão da programação financeira
de desembolso de forma destacada.

45. Assinale a incorreta sobre a conta única:

a) A "conta única" do Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, tendo por finalidade
acolher as disponibilidades financeiras da União, movimentáveis pelas Unidades Gestoras da
Administração Federal, Direta e Indireta, participantes do SIAFI, na modalidade on-line.

b) A operacionalização da "conta única" do Tesouro Nacional é efetuada por intermédio do Banco do

Brasil S.A, ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da
Fazenda.
c) Os recursos da Conta Única são movimentados mediante fluxos de informação específicos para
as receitas, Somente.
INGRESSOS NA CONTA ÚNICA

46. Relacione os Ingressos à conta única:

1. DARF – Documento de Arrecadação das receitas federais
2. GPS – Guia da Previdência Social
3. Extinção da conta bancária do tipo "C"

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4. GRU – Guia de Recolhimento a União
5. SPB – Sistema de Pagamento Brasileiro
6. Remuneração das aplicações financeiras

( ) No caso das receitas federais, os recursos são depositados na conta única quando os
contribuintes pagam seus tributos por meio dele junto a rede bancária, que, por sua vez, efetua o
recolhimento dos valores arrecadados em nome do governo federal à conta única, mantida no
BACEN, no prazo de até dois dias.
( ) No tocante à arrecadação da Contribuição Previdenciária, os contribuintes pagam a contribuição
por meio dela.
( ) Ocorre por meio de crédito na conta única, que é identificado por meio de código de
recolhimento para cada tipo de crédito, de forma a permitir o registro automático de cada
recebimento, nas seguintes modalidades: GRU e SPB

( ) Documento padronizado contendo códigos de recolhimento, que se destina a registrar os

ingressos de valores na Conta Única, resultantes da arrecadação da maior parte das receitas
realizadas pelos órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes dos
orçamentos fiscais e da seguridade social, bem como dos demais ingressos à conta única do
Tesouro Nacional.
( ) Este tipo de depósito foi criado com a implantação do Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB),
permitindo que as instituições financeiras repassem os recursos ao Tesouro de forma identificada
(códigos criados pelo órgão central de programação financeira). Os créditos ocorrem em tempo real
na conta única.
( ) Feitas com os recursos na Conta Única do Tesouro Nacional.
a) 1-2-3-6-5-4
b) 1-2-3-4-5-6
c) 6-5-4-3-2-1
d) 3-6-2-5-1-4

47. Poderão ser efetuadas as seguintes modalidades de aplicações financeiras:

a) Aplicação financeira anual e aplicação financeira a prazo fixo.
b) Aplicação orçamentária anual e aplicação financeira a prazo fixo.
c) Aplicação financeira mensal e aplicação orçamentária a prazo variável.
d) Aplicação financeira mensal e aplicação financeira a prazo variável.

48. Por fim, cabe registrar que as disponibilidades de caixa da União, depositadas no Banco Central
do Brasil, são remuneradas pelo _______ cujo produto da remuneração, incidente sobre os saldos
diários dos depósitos da União existentes no decêndio anterior, é recolhido ao Tesouro no ______
dia de cada decêndio.
a) TCU – Último
b) BACEN – Primeiro
c) BACEN – Último
d) TCU - Primeiro

49: São Saídas da conta única, exceto:

a) OB: Ordem bancária
b) DARF: Doc. De arrecadação das receitas federais.
c) GPS: Guia de Previdência Social
d) GSE: Guia do salário Educação

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e) GRU: Guia de Recolhimento a União

50. São Saídas da conta única, exceto:

a) NS: nota de sistema
b) SPB: Sistema de Pagamento Brasileiro
c) NL: Nota de lançamento
d) DAR: Doc. De receita de estados e/ou municípios.
e) GFIP: Guia de recolhimento do FGTS e de informações da previdência social.

51. A emissão de Ordem Bancária será precedida de autorização do ordenador de despesa, em

documento próprio da Unidade, podendo ocorrer nas seguintes modalidades, Relacione:

1. Ordem Bancária SPB (OBSPB)

2. Ordem Bancária de Pagamento (OBP)
3. Ordem Bancária para Banco (OBB)
4. Ordem Bancária de Sistema (OBS)

( ) Utilizada para pagamento de despesas diretamente na conta-corrente do beneficiário, em

finalidade específica autorizada pela STN, por meio do Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB).
( ) Utilizada para pagamento diretamente ao credor, em espécie, junto à agência de domicílio
bancário da Unidade Gestora, quando for comprovada a inexistência do domicílio bancário do credor
ou quando for necessária a disponibilização imediata dos recursos correspondentes;

( ) Utilizada para pagamentos a diversos credores, por meio de lista eletrônica, para pagamentos
de documentos em que o Agente Financeiro deva dar quitação ou para pagamento da folha de
pessoal com lista de credores.
( ) Utilizada para cancelamento de OB pelo agente financeiro com devolução dos recursos
correspondentes, bem como pela STN para regularização das remessas não efetivadas;
a) 1-2-3-4
b) 1-2-4-3
c) 4-1-2-3
d) 3-2-1-4

52. A emissão de Ordem Bancária será precedida de autorização do ordenador de despesa, em

documento próprio da Unidade, podendo ocorrer nas seguintes modalidades, Relacione:
1. Ordem Bancária de Aplicação (OBA)
2. Ordem Bancária de Câmbio (OBK)
3. Ordem Bancária para pagamentos da STN (OBSTN)
4. Ordem Bancária Avulsa (OB-Avulsa)

( ) Utilizada para pagamentos de operações de contratação de câmbio, no mesmo dia de sua

emissão;
( ) Utilizada pelos órgãos autorizados, para aplicações financeiras de recursos disponíveis na Conta
Única;
( ) Utilizada pelas Unidades Gestoras da Secretaria do Tesouro Nacional, e por outras por
ela autorizada para pagamentos específicos de responsabilidade do Tesouro Nacional, no mesmo
dia de sua emissão;
( ) Utilizada em situações extraordinárias, a critério da Secretaria do Tesouro Nacional;
a) 1-2-3-4
b) 2-1-3-4

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CONTABILIDADE PÚBLICA
Bateria de Exercícios 04
c) 4-1-2-3
d) 3-2-1-4

53. A emissão de Ordem Bancária será precedida de autorização do ordenador de despesa, em

documento próprio da Unidade, podendo ocorrer nas seguintes modalidades, Relacione:
1. Ordem Bancária de Depósito Judicial (OBJ)
2. Ordem Bancária para Crédito de Reservas Bancárias (OBR)
3. Ordem Bancária de Folha de Pagamento (OBF)
4. Ordem Bancária de crédito (OBC)
5. Ordem Bancária de Cartão
6. Ordem Bancária H. Processo Judicial

( ) Utilizada para atendimento a determinações judiciais específicas, não transitadas em julgado, na

mesma data de sua emissão;
( ) Utilizada pelas Unidades Gestoras autorizadas pela Secretaria do Tesouro Nacional para
pagamento por meio de crédito às contas Reservas Bancárias dos bancos, bem como outras contas
mantidas no Banco Central do Brasil;
( ) Utilizada para registro de saque, efetuado pelo portador do Cartão Corporativo do Governo
Federal em moeda corrente, observado o limite estipulado pelo Ordenador de Despesas;

( ) Utilizada para pagamento parcial ou integral de precatórios judiciais, Requisições de Pequeno

Valor (RPV) e sentenças judiciais transitadas em julgado;

( ) Utilizada para pagamento de folha de pessoal sem lista de credores;

( ) Utilizada para pagamentos por meio de crédito em conta-corrente do favorecido na rede
bancária e para saque de recursos em conta bancária, para crédito na Conta Única da Unidade
Gestora;
a) 2-3-4-5-6-1
b) 1-2-5-6-3-4
c) 6-5-4-3-2-1
d) 1-3-2-4-6-5

54. Serão emitidos, obrigatoriamente, por todas as unidades gestoras participantes da Conta Única
que recolham receitas federais e contribuições da previdência social por meio do SIAFI, exceto:
a) DARF
b) GPS
c) GSE
d) GFIP
e) SPB

55. V ou F: A Nota de Sistema - NS e a Nota de Lançamento - NL serão utilizadas para registro no

SIAFI dos movimentos financeiros efetuados pelo Banco Central do Brasil na Conta Única, mediante
autorização do Ordenador de Despesas, bem como para registro da aplicação financeira e dos
depósitos efetuados na Conta Única.

CONTAS CORRENTES BANCÁRIAS

56. Os órgãos e entidades da Administração Pública poderão movimentar recursos financeiros em

contas bancárias no Banco do Brasil S.A., para atender a casos em que os recursos não possam ser
sacados diretamente na Conta Única, nas seguintes situações. Relacione:

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CONTABILIDADE PÚBLICA
Bateria de Exercícios 04

a) Contas das unidades gestoras off-line

b) Contas em moeda estrangeira:
c) Contas especiais
( ) Para movimentação das disponibilidades financeiras das Unidades Gestoras que utilizam o
SIAFI, na modalidade off-line, destinadas à realização de suas despesas;
( ) Utilizadas para movimentação dos recursos vinculados a empréstimos concedidos por
organismos internacionais e agências governamentais estrangeiras, nos termos do Decreto n° 890,
de 9-8-93.
( ) Utilizadas pelas Unidades Gestoras autorizadas a abrigar as disponibilidades financeiras em
moeda estrangeira, para pagamento de despesas no exterior, nos termos do Decreto n 94.007, de 9-
1-87;
a) a-b-c
b) b-c-a
c) a-c-b
d) b-a-c

57. Poderão ser abertas contas-correntes bancárias por solicitação da STN, em caráter ______:
a) Sigiloso
b) Excepcional
c) Especialmente
d) Eventual

58. As contas para atendimento dos casos excepcionais de movimentação de Suprimentos de

Fundos deverão ter sua abertura autorizada pelo(a)______, com o envio dos dados dos
responsáveis pela sua movimentação ao agente financeiro.
a) Ordenador de despesas
b) STN
c) TCU
d) Agente financeiro responsável

59. Os saldos não movimentados por mais de ___ dias serão encerrados pela Unidade Gestora, por
determinação do Controle Interno do respectivo Ministério ou órgão.
a) 60
b) 30
c) 90
d) 120

60. São características do SIAFI, exceto:

a) Padronização de procedimentos
b) Unificação de recursos financeiros
c) Automatização da Escrituração
d) Racionalização dos processos financeiros

61. V ou F: O Governo Federal tem uma conta única, uma ferramenta poderosa para executar,
acompanhar e controlar com eficiência e eficácia a correta utilização dos recursos da União, gerir
saídas de dinheiro e sua aplicação.

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CONTABILIDADE PÚBLICA
Bateria de Exercícios 04
GABARITO

1.B 31.B
2.A 32.VERDADEIRA
3.C 33.B
4.A – é do TN 34.A
35.B
5.B – financeiros e mobiliários
36.A
6.D – dívida externa
37.D – 1 limitado
7.A – créditos / direta e indiretamente
38.B
8.B – créditos
39.VERDADEIRA
9.C – diretamente e indiretamente 40.A
10.D – despesa Pública 41.B
11.B – 1 F – anual / 2 F – receita arrecada só 42.VERDADEIRA
12.B 43.A – unidade de caixa
13.A 44.B – somente poderão
14.C 45.C – receitas e despesas
15.D – arrecadas 46.B
16.D – alguns gastos 47.D
17.B 48.C
18.FALSO – com trânsito apenas 49.E
19.B 50.B
20.FALSO – mov. financeira 51.A
21.C 52.B
22.B 53.B
23.VERDADEIRA 54.E
24.B 55.FALSO – autorizado pela secretaria do TN
25.C – pagamentos mensais 56.C
26.A 57.B
27.D – nota de programação financeira 58.A
28.D 59.C
29.C 60.D
30.C 61.VERDADEIRO

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