CODIGO

1
11
1105
110505
110510
1110
111005
111010
13
1305
130505
1355
135505
135510
135515
135517
135518
135519
135595
136530
1399
139905

14
1405
1410
1430
1435

15
1504
150405
150410
1520
152001
152002
152003
1524
152405
152407
152408
1528
152801
152802
1540
154001
154002
1592
159205
159210
159215
159220
1599
159904
159920
159924
159928

17
1705

2
21
210501
22
2205
220505
220501
220598

23
2335
233505
233510
233515
233520
233525
233530
233535
233540
233545
233550
233551
233552
233555
233560
233565
233595
2365
236505
236510
236515
236520
236525
236530
236535
236540
236545
236550
236555
236560
236565
236570
236575
2367
236701
236702
2368
236801
236802
236803
2370
237005
237006
237010
237015
237025
237030
237035
237040
237045
237095
2380
238020
238025
238030
238035
238095

24
2408
240801
240898
240810

25
2505
250501
250598
2510
251005
251010
2515
251501
2520
252001
252098
2525
252501
2530
253005
253010
253015
253020
253025
253095
2532
253201
2540
254001
254098

26
2605
260505
260510
260515
260520
260525
260530
260535
260540
260545
260550
260595
2610
261005
261010
261015
261020
261025
261030
261095
2615
261505
261510
261520
261595
2630
263005
263010
263015
263020
263025
263070

27
2705
270505
270510
270515
270520
270525
270535
270540
270550

3
31
3105
310505
3115
 311505
31150501
31150502
31150503
312501

38
380510

4
41
4135
413524
4175

42
421001

5
51
5105
510503
510506
510512
510515
510518
510521
510524
510527
510530
510533
510536
510539
510542
510545
510548
510551
510554
510557
510558
510559
510560
510561
510562
510563
510566
510568
510569
510570
510572
510575
510578
510581
510584
510595
510599
5115
511505
511510
511515
511520
511525
511540
511570
511595
5120
512010
5135
513530
513525
513595
5140
514005
514010
5160
516010
516015
516035
516020

52
5205
520503
520506
520512
520515
520518
520521
520524
520527
520530
520533
520536
520539
520542
520545
520548
520551
520554
520557
520558
520559
520560
520561
520562
520563
520566
520568
520569
520570
520572
520575
520578
520581
520584
520595
5295
529525
529530
529545
529595

6
6120
612009
6135
613524
 6225
622501
622598

7
71
7101

72
7201
720101

73
7301
 DENOMINACION
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
caja general
cajas menores
BANCOS
Banco Bogota
CUENTA CORRIENTE BANCO BOGOTA
DEUDORES
CLIENTES
Nacionales
ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
Anticipo de impuesto de renta y complementarios
Anticipo de industria y comercio
Retencion en la fuente
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Anticipo de retencion del cree
Autoretencion de cree
responsabilidades
PROVISIONES
clientes

INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

TERRENOS
urbanos
rurales
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINA DE CORTE
PISTOLA ESQUELETERA
MESA CORTE
EQUIPOS DE OFICINA
SILLAS ERGONOMICA
ESCRITORIOS
ARCHIVADORES
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
COMPUTADOR PORTATIL HP
PORTATIL HP
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
VEHICULO MAZDA
MOTOCICLETA XZ
DEPRECIACION ACUMULADA
construcciones y edificaciones
maquinaria y equipo
equipo de oficina
equipo de computacion y comunicación
PROVISIONES
terrenos
maquinaria y equipo
equipo de oficina
equipo de computacion y comunicación

DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS COMERCIAL
PROVEEDORES
NACIONALES
ARTHOMETEXTIL
Proveedores bienes
Proveedores servicios

CUENTAS POR PAGAR

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
gastos financieros
gastos legales
libros,suscripciones,periodicos y revistas
comisiones
honorarios
servicios tecnicos
servicios de mantenimiento
arrendamientos
transportes,fletes y acarreos
servicios publicos
Electricidad
Acueducto y alcantarillado
seguros
gastos de viaje
gastos de representacion y relaciones publicas
otros
RETENCION EN LA FUENTE
salarios y pagos laborales
dividendos y /o participaciones
honorarios
comisiones
servicios
arrendamientos
rendimientos financieros
compras
loterias,rifas,apuestas y similares
por pagos al exterior
por ingresos obtenidos en el exterior
enajenacion propiedades planta y equipo
por impuesto de timbre
otras retenciones y patrimonio
autorretenciones
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
Regimen Comun
Regimen Simplificado
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
Actividades 9,66/1000
Actividades 11,04/1000
otras actividades
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
aportes a entidades promotoras de salud E.P.S.
aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P.
aportes al ICBF,SENA y cajas de compensacion
aportes al FIC
embargos judiciales
libranzas
sindicatos
cooperativas
fondos
otros
ACREEDORES VARIOS
reintegros por pagar
fondo de perseverancia
fondos de cesantias y / o pensiones
donaciones asignadas por pagar
otros

IMPUESTOS, GRAMAVENES Y TASA

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA compras
servicios
Iva generado por ventas

OBLIGACIONES LABORALES
SALARIOS POR PAGAR
Administrativos
Operativos
CESANTIAS CONSOLIDADAS
ley laboral anterior
ley 50 de 1990 y normas posteriores
INTERESES SOBRE CESANTIAS
fondo de interes de cesantias
PRIMA DE SERVICIOS
Obligatoria
Voluntaria
VACACIONES CONSOLIDADAS
Periodo cumplido
PRESTACIONES EXTRALEGALES
primas
auxilios
dotacion y suministro a trabajadores
bonificaciones
seguros
otras
PENSIONES POR PAGAR
Fondo de pensiones
INDEMNIZACIONES LABORALES
Por despido injusto
otros

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PARA COSTOS Y GASTOS
intereses
comisiones
honorarios
servicios tecnicos
transporte,fletes y acarreos
gastos de viajes
servicios publicos
regalias
garantias
materiales y repuestos
otros
PARA OBLIGACIONES LABORALES
cesantias
intereses sobre cesantias
vacaciones
prima de servicios
prestaciones extralegales
viaticos
otras
PARA OBLIGACIONES FISCALES
de renta y complementarios
de industria y comercio
de vehiculos
otros
PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
terrenos
construcciones y edificaciones
maquinaria y equipo
equipo de oficina
equipo de computacion y comunicación
envases y empaques

DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
intereses
comisiones
arrendamientos
honorarios
servicios tecnicos
transportes,fletes y acarreos
mercancias en transito ya vendidas
cuotas de administracion

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
capital autorizado
APORTES SOCIALES
cuotas o aportes de interes social
APORTE CREACIÓN DE EMPRESA
SOCIO A
SOCIO B
Inversion Suplementaria al capital

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

cuotas o partes de interes de interes social

INGRESOS
OPERACIONALES
COMERCIO AL MAYOR Y AL POR MENOR
venta de productos textiles,de vestir,de cuero y calzado
DEVOLUCIONES EN VENTAS

NO OPERACIONALES
Financieros

GASTOS
OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL
salario integral
sueldos
jornales
horas extras y recargos
comisiones
viaticos
incapacidades
auxilio de transporte
cesantias
intereses sobre cesantias
prima de servicios
vacaciones
primas extralegales
auxilios
bonificaciones
dotacion y suministros a trabajadores
seguros
cuotas partes pensiones de jubilacion
amortizacion calculo actuarial pensiones de jubilacion
pensiones en jubilacion
indemnizaciones laborales
amortizacion bonos pensionales
amortizacion titulos pensionales
capacitacion al personal
gastos deportivos y de recreacion
aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P.
aporte a entidades promotoras de salud EPS
aportes a fondos de pensiones y /o cesantias
aportes cajas de compensacion familiar
aporte a ICBF
sena
aportes sindicales
gastos medicos y drogas
otros
ajustes por inflacion
IMPUESTOS
industria y comercio
de timbres
ala propiedad raiz
derechos sobre instrumentos publicos
de valorizacion
de vehiculos
iva descontable
otros
ARRENDAMIENTOS
construcciones y edificaciones
SERVICIOS
Energia Electrica
Acueducto y alcantarillado
Otros
GASTOS LEGALES
notariales
Registro Mercantil
DEPRECIACIONES
maquinaria y equipo
equipo de oficina
flota y equipo de transporte
equipo de computacion y comunicación

OPERACIONALES DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL
salario integral
sueldos
jornales
horas extras y recargos
comisiones
viaticos
incapacidades
auxilio de transporte
cesantias
intereses sobre cesantias
prima de servicios
vacaciones
primas extralegales
auxilios
bonificaciones
dotacion y suministros a trabajadores
seguros
cuotas partes pensiones de jubilacion
amortizacion calculo actuarial pensiones de jubilacion
pensiones de jubilacion
indemnizaciones laborales
amortizacion bonos pensionales
amortizacion titulos pensionales
capacitacion al personal
gastos deportivos y de recreacion
aportes a administradoras de riesgos profesionales A.R.P.
aportes a entidades promotoras de salud E.P.S.
aportes a fondos de pensiones y /o cesantias
aportes cajas de compensacion familiar
aportes ICBF
sena
aportes sindicales
gastos medicos y drogas
otros
DIVERSOS
elementos de aseo y cafeteria
utiles,papeleria y fotocopias
taxis y buses
otros

COSTOS DE VENTAS
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
elaboracion de productos para panaderia
COMERCIO AL MAYOR Y AL POR MENOR
venta de productos textiles,de vestir,de cuero y calzado
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Materia prima
Cupcakes de Vainilla

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN

MATERIA PRIMA
Produccion de Cupcakes de vainilla

MANO DE OBRA DIRECTA

Operativa
Salario Produccion

COSTOS INDIRECTOS
Otros costos
ACA #2 DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Presentado por:

JASMÍN TATIANA AYALA MORENO Codigo 5196 Bloque 22V02

INGRID CONSTANZA HÓMEZ GONZÁLEZ Codigo 5196 Bloque 22V02
LAURA DANIELA GARCÍA RAMÍREZ Codigo 5196 Bloque 22V02

1. El 3 de agosto se funda la empresa GrandiText SAS con un aporte a capital de $200.000 en efectivo. •
2. El 4 de agosto se compra mercancía por el 55% de contado registrado en la factura 2817. • Compra Me
3. El 5 de agosto recibe el valor por $60.000 de contado por la factura de venta 001. • Venta Mercancía (H
4. El 6 de agosto se vende mercancía al señor Lebrón a crédito por $70.000 en la factura 002. • Venta Me
5. Se compra al señor Lavoe, mercancía originaria de Buenaventura por el valor $140.000 registrado en la
6. Se vende al señor Sabater un crédito mercancía por el valor de $80.000 el 8 de agosto asentado en la f

DIA MES AÑO COLUNA 1 CEDULA/NIT

3 8 2121 NIT 900810186-8
3 8 2121
4 8 2121 NIT 900810186-8
4 8 2121 FACT 2817 NIT 900810598-1
4 8 2121 ABONO FACT 2817 NIT 900810598-1
4 8 2121 ABONO FACT 2817 NIT 900810186-8
5 8 2121 FV001 NIT 900810186-8
5 8 2121 FV001 NIT 900810186-8
6 8 2121 FV002 NIT 900810186-8
6 8 2121 FV002 CC: 54698736
7 8 2121 FACT 2818 NIT 900810186-8
7 8 2121 FACT 2818 CC: 45687925
8 8 2121 FV003 NIT 900810186-8
8 8 2121 FV003 CC5489762
 $200.000 en efectivo. • Caja (D) • Capital (H)
ctura 2817. • Compra Mercancía (D) • Efectivo (H)
01. • Venta Mercancía (H) • Efectivo (D)
factura 002. • Venta Mercancía (H) • CxC (D)
140.000 registrado en la factura 2818 del 7 de agosto. • Compra Mercancía (D) • CxP (H)
agosto asentado en la factura 003. • Venta Mercancía (H) • CxC (D)

NOMBRE CODIGO
CAJA GRANDI TEXT SAS 110505
APORTES SOCIALES 31150501
GRANDI TEXT SAS 1435
ROPA Y ACCESORIOS 2205
ROPA Y ACCESORIOS 2205
CAJA GRANDI TEXT SAS 110505
GRANDI TEXT SAS 4135
GRANDI TEXT SAS 110505
GRANDI TEXT SAS 4135
LEBRON 130505
GRANDI TEXT SAS 1435
LAVOE 2205
GRANDI TEXT SAS 1435
SABATER 130505
Compra Mercancía (D) • CxP (H)
) • CxC (D)

CUENTA DEBE HABER

caja general $ 200,000
APORTE CREACIÓN DE EMPRESA $ 200,000
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 350,000
NACIONALES $ 350,000
NACIONALES $ 192,500
caja general $ 192,500
COMERCIO AL MAYOR Y AL POR MENOR $ 60,000
caja general $ 60,000
COMERCIO AL MAYOR Y AL POR MENOR $ 70,000
Nacionales $ 70,000
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 140,000
NACIONALES $ 140,000
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 80,000
Nacionales $ 80,000
SUMAS IGUALES DOBLE PARTIDA $ 1,092,500 $ 1,092,500
1. La secretaria de hacienda de Puerto Boyacá decide comprar para el área de oficios varios la mercancía
2. El hospital departamental San Francisco de Asís en Quibdó - Choco paga salario (Gastos) a los trabaja
3. La contadora de la secretaria de hacienda de la alcaldía de Calí detecto un error, que a la fecha había c
4. La empresa de Luca´s tda., se constituye con los siguientes aportes: • Socia A: 13.000.000 • Socio B: 2

FECHA COLUMNA 1 CEDULA/NIT2

NIT9087985-9

NIT9087985-9
NIT90879654-8

NIT90879654-8
rar para el área de oficios varios la mercancía por valor de $285.000.000 y se paga 50% en efectivo y 50% a crédito
ó - Choco paga salario (Gastos) a los trabajadores por valor de $1.436.000.000 y se paga 35% en efectivo y el sald
e Calí detecto un error, que a la fecha había cancelado un asiento la cuenta de gasto por reorganización de 3,500 d
es aportes: • Socia A: 13.000.000 • Socio B: 24.000.000 ¿Qué tipo de movimiento realizaron los socios? • Cuentas p

NOMBRE CODIGO
SECRETARIA DE HACIENDA 1435
PROVEEDOR 2205
SECRETARIA DE HACIENDA 111005
PROVEEDOR 2205
HOSPITAL SAN FRNACISCO 5105
TRABAJADORES 2505
TRABAJADORES 2505
HOSPITAL SAN FRNACISCO 111005

SOCIO A 31150502
BANCO DE BOGOTA 111005
SOCIO B 31150503
BANCO DE BOGOTA 111005
 or de $285.000.000 y se paga 50% en efectivo y 50% a crédito. • Cuentas por registrar: 1435 mercancías no fabrica
or valor de $1.436.000.000 y se paga 35% en efectivo y el saldo siguiente lo pacta con los trabajadores en el siguien
do un asiento la cuenta de gasto por reorganización de 3,500 dólares sin que este se calculara la amortización que e
00 ¿Qué tipo de movimiento realizaron los socios? • Cuentas por registrar en la cuenta: 1105 Caja; 3115 Aportes so

CUENTA DEBE
MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 285,000,000
NACIONALES
Banco Bogota
NACIONALES $ 142,500,000
GASTOS DE PERSONAL $ 1,436,000,000
SALARIOS POR PAGAR
SALARIOS POR PAGAR $ 502,600,000
Banco Bogota

SOCIO A
Banco Bogota $ 13,000,000
SOCIO B
Banco Bogota $ 24,000,000
SUMAS IGUALES DOBLE PARTIDA $ 2,403,100,000
 uentas por registrar: 1435 mercancías no fabricadas, 1105 Caja general y 2205 Proveedores
uiente lo pacta con los trabajadores en el siguiente mes. • Cuentas por registrar: 5105 salario, 1105 caja y 2505 sala
es sin que este se calculara la amortización que establece por ley tributaria “(…) los cargos diferidos se cargaran 5 a
gistrar en la cuenta: 1105 Caja; 3115 Aportes sociales

HABER

$ 285,000,000
$ 142,500,000

$ 1,436,000,000

$ 502,600,000
PUNTO 3 PENDIENTE
$ 13,000,000

$ 24,000,000

$ 2,403,100,000
ores
lario, 1105 caja y 2505 salarios por pagar
s diferidos se cargaran 5 años; es decir se aplicarán el 20% anual al valor de los años aplicados al contrato”. Por ell
licados al contrato”. Por ello, error cometido por la contadora se debe registrar con el valor real en el sistema ajustad
or real en el sistema ajustado. FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN APLICADA (ACA) DIRECCIÓN DE ED
(ACA) DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN VIRTUAL CORPORACIÓN UNIFICACA NACIONAL DE EDUCACIÓN SUPER
L DE EDUCACIÓN SUPERIOR • Cuentas por registrar: gasto por amortización, amortización acumulada gasto de am
ión acumulada gasto de amortización