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1.

valor em caixa
2. depsitos bancrios
3. clientes c/c
4. clientes-titulos a receber
5. proviso para cobranas duvidosas
6. letras descontadas e ainda no vencidas
7. matrias-primas, subsidirias e de consumo
8. produtos em vias de fabrico(a)
9. produtos acabados (b)
10. edifcio fabril (valor de aquisio)
11. equip. bsico e inst. Industriais (valor de aquisio)
12. equipamento transporte comercial (valor de aquisio)
13. equipamento admin. e mob. div. (valor de aquisio)
14. amortizaes acumuladas de 10
15. amortizaes acumuladas de 11
16. amortizaes acumuladas de 12
17. amortizaes acumuladas de 13
18. dividas a instituies de credito-m/l prazo (c)
19. dividas a instituies de crdito-curto prazo
20. fornecedores de matrias-primas (saldo credor)
21. outros credores (saldo credor) (d)
22. Estado e outros entes pblicos-enc. Sociais
23. Estado e outros entes pblicos-IVA a recuperar
24. comisses liquidas de Dezembro a pagar (f)
25. capital social
26. resultado liquido do perodo
27. resultados transitados
28. reservas
29. imposto sobre o rendimento do periodo

1. vendas no mercado nacional


2. vendas no mercado externo
3. variao da produo (prod. acab. e em vias de fabrico)
4. IVA liquidado s/vendas (mercado interno: 17%)
5. cons. de mat.-primas, subs. e de consumo
6. consumo de material de embalagem comercial
7. consumo de electricidade
8. consumo de agua
9. livros e doc. tcnica industrial
10.
seguros da rea industrial
11.
seguros da rea comercial
12.
combustveis de viaturas comerciais( gasleo)
13.
combustveis de viaturas administrativas
14.
transportes martimos (exportao)
15.
conservao e reparao de equipamento fabril
16.
conservao e reparao de equipamento comercial
17.
ferramentas e utenslios de desgaste rpido

2008
1496
29067
105300
40416
30000
24468
54328
33882
78338
222027
772549
73626
71679
34840
341795
28975
21750
400000
11587
63564
20702
14446
3444
2009
280000
24571
52283
143250
16380

2008
720000
750000
-46850
122400
597608
30000
27500
6600
600
3000
4680
6000
2400
36000
9350
4800
8800

18.
publicidade e propaganda
19.
deslocaes e estadias comerciais
20.
forn. e servios de limpeza, higiene e conforto
21.
outros fornecimentos e servios externos:
-industriais
- comerciais
-administrativos
22. impostos directos e taxas
23. descontos de pronto pagamento concedidos
24. juros e despesas de desconto(relativos a letras)
25. juros do financiamento obtido
26. outros custos financeiros
27. custos c/recursos humanos (salrios + encargos):
- industrial
- industrial (horas extraordinrias)
- comercial
-comercial (comisses, includo encargos)
- administrativo
-orgos sociais
28. amortizaes industriais (inclui edifcio)
29. amortizaes comerciais
30. amortizaes administrativas
31. proviso p/ clientes de cobrana duvidosa
32. imposto s/ rendimento do perodo
33. resultado liquido aps imposto

9000
15000
12000
24750
6000
10800
2400
5207
4464
121474
1190
133000
0
63000
37044
47600
8932
82000
18000
13000
30000
16380
24571

2009
620
38535
136159
80832
33000
48935
60567
33815
146907
230000
800000
75000
72500
43550
425085
43975
36050
360000
137927
70864
21270
15938
3535
1952
280000
-11245
66854
153250
0

2010
506
13020
170520
121249
39000
97870
60493
37994
233728
230000
825000
75500
72000
52050
511585
59175
49700
320000
185726
70172
21043
17471
942
1935
355000
-50764
55609
153250
0

2009
798000
630000
68502
135660
660000
29100
30250
7150
660
3300
4800
6300
2640
36600
9900
5100
8250

2010
882000
534000
91000
141120
665500
29580
28875
6875
690
3600
5100
6300
2280
35400
10175
5400
7975

9600
16200
12360

10200
18000
12540

25300
6600
12000
3000
6545
7142
152320
594

25850
6300
12600
3300
11160
19214
148993
1786

146300
8250
74900
35986
52500
9800
92000
15000
14300
3000
0
-11245

161700
0
83832
35683
58128
10878
95000
15200
13650
6000
0
-50764

Aplicaes
2008
Activo No Corrente
10. edifcio fabril (valor de aquisio)
11. equip. bsico e inst. Industriais (valor de aquisio)
12. equipamento transporte comercial (valor de aquisio)
13. equipamento admin. e mob. div. (valor de aquisio)
14. amortizaes acumuladas de 10
15. amortizaes acumuladas de 11
16. amortizaes acumuladas de 12
17. amortizaes acumuladas de 13
Total do Activo Fixo
Total do Activo No Corrente

222027
772549
73626
71679
34840
341795
28975
21750
712521
712521

Activo Corrente
Inventrio
9. produtos acabados (b)
8. produtos em vias de fabrico(a)
7. matrias-primas, subsidirias e de consumo
Total
Contas a receber c/prazo
3. clientes c/c
4. clientes-titulos a receber
5. proviso para cobranas duvidosas
6. letras descontadas e ainda no vencidas
23. Estado e outros entes pblicos-IVA a recuperar
Total
Caixa e seus equivalentes
1. valor em caixa
2. depsitos bancrios
Total
Total do Activo Corrente
Total das Aplicaes

78338
33882
54328
166548
105300
40416
30000
24468
3444
143628
1496
29067
30563
340739
1053260

Origens
Capitais Permanentes
Capitais Proprios
25. capital social
26. resultado liquido do perodo
27. resultados transitados
28. reservas
Total

280000
24571
52283
143250
500104

18. dividas a instituies de credito-m/l prazo (c)


Total
Total Capitais Permanentes

360000
360000
860104

Contas a pagar m/l Prazo

Passivo Corrente
Contas a pagar c/ Prazo
18. dividas a instituies de credito c/ prazo (c)

40000

6. letras descontadas e ainda no vencidas

24468

19. dividas a instituies de crdito-curto prazo


20. fornecedores de matrias-primas (saldo credor)
21. outros credores (saldo credor) (d)
22. Estado e outros entes pblicos-enc. Sociais
24. comisses liquidas de Dezembro a pagar (f)

11587
63564
20702
14446
2009

29. imposto sobre o rendimento do periodo


Total
Total do Passivo Corrente
Total Origens

16380
193156
1053260

Percentagens
2009

2010

230000
800000
75000
72500
43550
425085
43975
36050
628840

230000
825000
75500
72000
52050
511585
59175
49700
529990

67.65%

54.88%

43.18%

146907 233728
33815
37994
60567
60493
241289 332215

15.81%

21.06%

27.07%

136159 170520
80832 121249
33000
39000
48935
97870
3535
942
236461 351581

13.64%

20.64%

28.65%

506
13020
13526
697322
1227312

2.90%
32.35%
100.00%

3.42%
45.12%
100.00%

1.10%
56.82%
100.00%

280000 355000
-11245 -50764
66854
55609
153250 153250
488859 513095

47.48%

42.67%

41.81%

320000 280000
320000 280000
808859 793095

34.18%
81.66%

27.93%
70.60%

22.81%
64.62%

628840 529990

620
38535
39155
516905
1145745

40000

40000

48935

97870

137927
70864
21270
15938
1952

185726
70172
21043
17471
1935

0
0
336886 434217

18.34%

29.40%

35.38%

1145745 1227312

100.00%

100.00%

100.00%

RUBRICAS
Vendas

1. vendas no mercado nacional


2. vendas no mercado externo
Total Vendas
Custo Industrial de Produo

5. cons. de mat.-primas, subs. e de consumo


7. consumo de electricidade
8. consumo de agua
9. livros e doc. tcnica industrial
10.
seguros da rea industrial
15.
conservao e reparao de equipamento fabril
17.
ferramentas e utenslios de desgaste rpido
21. FSE-industriais
27. Custos recursos humanos- industrial
27. Custos recursos humanos- industrial (horas extraordinrias)
28. amortizaes industriais (inclui edifcio)
Total do Custo Industrial de Produo

3. variao da produo (prod. acab. e em vias de fabrico)


Custo Industrial dos produtos vendidos
Margem de Contribuio/Resultados Brutos
Custos Comerciais

6. consumo de material de embalagem comercial


11.
seguros da rea comercial
12.
combustveis de viaturas comerciais( gasleo)
14.
transportes martimos (exportao)
16.
conservao e reparao de equipamento comercial
18.
publicidade e propaganda
19.
deslocaes e estadias comerciais
21 OFE- comerciais
27 CRH - comercial
27 CRH -comercial (comisses, includo encargos)
29. amortizaes comerciais
31. proviso p/ clientes de cobrana duvidosa
Total do Custos Comerciais
Custos Administrativos

13.
combustveis de viaturas administrativas
20.
forn. e servios de limpeza, higiene e conforto
21. FSE -administrativos
22. impostos directos e taxas
27. CRH- administrativo
27. CRH-orgos sociais
30. amortizaes administrativas
Total do Custos Administrativos

Outros Custos e Perdas Operacionais

23. descontos de pronto pagamento concedidos


Total Outros Custos e Perdas Operacionais
Resultado Operacional
Resultados Financeiros
Proveiros Financeiros
Total Ganhos Finaceiros
Custos Financeiros

24. juros e despesas de desconto(relativos a letras)


25. juros do financiamento obtido
26. outros custos financeiros
Total Outros Custos Financeiros
Total de Resultados Fianceiros
RAI

32. imposto s/ rendimento do perodo


33. resultado liquido aps imposto

DEMONSTRAO DOS RESULTADOS EM PERCETAGENS


vendas
custo industrial dos produtos vendidos
resultado bruto
custos comerciais
custos admnistrativos
outros custos e perdas operacionais
r. operacionais
custos financeiros
rai
imposto sobre o rendimento do periodo
RL

2008

PERIODOS
2009

2010

720000
750000

798000
630000

882000
534000

1470000

1428000

1416000

597608
27500
6600
600
3000
9350
8800
24750
133000
0
82000

660000
30250
7150
660
3300
9900
8250
25300
146300
8250
92000

665500
28875
6875
690
3600
10175
7975
25850
161700
0
95000

893208

991360

1006240

-46850

68502

91000

940058

922858

915240

529942

505142

500760

30000
4680
6000
36000
4800
9000
15000
6000
63000
37044
18000
30000
259524

29100
4800
6300
36600
5100
9600
16200
6600
74900
35986
15000
3000
243186

29580
5100
6300
35400
5400
10200
18000
6300
83832
35683
15200
6000
256995

2400
12000
10800
2400
47600
8932
13000
97132

2640
12360
12000
3000
52500
9800
14300
106600

2280
12540
12600
3300
58128
10878
13650
113376

5207

6545

11160

5207

6545

11160

168079

148811

119229

4464
121474
1190

7142
152320
594

19214
148993
1786

127128
-127128

160056
-160056

169993
-169993

40951

-11245

-50764

16380

24571

-11245

-50764

2008
100.00%
63.95%
36.05%
17.65%
6.61%
0.35%
11.43%
8.65%
2.79%
1.11%
1.67%

2009
100.00%
64.63%
35.37%
17.03%
7.46%
0.46%
10.42%
11.21%
-0.79%
0.00%
-0.79%

2010
100.00%
64.64%
35.36%
18.15%
8.01%
0.79%
8.42%
12.01%
-3.59%
0.00%
-3.59%

alineas do exercicio 1
a)
a)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
o)
o)
p)
p)
q)
r)
r)
r)
s)

Denominao
Liquidez geral
Liquidez reduzida
Liquidez imediata
solvabilidade
autonomia financeira
endividamento
debet to equity ratio
estrutura de endividamento
grau de endividamento
cobertura dos encargos financeiros
cobertura do activo fixo(aft))
rentabilidade liquida das vendas
margem de contribuio das vendas( vendasMB)
rentabilidade operacional das vendas
rentabilidade do capital proprio
rentabilidade do activo total
rotao do activo total
rotao do activo fixo
rotao do activo corrente
rotao de matrias primas
rotao dos produtos acabados
rotao sobre os capitais proprios
permanencia media das materias primas
permanencia media de produtos acabados
permanencia media de produtos acabados em armazem
prazo medio de recebimentos e pagamentos

Rcio
Activo corrente/Passivo corrente
(activo corrente-invtarios)/passivo corrente
Disponibilidades/passivo corrente
capitais proprios / passivo total
capitais proprios /activo liquido
passivo total/activo liquido
passivo total/capiatais proprios
capitais alheios de curto prazo/capitais alheios totais
activo total/capitais proprios
resultados operacionais/ encargos financeiros
capitais permanentes/total do activo fixo
resultado liquido/vendas
margem bruta/vendas
resultado operacional/vendas
resultado liquido/capital proprio
resultado liquido/activo total
vendas/activo total
vendas/activo fixo
vendas/activo corrente
vendas/materias primas
vendas/produtos acabados

2008
1.76
0.90
0.16
0.90
47.48%
52.52%
1.11
34.92%
2.11
1.32
1.21
1.67%
36.05%
11.43%
4.91%
2.33%
1.40
2.06
4.31

2009
1.53
0.82
0.12
0.74
42.67%
57.33%
1.34
51.29%
2.34
0.93
1.29
-0.79%
35.37%
10.42%
-2.30%
-0.98%
1.25
2.27
2.76

2010
1.61
0.84
0.03
0.72
41.81%
58.19%
1.39
60.80%
2.39
0.70
1.50
-3.59%
35.36%
8.42%
-9.89%
-4.14%
1.15
2.67
2.03

Liquidez geral Activo


corrente/Passivo corrente

Liquidez reduzida (a
invtarios)/passiv

1.80

0.92

1.75

0.90

1.70

0.88

1.65

0.86

Liquidez geral Activo


corrente/Passivo
corrente

1.60
1.55

0.84
0.82

1.50

0.80

1.45

0.78

1.40

0.76
2008

2009

2010

2008

Liquidez imediata
Disponibilidades/passivo corrente
0.18
0.16
0.14
0.12
0.10
0.08
0.06
0.04
0.02
0.00

Liquidez imediata
Disponibilidades/passivo
corrente

2008

2009

2010

solvabilidade capitais proprios /


passivo total
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20

solvabilidade capitais
proprios / passivo total

2009

0.20
0.00
2008

2009

2010

autonomia financeira capitais proprios


/activo liquido
48.00%
47.00%
46.00%
45.00%
44.00%
43.00%
42.00%
41.00%
40.00%
39.00%
38.00%

autonomia financeira
capitais proprios /activo
liquido

2008

2009

2010

endividamento passivo total/activo


liquido
59.00%
58.00%
57.00%
56.00%
55.00%
54.00%
53.00%
52.00%
51.00%
50.00%
49.00%

endividamento passivo
total/activo liquido

2008

2009

2010

debet to equity ratio passivo


total/capiatais proprios
1.40
1.20
1.00

1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00

debet to equity ratio


passivo total/capiatais
proprios

2008

2009

2010

estrutura de endividamento capitais


alheios de curto prazo/capitais alheios
totais
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%

estrutura de
endividamento capitais
alheios de curto
prazo/capitais alheios
totais
2008

2009

2010

cobertura dos encargos financeiros


resultados operacionais/ encargos
financeiros
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60
0.40
0.20
0.00

cobertura dos encargos


financeiros resultados
operacionais/ encargos
financeiros

2008

2009

2010

cobertura do activo fixo(aft)) capitais


permanentes/total do activo fixo
1.60
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60

cobertura do activo
fixo(aft)) capitais
permanentes/total do

0.80

fixo(aft)) capitais
permanentes/total do
activo fixo

0.60
0.40
0.20
0.00
2008

2009

2010

rentabilidade liquida das vendas


resultado liquido/vendas
2.00%
1.00%
0.00%
-1.00%

2008

2009

2010

rentabilidade liquida das


vendas resultado
liquido/vendas

-2.00%
-3.00%
-4.00%

margem de contribuio das vendas(


vendasMB) margem bruta/vendas
36.20%
36.00%
35.80%
margem de contribuio
das vendas( vendasMB)
margem bruta/vendas

35.60%
35.40%
35.20%
35.00%
2008

2009

2010

rentabilidade operacional das vendas


resultado operacional/vendas
14.00%
12.00%
10.00%
8.00%
6.00%
4.00%
2.00%

rentabilidade operacional
das vendas resultado
operacional/vendas

2.00%
0.00%
2008

2009

2010

rentabilidade do capital proprio


resultado liquido/capital proprio
6.00%
4.00%
2.00%
0.00%
-2.00%
-4.00%
-6.00%
-8.00%
-10.00%
-12.00%

2008

2009

2010

rentabilidade do capital
proprio resultado
liquido/capital proprio

rentabilidade do activo total resultado


liquido/activo total
3.00%
2.00%
1.00%
0.00%
-1.00%

2008

2009

2010

-2.00%

rentabilidade do activo
total resultado
liquido/activo total

-3.00%
-4.00%
-5.00%

rotao do activo total


vendas/activo total
1.60

rotao do activo fixo


vendas/activo fixo
3.00

1.40

2.50

1.20
1.00

rotao do activo
total
vendas/activo
total

0.80
0.60
0.40

2.00

1.00

0.20

0.50

0.00

0.00
2008

2009

2010

rotao do
activo fixo
vendas/activo
fixo

1.50

2008

2009

2010

0.00

0.00
2008

2009

2010

2008

2009

2010

dez reduzida (activo correntenvtarios)/passivo corrente

Liquidez reduzida (activo


corrente-invtarios)/passivo
corrente

2010

a financeira
roprios /activo

ndas/activo

rotao do activo corrente


vendas/activo corrente
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00

rotao do activo
corrente
vendas/activo
corrente

0.00
2008

2009

2010