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Gestão Tributária Municipal /

Módulo 1: Sistema, Princípios e Competência Tributária /
Exercício Avaliativo - Módulo 1

Iniciado em domingo, 19 jun 2022, 22:54

Estado Finalizada

Concluída em domingo, 19 jun 2022, 23:54

Tempo
1 hora
empregado

Notas 10,00/10,00

Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%)

Questão 1 Julgue a afirmação a seguir:

Correto O
Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017,
prescreveu isenção tributária de
IPTU aos contribuintes com deficiência física
comprovada por meio de laudo médico. Este Decreto prevê
Atingiu 1,00 de 1,00
também requisitos para
o gozo do benefício fiscal. Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº
123
está em perfeitas condições com a legislação tributária.

Escolha uma opção:

Verdadeiro
Falso 

A isenção não pode ser concedida mediante decreto

municipal, mas por meio de lei específica, conforme art.
150, §6º da CF/1988.
Neste caso, houve violação ao princípio da legalidade tributária na forma do
art. 150, I da
CF/1988.

Estudamos
no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio
da legalidade que está
prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da
CF/1988.

Questão 2 Julgue a afirmação a seguir:

Correto A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro
de 2016, determinou a majoração do ISSQN. Diante
Atingiu 1,00 de 1,00 disso, podemos afirmar que o
ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da publicação da
referida
lei.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 
Falso

A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da

anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, nos
termos do art. 150, III,
“b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso
específico o tributo só poderá ser cobrado
após 90 dias da publicação.

Estudamos
no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio
da anterioridade
tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este
princípio se divide em princípio da anterioridade anual
e anterioridade
nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988,
respectivamente.

Questão 3 Julgue a afirmação a seguir:

Correto A
anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o
objetivo de vedar-lhes a
Atingiu 1,00 de 1,00 cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que
tenha sido publicada a lei que os institui ou aumentou.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso

De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal,

prescrito nos termos do art. 150, III, “c” c/c com seu §1º
da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90
dias após a promulgação da lei
que o institui.

No módulo 1 estudamos os princípios constitucionais tributários Dentre eles o princípio da anterioridade

 No
módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o
princípio da anterioridade
tributária que está prescrito no art. 150, III da
CF/1988. Este princípio se divide em princípio da anterioridade
anual e
anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988,
respectivamente.

Questão 4 Análise a situação hipotética

a seguir:
Correto O Município ABC resolveu
atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal situação
ocorra é
Atingiu 1,00 de 1,00 necessário que seja:

Escolha uma opção:

deve
ser regulada por lei complementar.

deve ser regulada por lei ordinária ou complementar

caracteriza como majoração do IPTU.

poderá ser prescrita por Decreto Municipal.  A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não
é
considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º
do CTN. Ressalta-se que não
poderá ser ultrapassado os índices inflacionários,
conforme súmula 160 do STJ.
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de
Fazenda.

Sua resposta está correta.

A atualização do valor monetário do IPTU é um
importante instrumento de arrecadação do gestor municipal e
não é considerada
majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN.
Ressalta-se que não
poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme
súmula 160 do STJ.

Questão 5 Análise a situação hipotética

a seguir:
Correto A
sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de
Janeiro constrói uma casa sob o
Atingiu 1,00 de 1,00 regime de empreitada no Município de Volta
Redonda, onde não possui qualquer estabelecimento. Diante
do
exposto, a competência para a cobrança do Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual
Município.

Escolha uma opção:

Rio
de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador.
Volta Redonda, porque é o local da prestação de
serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se
ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do
estabelecimento do prestador,
conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é
exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento,
sendo o imposto devido no local
da prestação do serviço que é o Município de
Volta Redonda.
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui
qualquer filial em Volta Redonda.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora
tem estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o
serviço em Volta Redonda de
acordo com o princípio da isonomia dos entes federados.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são
municípios do Estado do Rio de Janeiro.

Sua resposta está correta.

O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito
importante, sobretudo, na construção civil. Há muitas
situações em
procedimentos de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos
tributários não pagos
ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta
forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC
116/2003, onde considera-se
ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador,
conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é
exceção a esta regra e se inclui na no
inciso III do dispositivo em comento,
sendo o imposto devido no local da prestação do serviço.

Questão 6 Julgue a afirmativa a seguir:

Correto A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo
de energia elétrica enviada
ao sujeito passivo pela concessionária de energia
elétrica.
Atingiu 1,00 de 1,00

Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso

Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88.

A
Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação
tributária. É possível que o
ente federado possa estabelecer convênio com a
concessionária de energia elétrica que atende ao Município
para realizar a
cobrança da Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância
do art. 149 – A
da CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de
consumo de energia elétrica.
 Questão 7 Julgue a afirmativa a seguir:
Correto O
Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em
razão do valor venal do imóvel
Atingiu 1,00 de 1,00 e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel.

Escolha uma opção:

Verdadeiro

Falso 

Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas

progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e
alíquotas
diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não com relação ao seu uso.

O art.
156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU,
conforme o valor venal do
imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a
localização do imóvel. Isto é outro instrumento de gestão tributária
que é
preciso observar.

Questão 8 Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse
tributo municipal obedeça ao princípio da
progressividade com base no valor
venal do imóvel.

Correto

Atingiu 1,00 de 1,00 Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso

O STF sumulou o entendimento no sentido que não é

possível a progressividade do ITBI, conforme verbete
sumular nº 656.

É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas

progressivas para o imposto de transmissão inter
vivos de bens
imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel.

Questão 9 Julgue a afirmativa a seguir:

Correto A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS
sobre serviços
Atingiu 1,00 de 1,00 que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o
serviço proveniente do exterior do País ou cuja
prestação se tenha iniciado no
exterior do País.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso

É o
que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O
imposto incide também sobre o serviço proveniente do
exterior do País ou cuja
prestação se tenha iniciado no exterior do País.

O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto

Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência
dos Municípios e do
Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da
lista anexa,
ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do
prestador.

Questão 10 Análise a situação hipotética

a seguir:
Correto A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para obter certidão
negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da existência
Atingiu 1,00 de 1,00
de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no
período de 2014 e 2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em as
partes. Desta forma, é possível afirmar:

Escolha uma opção:

A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado
entre as partes.

João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o

IPTU, tendo em vista o contrato de locação com a
“Construção Total Ltda.”.
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a
obrigação de pagar o IPTU, tendo em vista que o
contrato foi pactuado entre os
dois.
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária
de pagar o IPTU, tendo em vista que ela é a
proprietária do imóvel.  O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário
do bem imóvel e no caso, a
“construção total Ltda.”. É possível ser o possuidor
do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja,
a posse ad
usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.

João da Silva tem a obrigação tributária de pagar,

pois ele o responsável tributário.

Sua resposta está correta.

O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se este
tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.
 tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.

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