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Módulo 4: Gestão e Administração Tributária /
Exercício Avaliativo - Módulo 4

Iniciado em domingo, 26 jun 2022, 14:11

Estado Finalizada

Concluída em domingo, 26 jun 2022, 14:17

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6 minutos 6 segundos
empregado

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Questão 1 Julgue a afirmação a seguir:

Correto Lançamento Tributário
é o procedimento administrativo tendente a
verificar a ocorrência do fato gerador da
Atingiu 1,00 de 1,00 obrigação correspondente, determinar
a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Podemos dizer que ocorre lançamento
por declaração mesmo quando terceiro
legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 
Falso

É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN

Prescreve
o art. 194, parágrafo único do CTN que “A
legislação a que se refere este artigo aplica-se às pessoas
naturais ou
jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária
ou de isenção de caráter
pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica goze de
imunidade tributária sujeita-se a fiscalização tributária até
porque o Fisco
deve verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do benefício
fiscal.

Questão 2 Julgue a afirmação a seguir:

Correto O
Fiscal de Rendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN
para fiscalizar a empresa
Atingiu 1,00 de 1,00 Tecnologia de informática Ltda. Durante a
fiscalização solicitou, por meio de convênio, informações fiscais para o
Estado
no qual seu Município faz parte do sujeito passivo auditado, pois é permitido a
permuta de informações
entre a Municípios e Estados no interesse da arrecadação
e da fiscalização de tributos previstos em tratados,
acordo ou convênios.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso

É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN

Prescreve
o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública
da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
prestar-se-ão
mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta
de informações, na forma
estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei
ou convênio. Parágrafo único. A Fazenda Pública da União, na
forma estabelecida
em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados
estrangeiros no
interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”.  

Questão 3 Julgue a afirmação a seguir:

Correto João
da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou
o IPTU dos anos de 2015.
Atingiu 1,00 de 1,00 A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento
e o notificou do crédito em aberto em 2017. Ocorre que,
João da Silva possui
dívida civil com determinada instituição financeira que foi constituída antes
da notificação
do crédito tributário.  Desta
forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência sobre os
demais.

Escolha uma opção:

Verdadeiro 

Falso
 É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a
assertiva está correta.

Prescreve
o art. 186 do CTN que “O crédito
tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o
tempo de
sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho
ou do acidente de trabalho”. 

Questão 4 O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de

serviço para auditar, estabeleceu o início de prazo de
decadência para
realização do lançamento tributário. O documento que esta autoridade tributária
utilizou foi a
Correto
Ordem de Serviço Fiscal.

Atingiu 1,00 de 1,00

Escolha uma opção:

Verdadeiro
Falso 

O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal

– TIAF.

Prescreve
o art. 196 do CTN que “A autoridade
administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de
fiscalização
lavrará os termos necessários para que se documente o início do procedimento,
na forma da legislação
aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão
daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se refere este artigo
serão
lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando
lavrados em separado deles se
entregará, à pessoa sujeita à fiscalização, cópia
autenticada pela autoridade a que se refere este artigo”. O início da
fiscalização deve ser sempre documentado, pois deve ser fixado termo inicial
para o prazo de decadência,
conforme art. 173, I do CTN.

Questão 5 Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida:

Correto Quando for verificado que o valor venal está
defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda
Atingiu 1,00 de 1,00 que o valor
declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for
baixo, é necessário que a
fiscalização tributária faça uma     do imóvel
avaliação
para que seja    o valor da base de
cálculo próxima da realidade do
município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente.

arbitrado

confecção calculado

Sua resposta está correta.

Quando
for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de
valores (PGV) e ainda
que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação
jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que a
fiscalização
tributária faça uma avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base
de cálculo próxima
da realidade do município e com isto, o município possa ter
uma arrecadação eficiente. As avaliações
imobiliárias devem ser realizadas por
profissional habilitado como o engenheiro, arquiteto ou até mesmo um
corretor
de imóvel com certificação de avaliador.

Questão 6
Complete as lacunas do texto a seguir:
Correto

Atingiu 1,00 de 1,00 “Dívida ativa é o conjunto de crédito tributário  e não tributário   em favor da
Fazenda Pública, não recebidos no prazo para
pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo

regular, inscrito
pelo órgão ou entidade competente, após apuração de certeza e liquidez  .É
uma fonte potencial de fluxos de caixa e é reconhecida
contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida
pública, uma vez que esta
representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida
contabilmente no passivo”.

Dívida
ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da
Fazenda Pública, não recebidos no
prazo para pagamento definido em lei ou em
decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou
entidade competente,
após apuração de certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e
é
reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma
vez que esta representa as
obrigações do ente público com terceiros e é
reconhecida contabilmente no passivo.

Questão 7 Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida:

Correto
É importante que antes da inscrição em dívida
ativa se faça controle de legalidade 
   , pela
Atingiu 1,00 de 1,00
Procuradoria Municipal
   , de todo o procedimento
administrativo com instauração de processo
administrativo próprio com a
finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo que
identificar CPF
ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor da dívida,
fundamentação jurídica, etc.

Secretaria de Planejamento

controladoria Fundo Municipal de Saúde controle

constitucionalidade
 Controle de legalidade  Procuradoria Municipal
É
importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de
legalidade, pela Procuradoria
Municipal, de todo o procedimento administrativo
com instauração de processo administrativo próprio com a
finalidade de avaliar
os requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ,
endereço completo
do sujeito passivo, valor da dívida, fundamentação jurídica,
etc.

Questão 8 Assinale a opção correta:

Correto Cabe a o gestor tributário mencionar o
procedimento correto em relação ao cancelamento dos créditos
Atingiu 1,00 de 1,00 tributários
inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de
responsabilidade fiscal que
prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação
é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da
gestão fiscal.

Escolha uma opção:

Excepcional  É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF

prescrever tal conduta e
importante analisar alguns procedimentos para realizar
o cancelamento dos créditos tributários.

Regra
Fundamental
Rigoroso

Sua resposta está correta.

Quanto ao
cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário
que o gestor tributário
cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na
medida em que o art. 11 da lei de responsabilidade
fiscal prescreveu
expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da
responsabilidade
da gestão fiscal.
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam
o procedimento que deve ser adotado pela
Administração, de acordo com a
transcrição a seguir:
(i) formalização de processo administrativo que contenha a
motivação do fato que autoriza o cancelamento, com
a respectiva comprovação
documental ou sua indicação;
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação
do nº do processo e do nome do usuário, de
forma que seja possível averiguar os
cancelamentos realizados em determinado período de tempo e os usuários
que os
realizaram;
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para
autorizar o cancelamento.

Questão 9 Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:

Correto
Um equívoco muito comum é  a falta de pagamento
    das parcelas dos créditos tributários parcelados,
Atingiu 1,00 de 1,00 pois o prazo
prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja,
se o sujeito passivo
parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira
parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir
do segundo vencimento.

o excesso de pagamento o controle de pagamento

a falta de pagamento
Um
equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos
créditos tributários
parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o
vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o
sujeito passivo parcela
sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional
voltará a
seguir a partir do segundo vencimento.

Questão 10
Complete as lacunas do texto a seguir:
Parcialmente correto

Atingiu 0,50 de 1,00 Ressalta-se

que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de
Execução Fiscal, é

preciso que ele acompanhe  esta medida de forma diligente,

ou seja, é preciso que eles

sejam responsáveis rigorosamente  com relação aos

recursos cabíveis e ainda com relação aos
prazos prescricionais do crédito
tributário.

Sua resposta está parcialmente correta.

Você selecionou corretamente 1.
Ressalta-se
que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de
Execução Fiscal, é
preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou
seja, é preciso que eles sejam responsáveis
tempestivamente com relação aos
recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito
tributário.

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