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Notas 10,00/10,00
Questão 1 Quanto ao papel da alta administração no Modelo das Três Linhas de Defesa, assinale a alternativa correta.
Correto
Escolha uma opção:
Atingiu 1,00 de 1,00
a. A alta administração compõe a primeira linha de defesa uma vez que a atividade de gerenciamento de
riscos e o estabelecimento de controles estão intimamente relacionadas à tomada de decisão.
b. A alta administração não compõe nenhuma das três linhas de defesa, mas é a principal interessada nos
resultados provenientes do modelo.
c. A alta administração não está em nenhuma das linhas de defesa, pois não tem responsabilidade na
execução de atividades de controle.
d. A alta administração faz parte e gerencia todas as linhas de defesa.
e. A alta administração compõe a primeira linha de defesa. Seu papel no processo de gerenciamento de
riscos e na definição do apetite a riscos faz dela a instância inicial no estabelecimento dos controles
internos.
c) A auditoria interna deve ser considerada como medida de controle primário dos Falsa
processos de governança, gerenciamento de riscos e conformidade.
d) O Modelo das Três Linhas de Defesa não se aplica a órgãos e entidades públicas. Falsa
É um modelo construído para a iniciativa privada.
b) A norma estabelece 8 princípios e os considera como principal critério para que o Verdadeira
gerenciamento de riscos seja bem-sucedido.
c) O processo de gestão de riscos deve ser visto com um processo amplo, Verdadeira
envolvendo todos os níveis da organização.
Questão 4 A respeito dos frameworks de gestão de riscos e controle internos, analise as assertivas abaixo e, em seguida,
assinale a alternativa correta:
Correto
I. COSO I tem como foco principal a implementação de controles internos.
Atingiu 1,00 de 1,00
II. O COSO I define controle interno como um processo conduzido para proporcionar segurança razoável
sobre a realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade.
III. A natureza e o escopo do COSO II são mais amplos do que o COSO I, acrescentando instrumental mais
focado na temática ris, a qual abarca os controles internos, que são o enfoque do COSO I.
IV. O objetivo do COBIT é auxiliar as organizações a criarem valor a partir do uso da TI.
V. De acordo com a norma ISO 31000, o propósito da gestão de riscos é a criação e a proteção de valor.
d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II Verdadeira
enfatiza a visão de conjunto e integração de processos.
e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes- Verdadeira
Oxley.
Questão 6 A respeito da utilização dos serviços prestados pela auditoria interna, podemos afirmar que:
Correto
Escolha uma opção:
Atingiu 1,00 de 1,00
a. Tipicamente, a auditoria interna fornece os serviços de avaliação e de consultoria para a organização.
b. A avaliação operacional ou de desempenho tem o objetivo de verificar a adequada alocação de recursos
humanos nas atividades finalísticas e a observância das regras trabalhistas.
c. O resultado do serviço de avaliação da auditoria interna sempre é baseado na experiência e no
julgamento do auditor.
d. A apuração de fraudes é uma atividade típica da auditoria interna e tem o objetivo principal de evitar que
fraudes ocorram.
e. Os serviços de consultoria da auditoria interna devem ser utilizados nos casos em que exista uma dúvida
específica e pontual sobre determinada situação prática.
Atingiu 1,00 de 1,00 I) O serviço de avaliação pode auxiliar na detecção e na prevenção de fraudes de um Verdadeira
processo ou projeto.
III) A avaliação de desempenho ou operacional pode ter como escopo avaliar a Verdadeira
efetividade das ações finalísticas de um determinado processo ou produto.
V) Os serviços de consultoria prestados pela auditoria interna não devem ter como Falsa
escopo as atividades de governança da instituição.
Questão 8 Sobre a atividade de apuração de fraudes na organização e as atividades da auditoria interna, avalie as
assertivas abaixo e assinale a opção correta:
Correto
a. O serviço de consultoria é tipicamente realizado pela auditoria independente, sendo a sua principal
atividade.
b. A auditoria financeira realizada sobre as demonstrações contábeis é o foco da auditoria independente,
mas pode ser realizada pela auditoria interna.
c. Ao final de um trabalho, a auditoria independente emite parecer sobre a adequação dos registros
contábeis somente se houver desconformidades.
d. Se uma auditoria independente estiver ocorrendo em uma entidade, a auditoria interna não poderá
realizar seu trabalho.
e. Avaliar e melhorar a eficácia do gerenciamento de riscos, controle e governança é papel exclusivo da
auditoria independente.
Questão 10 Considerando as características da atividade de auditoria, associe cada uma delas à auditoria interna ou à
auditoria independente:
Correto