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Notas 11,00/11,00
Questão 1 Considerando que o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, elaborado pelo COSO, permite avaliar a
eficácia de um sistema de controle interno, assinale verdadeiro ou falso para as afirmativas a seguir.
Correto
d) O controle interno se confunde com o processo de gestão, pois ambos são de Falso
responsabilidade geral da administração.
a. O ambiente de controle sofre influência de diversos fatores internos e externos, tais como a atuação de
concorrência, o nível regulatório, a cultura organizacional, a história de entidade.
b. Para avaliar o ambiente de controle, não é necessário que a estrutura de governança e a alta
administração demonstrem, por meio de ações, orientações e comportamento, a relevância dos valores
éticos e da integridade liderando pelo exemplo.
c. Como parte do ambiente interno, é importante que a estrutura de governança possua membros
dependentes da alta administração para manter a objetividade das avaliações e decisões; delegar suas
responsabilidades de supervisão sobre a alta administração; e supervisionar a terceira linha de defesa no
desenho, na implementação e na aplicação do controle interno.
d. Cabe ao auditor interno estabelecer as diretrizes, as orientações e o controle que permitam a todos
exercerem suas responsabilidades, dentro do apetite à risco da organização e dos valores estabelecidos.
e. O papel da organização em atrair, desenvolver e reter talentos não se relaciona com o ambiente de
controle.
b) A alta administração deve identificar e avaliar as funções julgadas essenciais para
o atingimento dos objetivos, devendo haver planos de contingência e planos de Verdadeira
sucessão para os principais candidatos à sucessão desses executivos-chave da
organização.
Questão 4 Considerando os princípios associados ao componente avaliação de riscos, assinale a alternativa que apresenta
papel da organização no gerenciamento de riscos.
Correto
a. A organização precisa identificar apenas os riscos associados à segunda linha de defesa, na qual está
inserida a área de gestão de riscos.
b. Não é papel de uma organização considerar o potencial de fraude na avaliação dos riscos, pois isso é
realizado pelos órgãos de controle.
c. Para a organização, a avaliação de riscos é um processo estático que, uma vez realizado, prescinde de
revisão, necessitando apenas de monitoramento dos riscos estabelecidos.
d. A organização deve especificar os objetivos com clareza suficiente para permitir a identificação e a
avaliação dos riscos associados aos objetivos.
b) Risco Quando uma organização está exposta sem considerar quaisquer ações gerenciais qu
inerente
c) Risco Quando uma organização está exposta após a implementação de ações gerenciais par
residual
Questão 6 Considerando que as atividades de controle ajudam a mitigar os riscos que ameaçam a realização dos objetivos
organizacionais, analise as assertivas e em seguida assinale a alternativa correta.
Correto
I. Atividades de controle são aplicadas tanto para diminuir a probabilidade de ocorrência de riscos quanto
Atingiu 1,00 de 1,00
para diminuir a amplitude das consequências, no caso da ocorrência do risco.
II. Autorizações/aprovações e reconciliações são exemplos de tipos de atividades de controle.
III. Ao desenvolver atividades de controle, a administração deve considerar se determinadas funções estão
separadas ou segregadas entre pessoas diferentes.
b) O controle físico é um tipo de atividade de controle que permite garantir que
equipamentos, estoques, numerário e outros ativos sejam mantidos em segurança Verdadeira
física.
Questão 8 Considerando que é a partir da informação que as análises são construídas e as decisões são tomadas, assinale
a alternativa que apresenta a importância da informação.
Correto
a) Fontes
internas e Capturar todas as fontes de dados que possam vir a se transformar em informações
externas de
dados
b) Custo- Informação que custa mais para ser obtida ou mantida do que o valor agregado que
benefício
c) Possibilitar o
recebimento A organização deve obter informações sobre seu controle interno por meio de fonte
de
comunicações
d) Comunicar
as
informações Comunicações eficazes são necessárias para identificar informações que poderiam m
de controle
interno
e) Fornecer
linhas de Canais de comunicação, tais como recebimento de denúncias, estabelecimento de co
comunicação
independentes
a. O monitoramento efetivo, por meio de avaliações contínuas e de auditorias, deve estar implementado
para identificar e responder a situações normais de operação da entidade, pois seria impossível contemplar
as mudanças que ocorrem ao longo do tempo na organização.
b. O processo de monitoramento das atividades deve ser acompanhado pelo uso de linhas de base para
definir o estado atual e comparar a evolução das operações.
c. A periodicidade em que serão realizadas as medições ou avaliações deve ser definida de acordo com as
prioridades da área responsável pelo monitoramento.
d. Para um monitoramento eficaz, não é preciso identificar e comunicar as deficiências, pois isso impede o
atingimento dos objetivos organizacionais.
e. O aprimoramento dos controles para reduzir o risco de que uma deficiência seja explorada ou
simplesmente gere algum incidente não se relaciona à atividade de monitoramento.
c) A evolução da tecnologia não trouxe novas formas de realizar o monitoramento. Falsa