Considerando que o 

framework Controle Interno – Estrutura Integrada, elaborado pelo COSO, permite avaliar a eficácia de um sistema de controle interno, assinale verdadeiro ou falso para as afirmativas a seguir.

a) A presença de um controle interno eficaz juntamente com uma

supervisão de gestão de riscos madura permite que a organização
defina objetivos estratégicos que considerem os riscos desde sua Verdadeiro
escolha, ao invés de apenas definir objetivos e se sujeitar aos riscos  
associados.

b) Controle interno é um processo conduzido pela estrutura de

governança, pela administração e por outros profissionais da Verdadeiro
entidade.  

c) Um sistema de controle interno eficaz proporciona garantia

razoável à realização dos objetivos da entidade, por meio da Verdadeiro
manutenção dos riscos em um nível aceitável.  

d) O controle interno se confunde com o processo de gestão, pois Falso

ambos são de responsabilidade geral da administração.
 

e) O framework Controle Interno – Estrutura Integrada recomenda a

implementação de um sistema de controle interno antes que os Falso
objetivos da entidade estejam estabelecidos e fixados para a
organização.  

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” é verdadeira. Dessa forma, um sistema de controle interno eficaz proporciona garantia razoável à realização dos objetivos da entidade, por meio da manutenção dos riscos em um nível aceitável.
A alternativa “b” é verdadeira. O controle interno é um processo desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, à divulgação e à conformidade, daí a necessidade do envolvimento da estrutura de gove
A alternativa “c” é verdadeira. Os controles internos atuam sobre os riscos da organização, de forma a mantê-los em níveis aceitáveis previamente definidos pela administração.
A alternativa “d” é falsa. O controle interno não se confunde com o processo de gestão, pois em que pese o controle interno ser de responsabilidade geral da administração, nem toda ação realizada pela administração faz parte do controle interno, tais como a tomada de de
risco.
A alternativa “e” é falsa. O referencial não recomenda a implementação de um sistema de controle interno antes que os objetivos da entidade estejam estabelecidos e fixados para a organização. Os riscos estão associados a objetivos, e os controles são implementados pa
primeiramente, quais são os objetivos a serem alcançados.

Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando que o ambiente de controle constitui a base para implementação de uma estrutura de controles internos eficaz, assinale a alternativa que apresenta o papel do ambiente de controle.

Escolha uma opção:

a. O ambiente de controle sofre influência de diversos fatores internos e externos, tais como a atuação de concorrência, o nível regulatório, a cultura organizacional, a história de entidade. 
b. Para avaliar o ambiente de controle, não é necessário que a estrutura de governança e a alta administração demonstrem, por meio de ações, orientações e comportamento, a relevância dos valores éticos e da integridade liderando pelo exemplo.
c. Como parte do ambiente interno, é importante que a estrutura de governança possua membros dependentes da alta administração para manter a objetividade das avaliações e decisões; delegar suas responsabilidades de supervisão sobre a alta administração; e su
d. Cabe ao auditor interno estabelecer as diretrizes, as orientações e o controle que permitam a todos exercerem suas responsabilidades, dentro do apetite à risco da organização e dos valores estabelecidos.
e. O papel da organização em atrair, desenvolver e reter talentos não se relaciona com o ambiente de controle.

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” está correta. O ambiente de controle é um conjunto de normas, estruturas e processos que, juntos, orientam quanto a valores éticos e à integridade que guiam a administração. Portanto, há influência dos fatores citados e de outros, tanto externos quanto in
A alternativa “b” está incorreta. A estrutura de governança e a alta administração devem sempre demonstrar pelo exemplo a obediência a normas de conduta e a expectativa quanto ao controle interno desenhado para a organização, o que normalmente denomina-se como
A alternativa “c” está incorreta. A estrutura de governança deve possuir membros independentes da alta administração; deve aceitar e executar suas responsabilidades de supervisão sobre a alta administração, a qual é responsável pela estrutura de controle interno, não ca
A alternativa “d” está incorreta. Esse papel deve ser exercido pela alta administração. Na delegação de autoridade, inclusive, é importante que sejam estabelecidos limites, para que não sejam aceitos riscos indevidos e para que se mantenha a segregação de funções.
A alternativa “e” está incorreta. As políticas e práticas da organização servem como base para a definição das competências necessárias, para criar procedimentos de avaliação de desempenho e para a determinação de ações corretivas, o que se relaciona diretamente com
reter talentos competentes, em linha com seus objetivos”.

Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Tendo em vista os princípios que compõem o componente ambiente de controle, julgue cada alternativa como verdadeira ou falsa.

a) Cabe aos auditores internos desenhar, implementar e avaliar

periodicamente as estruturas, as autoridades e responsabilidades Falsa
relacionadas ao sistema de controle interno para o alcance dos
objetivos.  

b) A alta administração deve identificar e avaliar as funções julgadas

essenciais para o atingimento dos objetivos, devendo haver planos Verdadeira
de contingência e planos de sucessão para os principais candidatos à
sucessão desses executivos-chave da organização.  

c) Os membros da estrutura de governança devem se manter

permanentemente capacitados e serem periodicamente avaliados Verdadeira
quanto a se permanecem aptos às necessidades da organização.  

d) É comum que as estruturas de governança criem, por necessidade

ou obrigação legal, comitês de suporte ao papel de supervisão para Verdadeira
atuarem sob temas específicos.  

e) O estabelecimento de metas de desempenho razoáveis contribui Falsa

para o descumprimento do código de conduta.
 

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” é falsa. O papel de exercer tais funções cabe à alta administração. Inclusive, quando há delegação de responsabilidades, há necessidade de prestação de contas, por parte das instâncias que vão atuar por delegação, aos supervisores indicados.
A alternativa “b” é verdadeira. Tais ações se fazem necessárias, pois toda organização tem um objetivo comum de perenidade, e as funções estratégicas devem ser providas com planejamento e critérios.
A alternativa “c” é verdadeira. Os membros das estruturas de governança devem ter conhecimentos técnicos necessários e integridade, pensamento crítico, padrões éticos e habilidades, permitindo debates e deliberações acerca de: controle interno, assuntos da área financ
A alternativa “d” é verdadeira. Alguns exemplos são os comitês de auditoria, de elegibilidade ou sucessão, de riscos e de remuneração.
A alternativa “e” é falsa. O estabelecimento de metas de desempenho razoáveis tende a contribuir para um ambiente de controle adequado, ao passo que metas sem razoabilidade criam distorções em termos de conduta, abrindo possibilidade para se burlar o código de con

Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando os princípios associados ao componente avaliação de riscos, assinale a alternativa que apresenta papel da organização no gerenciamento de riscos.

Escolha uma opção:

a. A organização precisa identificar apenas os riscos associados à segunda linha de defesa, na qual está inserida a área de gestão de riscos.
b. Não é papel de uma organização considerar o potencial de fraude na avaliação dos riscos, pois isso é realizado pelos órgãos de controle.
c. Para a organização, a avaliação de riscos é um processo estático que, uma vez realizado, prescinde de revisão, necessitando apenas de monitoramento dos riscos estabelecidos.

d. A organização deve especificar os objetivos com clareza suficiente para permitir a identificação e a avaliação dos riscos associados aos objetivos. 

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” está incorreta. A organização precisa identificar riscos em todos os níveis e áreas e que possam afetar todas as categorias de objetivos (operacionais, de divulgação e de conformidade).
A alternativa “b” está incorreta. Esse papel deve ser exercido pela organização, pois se trata de riscos associados à divulgação de informações fraudulentas, ao cometimento de atos ilegais, à apropriação indevida ativos, entre outros.
A alternativa “c” está incorreta. O processo de gerenciamento de riscos é dinâmico e precisa ser revisado. A organização precisa identificar e avaliar mudanças, tais como: alterações regulatórias e econômicas; novas tecnologias; perda de parceiros de negócios.
 Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando que as atividades de controle ajudam a mitigar os riscos que ameaçam a realização dos objetivos organizacionais, analise as assertivas e em seguida assinale a alternativa correta.
I. Atividades de controle são aplicadas tanto para diminuir a probabilidade de ocorrência de riscos quanto para diminuir a amplitude das consequências, no caso da ocorrência do risco.
II. Autorizações/aprovações e reconciliações são exemplos de tipos de atividades de controle.
III. Ao desenvolver atividades de controle, a administração deve considerar se determinadas funções estão separadas ou segregadas entre pessoas diferentes.

Escolha uma opção:

a. Todas as assertivas estão erradas.

b. Somente a assertiva I está correta.
c. Somente a assertiva II está correta. 
d. Somente a assertiva III está errada.

e. Todas as assertivas estão corretas. 

Sua resposta está correta.

A assertiva I está correta. Em geral, atividades de controle não são necessárias quando uma entidade opta por aceitar um risco específico, entretanto, caso opte por mitigar a probabilidade de ocorrência de evento de risco, deverá desenvolver uma atividade de controle par
A assertiva II está correta. Uma autorização afirma que uma transação é válida e, normalmente, assume a forma de uma aprovação dada por um nível mais alto da administração ou de uma verificação e determinação de que a transação é válida. Já reconciliações compara
A assertiva III está correta. A segregação de funções geralmente implica dividir as responsabilidades de registro, de autorização e de aprovação de transações, bem como de manuseio dos ativos relacionados, com a finalidade de reduzir o risco de erros ou de ações inadeq

Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando que as atividades de controle correspondem à execução prática das respostas planejadas aos riscos, julgue cada alternativa como verdadeira ou falsa.

a) A administração deve reavaliar periodicamente políticas e Verdadeira

procedimentos, assim como as atividades de controle relacionadas.
 

b) O controle físico é um tipo de atividade de controle que permite

garantir que equipamentos, estoques, numerário e outros ativos Verdadeira
sejam mantidos em segurança física.  

c) As atividades de controle são realizadas exclusivamente na

primeira linha de defesa, constituída pelas áreas operacionais da Falsa
organização.  

d) A atividade de controle deve possuir um propósito específico, Verdadeira

necessariamente relacionado com um ou mais riscos.
 

e) É necessário avaliar a combinação de tipos de atividades de Verdadeira

controle.
 

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” é verdadeira. Tal medida pretende assegurar a relevância e a eficácia permanentes das atividades de controle. A reavaliação deve ocorrer mesmo que não haja mudanças significativas nos objetivos ou nos riscos da organização.
A alternativa “b” é verdadeira. Os controles físicos permitem, ainda, que os ativos sejam contados periodicamente e que os saldos sejam comparados com os registros anteriores.
A alternativa “c” é falsa. As atividades de controle são realizadas em todos os níveis da organização e podem ser aplicadas em vários estágios dos processos corporativos e no ambiente tecnológico.
A alternativa “d” é verdadeira. Atividades de controle são aplicadas tanto para diminuir a probabilidade de ocorrência de riscos quanto para diminuir a amplitude das consequências, caso o risco ocorra.
A alternativa “e” é verdadeira. Existem vários tipos de atividades de controle, assim como existem controles manuais e automatizados e, ainda, controles preventivos e de detecção. A administração deve avaliar a combinação dos diferentes tipos de atividades de controle pa

Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando que é a partir da informação que as análises são construídas e as decisões são tomadas, assinale a alternativa que apresenta a importância da informação.

Escolha uma opção:

a. O controle interno dissemina as informações e alinha todos os componentes da organização.

b. As fontes de dados que possam vir a se transformar em informações úteis para o atingimento dos objetivos organizacionais são sempre externas à organização.

c. O sistema de informação é utilizado como apoio à tomada de decisão e obtém informações principalmente a partir dos controles internos utilizados para que essas informações sejam úteis, tempestivas e com qualidade. 
d. A qualidade da informação não afeta o sucesso do sistema de controle interno.
e. A comunicação com a estrutura de governança não está prevista no componente informação e comunicação.

Sua resposta está correta.

A alternativa “a” está incorreta. A comunicação é que cumpre esse papel.
A alternativa “b” está incorreta. Fontes de dados, independente de internas ou externas, devem ser utilizadas nos processos de tomada de decisão e monitoramento do ambiente interno e externo à organização.
A alternativa “c” está correta. Deve-se avaliar os elementos necessários para o sistema de informação de acordo com a natureza do negócio e com o apetite a risco, para identificação de quais controles internos são realmente necessários.
A alternativa “d” está incorreta. A qualidade da informação é requisito-chave para o sucesso do sistema de controle interno, sendo desejável que a informação seja: acessível ou disponível, correta, atualizada de acordo com os requisitos de informação, suficiente, tempestiv
A alternativa “e” está incorreta. Para que as atividades de controle sejam eficazes, quaisquer situações relacionadas aos controles devem ser comunicadas aos responsáveis que tenham atribuições de gerenciamento e de governança, inclusive as comunicações externas d

Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando que o componente informação e comunicação tem importantes contribuições para todos os demais componentes, associe cada ponto de foco da coluna à esquerda com a respectiva característica na coluna à direita.

a) Fontes internas e Capturar todas as fontes de dados que possam vir a se transformar em informações úteis para o atingimento dos objetivos organizacionais.
externas de dados
 

b) Custo-benefício Informação que custa mais para ser obtida ou mantida do que o valor agregado que proporciona à organização possivelmente deverá ser descartada.
 

c) Possibilitar o
recebimento de A organização deve obter informações sobre seu controle interno por meio de fontes externas, incluindo a realização de pesquisas. Canais externos de comunicação permitem o recebimento de inform
comunicações  

d) Comunicar as
informações de controle Comunicações eficazes são necessárias para identificar informações que poderiam mitigar problemas e fraudes. O monitoramento depende da comunicação eficaz e, a partir dela, as responsabilidade
interno  

e) Fornecer linhas de
comunicação Canais de comunicação, tais como recebimento de denúncias, estabelecimento de comissão de ética e de ouvidoria, devem estar disponíveis para o ambiente externo.
independentes  

Sua resposta está correta.

A comunicação é um processo de extrema relevância, que dissemina as informações e alinha todos os componentes da organização. A partir das comunicações são concebidas as informações necessárias para modelar os controles internos e compartilhar informações ent
questões relacionadas ao interesse público e à transparência das decisões exigem razoável garantia de que todos os componentes do controle interno estejam em funcionamento. 
Fontes internas e externas de dados: capturar todas as fontes de dados que possam vir a se transformar em informações úteis para o atingimento dos objetivos organizacionais. Fontes de dados, independente de internas ou externas, devem ser utilizadas nos processos de
Custo-benefício: informação que custa mais para ser obtida ou mantida do que o valor agregado que proporciona à organização possivelmente deverá ser descartada. A mesma análise pode ser feita em relação ao risco de manter a informação armazenada em detrimento
Possibilitar o recebimento de comunicações: a organização deve obter informações sobre seu controle interno por meio de fontes externas, incluindo a realização de pesquisas. Canais externos de comunicação permitem o recebimento de informações que podem ser vitais
 Questão 11
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00

Considerando as atividades de monitoramento que auxiliam na tomada de decisões relacionadas ao gerenciamento de riscos e ao aprimoramento dos trabalhos, julgue os itens em verdadeiro ou falso.

a) O monitoramento de uma organização tem o objetivo de avaliar se Verdadeira

os controles internos estão presentes e se são efetivos.
 

b) O monitoramento não inclui a adoção das ações corretivas. Falsa

 

c) A evolução da tecnologia não trouxe novas formas de realizar o Falsa

monitoramento.
 

d) A atividade de monitoramento deve observar toda a organização e

integrar os diversos processos necessários para o alcance dos Verdadeira
objetivos.  

e) As atividades de supervisão e de controle de qualidade não podem Falsa

ser classificadas como atividades de monitoramento.
 

f) No caso de organizações públicas, o processo de monitoramento

envolve a necessidade de transparência na aplicação de recursos Verdadeira
públicos.  

g) O processo de monitoramento depende do processo de coleta e de Verdadeira

disponibilização de informações.
 

Sua resposta está correta.

O Gabarito da questão é: V – F – F – V – F – V - V
O item ‘a’ é verdadeiro. O processo de monitoramento é responsável pelo gerenciamento de riscos corporativos e deve monitorar tanto a implementação como a eficácia dos controles internos em toda organização.
O item ‘b’ é falso. Se concebido adequadamente, o monitoramento pode encaminhar ações tempestivas e iniciar as atividades de compensação visando adequar a operação dos processos de trabalho aos resultados esperados.  Ou seja, ele inclui a adoção das ações corre
O item ‘c’ é falso. Com a evolução da tecnologia existe um enorme leque de opções para operacionalização do monitoramento, tanto para detecção de eventos indesejados, quanto para atividades gerenciais relacionadas aos resultados esperados de toda organização.
O item ‘d’ é verdadeiro. O monitoramento auxilia na tomada de decisões relacionadas ao gerenciamento de riscos, que perpassa toda a organização, e colabora para o aprimoramento dos trabalhos de todas as áreas.

O item ‘e’ é falso. A ideia central do monitoramento é subsidiar os gestores com informações mais simples e tempestivas sobre a operação e os efeitos dos processos de trabalho em termos de efetividade e de resultados, o que as atividades de supervisão e de controle de
O item “f” é verdadeiro. O processo de monitoramento em organizações públicas é singular, e a legislação reforça a necessidade de divulgação e de publicidade dos trabalhos realizados.
O item “g” é verdadeiro. Quanto maior a quantidade e a qualidade das informações disponíveis, maior será a efetividade do sistema de monitoramento.