Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Tablas Retenciones
Tablas Retenciones
com
Tabla de retención en la fuente para el año gravable 2023 teniendo en cuenta que el Uvt para el 2023 quedó en $42.412.
Base
Base mínima Tarifa de
Conceptos de retención mínima en
en pesos retención.
UVT
Compras generales (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $3.902.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $6.786.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta
0 100% 1%
$726.160.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir
20.000 $848.240.000 2,50%
superior a $726.160,000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $170.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $170.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $1.145.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $170.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $170.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $170.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $170.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $170.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $170.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $170.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $1.145.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $1.145.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los
0 100% 11%
pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $2.036.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $212.000 3%
Contratos de construcción y urbanización. 27 $1.145.000 2%
Retención en la fuente por Iva en servicios 4 $170.000 15%
Retención en la fuente por Iva en compras 27 $1.145.000 15%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por
servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios
0 100% 20%
o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación
de software.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no
0 100% 20%
residentes o no domiciliadas en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en
el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o
0 100% 15%
costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que
0 100% 1%
se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años,
0 100% 5%
destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de
la Ley 1508 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas
0 100% 1%
en el país.
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario,
0 100% 33%
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.
Temas relacionados:
Tabla de retención en la fuente año 2021
Tabla de retención en la fuente para el año 2018
Tabla de retención en la fuente para el año 2019
Tabla de retención en la fuente 2022
Tabla de retención en la fuente para el año 2020
Concejo de Neva
La generacion de energia electrica y gas continuara gravada de acuerdo con lo previsto en el articulo 7o de la Ley
56 de 1981 y demas normas que la modifiquen complementen o deroguen.
En las actividades de transmisiOn y conexion de energia electrica, el impuesto se causa en el municipio en donde
se encuentre ubicada la subestaciOn y, en la de transporte de gas combustible y gas natural, en puerta de ciudad
En ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en dicho municipio.
En la compraventa de energia electrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean
usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor
promedio mensual facturado.
PARAGRAFO PRIMERO: En ningun caso los ingresos obtenidos por la prestacion de los servicios pbblicos aqui
mencionados. se gravaran mas de una vez por la misma actividad.
PARAGRAFO SEGUNDO: Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacion de los servicios
pUblicos domiciliarios a que se refiere este articulo. se determine anualmente, se tomara el total de los ingresos
obtenidos en el ano correspondiente. Para la determinaci6n del impuesto por periodos inferiores a un ano. se tomara el
valor mensual promedio del respectivo periodo.
PARAGRAFO TERCERO. De conformidad con lo establecido en el articulo 181 de la Ley 1607 de 2012 y demas
normas que la adicionen modifiquen o deroguen, la comercializacion de energia electrica por parte de las empresas
generadoras de energia continuara gravada de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 7 de la Ley 56 de 1981 y demas
normas que lo complementen, modifiquen o deroguen.
ARTICULO 68. TARIFA. Las tarifas del impuesto de industria y comercio, segOn la actividad econamica son las
siguientes.
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
CODIGO TARIFA
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD POR MIL
101 Elaboracion de productos alimenticios, excepto bebidas 2.5
102 Elaboracion de productos lacteos y jugos de frutas 3
Elaboracion de bebidas no alcoholicas, produce& de aguas
103 3
minerales y otras aguas embotelladas
104 Fabricacion de articulos y equipo para la practica del deporte 3
105 Fabricacion de instrumentos musicales 3
106 Fabricacion de juegos, juguetes y rompecabezas 3
107 Fabricac& de calzado de cuero, piel y otros materiales _ 3
Concejo de Neiva
CoDIGO TARIFA
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD POR MIL
Curtido y recurtido de cueros; fabricaci6n de articulos de viaje,
109 bolsos de mano y articulos similares, y fabricacion de articulos de 4
talabarteria y guarnicioneria, adobo y tenido de pieles
110 Fabricacion de muebles, colchones y somieres 4
111 Fabricacion de papel, carton y productos de papel y carton 4
112 Fabricacion de productos de caucho y de plastic° 4
Transformacion de la madera y fabricacion de productos de
113 madera y de corcho, excepto muebles; fabricacion de articulos de 4
cesteria y esparteria
Fabricaci6n de sustancias quimicas basicas, abonos y
114 compuestos inorganicos nitrogenados, plasticos y caucho 4
sintetico en formas primarias
115 FabricaciOn de otros productos quimicos 4
116 Fabricacion de otros productos minerales no metalicos 4
Fabricacion de productos elaborados de metal, excepto
117 4
maquinaria y equipo
118 Fabricacion de aparatos y equipo electric° 4
119 Actividades de impresion y de produce& de copias a partir de 4
grabaciones originales
Fabricacion de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos)
120 4
para vehiculos automotores
121 Fabricacion de vehiculos automotores, remolques, 4
semiremolques y otros tipos de equipo de transportes
122 Otras Industrias Manufactureras 4
123 Fabricaci6n de maquinaria y equipo n. c. p. 4
124 Fabricacion de productos metalCirgicos basicos 4
125 Elaboracion de productos de café (trilla, secado, tostion, molienda 6
y derivados)
Elaboracion de bebidas alcoholicas, bebidas fermentadas no
126 7
destiladas, Produce& de malta y Elaboracion de cervezas
127 Fabricacion de productos informaticos, electronicos y opticos 7
128 Elaboracion de productos de tabaco 7
129 Fabricacion de joyas, bisuteria y articulos conexos 7
130 Generacion de energia Electrica. 7
131 Produce& de energia con base en otras fuentes. 7
132 Producci6n de gas. 7
133 Fabricacion de productos farmaceuticos, sustancias quimicas 7
medicinales y productos botanicos de use farmaceuticos
Concej
CODIGO TARIFA
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD POR MIL
Fabrication de instrumentos, aparatos y materiales medicos y 7
134
odontologicos (incluido mobiliario)
135 Otras Actividades Industriales no clasiftcadas previamente.
ACTIVIDADES COMERCIALES
Concei
CODIGO TARIFA POR
DESCRIPCION ACTIVIDAD MIL
ACTIVIDAD
Comercio de maquinana y equipo para la agricultura, mineria,
217 4.5
construccion y la industria.
218 Comercio al por menor de articulos y utensilios de uso domestico 4.5
Comercio al por menor de electrodomesticos y gasodornesticos de
219 4.5
uso domestic°, muebles y equipos de iluminaci6n
Comercio al por menor de equipos medicos y quirurgicos y
220 4.5
aparatos ortesicos y protesicos.
Comercio al por menor de otros articulos culturales y de 4.5
221
entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados
Comercio al por menor de computadores, equipos perifericos,
222 programas de informatica y equipos de telecomunicaciones en 4,5
establecimientos especializados
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y
223 5
productos de limpieza para vehiculos automotores.
El comercio al por menor y/o mayor de preparados para limpiar y
pulir como preparados para perfumar o desodorizar ambientes,
224 5
detergentes y preparados para laver, betunes, Iustres y cremas
para calzado, lustres y cremas para muebles, pisos y otros usos.
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video,
225 6
en establecimiento especializado
226 Comercio al por menor de productos cosmeticos y de tocador 6
Comercio al por menor y/o al por mayor de alimentos, bebidas,
tabaco, productos de aseo, vestuario, electrodomesticos, muebles,
articulos de ferreteria, cosmeticos, joyeria, productos de farmacia y
227 8
droguerias, articulos deportivos, calzados, entre otros. Comprende
Ia totalidad de las actividades ejercidas por Ia empresa. (incluye
Almacenes o tiendas por departamento)
228 Venta de combustibles para automotores. 10
229 Distribution y comercializacion de energia electrica 10
Comercio al por mayor de combustibles, solidos, liquidos, gaseosos
230 10
y productos conexos
Comercio de bebidas alcoholicas y productos del tabaco en
231 10
establecimiento especializado
Comercio al por menor de otros productos nuevos en
232 10
establecimientos especializados
233 Comercio al por menor de articulos de segunda mano 10
234 Comercio al por menor realizado a traves de intemet 10
Comercio al por mayor de productos farmaceuticos y medicinales.
235 10
cosmeticos y articulos de tocador
236 Comercio al por mayor de metales y 'roductos metaliferos 10
ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Concejoe
CODIGO TARIFA POR
DESCRIPCION ACTIVIDAD MIL
ACTIVIDAD
Actividades de agencia de empleo, empleo temporal y suministro de 4
320
recursos humanos
321 DistribuciOn de agua, evacuacion y tratamiento de aguas residuales 5
322 Recoleccion, tratamiento y disposiciOn de desechos 5
Actividades cinematograficas, de video y producci6n de programas de
323 5
television, grabacion de sonido y edicion de mOsica
Actividades de programacion y transmision en el servicio de
324 5
radiodifusion sonora y/o de television
Actividades de restaurantes, cafeterias, servicio movil de comidas,
325 6
expendio a la mesa y por autoservicio de comidas preparadas
Actividades de las agencias de viajes, operadores turisticos, servicios
326 6
de reserva y actividades relacionada
Actividades de estaciones vias y servicios complementarios para el
327 transporte terrestre y otros servicios complementarios (Parqueaderos 6
y servicios transitorios)
328 Correo y servicios de mensajeria 6
Actividades de alojamiento de estancias codas en hoteles,
329 6
apartahoteles, y centros vacacionales
Actividades de edicion de libros, periodicos, revistas, trabajos de
330 6
edicion y ediciOn de programas de informatica
Mantenimiento y reparacion de computadores y equipos de
331 6
comunicacion
332 Mantenimiento y reparacion de enseres y equipos domesticos 6
Mantenimiento y reparaci6n de vehiculos automotores y motocicletas
333 6
de sus partes y piezas
CODIGO TARIFA
DESCRIPCION ACTIVIDAD
ACTIVIDAD POR MIL
Actividades de servicios de seguros (incluye el reaseguro) y
401 4
actividades de servicios auxiliares de los servicios de seguros
402 Actividades de servicios financieros y de pensiones, excepto las de 5
seguros
403 Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros y
5
de pensiones excepto las de seguros
RTICULO 69. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice vanas
ades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con comerciales.