Preço dos produtos para a elaboração do orçamento de vendas

Preço de Venda
Produtos 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Xícara $ 4.00 $ 4.56 $ 5.00 $ 5.85
Pires $ 4.55 $ 4.80 $ 5.00 $ 5.15

Unidades a serem vendidas no trimestre

Produtos 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Xícara 16,000 19,000 20,000 24,000
Pires 18,000 21,000 24,000 26,000

ORÇAMENTO DE CUSTOS

Matéria-prima
(Kg por unidade)
Produtos Porcelana
Xícara 0.60
Pires 0.65
Total #

Matéria-prima
Preço (custo) unitário Kg da Porcelana:
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Porcelana $ 0.35 $ 0.35 $ 0.55 $ 0.55

Números e custos das horas padrão

Números de Custos da hora padrã o
Produtos horas padrão 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Xícara 0.05 $ 4.00 $ 4.00 $ 7.50 $ 7.50
Pires 0.10 $ 3.00 $ 3.00 $ 6.50 $ 6.50

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 Quantidades de serviços indiretos para fabricação dos produtos
Departamentos
Produtos Prensagem Moldagem
Xícara 0.02 h 0.03 h
Pires 0.04 h 0.05 h

Gastos Gerais de fabricação dos produtos a serem rateados trimestralmente.

$
Gastos Gerais a serem rateados departamento de Prensagem: 9,000.00
Gastos Gerais a serem rateados departamento de Montagem: 11,000.00

Despesas Comerciais
As despesas com vendas corresponde a 6% sobre o faturamento trimestral
As despesas administrativas corresponde a 4% sobre o faturamento trimestral
Despesas administrativas fixas
As despesas administrativas são as seguintes:
Administrativo
Folha de pagamento 4,200.00 Fixas por trimestre
Outras despesas 1,900.00 Fixas por trimestre
Recursos Humanos
Folha de pagamento 6,000.00 Fixas por trimestre
Outras despesas 2,000.00 Fixas por trimestre
Tesouraria
Folha de pagamento 2,900.00 Fixas por trimestre
Outras despesas 2,000.00 Fixas por trimestre
Controladoria
Folha de pagamento 4,200.00 Fixas por trimestre
Outras despesas 1,800.00 Fixas por trimestre
Depreciações
A taxa de depreciação é de 10% a.a. sobre o saldo do imobilizado
Relação entre os valores dos outros itens e percentual sobre faturamento

% do Faturamento
Outros itens projetado
Despesas com seguros 0.50%
Empréstimos de Longo prazo 0.00%
Empréstimos de Curto prazo 0.20%
Vendas a prazo 50.00%
Perdas com clientes insolventers (sobre vendas a prazo) 3.00%
Outras receitas 2.50%
Outras despesas 0.90%

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 Outras Informações
A Política de Vendas é de 50% a vista e 50% em 90 dias, trimestre seguinte;
A política de compras é com pagamento único com 90 dias de prazo, trimestre seguinte;
Todas as despesas são pagas dentro do trimestre de competência;
Os impostos sobre vendas correspondem a 12% sobre a RBV, e serão pagos no trimestre seguinte.
O IRPJ e C.S correspondem a 35% do LLE e serão pagos em trimestralmente de acordo com legislação.

Balanço Inicial

Total do Ativo 123,000.00 Total do Passivo 123,000.00

Ativo Circulante 35,000.00 Passivo Circulante 48,000.00
Caixa e Equivalente 25,000.00 Fornecedores 18,000.00
Caixa 0.00 Empréstimos 30,000.00
Bancos cta. Movimento 25,000.00 Salários a pagar 0.00
Clientes 10,000.00 Encargos Sociais 0.00
Valores a Receber 10,000.00 Impostos s/ Ve. a pg. 0.00
Estoques 0.00 Provisão IRPJ e C.S 0.00
Produtos em estoques 0.00
Ativo não circulante 88,000.00 Passivo não Circulante 0.00
Valores a receber de L.P 0.00 Empréstimos 0.00
Investimento 0.00
Imobilizado 100,000.00 Patrimônio Líquido 75,000.00
Depr.Acumulada (12,000.00) Capital Social 75,000.00
Intangível 0.00 Lucros Acumulados 0.00

Pág. 3
Pág. 4
Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Produtos Unid Valor $ Unid Valor $ Unid Valor $ Unid Valor $ Valor $
Xícara 16,000 64,000.00 19,000 86,640.00 20,000 100,000.00 24,000 140,400.00 391,040.00
Pires 18,000 81,900.00 21,000 100,800.00 24,000 120,000.00 26,000 133,900.00 436,600.00
TOTAL 145,900.00 187,440.00 220,000.00 274,300.00 827,640.00

Faturamento Anual projetado ( $ )

Produtos Faturamento em R$
Xícara 391,040.00
Pires 436,600.00
TOTAL 827,640.00

Pág. 4
 Orçamento de produção constante

Demanda mensal projetada para o produto - Xícara

Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Vendas 16,000 19,000 20,000 24,000 79,000
Média 19,750.0000
Arredondamento 19,750

Demanda mensal projetada para o produto - Pires

Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Vendas 18,000 21,000 24,000 26,000 89,000
Média 22,250.0000
Arredondamento 22,250

Pág. 5
 Quantidades e rateios dos serviços depto.de prensagem

Produção Trimestal HC por unidade Quantidade Trimestal Rateiro %

Produtos
Xícara 19,750 0.02 h 395.00 horas 30.74%
Pires 22,250 0.04 h 890.00 horas 69.26%
Total # # 1,285.00 horas 100.00%
Gastos trimestrais a ser rateados $ 9,000.00

Quantidades e rateios dos serviços depto.de montagem

Produção HP por unidade Quantidade Rateiro

Produtos
Xícara 19,750 0.03 h 592.50 horas 34.75%
Pires 22,250 0.05 h 1,112.50 horas 65.25%
Total # # 1,705.00 horas 100.00%
Gastos trimestrais a ser rateados $ 11,000.00

Quantidades de matérias-primas para fabricação dos produtos

Matéria-prima Produção Matéria-prima
(Kg por unidade) Trimestral (Kg por Trim.)
Produtos Porcelana Quantidade Porcelana
Xícara 0.60 19,750 11,850.00
Pires 0.65 22,250 14,462.50
Total # # 26,312.50

Quantidades de matérias-primas a serem compradas a cada trimestre:

Porcelana 26,313.00

Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total

Porcelana
Quantidades 26,313.00 26,313.00 26,313.00 26,313.00 105,252.00
Preço ($) $ 0.35 $ 0.35 $ 0.55 $ 0.55 #
Gastos ($) 9,209.55 9,209.55 14,472.15 14,472.15 47,363.40
TOTAL 9,209.55 9,209.55 14,472.15 14,472.15 47,363.40

Orçamento dos custos com mão de obra direta (MOD)

Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Xícara

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 Produção 19,750 19,750 19,750 19,750
(x) nº horas 0.05 0.05 0.05 0.05
(x) custos h $ 4.00 $ 4.00 $ 7.50 $ 7.50
Gastos MOD ($) 3,950.00 3,950.00 7,406.25 7,406.25 22,712.50
Pires
Produção 22,250 22,250 22,250 22,250
(x) nº horas 0.10 0.10 0.10 0.10
(x) custos h $ 3.00 $ 3.00 $ 6.50 $ 6.50
Gastos MOD ($) 6,675.00 6,675.00 14,462.50 14,462.50 42,275.00
TOTAL 10,625.00 10,625.00 21,868.75 21,868.75 64,987.50

Orçamento e rateio dos custos indiretos

Departamernto de Prensagem
Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Xícara
30.7400% 2,766.60 2,766.60 2,766.60 2,766.60 11,066.40
Pires
69.2600% 6,233.40 6,233.40 6,233.40 6,233.40 24,933.60
Total 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 36,000.00
Departamernto de Moldagem
Trimestres 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Xícara
34.7500% 3,822.50 3,822.50 3,822.50 3,822.50 15,290.00
Pires
65.2500% 7,177.50 7,177.50 7,177.50 7,177.50 28,710.00
Total 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00 44,000.00
Total Geral 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 80,000.00

Pág. 7
30.739%
69.261%

34.751%
65.249%

Pág. 8
 Orçamento das despesas comerciais
Trimestres Fat.(%) 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Faturamento $ 145,900.00 $ 187,440.00 $ 220,000.00 $ 274,300.00 $ 827,640.00
Desp.vendas 6% $ 8,754.00 $ 11,246.40 $ 13,200.00 $ 16,458.00 $ 49,658.40
Desp.Adm. 4% $ 5,836.00 $ 7,497.60 $ 8,800.00 $ 10,972.00 $ 33,105.60
Desp.Comerciais $ 14,590.00 $ 18,744.00 $ 22,000.00 $ 27,430.00 $ 82,764.00

Orçamento das despesas administrativas

Departamento 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Administrativo
Folha de pgto $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 16,800.00
Outras despesas $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 7,600.00
Total $ 6,100.00 $ 6,100.00 $ 6,100.00 $ 6,100.00 $ 24,400.00
Recursos Humanos
Folha de pgto $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 24,000.00
Outras despesas $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 8,000.00
Total $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 32,000.00
Tesouraria
Folha de pgto $ 2,900.00 $ 2,900.00 $ 2,900.00 $ 2,900.00 $ 11,600.00
Outras despesas $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 8,000.00
Total $ 4,900.00 $ 4,900.00 $ 4,900.00 $ 4,900.00 $ 19,600.00
Controladoria
Folha de pgto $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 16,800.00
Outras despesas $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 7,200.00
Total $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 24,000.00
Depreciações $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00
Total $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00
Desp.Administrativas $ 27,500.00 $ 27,500.00 $ 27,500.00 $ 27,500.00 $ 110,000.00

Orçamento de outros itens

Trimestres Fat.(%) 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Faturamento $ 145,900.00 $ 187,440.00 $ 220,000.00 $ 274,300.00 $ 827,640.00
Seguro 0.50% $ 729.50 $ 937.20 $ 1,100.00 $ 1,371.50 $ 4,138.20
Total desp.seguro $ 729.50 $ 937.20 $ 1,100.00 $ 1,371.50 $ 4,138.20
Desp.Empr LP $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Desp.Empr CP 0.20% $ 291.80 $ 374.88 $ 440.00 $ 548.60 $ 1,655.28
Total desp.emprest. $ 291.80 $ 374.88 $ 440.00 $ 548.60 $ 1,655.28
Vdas.a prazo 50% $ 72,950.00 $ 93,720.00 $ 110,000.00 $ 137,150.00 $ 413,820.00
Perdas 3.00% $ 2,188.50 $ 2,811.60 $ 3,300.00 $ 4,114.50 $ 12,414.60
Outras receitas 2.50% $ 3,647.50 $ 4,686.00 $ 5,500.00 $ 6,857.50 $ 20,691.00
Outras despesas 0.90% $ 1,313.10 $ 1,686.96 $ 1,980.00 $ 2,468.70 $ 7,448.76

Pág. 8
 Projeção de entradas de caixa
Entradas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Faturamento 145,900.00 187,440.00 220,000.00 274,300.00 827,640.00
(-) perdas 2,188.50 2,811.60 3,300.00 4,114.50 12,414.60
Entradas
1º Trimestre 72,950.00 70,761.50 143,711.50
2º Trimestre 93,720.00 90,908.40 184,628.40
3º Trimestre 110,000.00 106,700.00 216,700.00
4º Trimestre 137,150.00 137,150.00
Receitas Oper. 72,950.00 164,481.50 200,908.40 243,850.00 682,189.90
Saldo Inicial Cx. 25,000.00 25,000.00
Outras receitas 3,647.50 4,686.00 5,500.00 6,857.50 20,691.00
Total Entradas 101,597.50 169,167.50 206,408.40 250,707.50 727,880.90

Projeção de saídas de caixa

Saídas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
Custos
Matéria-prima 0.00 9,209.55 9,209.55 14,472.15 32,891.25
Mão de obra 10,625.00 10,625.00 21,868.75 21,868.75 64,987.50
Custos indiretos 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 80,000.00
Dívida inicial 30,000.00 30,000.00
Despesas
Comerciais 14,590.00 18,744.00 22,000.00 27,430.00 82,764.00
Administrativas 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 100,000.00
Seguros 729.50 937.20 1,100.00 1,371.50 4,138.20
Empréstimos 291.80 374.88 440.00 548.60 1,655.28
Outras despesas 1,313.10 1,686.96 1,980.00 2,468.70 7,448.76
Impostos s/Ve. 0.00 17,508.00 22,492.80 26,400.00 66,400.80
IRPJ e CS 0.00 15,957.22 27,210.40 30,253.69 73,421.31

Total de Saídas 102,549.40 120,042.81 151,301.50 169,813.39 543,707.10

Projeção de superávits e déficits no caixa

Saídas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Total
1ª Fase
Entradas 101,597.50 169,167.50 206,408.40 250,707.50 727,880.90
Saídas 102,549.40 120,042.81 151,301.50 169,813.39 543,707.10
Resultado (+/-) -951.90 49,124.69 55,106.90 80,894.11 184,173.80
2ª Fase
Empréstimos 951.90 0.00 0.00 0.00 951.90
Saldo Emprést;. 951.90 -48,172.79 0.00 0.00 0.00
Aplicaçõe 0.00 0.00 103,279.69 80,894.11 184,173.80
Saldo Aplic. 0.00 0.00 103,279.69 184,173.80 184,173.80
Saldo final Cx. 0.00 0.00 103,279.69 184,173.80 184,173.80

Pág. 9
 Demostração do Resultado do Exercício
1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
Receita Bruta de Vendas $ 145,900.00 $ 187,440.00 $ 220,000.00 $ 274,300.00
Deduções (impostos 12%) -$ 17,508.00 -$ 22,492.80 -$ 26,400.00 -$ 32,916.00
Receita Líquida $ 128,392.00 $ 164,947.20 $ 193,600.00 $ 241,384.00
Custos -$ 39,834.55 -$ 39,834.55 -$ 56,340.90 -$ 56,340.90
Matérias-primas -$ 9,209.55 -$ 9,209.55 -$ 14,472.15 -$ 14,472.15
Mão de obra direta -$ 10,625.00 -$ 10,625.00 -$ 21,868.75 -$ 21,868.75
Custois Indiretos -$ 20,000.00 -$ 20,000.00 -$ 20,000.00 -$ 20,000.00
Lucro Bruto $ 88,557.45 $ 125,112.65 $ 137,259.10 $ 185,043.10
Despesas Operacionais -$ 42,965.40 -$ 47,368.64 -$ 50,820.00 -$ 56,575.80
Despesas comerciais -$ 14,590.00 -$ 18,744.00 -$ 22,000.00 -$ 27,430.00
Despesas administrativas -$ 27,500.00 -$ 27,500.00 -$ 27,500.00 -$ 27,500.00
Despesas com seguros -$ 729.50 -$ 937.20 -$ 1,100.00 -$ 1,371.50
Despesas com empréstimos -$ 291.80 -$ 374.88 -$ 440.00 -$ 548.60
Despesas com perdas de clientes -$ 2,188.50 -$ 2,811.60 -$ 3,300.00 -$ 4,114.50
Outras despesas -$ 1,313.10 -$ 1,686.96 -$ 1,980.00 -$ 2,468.70
Outras Receitas $ 3,647.50 $ 4,686.00 $ 5,500.00 $ 6,857.50
Lucro Antes do IR e CS $ 45,592.05 $ 77,744.01 $ 86,439.10 $ 128,467.30
Provisão para IR e C.S 35% -$ 15,957.22 -$ 27,210.40 -$ 30,253.69 -$ 44,963.56
Lucro Líquido Exercício $ 29,634.83 $ 50,533.61 $ 56,185.42 $ 83,503.75

BALANÇO PATRIMONIAL

DATA XX/XX/ 22 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim.

Total do Ativo $ 123,000.00 $ 166,261.50 $ 183,908.40 $ 300,479.69
Ativo Circulante $ 35,000.00 $ 80,761.50 $ 100,908.40 $ 219,979.69
Caixa e Equivalentes 25,000.00 0.00 0.00 103,279.69
Caixa 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Bancos cta. Movimento 25,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 103,279.69
Clientes $ 10,000.00 $ 80,761.50 $ 100,908.40 $ 116,700.00
Valores a Receber 10,000.00 $ 82,950.00 $ 103,720.00 $ 120,000.00
(- ) PCLD 0.00 -$ 2,188.50 -$ 2,811.60 -$ 3,300.00
Estoques $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Produtos em estoques 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Ativo não circulante $ 88,000.00 $ 85,500.00 $ 83,000.00 $ 80,500.00
Valores a receber de L.P $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Investimento $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Imobilizado $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
Depreciação Acumulada -$ 12,000.00 -$ 14,500.00 -$ 17,000.00 -$ 19,500.00
Intangível $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Total do Passivo + PL $ 123,000.00 $ 166,261.50 $ 183,908.40 $ 300,479.69

Passivo Circulante $ 48,000.00 $ 61,626.67 $ 28,739.96 $ 89,125.84
Fornecedores $ 18,000.00 $ 27,209.55 $ 27,209.55 $ 32,472.15
Empréstimos $ 30,000.00 $ 951.90 -$ 48,172.79 $ 0.00
Salários a pagar $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Encargos Sociais $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Impostos s/ Ve. a pagar $ 0.00 $ 17,508.00 $ 22,492.80 $ 26,400.00
Provisão IRPJ e C.S $ 0.00 $ 15,957.22 $ 27,210.40 $ 30,253.69

Passivo não Circulanter $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Empréstimos $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Patrimônio Líquido $ 75,000.00 $ 104,634.83 $ 155,168.44 $ 211,353.85

Capital Social $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00
Pág. 10
Lucros Acumulados $ 0.00 $ 29,634.83 $ 80,168.44 $ 136,353.85
$ - $ - $ - $ -

Pág. 11
 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.
Saldo Anterior $ 25,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 103,279.69
Ingresseos $ 76,597.50 $ 169,167.50 $ 206,408.40 $ 250,707.50
Vendas a vista $ 72,950.00 $ 93,720.00 $ 110,000.00 $ 137,150.00
Vendas a Prazo $ 0.00 $ 70,761.50 $ 90,908.40 $ 106,700.00
Outros Ingressos $ 3,647.50 $ 4,686.00 $ 5,500.00 $ 6,857.50
Desembolsos $ 102,549.40 $ 120,042.81 $ 151,301.50 $ 169,813.39
Compras (custos) $ 30,625.00 $ 39,834.55 $ 51,078.30 $ 56,340.90
Despesas comerciais $ 14,590.00 $ 18,744.00 $ 22,000.00 $ 27,430.00
Despesas administrativas $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
Despesas com seguros $ 729.50 $ 937.20 $ 1,100.00 $ 1,371.50
Despesas com empréstimos $ 291.80 $ 374.88 $ 440.00 $ 548.60
Outras despesas $ 1,313.10 $ 1,686.96 $ 1,980.00 $ 2,468.70
Impostos sobre vendas $ 0.00 $ 17,508.00 $ 22,492.80 $ 26,400.00
IRPJ e CS $ 0.00 $ 15,957.22 $ 27,210.40 $ 30,253.69
Pagamento do empéstimo $ 30,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Diferença do período -$ 25,951.90 $ 49,124.69 $ 55,106.90 $ 80,894.11
Empréstimo $ 951.90 -$ 48,172.79 $ 0.00 $ 0.00
Saldo final de Caixa $ 0.00 $ 0.00 $ 103,279.69 $ 184,173.80

Pág. 12
 Total
$ 827,640.00
-$ 99,316.80
$ 728,323.20
-$ 192,350.90
-$ 47,363.40
-$ 64,987.50
-$ 80,000.00
$ 535,972.30
-$ 197,729.84
-$ 82,764.00
-$ 110,000.00
-$ 4,138.20
-$ 1,655.28
-$ 12,414.60
-$ 7,448.76
$ 20,691.00
$ 338,242.46
-$ 118,384.86
$ 219,857.60

4º Trim.
$ 405,209.30
$ 327,209.30
184,173.80
$ 0.00
$ 184,173.80
$ 143,035.50
$ 147,150.00
-$ 4,114.50
$ 0.00
$ 0.00
$ 78,000.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 100,000.00
-$ 22,000.00
$ 0.00

$ 405,209.30
$ 110,351.71
$ 32,472.15
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 32,916.00
$ 44,963.56

$ 0.00
$ 0.00

$ 294,857.60
$ 75,000.00
Pág. 13
 $ 219,857.60
$ -

Pág. 14
 Total
$ 25,000.00
$ 702,880.90
$ 413,820.00
$ 268,369.90
$ 20,691.00
$ 543,707.10
$ 177,878.75
$ 82,764.00
$ 100,000.00
$ 4,138.20
$ 1,655.28
$ 7,448.76
$ 66,400.80
$ 73,421.31
$ 30,000.00
$ 159,173.80
$ 0.00
$ 184,173.80

Pág. 15