PLANO DE NEGÓCIO ADMINISTRAÇÃO / PROCESSOS

GERÊNCIAIS/ GESTÃO COMERCIAL CINEMINHA LTDA

ALUNOS: FELIPE SANTOS, ELIEL VERNOCHI,

BIANCA NUNES, EDUARDA MARQUES,
ADRIANE SILVA E NATHAN ALDHONY.
INSTRUTOR: APARECIDO DE MORAIS.

Resumo
A ideia de trabalhar com um cinema surgiu, através da junção de sonhos e da vontade
de empreender por parte dos sócios, visto que esse empreendimento será viável na
região por se tratar de um monopólio ausente de concorrentes no segmento de
atividades cinematográficas.

Palavras Chave: interação, filmes, cinema, entretenimento.

1 INTRODUÇÃO
A ideia de trabalhar com um cinema vai ser um empreendimento ímpar e único
para a região, através de uma de análise foi observada a viabilidade e a necessidade de
trazer inovação e acessibilidade para os moradores Corumbaenses e Ladarenses.
2 IDENTIFICAÇÃO DO NEGÓCIO
CNPJ: 12.628.672/0001-25
Razão social: Cinema LTDA
Nome fantasia: Cineminha ADM
Classificação empresa: EPP
Tipo: matriz (sem filiais)
Data abertura: 09-07-2022
Situação cadastral: ativa
Data situação cadastral: 05-02-2022
Capital social: 500.000,00
Natureza jurídica: sociedade empresarial limitada
Empresa MEI: não
Logradouro: Rua Frei Mariano
Número: 356
Complemento: Av. General Rondon
Bairro: centro
Município: Corumbá
UF: MS
Telefone: 3231-1582
E-mail: cinemaadmcb@gmail.com
CNAE: 59.14-6-00
Atividade principal: atividades de exibição cinematográficas e produção de
vídeos e documentários.
CNAE: 4721-4/04
Atividade secundária: Venda de balas, doces, chocolates e semelhantes.
 CNAE: 4723-7/00
Atividade secundária: comércio varejista e venda de bebidas em geral
Regime tributário: Lucro real

QUADRO SOCIETÁRIO
NOME DOS % DE QUOTAS VALOR INVESTIDO POR
SÓCIOS SÓCIOS DOS SÓCIOS SÓCIO

1 FELIPE
PARABÁ 20,00 % R$ 100.000,00
2 ELIEL
VERNOCHI 20,00 % R$ 100.000,00
3 EDUARDA
MARQUES 20,00 % R$ 100.000,00
4 BIANCA
NUNES 20,00% R$ 100.000,00
5 NATHAN
ALDHONY 20,00% R$ 100.000,00
TOTAL
100,00 % R$ 500.000,000
3 DEFINIÇÃO DO NEGÓCIO

O cinema ADM é uma empresa no ramo de atividades cinematográficas que

busca proporcionar momentos de lazer e bem-estar social para todos que vivem aqui na
Região Sul Mato-Grossense. O cinema será uma empresa de pequeno porte e de
sociedade limitada.
A empresa será constituída por 6 (seis) sócios que investiram de forma
igualitária, sendo assim cada sócio investiu o mesmo valor de 50.000,00 mil. Seu
regime tributário será o Simples Nacional pois sua receita será menor que 1.200.000,00
e vai ser gerenciada pelos administradores e por uma equipe treinada e qualificada, que
ficará responsável pelo atendimento no local.
A inspiração para abertura dessa empresa foi a junção de sonhos dos sócios, a
viabilidade do mercado, a troca de conhecimento e vontade de empreender, que quando
criança, tiveram um sonho de ter uma empresa e hoje está sendo realidade.
No segmento de atividades cinematográfico iremos oferecer filmes em cartazes,
lançamentos e também produzir Stand Up e documentários sobre o pantanal e a cultura
corumbaense, além de uma boa noite de filmes, o cinema também irá proporcionar para
seus clientes a pipoca gourmet, doce e comum, bebidas em geral (sem álcool), outras
guloseimas para adoçar a sua noite mágica, tudo isso por preços acessíveis.
Pagamentos poderão ser realizados em dinheiro, cartão (crédito e débito) e pix.
Funcionará de terça a domingo das 15H00MIN às 00H00MIN.

4 ESTRUTURAÇÃO DA EQUIPE

Felipe Parabá - sócio administrador

 • Responsável jurídico.
Eliel Vernochi - sócio administrador
• Responsável de finanças.
Nathan Aldhony - sócio administrador
• Responsável administrativo.
Eduarda Marques- sócia administradora
• Responsável pelo RH
Bianca Nunes- sócia administradora
• Responsável pelo marketing.

6 DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS E SERVIÇOS

Nesta etapa descrevem-se os produtos ou serviços e suas principais
características, tais como:
 Saco De Pipoca 50g, 70g, 100g.
 Físico, ou seja, diretamente no balcão, e por tela digital.
 Rapidez, evita aglomerações de fila.
Os produtos oferecidos por nossa empresa serão:
Pipocas Comuns e Gourmet
 DOCES E SALGADAS
 SALGADOS
 SANDUÍCHES NATURAIS
 Refrigerantes (em lata): Coca-Cola (normal e light), Fanta (Laranja e
Uva).
 Água Mineral (sem gás): garrafa de 500 ml.
 Refresco: natural, já adoçado, no sabor Laranja.
 Copos de diferentes tamanhos (180 ml, 300 ml, e 900 ml)
 Bombons caseiros: de coco com leite condensado, brigadeiro e nozes.
10 O SETOR
O nosso setor é definido como comercio, um comercio para gerar serviços,
nosso ramo será atividades de exibição cinematográficas.
A importância é que seremos um investimento único na região se tratando desse
segmento, um cinema em Corumbá vai ser novidade e inovação.
As pessoas enxergam nosso cinema como algo novo e inovador, visto que há
muito tempo a cidade almeja por um ambiente familiar como um cinema, para lazer e
descontração, as pessoas irão procurar nosso cinema quando quiserem se distrair e
desfrutar de uma tarde ou uma noite de lazer em família.

10.1 CLIENTELA
Nosso ambiente será para todo tipo de público, incluindo pessoas com
deficiências PCD e PNE, nossa satisfação é satisfazer o nosso público.
Para nosso público teremos todo tipo de filmes, para todas as idades e gêneros.

10.2 FORNECEDORES
Primários: fornecedores de milho, embalagens (saquinhos de pipoca),
fornecedor de mercadoria em geral (guardanapos, copos descartáveis, leite condensado,
leite ninho etc), recipientes em gerais para açaí, bebidas em geral, fornecedores rurais
(fornecedor das frutas), fornecedor de massas e salgados em geral.
Fornecedores de filmes como: Metro Goldwyn Mayer, Disney, Warner Bros,
Sony Pictures, Pixar.
Secundários: Poltronas, Câmeras Hd, 3D todas de alta qualidade, Poltronas
eletrônicas, tapetes e carpetes, quadros, materiais de almoxarifados e objetos das
melhores qualidades em geral.
Fornecedores Internos (urgentes): fornecedores dentro da nossa cidade como
mercados e conveniências próximas (Mega Atacadista, Sales embalagens, doces
econômicos, só festas)
 Observação: temos nossos fornecedores internos para casos de urgências,
imprevistos ou atrasos com nossas mercadorias que vem de fora da região.

ÁNALISE SWOT (FOFA)

S (FORÇAS) W (FRAQUEZAS)
• MARKETING • AÇÕES PARA MINIMIZAR AS
• PIPOCA GOURME FRAQUEZAS
• BOM ATENDIMENTO • POSSÍVEL FRAQUEZA SERIA
• BOA INFRAESTRUTURA UMA ALTA DEMANDA DE

• TECNOLOGIAS AVANÇADAS PESSOAS.

O (OPORTUNIDADES) T (AMEAÇAS)
• AMBIENTE FAVORÁVEL PARA • CANAIS PIRATAS
TODOS • PLATAFORMAS DIGITAIS
• AMBIENTE CLIMATIZADO E (NETFLIX)
CONFORTÁVEL • HACKERS

10.3 CONCORRENTES
Nossos concorrentes diretos e indiretos serão as plataformas digitais, mas se tratando de
concorrentes físicos não teremos nenhum, até porque seremos o único cinema na cidade
de Corumbá.
 Plano operacional
Levantamento do local: O nosso cinema está localizado na Rua Frei Mariano
esquina com a Av. General Rondon, por ser um patrimônio histórico, de início será
necessária uma pequena reforma interna na qual especificaremos a seguir:
1. Demolição e reforma das paredes a fim de formar um local amplo e
espaçoso para instalação da sala do cinema.
2. Manutenção do contra piso e troca de azulejos.
3. Toda a instalação elétrica precisará ser refeita e adaptada para atender aos
serviços do nosso cinema.
4. Pintura e decoração geral.
5. Todos os tipos de sinalizações (pisos, paredes, emergência etc)

Utensílios
Computadores, telas inteligentes (semelhantes à tablets), impressora de pulseiras
(ZD510-HC), material de escritório, rede de internet, mesa e cadeira, poltronas,
balcão, telefone, projetor, sistema de som, tela de projeção, ar condicionado,
sistema de iluminação das salas e de emergência, isolamento acústico, gerador
de energia, equipamentos de incêndio e segurança.
Recursos Humanos
Para compor a nossa equipe de colaboradores será necessário os seguintes cargos
e funções:
1. Uma recepcionista que ficará no encargo de executar o atendimento e a
recepção do público na entrada do cinema.
 2. Um bilheteiro que ficará responsável em vender os ingressos que darão
acesso ao cinema.
3. Duas faxineiras que serão designadas e que ficarão responsáveis pela
limpeza e organização do ambiente.
4. Como também, uma pessoa que atenda a posição de serviços gerais.
5. Um vigilante que mantenha a ordem e a segurança no local.
6. Um auxiliar administrativo.
7. Dois operadores de projetor cinematográfico, que vão se encarregar de
operar aparelhos de projeção cinematográfica e equipamentos de
produção de imagem e som, verificar o funcionamento dos
equipamentos de projeção, montar e desmontar filmes e
complementos, projetar filmes, controlar a qualidade de exibição de
filmes e operar videocassete e videowall (telão).
8. Uma vaga disponível para PCD na área administrativa que atenda aos
requisitos desejáveis.

REFORMA QUANTIDADES VALORES

Piso 40 caixas R$ 2.000,00
Argamassa 30 bolsas R$ 600,00
Barras de ferro 60 barras R$ 3.000,00
Cimento 100 bolsas R$ 4.000,00
Tijolo 10 milheiros R$ 12.000,00
Espátula 4 espátulas R$ 80,00
Tinta 4uni R$ 1.716,00
Pincel 10uni R$ 100,00
Gesso 200m R$ 4.000,00
Carpetes 300m R$ 5.898,00
Espumas acústicas 300M R$5.000
Saneamento 0 R$750,00
Elétrica 2 rolos de 4ml e 2.5ml R$ 500+200=700 2 rolos
Areia 20m R$ 3.000,00
Pó de pedra 10m R$1.500,00
Pedra brita 15m R$ 1.800,00
Carrinho de mão 3uni R$ 600,00
Pá 4uni R$ 300,00
Enxada 4uni R$ 300,00
TOTAL R$ 41.594,00

MATERIAIS QUANTIDADES VALORES

Impressora 2 R$ 3.419,10 + 3.419,10 =
6.982,00
Papel de impressora 1 caixa (5 uni) R$ 239,00
Impressora de pulseira 3 R$ 3.600,00
Poltronas para cinema 1260 R$ 3.948,84
Telas de filme 2 R$ 90.000,00
Projetores 2 R$ 2.976,00
Caixa de som + subwoofer 2 kit c/uni R$ 59.458,00
Agendas e calendários 3 R$ 149,70
Cadeiras 12 R$ 6.660,00
Extintores e suporte 12 R$ 2.952,00
Óculos 3D 1000 R$ 1.200,00
Computadores 3 R$ 18.894,00
Teclado + mouse 3 de cada R$ 395,07
Ventiladores 3 R$ 2.097,00
Tela totem 3 R$ 16.356,00
Condicionadores de ar 6 R$ 39.972,00
Canetas 10 R$ 10,00
Cadeiras de balcão 3 R$ 637,47
Balcão 1 R$ 2.680,00
Suporte para sabonete e 4 R$ 315,20
papel
Suporte para papel 5 R$ 38,00
higiênico
Tampa para sanitários 5 R$ 141,50
Suporte para álcool 10 R$ 389,00
TOTAL R$ 253.116,78

HIGIENE QUANTIDADES VALORES

Vaso sanitário 5 R$ 1.445,00
Mictórios 5 R$ 1.184,05
Papel higiênico 450pct p/mês R$ 22.041,00
Papel toalha 450pct p/mês R$ 25.659,00
Sabonete líquido 5 R$ 87,00
Álcool 450pct p/mês R$ 23.850,00
Saco de lixo 450pct p/mês R$ 85.500,00
Lixeiras 500L 2 R$ 3.298,00
Lixeiras 100L 5 R$ 390,00
Pia 6 R$ 15.285,30
Espelhos 2 de 2/20 R$ 2.950,52
TOTAL R$181.689,87

Tabela de salários e benefícios

Função Salário Benefícios
Vale
Recepcionista R$1.600,00 alimentação
R$300,00
Vale
Bilheteiro R$2.000,00 alimentação
R$300,00
Vale
Faxineira R$1.300,00 alimentação
R$300,00
Vale
Serviços R$1.258,00 alimentação
gerais R$300,00
Vale
Vigilante R$4.680,00 alimentação
R$300,00
Vale
Auxiliar R$1.486,34 alimentação
administrativo R$300,00
Vale
Operador de R$2.161,19 alimentação
projetor R$300,00
Vale
Vaga PCD R$1.486,34 alimentação
R$300,00
 Plano de operacionais

Tamanho do terreno – 400m²

Salas- 2(DUAS) de 10x15
Salão de entrada -10x10

Operacionais
FIXO VALORES VARIÁVEL
ÁGUA 600,00 FORNECEDORES
LUZ TAXA MIN 34,00 (25%) FILMES
INTERNET (PANOS) 1.000GB 400,00 MERCADORIAS INTERNAS
SISTEMAS DE SEGURANÇA 3.000 ICMS (SIMPLES NACIONAL)
SALÁRIOS 1,500 + BENEFICIOS COFINS
ALUGUEL 1.000 PIS
PLACA SOLAR 8 PLACAS 6.400,00 FRETES DE ENTREGAS
TELEFONE 30,00
IPTU 2.200,00
INSS 9.400,06
SOFTWARE 600,00
DEPRECIAÇÃO 209,70
Bebidas
Tipo Sabores Tamanho
350 ml
Coca-Cola Normal e light 220 ml
350 ml
Fanta Laranja e uva 220 ml
180 ml
Refresco natural Laranja 300 ml
900 ml
Água mineral C/Sem gás 500 ml
Energético Monster Todos 473 ml
Energético Red Bull Light e normal 250 ml

Pipoca Pequena Média Grande Balde (120g)

(50g) (70g) (100g)
Salgada R$ 10,50 R$ 14,00 R$ 15,00 R$ 22,00
Caramelo R$ 10,50 R$ 14,00 R$ 17,00 R$ 22,00
Gourmet R$ 13,00 R$ 18,00 R$ 19,00 R$ 44,00

Lanches Valores
Sanduiche natural R$ 8,00
Batata frita Lays R$ 8,00
Snickers R$ 5,00
Twix R$ 5,00
Mentos R$ 3,00/5,00
M&M´S (49g) R$ 9,00
M&M´S (200g) R$ 19,00
Fini R$ 9,00
Sorvetes A partir de R$2,00
açaí A partir de 5,00

Bombons
Sabor
Coco
Nozes
Brigadeiro

Produtos Custos Quantidades Receita total

Refrigerante 2,45 500 3,50 (50%)
lata 220 ml
(coca cola
fanta)
Refrigerante 2,89 500 5,00(100%)
lata 350 ml
(coca cola
fanta)
Água mineral 2,00 1.000 4,00(100%)
500 ml c/sem
gás
Energético 6,75 500 10,00(50%)
Monster lata
473 ml
Energético Red 6,75 500 14,00 (100%)
Bull lata 250
ml
(light/normal)
Refresco 1,99 500 5,00(100%)
natural
(180ml)
Refresco 2,89 500 10,00(100%)
natural (300
ml)
Refresco 8,49 250 16,0(100%)
natural (900
ml)
Pipoca 4,75 1000 10,50(50%)
pequena (50g)
Pipoca média 8,75 1000 13,50(50%)
(70g)
Pipoca grande 11,00 1000 22(100%)
(100g)
Pipoca balde 22,00 1000 44(50%)
(120g)
Bala fini 2,00 100pct 3,50(100%)
Mentos 3,30 100pct 5,00(50%)
Sorvetes copo 3,98 1000pct 8,00(100%)
200 ml
Snickers 3,70 100pct 5,50(100%)
Twix 2,60 100pct 5,50(100%)
Batata frita 9,99 100pct 5,00(100%)
lays
M&M’S (49g) 4,69 100pct 5,50(20%)
M&M’S (200g) 5,55 100pct 8,50 (50%)
Bombom 1,50 20 3,00(100%)
sabor coco
Bombom 1,50 20 3,00(100%)
sabor nozes
Bombom 1,50 20 3,00(100%)
sabor
brigadeiro
Picolé de 3,50 500 7,00(100%)
frutas
Açaí 4,50 20 10,00(100%)

Depreciação valor taxa Valor total

Maquinas, 45.698,06 10% 4.569,80
equipamentos,
móveis e
utensílios
Computadores 2.580,36 10% 258,03
e software

DRE
Receita de vendas valor unidade

Coca-Cola 350 ml R$ 5,00 500

Coca-Cola 220 ml R$ 3,50 500

Fanta 350 ml R$ 5,00 500
Fanta 220 ml R$ 3,50 500
Refresco natural 180 ml R$ 3,00 200
Refresco natural 300 ml R$ 6,00 300
Refresco natural 900 ml R$ 9,00 150
Água mineral R$ 3,50 100
Energético red bull R$ 14,00 170
Pipoca salgada 50g R$ 10,50 300
Pipoca salgada 70g R$ 14,00 450
Pipoca salgada 100g R$ 15,00 500
Pipoca salgada balde R$ 22,00 500
120g
Pipoca caramelo 50g R$ 10,50 250
Pipoca caramelo 70g R$ 14,00 300
Pipoca caramelo 100g R$ 17,00 350
Pipoca caramelo 120g R$ 22,00 400
Pipoca gourmet 50g R$ 13,00 300
Pipoca gourmet 70g R$ 18,00 250
Pipoca gourmet 100g R$ 19,00 300
Pipoca gourmet 120g R$ 44,00 220
Sanduiche natural R$ 8,00 120
Batata frita Lays R$ 8,00 350
Snickers R$ 5,00 100
Twix R$ 5,00 200
Mentos R$ 5,00 150
M&M´S (49g) R$ 9,00 150
M&M´S (200g) R$ 19,00 200
Fini R$ 9,00 300
Sorvetes R$ 2,00 500
açaí R$ 5,00 200
Bombom pequeno R$ 4,00 300
Bombom grande R$ 5,00 200
Ingresso sala 2D R$ 30,00 2000
Ingresso sala 3D R$ 40,00 2500
tradicional
Ingresso sala 3D Platinum R$ 50,00 1500
Total 15.810
Deduções Valor Unidade
- 0 -
Receita liquida - -
Custos variáveis (CPV OU Valor Unidade
CMV)
Fornecedor de filmes R$ 13.653.80 10
filmbank
Mercadorias internas R$ 10.000,00 3
Total 13
Margens Brutas Valor Unidade
- 0 -
Despesas Variáveis Valor Unidade
Simples nacional 19,00% 1
Total 1
Margem de contribuição Valor Unidade
- 0 -
Gastos com Pessoal Valor Unidade
Folha de pagamento R$ 1.258,00/4.680,00 8
Encargos sociais 33,77% 8
 Total 16
Despesas Operacionais Valor Unidade
Agua/Esgoto R$ 600,00 1
Luz R$ 34,00 1
Aluguel Do imóvel R$ 1.000,00 1
Internet R$ 400.,00 1
telefone R$ 30,00 1
Software R$ 600,00 1
Sistemas de segurança R$ 3.000,00 1
Total 7
EBITDA Valor Unidade
- 0 -
Depreciação, Valor Unidade
Amortização e Exaustão
Maquinas, R$ 45.698,06 (10%) 4
equipamentos, móveis e
utensílios
Computadores e R$ 2.580,36 (10%) 2
software
Total 6
Outras receitas e Valor Unidade
despesas
- 0 -
Resultado operacional Valor Unidade
- 0 -
Tributos (IRPJ E CSLL) Valor Unidade
- 1,08% -
Total -
Resultado liquida Total Unidade
- 0 -

FEVEREIRO

DRE
+ Receita de vendas
- Deduções e impostos
= Receita liquida
- Custos variáveis (CPV OU CMV)
= Margens brutas
- Despesas variáveis
= Margem de contribuição
- Gastos com pessoal
- Despesas operacionais
= EBITDA
- Depreciação, Amortização e Exaustão.
- Outras receitas e despesas
= Resultado operacional
- Tributos (IRPJ E CSLL)
= Resultado liquida

MARÇO

DRE
+ Receita de vendas
- Deduções e impostos
= Receita liquida
- Custos variáveis (CPV OU CMV)
= Margens brutas
- Despesas variáveis
= Margem de contribuição
- Gastos com pessoal
- Despesas operacionais
= EBITDA
- Depreciação, Amortização e Exaustão.
- Outras receitas e despesas
= Resultado operacional
- Tributos (IRPJ E CSLL)
= Resultado liquida

ABRIL

DRE
+ Receita de vendas R
- Deduções e impostos
= Receita liquida R
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
= Margens brutas R
- Despesas variáveis R
= Margem de contribuição R
- Gastos com pessoal R
- Despesas operacionais R
= EBITDA R
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
- Outras receitas e despesas
= Resultado operacional R
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
= Resultado liquida R

MAIO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
0
2
8
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
0
2
8
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
 6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
4
9
0
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
4
5
5
,
3
 4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
4
2
6
,
0
0
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
 ,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
5
9
8
,
1
7
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
4
,
7
0
= Resultado liquida R
$

1
3
7
.
8
9
3
,
4
3
JUNHO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
1
2
5
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
1
2
5
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
 $

1
7
6
,
5
8
7
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
5
5
2
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
 ,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
5
2
2
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
 1
.
6
9
4
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
5
,
7
5
= Resultado liquida R
$

1
3
7
.
9
8
9
,
1
9

JULHO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
 2
0
2
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
2
0
2
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
6
6
4
,
 0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
6
2
9
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
 4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
5
9
9
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
7
7
1
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$
 3
.
7
0
6
,
5
8
= Resultado liquida R
$

1
3
8
.
0
6
5
,
3
6

AGOSTO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
2
5
0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$
 3
4
3
.
2
5
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
7
1
2
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
 ,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
6
7
7
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
 .
6
4
7
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
8
1
9
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
7
,
1
0
= Resultado liquida R
 $

1
3
8
.
1
1
2
,
8
4

SETEMBRO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
2
7
5
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
2
7
5
,
0
 0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
7
3
7
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
 7
0
2
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
6
7
2
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$
 4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
8
4
4
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
7
,
3
7
= Resultado liquida R
$

1
3
8
.
1
3
7
,
 5
7

OUTUBRO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
3
0
5
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
3
0
5
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
 8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
7
6
7
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
7
3
2
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
 1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
7
0
2
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
8
7
4
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
7
,
6
9
= Resultado liquida R
$

1
3
8
.
1
6
7
,
2
5

NOVEMBRO

DRE
+ Receita de vendas R
$
 3
4
3
.
3
3
3
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
3
3
3
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
 .
7
9
5
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
7
6
0
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$
 5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
$

1
4
6
.
7
3
0
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
9
0
2
 ,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
8
,
0
0
= Resultado liquida R
$

1
3
8
.
1
9
4
,
9
4

DEZEMBRO

DRE
+ Receita de vendas R
$

3
4
3
.
4
0
0
,
0
 0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

3
4
3
.
4
0
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
6
6
.
5
3
8
,
0
0
= Margens brutas R
$

1
7
6
.
8
6
2
,
0
0
- Despesas variáveis R
$
 3
.
0
3
4
,
6
6
= Margem de contribuição R
$

1
7
3
.
8
2
7
,
3
4
- Gastos com pessoal R
$

2
1
.
3
6
5
,
5
7
- Despesas operacionais R
$

5
.
6
6
4
,
0
0
= EBITDA R
 $

1
4
6
.
7
9
7
,
7
7
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

4
.
8
2
7
,
8
3
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
4
1
.
9
6
9
,
9
4
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

3
.
7
0
 8
,
7
2
= Resultado liquida R
$

1
3
8
.
2
6
1
,
2
2

ANO 2023 RECEITA DE CUSTO DESP.OP DEPRECIAÇ TRIBUTOS

VENDAS ÃO

JANEIRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72

341.345,00 166.538,0 5.664,00
0
FEVEREIRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
342,020,00 166.538,0 5.664,00
0
MARÇO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
342.890,22 166.538,0 5.664,00
0
ABRIL R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
342.998,00 166.538,0 5.664,00
0
MAIO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.028,00 166.538,0 5.664,00
0
JUNHO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.125,00 166.538,0 5.664,00
0
JULHO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.202,00 166.538,0 5.664,00
0
AGOSTO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
 343.250,00 166.538,0 5.664,00
0
SETEMBRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.275,00 166.538,0 5.664,00
0
OUTUBRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.305,00 166.538,0 5.664,00
0
NOVEMBRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.333,00 166.538,0 5.664,00
0
DEZEMBRO R$ R$ R$ R$ 4.827,83 R$ 3.708,72
343.400,00 166.538,0 5.664,00
0
TOTAL R$ R$ R$ R$ R$
4.115.171,2 1.998.456 67.968,00 57.933,96 44.504,64
2

2024

DRE
+ Receita de vendas R
$

4
.
1
1
6
.
0
2
0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

4
.
 1
1
6
.
0
2
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
.
9
9
8
.
4
5
6
,
0
0
= Margens brutas R
$

2
.
1
1
7
.
5
6
4
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
6
 .
4
1
5
,
9
2
= Margem de contribuição R
$

2
.
0
8
1
.
1
4
8
,
0
8
- Gastos com pessoal R
$

2
5
6
.
3
8
6
,
8
4
- Despesas operacionais R
$

6
7
.
9
6
8
,
 0
0
= EBITDA R
$

1
.
7
5
6
.
7
9
3
,
2
4
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

5
7
.
9
3
3
,
9
6
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
.
6
9
8
.
8
5
9
,
2
 8
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

4
4
.
4
5
3
,
0
2
= Resultado liquida R
$

1
.
6
5
4
.
4
0
6
,
2
6

2025

DRE
+ Receita de vendas R
$

4
.
1
1
7
.
1
1
 0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

4
.
1
1
7
.
1
1
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
.
9
9
8
.
4
5
6
,
0
0
= Margens brutas R
$

2
.
1
1
8
.
 6
5
4
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
6
.
4
1
5
,
9
2
= Margem de contribuição R
$

2
.
0
8
2
.
2
3
8
,
0
8
- Gastos com pessoal R
$

2
5
6
.
3
8
6
,
8
 4
- Despesas operacionais R
$

6
7
.
9
6
8
,
0
0
= EBITDA R
$

1
.
7
5
7
.
8
8
3
,
2
4
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

5
7
.
9
3
3
,
9
6
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$
 1
.
6
9
9
.
9
4
9
,
2
8
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

4
4
.
4
6
4
,
7
9
= Resultado liquida R
$

1
.
6
5
5
.
4
8
4
,
4
9

2026

DRE
+ Receita de vendas R
$

4
.
1
1
7
.
5
6
0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

4
.
1
1
7
.
5
6
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
.
9
9
8
.
4
5
6
,
 0
0
= Margens brutas R
$

2
.
1
1
9
.
1
0
4
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
6
.
4
1
5
,
9
2
= Margem de contribuição R
$

2
.
0
8
2
.
6
8
8
,
0
8
- Gastos com pessoal R
 $

2
5
6
.
3
8
6
,
8
4
- Despesas operacionais R
$

6
7
.
9
6
8
,
0
0
= EBITDA R
$

1
.
7
5
8
.
3
3
3
,
2
4
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

5
7
.
 9
3
3
,
9
6
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
.
7
0
0
.
3
9
9
,
2
8
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

4
4
.
4
6
9
,
6
5
= Resultado liquida R
$

1
.
6
5
5
.
9
 2
9
,
7
2

2027

DRE
+ Receita de vendas R
$

4
.
1
1
8
.
0
2
0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

4
.
1
1
8
.
0
2
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$
 1
.
9
9
8
.
4
5
6
,
0
0
= Margens brutas R
$

2
.
1
1
9
.
5
6
4
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
6
.
4
1
5
,
9
2
= Margem de contribuição R
$

2
.
 0
8
3
.
1
4
8
,
0
8
- Gastos com pessoal R
$

2
5
6
.
3
8
6
,
8
4
- Despesas operacionais R
$

6
7
.
9
6
8
,
0
0
= EBITDA R
$

1
.
7
5
8
.
7
 9
3
,
2
4
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

5
7
.
9
3
3
,
9
6
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
.
7
0
0
.
8
5
9
,
2
8
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

4
4
.
4
7
4
,
6
 2
= Resultado liquida R
$

1
.
6
5
6
.
3
8
4
,
6
6

2028

DRE
+ Receita de vendas R
$

4
.
1
1
8
.
3
8
0
,
0
0
- Deduções e impostos
0
= Receita liquida R
$

4
.
1
 1
8
.
3
8
0
,
0
0
- Custos variáveis (CPV OU CMV) R
$

1
.
9
9
8
.
4
5
6
,
0
0
= Margens brutas R
$

2
.
1
1
9
.
9
5
4
,
0
0
- Despesas variáveis R
$

3
6
.
 4
1
5
,
9
2
= Margem de contribuição R
$

2
.
0
8
3
.
5
0
8
,
0
8
- Gastos com pessoal R
$

2
5
6
.
3
8
6
,
8
4
- Despesas operacionais R
$

6
7
.
9
6
8
,
0
 0
= EBITDA R
$

1
.
7
5
9
.
1
5
3
,
2
4
- Depreciação, Amortização e Exaustão. R
$

5
7
.
9
3
3
,
9
6
- Outras receitas e despesas
0
= Resultado operacional R
$

1
.
7
0
1
.
2
1
9
,
2
8
- Tributos (IRPJ E CSLL) R
$

4
4
.
4
7
8
,
5
0
= Resultado liquida R
$

1
.
6
5
6
.
7
4
0
,
7
8
PONTO DE EQUILÍBRIO CONTÁBIL

R,B= R$ 341.345,00
C.V= R$ 166.538,00
MC= R$ 341.345,00 MC=R$ 341.345,00 / R$ 341.345,00 = 1,00

P.E.C= CUSTOS FIXOS / MC

P.E.C= R$ 5.664,00 / 1,00= R$ 5.664,00

PONTO DE EQUILÍBRIO FINANCEIRO

R,B= R$ 341.345,00
C.V= R$ 166.538,00
MC= R$ 341.345,00 MC=R$ 341.345,00 / R$ 341.345,00 = 1,00

P.E.F= (CUSTOS FIXOS – DEPRECIAÇÕES) / MC

P.E.F= R$ 5.664,00-R$ 4.827,83 / 1,00 = R$ 836.17 / 1.0 = R$ 836.17

PONTO DE EQUILÍBRIO ECONOMICO

R,B= R$ 341.345,00
C.V= R$ 166.538,00
MC= R$ 341.345,00 MC=R$ 341.345,00 / R$ 341.345,00 = 1,00

P.E.F= (CUSTOS FIXOS + LUCRO DESEJADO) / MC

P.E.F= R$ 5.664,00 + R$ 30.000,00 / 1.00 = R$ 35.664,00 / 1.00= R$

35.664,00

ANO FLUXO DE CAIXA FLUXO DE CAIXA

DESCONTADO
0 R$ 150.368,00 R$ 150.368,00
1 R$ 4.115.171,22 R$ 3.985.356,00
2 R$ 4.115.171,22 R$ 3.585.330,00
3 R$ 4.115.171,22 R$ 3.258.368,00
4 R$ 4.115.171,22 R$ 3.102.210,00
5 R$ 4.115.171,22 R$ 3.020.030,00
CAPITAL DE CUSTO DESPESAS DEPRECIAÇÃO TRIBUTOS
GIRO OPERACIONAIS
JANEIRO R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.686,53
166.538,00
FEVEREIRO R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.693,82
166.538,00
MARÇO R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.703,21
166.538,00
ABRIL R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.704,38
166.538,00
MAIO R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.704,70
166.538,00
JUNHO R$ R$ 5.664,00 R$ 4.827,83 R$ 3.705,75
166.538,00
TOTAL R$ R$ 33.984,00 R$ 28.966,98 R$ 22.198,39
999.228,00
VALOR R$ 1.084.377,37
TOTAL