Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Visão de Gestão
Eixo: Compras e Contratos
20/09/2019
PATRIMÔNIO E
ALMOXARIFADO
VISÃO DE GESTÃO
1
20/09/2019
Objetivo do curso
HABILIDADES DE:
Objetivo do curso
2
20/09/2019
3
20/09/2019
4
20/09/2019
MATERIAL DE CONSUMO
Material de Consumo: aquele que, em razão de
seu uso corrente e da definição da Lei nº
4.320/1964, perde normalmente sua identidade
física e/ou tem sua utilização limitada a dois
anos;
5
20/09/2019
Duravéis,
Fragéis,
Perecíveis, Serão considerados como
Incorporáveis, material de consumo
Transformáveis
6
20/09/2019
13
14
7
20/09/2019
15
Habilidades -
Competências -
Patrimônio Mobiliário,
Imobiliário e Bens de Consumo
16
8
20/09/2019
17
Relação do
Movimentações de Prestação de
patrimônio com o
Patrimônio Contas
financeiro
Planejamento de
Patrimônio
18
9
20/09/2019
Legislação de
Patrimônio
19
10
20/09/2019
21
Finalidade
22
11
20/09/2019
ABRANGÊNCIA
23
Qual a responsabilidade do
servidor em relação ao
patrimônio público ?
12
20/09/2019
Responsabilidade do Servidor
(Art. 44º, decreto nº 24,259, de 27/12/13)
13
20/09/2019
27
28
14
20/09/2019
15
20/09/2019
32
16
20/09/2019
33
34
17
20/09/2019
Conceitos Gerais
de Patrimônio
35
36
18
20/09/2019
Baixa Patrimonial
É a operação de baixa de um bem pertencente ao
patrimônio municipal, e consequente baixa do seu
valor do ativo imobilizado da entidade;
Incorporação
É a inclusão de um bem no acervo patrimonial do
município, bem como a adição do seu valor à conta
do ativo imobilizado. Os Materiais permanentes
recebidos, mediante qualquer processo de
aquisição, devem ser incorporados ao patrimônio do
município antes de serem distribuídos às unidades
que irão utilizá-los;
37
Terceiros/Cessão de uso
38
19
20/09/2019
39
Comodato
É todo empréstimo gratuito de bens infungíveis
(duráveis) que devem ser restituídos no tempo
convencionado;
Disponibilidade
Procedimento pelo qual o usuário informa o
desuso/inservibilidade do bem;
40
20
20/09/2019
Distribuição
Processo de entrega, recebimento e posse de
um bem
Disponibilidade
Procedimento pelo qual o usuário informa o
desuso/inservibilidade do bem;
41
Doação
Entrega gratuita de direito de propriedade,
constituindo-se em liberalidade do doador;
Levantamento Físico/Inventário
Levantamento in loco dos bens móveis e
imóveis, visando a comprovação de existência
física e a localização destes, bem como a
identificação do usuário responsável pela guarda
e conservação;
42
21
20/09/2019
Responsável coletivo
Aquele que detém a guarda dos bens de uso
comum;
Mudança de Responsabilidade
Procedimento pelo qual se transfere a
responsabilidade sobre os bens, nas mudanças
de seus detentores (responsáveis);
ALMOXARIFADO
44
22
20/09/2019
NA PRÁTICA.................O QUE É
ALMOXARIFADO?
Almoxarifado é um IMPORTANTE setor das empresas,
sejam públicas ou privadas, e consiste no lugar destinado
à armazenagem em condições adequadas de produtos para
uso interno.
https://pt.wikipedia.org/wiki/Almoxarifado_(log%C3%ADstica)
Almoxarifado
46
23
20/09/2019
C O N T R O L E S
Planejamento
47
48
Fonte: Profª. Suzana Gerszt
24
20/09/2019
Curiosidade
•A palavra almoxarifado
teve origem na Península
Ibérica (765 a 1031),
quando ocorreu a invasão
árabe. O vocábulo al-xarif
designava a pessoa de
confiança do Sultão,
responsável pela guarda
dos bens do seu senhor.
49
Financeiro
50
25
20/09/2019
ALMOXARIFADO
COMPRAS
Modalidade de
Compra/Contratação
ALMOXARIFADO
-CONCORRÊNCIA; PERMANENTE
CATÁLOGO
DE -TOMADA DE PREÇOS;
CONTRATOS PATRIMÔNIO
MATERIAIS
-CONVITE; MOBILIÁRIO
-PREGÃO
PRESENCIAL;
CADASTRO DE CONVÊNIOS
FORNECEDORES -PREGÃO
ELETRÔNICO; PATRIMÔNIO
IMOBILIÁRIO
- COMPRA DIRETA.
CONTROLE DE
INÍCIO COMPRA INSTRUMENTO
MATERIAIS OU
CONTRATUAL
BENS
51
Visão Sistêmica
ALMOXARIFADO
COMPRAS CONTRATOS
52
52
26
20/09/2019
MACRO FLUXO
53
MACRO FLUXO
INÍCIO
SOLICITAR
COMPRA
NÃO
ITEM SOLICITAR
CADASTRA CADASTRAMENTO
DO? DE ITEM
SIM CATÁLOGO DE
MATERIAIS E
SERVIÇOS Doação,
REALIZAR permuta,
CADASTRAR
COMPRA transferência,
ITEM
outros
CONSUMO
CONTRATO ou BEM ALMOXARIFADO
Instrumento PERMANENTE
Contratual / SE
Ordem de PERMANENTE
Fornecimento/
Nota de PATRIMÔNIO
SERVIÇO
Empenho
54
27
20/09/2019
MACRO FLUXO
Aquisição de Doação, permuta,
Bens consumo transferência,
ou permanente Doação em Pag.,
Convênio, etc.
OBRIGATORIAMENTE
Almoxarifado
CONSUMO PERMANENTE
Patrimônio
55
Fonte: Profª. Suzana Gerszt
28
20/09/2019
Legislação
– Constituição Federal de 1988;
– Constituição Estadual de 1989;
– Lei 4.320 de 17/03/1964 - Estatui Normas Gerais de Direito
Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e
balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito
Federal;
– Lei 2.583 de 12/03/1971 – Dispõe sobre o Código da
Administração Financeira Estadual;
• Portaria Interministerial STN/SOF nº 6/2018 (Aprova a Parte I-
MCASP)
• Portaria Conj STN/SPREV nº 6/2018 (Aprova a Parte III - Cap. 4 –
MCASP)
• Portaria STN nº 877/2018 (Aprova a Parte Geral e as Partes II, III,
IV e V – MCASP)
57
DIRETRIZES BÁSICAS
• Os materiais devem estar no almoxarifado,
devidamente armazenados e identificados, para
quando forem requisitados serem localizados,
separado e entregues ao o setor solicitante.
58
29
20/09/2019
59
Estoques
Os estoques são ativos:
30
20/09/2019
Definições
• Estoques
O método para mensuração e avaliação das saídas dos
estoques é o custo médio ponderado.
Decreto nº 4.258-N de
14/04/1998
Art. 2º - A presente norma objetiva propiciar o
estabelecimento de uma política de padronização de
procedimentos na administração de material e tem por
finalidade o planejamento, o controle e a coordenação de
todas as atividades ligadas à compra ao recebimento, à
distribuição e ao controle dos estoques de material.
Parágrafo Único - Caberá aos Almoxarifados Setoriais as
atividades de: Requisição de compras (de material de
consumo); Recebimento; Conferência; Registro;
Armazenagem; Distribuição e Inventário.
31
20/09/2019
Armazenamento
CONTROLES
Recebimento
Prestação
de
Contas
Distribuição
Planejamento
63
Manutenção e Controles
• Utiliza os relatórios de consumo para decisão de compras
• Realiza Inventário sempre que necessário
• Utiliza relatórios para prestação de contas
64
32
20/09/2019
Recebimento
Recebimento
66
33
20/09/2019
Recebimento
Recebimento
68
34
20/09/2019
Recebimento
Recebimento
70
35
20/09/2019
Recebimento
Portaria nº 49-R de 24/10/2010
• O recebimento definitivo de material, cujo valor do objeto seja
superior ao limite estabelecido para a modalidade de convite
(R$ 80.000,00), deverá ser confiado a uma comissão de, no
mínimo, 03 (três) membros.
Recebimento
Do Procedimento de Conferência
• Deve-se desembalar, se necessário e conferir todos os materiais
que derem entrada no Almoxarifado ou que são entregues no
local do requisitante, e em caso de grande volume onde há
impossibilidade de conferir tudo, selecionando amostras do
material para contagens e vistorias mais apuradas de acordo
com a documentação que o acompanha ou Nota Fiscal.
• O responsável pelo recebimento do material deverá proceder a
sua conferência quantitativa e de preço (ou valor, caso não
tenha sido compra), com base nas especificações constantes na
1ª via da Autorização de Compras e da Nota Fiscal, ou
documento de procedência, se for o caso.
72
36
20/09/2019
Recebimento
Do Procedimento de Conferência
• Carimbar e assinar todos as vias da Nota Fiscal ou
documento de procedência, caso o material esteja em
condições de ser aceito, responsabilizando-se pelo
recebimento através de carimbo padronizado.
• Encaminhar uma via da Nota Fiscal ou documento de
procedência carimbada e assinada com o aceite ao
GDS/GDRS e arquivar a outra em pasta própria;
• Compras ou entregas parceladas só terão aceite normal se
estiverem previstas na Autorização de Compras e na Nota
Fiscal.
73
Recebimento
Do Procedimento de Conferência
74
37
20/09/2019
Recebimento
Do Procedimento de Registro
Recebimento
Lei 4.320 de 17/03/1964
Do Procedimento de Registro
Art. 106. A avaliação dos elementos patrimoniais obedecerá as
normas seguintes:
[...]
II - os bens móveis e imóveis, pelo valor de aquisição ou pelo
custo de produção ou de construção;
III - os bens de almoxarifado, pelo preço médio ponderado das
compras.
§ 3º Poderão ser feitas reavaliações dos bens móveis e imóveis.
76
38
20/09/2019
Armazenamento
Armazenamento
Alguns fatores a considerar:
78
39
20/09/2019
Distribuição
Distribuição
40
20/09/2019
Distribuição
• Prestar bastante atenção na separação do material, a fim
de que seja entregue o mesmo item que foi solicitado;
Manutenção e Controles
41
20/09/2019
Manutenção e Controles
Manutenção e Controles
84
42
20/09/2019
Manutenção e Controles
Da Prestação de Contas
• Prestará contas qualquer pessoa física, jurídica ou entidade pública
que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens
e valores públicos ou pelos quais o Estado ou os Municípios
respondam, ou que, em nome destes assuma obrigações de natureza
pecuniária. (Constituição Estadual de 1989)
• Art. 204 - O controle interno obedecerá, de modo geral, aos
seguintes princípios:
• [...]
• II – além das prestações e tomadas de contas sistemáticas e
periódicas, mensais, anuais ou por fim de gestão, haverá, a qualquer
tempo, levantamentos, prestações e tomadas de contas dos
responsáveis por bens, numerário e valores do Estado ou pelos quais
este responda; (Lei 2.583 de 12/03/1971)
85
Manutenção e Controles
Lei 2.583 de 12/03/1971
Da Prestação de Contas
Art. 205 - Estão sujeitos ao controle interno:
I – o gestor de dinheiro e todos quantos houverem preparado e
arrecadado receitas orçamentárias e extraorçamentárias, hajam
ordenado e pago despesas orçamentárias e extraorçamentárias,
ou tenham sob sua guarda, a administração, bens, numerário e
valores do Estado ou pelos quais este responda;
II – todos os servidores do Estado ou qualquer pessoa ou
entidade, estipendiadas pelos cofres públicos ou não, que
derem causa a perda, extravio, estrago ou destruição de bens,
numerário e valores da Fazenda ou pelos quais ela responda;
86
43
20/09/2019
Manutenção e Controles
Lei 2.583 de 12/03/1971
Da Prestação de Contas
Art. 288 - As repartições em que estiverem lotados os responsáveis
são obrigados a remeter à Secretaria do Tribunal de Contas, até o dia
30 de abril de cada ano, a relação completa e circunstanciada de
todos quantos tenham recebido, despendidos ou guardados bens
pertencentes ao Estado do Espírito Santo, comunicando outrossim,
regularmente, as modificações ocorridas em consequência de
substituição.
Art. 289 - No caso de inobservância da disposição contida no artigo
anterior ou chefes de repartições, além das penas disciplinares
cabíveis, ficam sujeitos a multas de 50% (cinquenta por cento) dos
seus vencimentos mensais, imposta pelo Tribunal de Contas.
87
Manutenção e Controles
Decreto 1.110-R de 13/12/2002
Da Responsabilidade
É obrigação de todos a quem tenha sido confiado
material para a guarda ou uso, zelar pela sua boa
conservação e diligenciar no sentido da recuperação
daquele que se avariar.
Todo servidor público é responsável pelo dano que
causar, ou para o qual concorrer, a qualquer bem de
propriedade do Estado que esteja ou não sob sua
guarda, sendo vedado a utilização de qualquer bem para
uso particular.
Nos casos de extravio ou destruição por acidente,
deverá ser aberto processo de sindicância ou inquérito.
88
44
20/09/2019
Recomendações
• Abertura de processo de prestação de contas
que transitará entre Almoxarifado e Financeiro
mensalmente;
45
20/09/2019
Problemas comuns
• Unidade de medida usada no registro de entrada diferente
da unidade de medida da saída.
Registro de entrada de
1 caixa
Separa e entrega 1
caneta
92
46
20/09/2019
Problemas comuns
• Saída no sistema de um item e entrega de outro.
10 unid. Requisição de 2
Saldo no sistema 8
unid. Desse item no
sistema atendida Saldo em estoque 10
Problemas comuns
• Material Ocioso no Estoque.
47
20/09/2019
Problemas comuns
• Material Vencido no Estoque.
Abertura e instrução (motivo de estar vencido) de processo de baixa para descarte com
autorização do ordenador de despesa;
Outras situações:
•Quantidades físicas diferentes das
quantidades nos registros de controle do Instrução de processo quanto ao motivo da divergência e solicitação
estoque; de autorização para correção (baixa ou ingresso)
Instrução de processo quanto ao motivo e solicitação de autorização
•Material igual com código diferente; de baixa.
•Material sem identificação (ou com código Instrução de processo quanto ao motivo identificado e
incorreto); procedimentos de correção utilizados.
Abrir processo e Ingressar . Com as informações da Nota Fiscal...
•Material existente sem registro contábil no Caso não haja, deverá ser feita uma avaliação do bem e ingressado
SIGA;
com o CNPJ do próprio órgão.
•Material registrado na ficha de controle de
estoque, com saldo de estoques inclusive, Abertura de processo para identificar o ocorrido e solicitar
porém não existe mais; autorização para baixa no sistema.
•Material cedido por empréstimo e não Instrução de processo quanto ao motivo e solicitação de autorização
recuperado; de baixa.
•Material obsoleto ou com tendência a ficar Abertura de processo para disponibilização ds materiais aos outros
obsoleto; órgãos (Portal de Patrimônio)
Instrução de processo quanto ao motivo e solicitação de autorização
•Material deteriorado ou danificado; de baixa.
•Material sem a devida
preservação/conservação ou com embalagens Instrução de processo quanto ao motivo e solicitação de autorização
danificadas deteriorando o material; de baixa.
Abertura de Processo para baixa e envio ao Depósito de inservíveis
•Materiais inservíveis ou alienáveis. do Estado.
96
48
20/09/2019
• Eventos esporádicos;
BENS MÓVEIS-PERMANENTES
98
49
20/09/2019
Etiquetagem/Emplaquetamento
Identificação física do bem através da atribuição
de número patrimonial sequencial e sem
repetições, por meio de etiqueta/placa
99
O emplaquetamento é realizado no
almoxarifado após o recebimento e conferência
do bem;
• devem ser identificados com plaquetas
adesivas, metálicas ou similar;
• adotando sequência de numeração, sem
repetições de números
Facilitando a identificação e o gerenciamento
desses bens.
100
50
20/09/2019
101
102
51
20/09/2019
103
104
52
20/09/2019
Operacional
Inservível
Quanto à utilidade
Operacional Não Operacionais
Em Condições Ocioso
Normais de Uso
Obsoleto
Recuperável
Antieconômico
Irrecuperável
Destruição por
uso(sucata)
53
20/09/2019
54
20/09/2019
109
110
55
20/09/2019
IMÓVEIS
111
112
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
56
20/09/2019
113
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
BENS IMÓVEIS
114
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
57
20/09/2019
BENS IMÓVEIS
• Terrenos • Construções
• Edifícios • Benfeitorias
115
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
116
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
58
20/09/2019
117
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
118
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
59
20/09/2019
119
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
PATRIMÔNIO IMOBILIÁRIO
120
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
60
20/09/2019
121
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
122
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
61
20/09/2019
123
Fonte: Profª. Fernanda Nunes
Inventário
124
62
20/09/2019
O QUE É O
INVENTÁRIO ?
63
20/09/2019
127
Inventário
É o documento descrito com individuação e
clareza de todos os bens patrimoniais das
Secretarias da Administração Municipal, que
serve para conferência do acervo patrimonial e
emitido, conforme necessidade, na amplitude
que se desejar, desde aquele restrito ao acervo
de um única unidade administrativa até aquele
que abrange todo o acervo do Órgão, devendo
ocorrer sempre que houver necessidade e ao
final de cada ano.
64
20/09/2019
Do Procedimento de Inventário
• O inventário possibilitará :
130
65
20/09/2019
Obrigatórios:
• inventário inicial ;
• inventário de passagem de responsabilidade ;
• Inventário anual (deverá ser encaminhado ao órgão de
Contabilidade, ao Egrégio TCEES);
• Inventário de encerramento ;
Eventuais: Inventário eventual.
TIPOS DE INVENTÁRIO
Destinado a comprovar a
quantidade dos bens patrimoniais
Realizado em qualquer época, por do acervo de cada unidade gestora,
iniciativa do dirigente da unidade existente em 31 /12 de cada
gestora ou por iniciativa do “órgão exercício.
ANUAL
fiscalizador.”
Realizado quando da
EVENTUAL INICIAL criação de uma unidade
INVENTÁRIO gestora.
66
20/09/2019
133
134
67
20/09/2019
135
136
68
20/09/2019
137
69
20/09/2019
70
20/09/2019
71
20/09/2019
Como fazer ?
143
144
72
20/09/2019
145
146
73
20/09/2019
147
148
74
20/09/2019
149
Relação do
patrimônio com o
financeiro
150
75
20/09/2019
76
20/09/2019
Movimentações de
Patrimônio
Mobiliário
154
77
20/09/2019
• movimentações internas
• entradas/ingressos
• saídas/baixas de bens
MOVIMENTAÇÕES INTERNAS
78
20/09/2019
COMPRAS /AQUISIÇÃO
158
79
20/09/2019
TRANSFERÊNCIA:
159
DOAÇÃO
São os bens ingressados por meio de doação de
quaisquer interessados
• É imprescindível o Termo de Doação para
ingresso do bem contendo no mínimo a
descrição, estado de conservação e valor do
bem;
• É necessário autorização do Secretário da
Secretaria no Termo de Doação para a
entrada do bem;
160
80
20/09/2019
CONVÊNIOS OU CONTRATOS
CONVÊNIOS OU CONTRATOS
162
81
20/09/2019
DAÇÃO EM PAGAMENTO
163
CESSÃO
São os bens ingressados por meio de transferência
gratuita de posse de uma entidade ou órgão para
outro da Administração Pública com troca de
responsabilidade, por tempo determinado.
• Os bens que ingressarem por cessão serão
cadastrados mas não receberão um novo registro
patrimonial, permanecendo com o registro
original, pois não serão incorporados ao
Patrimônio, devendo ter um controle especial, até
a sua devolução ao órgão cedente;
164
82
20/09/2019
Doação
BAIXA DE BENS
São os bens que não possuem mais utilidade
para o órgão detentor do patrimônio.
166
83
20/09/2019
Baixa de bens
Destruição por
uso(inservibilidade)
Acidente - Sindicância
Irrecuperável
Alienação
168
84
20/09/2019
BAIXA DE INSERVÍVEIS:
169
ALIENAÇÃO
170
85
20/09/2019
171
TRANSFERÊNCIA:
172
86
20/09/2019
DOAÇÃO
• São os bens baixados por meio de doação
para Entidades declaradas de Utilidade
Pública, Órgãos ou Entidades da
Administração Pública, será permitida
exclusivamente para fins e uso de interesse
público
• É necessário aprovação da Câmara Municipal
e elaboração do Termo de Doação
173
Prestação de Contas
174
87
20/09/2019
PRESTAÇÃO DE CONTAS
PRESTAÇÃO DE CONTAS
88
20/09/2019
Planejamento de
Patrimônio Mobiliário
177
178
89
20/09/2019
179
PATRIMÔNIO MOBILIÁRIO
UTILIZANDO O CLÁSSICO PDCA
VERIFICAR (CHECK)
EXECUTAR (DO)
90
20/09/2019
OBRIGADO!
91
20/09/2019
supam@seger.es.gov.br
92