Contabilidade das instituições financeiras e

mercado de capitais

Prof. José Guilherme e Prof. Marcelo Prímola

O Plano Contábil das Instituições do
Sistema Financeiro Nacional -
Cosif

Eventos contábeis
Operações de crédito
1- A Companhia Necessita S.A captou um financiamento junto ao
Banco Financin S.A para empregar na expansão de suas operações. As
condições dessa operação foram:
Valor da operação: R$ 500.000,00
Data inicial: 20/04/20X6
Vencimento: 30/06/20X6
Nível de risco do Cliente e da Operação: B;
Encargos: Juros de 3,50% ao mês e variação da TR (1% ao mês)
Pagamento de 1/3 do principal e encargos do período em 3 parcelas
vencíveis em 30/04/20X6, 30/05/20X6 e 30/06/20X6
Operações de crédito
20/04/20X6:
Pela liberação dos recursos junto à conta-corrente.
Operações de crédito
20/04/20X6:
Classificação de risco da operação (Resolução nº 2.682/99).
Operações de crédito
20/04/20X6:
Registro em contas de compensação.
Operações de crédito
30/04/20X6:
Atualização mensal da operação (apropriação dos encargos)
Operações de crédito
30/04/20X6:
Pagamento de 1/3 do principal mais encargos do período.
Operações de crédito
30/04/20X6:
Ajuste da classificação de risco da operação
Operações de crédito
30/04/20X6:
Atualização das contas de compensação.
Operações de crédito
31/05/20X6:
Atualização mensal da operação (apropriação dos encargos)
Operações de crédito
31/05/20X6:
Pagamento de 1/3 do principal mais encargos do período.
Operações de crédito
31/05/20X6:
Ajuste da classificação de risco da operação
Operações de crédito
31/05/20X6:
Atualização das contas de compensação.
Operações de crédito
30/06/20X6:
Atualização mensal da operação (apropriação dos encargos)
Operações de crédito
30/06/20X6:
Pagamento de 1/3 do principal mais encargos do período.

Atenção para
o saldo
“negativo” da
conta de
Depósitos de
Pessoas
Jurídicas!
Operações de crédito
31/05/20X6:
Ajuste da classificação de risco da operação
Operações de crédito
30/06/20X6:
Atualização das contas de compensação.