Planilha de Análise Financeira

Nesta planilha você encontrará o conjunto completo dos cálculos financeiros necessários à abertura ou expansão de
um negócio. Ela está preenchida com valores referentes à abertura de uma barbearia, mas é apenas um exemplo,
cada empreendedor deverá realizar os cálculos de acordo com sua realidade e o tamanho do negócio.

Essa planilha não possui qualquer bloqueio por senha, e você tem total liberdade para alterar qualquer dado ou
fórmula, da maneira que achar mais conveniente.

Para não perder a referência original, antes de utilizar esta planilha, salve uma cópia do arquivo e faça as alterações
desejadas.

Dessa forma você sempre terá uma cópia da planilha original, pronta para ser estudada ou utilizada como matriz
para uma nova análise.

Sucesso em sua jornada empreendedora, e bons cálculos!

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Item 1 - Projeção do Volume de Produção

Produção total 4,840 atendimentos/ano

Item 2 - Estimativa de Investimentos Fixos Necessários

Fluxograma do Processo
Especificação Quantidade Valor Unitário Valor total
2A - Máquinas
Cadeira básica de barbeiro 2 R$ 700.00 R$ 1,400.00
Lavatório 1 R$ 600.00 R$ 600.00
Secador 1 R$ 150.00 R$ 150.00
Aparelho de TV 1 R$ 1,200.00 R$ 1,200.00
Aparelho telefônico 1 R$ 30.00 R$ 30.00
Máquina de cortar cabelo 1 R$ 200.00 R$ 200.00
Subtotal máquinas (2A) R$ 3,580.00
2B - Equipamentos Eletrônicos
Calculadora 2 R$ 50.00 R$ 100.00
Computador 1 R$ 1,000.00 R$ 1,000.00
Impressora 1 R$ 250.00 R$ 250.00
Subtotal equipamentos eletrônicos (2B) R$ 1,350.00
2C - Móveis e utensílios
Armário com divisórias 2 R$ 1,500.00 R$ 3,000.00
Espelho fixo 2 R$ 400.00 R$ 800.00
Espelho de mão 2 R$ 50.00 R$ 100.00
Cadeira para espera 5 R$ 260.00 R$ 1,300.00
Materiais diversos (tesouras, pentes, navalhas etc.) - R$ 1,200.00 R$ 1,200.00
Subtotal móveis e utensílios (2C) R$ 6,400.00
Investimento total (2A + 2B + 2C) R$ 11,330.00

Item 3 - Projeção de Custos de Proteção - Depreciação, Manutenção e Seguro

Depreciação Manutenção Seguro

Especificação Total do Investimento
Taxa anual Valor anual Taxa anual Valor anual Taxa anual Valor anual
Máquinas R$ 3,580.00 10% R$ 358.00 1.50% R$ 53.70 1.00% R$ 35.80
Equipamentos Eletrônicos R$ 1,350.00 20% R$ 270.00 1.00% R$ 13.50 1.00% R$ 13.50
Móveis e Utensílios R$ 6,400.00 10% R$ 640.00 0.25% R$ 16.00 0.50% R$ 32.00
Total R$ 11,330.00 R$ 1,268.00 R$ 83.20 R$ 81.30
Item 4 - Estimativas de Custos Fixos

Especificação Valor Mensal Valor anual

Aluguel R$ 1,000.00 R$ 12,000.00
Pró-labore R$ 3,000.00 R$ 36,000.00
Depreciações R$ 105.67 R$ 1,268.04
Telefone/ internet/ condomínio R$ 300.00 R$ 3,600.00
Contador R$ 500.00 R$ 6,000.00
Materiais de higiene e limpeza R$ 120.00 R$ 1,440.00
Manutenção e seguro R$ 13.67 R$ 164.04
Despesas financeiras R$ 350.00 R$ 4,200.00
Total R$ 64,672.08

Item 5 - Estimativas de Custos Variáveis

A - Mão de obra
Especificação Salários e Encargos Quantidade Total mensal Total anual
Barbeiro R$ 1,500.00 1R$ 1,500.00 R$ 18,000.00
Total R$ 1,500.00 R$ 18,000.00
B - Custos dos materiais diretos por atendimento realizado
Especificação Unidade Quantidade mês Valor Unitário Valor total
Água - - R$ 150.00 R$ 1,800.00
Luz - - R$ 170.00 R$ 2,040.00
Comissão empregado - - R$ 808.00 R$ 9,696.00
Lâmina pacote 20 R$ 10.00 R$ 2,400.00
Espuma de barbear spray 10 R$ 14.00 R$ 1,680.00
Xampu (galão) galão 2 R$ 40.00 R$ 960.00
Condicionador (galão) galão 2 R$ 40.00 R$ 960.00
Pós-barba spray 10 R$ 14.00 R$ 1,680.00
Total R$ 21,216.00
C - Outros custos variáveis
Estimativa de perdas 2%
Propaganda 3%
Impostos simplificados 8%
Comissões sobre vendas 2%
Total 15%

Item 6 - Custo unitário de mão de obra

Custo da mão de obra de produção/ano (5A) = R$ 18,000.00

Custo unitário da mão de obra =
Quantidade de atendimentos/ano (Item 1) = 4,840
Custo unitário da mão de obra R$ 3.72

Item 7 - Rateio dos Custos Fixos

Custo Fixo/ano (Item 4) = R$ 64,672.08

Rateio dos Custos Fixos =
Quantidade de atendimentos/ano (Item 1) = 4,840

Rateio dos custos fixos (valor unitário) R$ 13.36

Item 8 - Custo Unitário de Produção

Custos dos materiais diretos por atendimento realizado (5B) R$ 4.38

Custo unitário de mão de obra (Item 6) R$ 3.72
Rateio dos Custos Fixos (Item 7) R$ 13.36
Total R$ 21.46

Item 9 - Estimativa de Preço de Venda Unitário Margem de Lucro = 12%

Custo Unitário de Produção (Item 8) = R$ 21.46

Preço de Venda Unitário =
100% - (Outros Custos Variáveis (5C) + Margem de Lucro) = 73%

Preço de Venda Unitário R$ 29.40

Item 10 - Projeção de Receitas de Vendas

Quantidade Produzida Preço de Venda

Receita de Vendas
Ano (Item 1) (Item 9)
4840 R$ 29.40 R$ 142,296.00
Total R$ 142,296.00

Item 11 - Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE

Descrição Item Valor Anual

Receita de vendas (Item 10) A R$ 142,296.00
(-) Custos variáveis (b1 + b2 + b3) B R$ 60,560.00
Custo da mão de obra direta (Item 5A) b1 R$ 18,000.00
Custo do material direto (Item 5B) b2 R$ 21,216.00
Outros custos variáveis (Item 5C) b3 R$ 21,344.40
(=) Margem de Contribuição C R$ 81,736.00
(-) Custos Fixos (Item 4) D R$ 64,672.08
(=) Resultado Líquido - Lucro / Prejuízo E R$ 17,063.92
Item 12 - Capital de Giro

Componentes Valor R$
Custos Fixos (30 dias) R$ 5,389.34
Estoque de materiais (30 dias) R$ 118.00
Mão de obra direta (30 dias) R$ 1,500.00
Registros e legalizações (estimado) R$ 800.00
Publicidade inicial (estimado) R$ 1,500.00
Outros (estimado) R$ 2,200.00
Sub-Total R$ 11,507.34
Reserva técnica (10% do sub-total) R$ 1,150.73
Total do Capital de Giro Necessário para dias R$ 12,658.07

Item 13 - Investimento Total Inicial

Capital de Giro (Item 12) R$ 12,658.07

Investimento Fixo (Item 2) R$ 11,330.00
Total R$ 23,988.07

Lucratividade

Lucro Líquido (Item 11E)

Lucratividade = x 100
Receita de Vendas (Item 11A)
R$ 17,063.92
Lucratividade = x 100
R$ 142,296.00

Lucratividade = 11.99%

Rentabilidade

Lucro Líquido (Item 11E)

Rentabilidade = x 100
Investimento Total Inicial (Item 13)
R$ 17,063.92
Rentabilidade = x 100
R$ 23,988.07

Rentabilidade = 71.14%

Prazo de Retorno do Investimento (PRI)

 Investimento total inicial (Item 13)
Prazo de Retorno do Investimento = x 12
Lucro líquido (Item 11E)
R$ 23,988.07
Prazo de Retorno do Investimento = x 12
R$ 17,063.92

Prazo de Retorno do Investimento = 16.8 meses (16 meses e 26 dias)

Ponto de Equilíbrio

Custo Fixo (Item 4)

Ponto de Equilíbrio = x 100
Receita de Vendas (Item 11A) - Custos Variáveis (item 11B)
R$ 64,672.08
Ponto de Equilíbrio = x 100
R$ 142,296.00 - R$ 60,560.00

Ponto de Equilíbrio = 79.12%