Fecho de contas - 10 passos essenciais

Preparar o fecho de contas do período económico é uma tarefa

extremamente importante para as empresas, pois, permite avaliar a
saúde financeira da mesma. Para que este trabalho seja feito de
forma eficiente, é necessário realizar alguns passos essenciais.

Passos para Fecho de Contas

Listamos as etapas que se aplicam à maioria das empresas, no
momento em que é necessário realizar o encerramento de contas:

1. Verificação dos Inventários

É necessário confirmar se os produtos/serviços existentes
coincidem com os dados da contabilidade da empresa. Proceder ao
controlo e gestão do stock é muito importante para encontrar o
equilíbrio entre o investimento realizado em mercadorias e
consumíveis e as vendas efetivas.

2. Confirmação dos Ativos Fixos

Devem ser verificadas todas as operações de aquisições ou
alienações de ativos, nomeadamente, certificar que todos os
movimentos se encontram registados na contabilidade e que
os mapas de reintegrações/depreciações e as fichas de cada ativo,
estão atualizados e em conformidade legal.

3. Conciliação Bancária
Para o correto encerramento de contas, devem ser elaborados
mapas de conciliação bancária, para apontar as diferenças
existentes entre o saldo contabilístico e o saldo bancário. Outras
contas, aplicações financeiras ou operações de
crédito/financiamento, também devem ser verificadas:

Contas à ordem e a prazo;

Aplicações financeiras;
Créditos (confirmar junto do Banco de Portugal);
Empréstimos/contas caucionadas;
Livranças/contratos de leasing;
Cartões de crédito.

4. Conferência de Clientes e Fornecedores

No processo de encerramento de contas, é necessário verificar se
todos os valores faturados aos clientes/fornecedores e recebidos
pela empresa estão corretos:

faturas emitidas devidamente registadas e pela quantia

correta;
notas de crédito assinadas e registadas;
notas de débito registadas;
dados do programa de faturação coincidentes com os registos
da contabilidade;
IVA devidamente liquidado;
operações isentas de IVA corretamente enquadradas na
legislação existente.

5. Verificação da Conta Pessoal

Neste momento, é essencial verificar o registo dos processamentos
de salários efetuados e o respetivo pagamento das remunerações.
6. Validação da Conta Estado
Implica analisar as diferentes rubricas de impostos e verificar
os pagamentos efetuados, nomeadamente:

IVA;
Apuramento do IRC;
Retenções na Fonte de IRS/IRC;
Segurança Social;
Outros Impostos (IMI/IUC/FCT).

7. Controlo dos Acréscimos e Diferimentos

É necessário conferir e verificar que se encontram registados todos
os movimentos que transitaram do ano anterior ou que irão
transitar para o ano seguinte (operações relacionadas com
acréscimos de custos, proveitos, diferimentos de proveitos, custos,
incluindo também os subsídios estatais para ativos fixos tangíveis).

8. Controlo das Remunerações a Liquidar

Neste ponto, é necessário regularizar os lançamentos efetuados em
relação ao pagamento de férias, subsídio de férias e encargos,
relativos aos colaboradores da empresa.

9. Verificação dos Gastos das Viaturas

É importante verificar se, todos os gastos suportados com os
veículos da empresa, estão devidamente registados:

Seguros;
IUC — Imposto Único de Circulação;
Inspeção Periódica.

10. Cruzamentos com o Portal das Finanças

No encerramento de contas, é importante verificar se a informação
existente nas plataformas eletrónicas está de acordo com a
registada na contabilidade, principalmente nos seguintes pontos:
 Imóveis;
Viaturas;
Recibos verdes eletrónicos;
Controlo do volume de negócios com E-Fatura.

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