22/03/2024, 13:15 EDP Brasil - ICMS, PIS e COFINS

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ICMS, PIS e COFINS

Como o valor do total a pagar na conta de luz é calculado?

A soma dos itens: tarifa, PIS, COFINS e ICMS compõe a base de cálculo dos tributos e o total do importe de fornecimento de energia elétrica, que somados com o valor da contribuição de
iluminação pública e outros serviços (quando for o caso), representa o total do valor a pagar.

A EDP cumpre rigorosamente as legislações federais, estaduais e municipais para a forma do cálculo e os percentuais das alíquotas, conforme demonstrado a seguir.

PIS e COFINS

O PIS (Programa de Integração Social) e a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições exigidas pela União e asseguram recursos para que o Governo
Federal desenvolva atividades voltadas ao trabalhador e a seguridade social.

Em razão da atividade de distribuição de energia elétrica, a EDP possui a obrigação de arrecadar a quantia incidente sobre o faturamento das notas fiscais/contas de energia elétrica e repassá-
las ao Governo Federal.

O PIS e a COFINS estavam embutidos nos preços das tarifas de energia elétrica sendo aplicadas as alíquotas de 0,65% (PIS) e 3,00% (COFINS).

 A partir da edição das Leis nº 10.637/2002, 10.833/2003 e 10.865/2004, as alíquotas de PIS/COFINS foram fixadas em 1,65% e 7,6%, respectivamente,
passando a ser apuradas de forma não cumulativa.

Em decorrência desse novo critério de cálculo, as alíquotas do PIS e COFINS passaram a sofrer alterações mensais em virtude da aplicação do regime da não cumulatividade. A variação deve-se
ao fato de estar diretamente relacionado ao volume de créditos (custos) e débitos (vendas) apurados mensalmente pelas distribuidoras.

Este fato fez com que a Aneel (Agência Nacional de Energia Elétrica) decidisse, no âmbito do setor, pela remoção dos valores das mencionadas contribuições do preço das tarifas, autorizando,
através da Resolução homologatória nº 162, de 1º de agosto de 2005, a EDP a cobrar o PIS e COFINS com base nas alíquotas efetivamente apuradas de acordo com as especificações da Nota
Técnica nº 115/2005-SFF/SER/ANEEL de 18/04/05.

Deve ser observado que o PIS e a COFINS compõem o valor do ICMS, não incidindo sobre a CIP - Contribuição para Custeio do Serviço de Iluminação Pública. Todos os Tributos são apurados de
acordo com a orientação prevista na cartilha da ANEEL.

Tabela PIS COFINS

2024

Mês PIS / PASEP COFINS Total

Fevereiro/2024 1,09% 5,00% 6,09%

Janeiro/2024 1,19% 5,50% 6,69%

2023

Mês PIS / PASEP COFINS Total

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Dezembro/2023 0,62% 2,91% 3,53%

São Paulo

Novembro/2023 0,36% 1,67% 2,03%

Outubro/2023 0,62% 2,82% 3,44%

Setembro/2023 0,95% 4,36% 5,31%

Agosto/2023 0,76% 3,53% 4,29%

Julho/2023 0,30% 1,39% 1,69%

Junho/2023 0,16% 0,72% 0,88%

Maio/2023 0,94% 3,49% 4,25%

Abril/2023 0,73% 4,33% 5,27%

Março/2023 0,79% 3,64% 4,43%

Fevereiro/2023 0,22% 0,99% 1,21%

​Janeiro/2023 ​0,37% ​1,70% ​2,07%

2022

2021

2020

2019

2018

2017

ICMS

O ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços) é um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal, conforme disciplinado pelo artigo 155 da Constituição Federal,
sendo previsto na Lei Complementar n° 87/1996.

Para fins tributários, a energia elétrica é considerada mercadoria, sendo a distribuidora de energia elétrica, em sua área de concessão, responsável por efetuar a cobrança do ICMS através da
fatura de energia elétrica e repassá-lo integralmente ao Governo Estadual. Por sua vez, para viabilizar a cobrança do referido Imposto pelo Estado de São Paulo, Lei Estadual nº 6.374, de
01/03/1989 que dispõe sobre o ICMS e regulamentado através do Decreto nº 45.490/2000-RICMS.

O ICMS é um imposto calculado “por dentro”, nos termos do art. 13, § 1º, I, da Lei Complementar n° 87/1996, ou seja, o montante do imposto integra sua própria base de cálculo, constituindo o
destaque mera indicação para fins de controle.

Portanto, no cálculo da energia elétrica e de qualquer mercadoria, o valor do ICMS faz parte do valor da operação que é a base de cálculo.

As alíquotas do ICMS em São Paulo estão previstas no Artigo 52. Seção II do Decreto nº 45.490/2000-RICMS.

No dia 23/06/2022 foi publicada a Lei Complementar n° 194/2022 que passou a considerar como essenciais alguns bens e serviços, como combustíveis, comunicações, transporte coletivo e
energia elétrica.

A Lei prevê alíquotas máximas de 18% para o Estado de São Paulo, além de determinar que não incide ICMS sobre serviços de transmissão, distribuição e encargos. Nos termos da Lei
Complementar n° 194/2022, O Estado de São Paulo publicou Informativo SFP s/nº/2022 - DOE SP - Suplemento de 27.06.2022.

Em 10/02/2023 foi publicada pelo Supremo Tribunal Federal decisão na ADI (Ação Direta de Inconstitucionalidade) nº 7195/DF concedendo pedido liminar para suspender os efeitos do art. 2º da
Lei Complementar nº 194, de 23 de junho de 2022 na parte que excluiu da incidência do ICMS o valor relativo aos serviços de transmissão e distribuição bem como aquele correspondente aos
encargos setoriais vinculados às operações com energia elétrica.

Os efeitos da decisão são imediatos a partir da data da publicação, mantendo-se, portanto, a aplicação da redução da alíquota do ICMS, mas restabelecendo a base de cálculo para incluir o
valor relativo aos serviços de transmissão e distribuição, bem como aquele correspondente aos encargos setoriais vinculados às operações com energia elétrica.

Abaixo a tabela prática com as alíquotas de ICMS para energia elétrica para as distribuidoras do grupo EDP.

ICMS

Classe Faixa de consumo (kW/h) Alíquota (%)

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Residencial 0 à 90 ISENTO
São Paulo

91 à 200 12,00%

Maior que 201 18,00%

Baixa renda 0 à 90 ISENTO

91 à 200 12,00%

Maior que 201 18,00%

Industrial Maior que 0 18,00%

Comercial Maior que 0 18,00%

Embaixadas Diplomáticas: Isento

Rural Todas as faixas de consumo Com Inscrição estadual: Isento

Sem Inscrição estadual: 18,00%

Poder público Maior que 0 18,00%

Administração Pública Estadual: Isento

Iluminação pública Maior que 0 18,00%

Serviço público Maior que 0 18,00%

Transporte Público 12%

Consumo próprio Maior que 0 18,00%

Atendimento

Agência virtual

Perguntas frequentes

Canais de atendimento

Canais de pagamento

Normas e padrões técnicos

Ouvidoria EDP

Tipos de atendimento e modalidade tarifária

Vídeo atendimento

Serviços de energia

Alteração de carga

Alteração de demanda

Alteração de padrão

Desligamento programado

Desligamento definitivo

Falta de energia

Ligação nova

Reclamação de instabilidade elétrica

Religação de energia

Remoção de poste ou rede

Serviços de pagamentos

Segunda via

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Alteração de data de vencimento

Alteração de titularidade São Paulo

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