Manual do Aplicativo de Apuração do IRPF - Abex (v 2.1.

0)
Sumário
Da Declaração de Opção pela Atualização dos Bens e Direitos no Exterior (Abex) ...................... 3
Dos bens e direitos ........................................................................................................................ 4
Quais bens/direitos podem ser atualizados? ............................................................................ 4
Há outras condições para atualização dos bens/direitos? ........................................................ 6
Da inclusão dos bens/direitos ....................................................................................................... 8
Como importar bens/direitos diretamente da DAA 2023? ....................................................... 8
Como incluir manualmente os bens/direitos na seção “Bens e direitos no exterior (exceto
en dades controladas e trusts)”? ............................................................................................. 9
Como incluir manualmente bens/direitos na seção “En dades controladas no exterior e
trusts”? ...................................................................................................................................... 9
Como excluir um bem/direito? ................................................................................................. 9
Das Seções ................................................................................................................................... 10
Quais bens/direitos devem ser incluídos na seção “Bens e direitos no exterior (exceto
en dades controladas e trusts)”? ........................................................................................... 10
Quais bens/direitos devem ser incluídos na seção “En dades controladas no exterior e
trusts”? .................................................................................................................................... 10
Como escolher a seção do bem/direito importado da DAA 2023? ......................................... 10
Da atualização do bem/direito de acordo com a seção .............................................................. 12
Como atualizar o bem/direito importado ou incluído manualmente na seção “Bens e direitos
no exterior (exceto en dades controladas e trusts)”? ............................................................ 12
Como atualizar o bem/direito importado ou incluído manualmente na seção “En dades
controladas no exterior e trusts”? .......................................................................................... 12
Como atualizar “em conjunto” a en dade controlada no exterior? ....................................... 13
Como atualizar “separadamente” os bens/direitos do trust ou da en dade controlada no
exterior? .................................................................................................................................. 13
Como atualizar “separadamente” os bens/direitos de en dade controlada no exterior
pertencente a um trust? ......................................................................................................... 14
Da apuração do IRPF - Abex ........................................................................................................ 15
Como apurar o valor do IRPF - Abex? ..................................................................................... 15
Do Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex .......................................................................... 17
Como gerar o Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex? ................................................... 17
O que fazer com o Demonstra vo?......................................................................................... 17
Da elaboração e transmissão da Abex ........................................................................................ 18
Do pagamento do IRPF - Abex .................................................................................................... 23
Como faço para gerar o Darf para pagamento do IRPF - ABEX? ............................................ 23
Qual código de receita devo u lizar para efetuar o pagamento do IRPF - Abex? ................... 23
Como preencher os campos do Darf? ..................................................................................... 23
Onde está o Darf emi do? ...................................................................................................... 24
Como pagar o Darf do IRPF - Abex? ....................................................................................... 25
Da Declaração de Opção pela Atualização dos Bens e Direitos no
Exterior (Abex)
O contribuinte não é obrigado a atualizar seus bens e direitos no exterior, ou seja, a atualização
é opcional.

O contribuinte que optar por atualizar o valor de seus bens e direitos no exterior, nos termos do
art. 14 da Lei 14.754/2023, deve u lizar o Aplica vo de Apuração do IRPF - Abex para apurar o
valor do IRPF - Abex e para gerar o Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex.

Todos os bens e direitos devem ser atualizados em um único Demonstra vo, que deverá ser
anexado à Declaração de Opção pela Atualização dos Bens e Direitos no Exterior - Abex.

Em caso de re ficação, será necessário gerar um novo Demonstra vo que deverá ser anexado à
Abex re ficadora. A Abex re ficadora subs tui integralmente a Abex anteriormente transmi da.

A opção pela atualização de bens e direitos no exterior está condicionada à transmissão da Abex
e ao pagamento do IRPF - Abex até o dia 31 de maio de 2024.
Dos bens e direitos
Quais bens/direitos podem ser atualizados?
Podem ser atualizados os bens/direitos que atendam os requisitos estabelecidos pelo art. 14 da
Lei 14.754/2023, regulamentado pela IN RFB nº 2.180/2024.
Destaca-se que os bens/direitos devem ter sido informados na Declaração de Ajuste Anual do
exercício de 2023 (DAA 2023), referente ao ano-calendário de 2022, transmi da até o dia
31/05/2023.
Regra geral, para que possa ter seu valor atualizado pelo Aplica vo, o bem/direito deve estar:
 Localizado no exterior; e
 Classificado em um dos Grupos e Códigos padronizados pela DAA 2023 para iden ficação
dos bens e direitos, conforme tabela abaixo.

Grupo Código
Descrição Número Descrição Número
Prédio residencial. 01
Prédio comercial. 02
Galpão. 03
Apartamento. 11
Casa. 12
Terreno. 13
Bens Imóveis 01
Imóvel rural. 14
Sala ou conjunto. 15
Construção. 16
Benfeitorias. 17
Loja. 18
Outros bens imóveis. 99

Veículo automotor terrestre: caminhão, automóvel, moto etc. 01

Bens Móveis 02 Aeronave. 02

Embarcação. 03
Outros bens móveis. 99
Ações. 01
Participações
03 Quotas ou quinhões de capital. 02
Societárias
Outras participações societárias. 99
Caderneta de poupança. 01
Títulos públicos e privados sujeitos à tributação (Tesouro
02
Direto, CDB, RDB e outros).
Aplicações e
04 Títulos isentos de tributação (LCI, LCA, CRI, CRA, LIG,
Investimentos 03
Debêntures de Infraestrutura e outros).
Ouro, ativo financeiro. 05
Outras aplicações e Investimentos. 99
 Empréstimos concedidos. 01
Créditos 05 Crédito decorrente de alienação. 02
Outros créditos. 99
Depósito à Depósito em conta corrente ou conta pagamento. 01
Vista e 06
Numerário Outros depósitos à vista. 99

Fundos de Investimentos sujeitos à tributação periódica

01
(come-cotas).

Fundos de Investimento nas Cadeias Produtivas

02
Agroindustriais (Fiagro).
Fundos de Investimento Imobiliário (FII). 03
Fundos de Investimento em Ações e Fundos Mútuos de
04
Privatização - FGTS
Fundos de Investimento em Ações - Mercado de Acesso 05
Fundos 07
Fundos de Investimento em Participações, Fundos de
Investimento em Cotas de Fundo de Investimento em
06
Participações e Fundos de Investimento em Empresas
Emergentes
Fundos de Investimento em Participações em Infraestrutura
(FIP-IE) e Fundos de Investimento em Participação na
07
Produção Econômica Intensiva em Pesquisa,
Desenvolvimento e Inovação (FIP-PD&I);
Fundos de Índice de Renda Fixa - Lei 13.043/14 08
Demais Fundos de Índice de Mercado (ETFs). 09
Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (FIDC) 10
Fundos de Investimentos sem tributação periódica. 11
Outros fundos. 99
Criptoativo Bitcoin - BTC. 01
Outras criptomoedas, conhecidas como altcoins, por
exemplo, Ether (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) e 02
Litecoin (LTC).
Criptoativos conhecidos como stablecoins, por exemplo,
Criptoativos 08 Tether (USDT), USD Coin (USDC), Brazilian Digital Token (BRZ),
03
Binance USD (BUSD), DAI, True USD (TUSD), Gemini USD
(GUSD), Paxos USD (PAX), Paxos Gold (PAXG), etc.

Criptoativos conhecidos como NFTs (Non-Fungible Tokens). 10

Outros criptoativos. 99
Licença e concessão especiais. 01
Outros Bens e Título de clube e assemelhado. 02
99
Direitos Direito de autor, de inventor e patente. 03
Direito de lavra e assemelhado. 04
 Consórcio não contemplado. 05
Juros Sobre Capital Próprio Creditado, mas não pago. 07
Outros bens e direitos. 99

Há outras condições para atualização dos bens/direitos?

Dependendo da classificação no Grupo e Código, a atualização do bem/direito pode estar sujeita
ao atendimento de uma condição.

A tabela abaixo exibe as classificações de bens/direitos cujas atualizações estão sujeitas ao

atendimento de uma condição.

Grupo Código
Descrição Número Descrição Número Condição
Somente podem ser atualizados
os bens móveis no exterior
Bens Móveis 02 Outros bens móveis. 99
sujeitos a registro em geral, ainda
que em alienação fiduciária.
Os depósitos em conta corrente
Depósito em conta ou conta pagamento somente
corrente ou conta 01 serão passíveis de atualização a
Depósito à pagamento. valor de mercado se forem
Vista e 06 remunerados.
Numerário Os depósitos à vista somente
serão passíveis de atualização a
Outros depósitos à vista. 99
valor de mercado se forem
remunerados.
Somente podem ser atualizados
Outros Bens e os bens e direitos no exterior
99 Outros bens e direitos. 99
Direitos sujeitos a registro em geral, ainda
que em alienação fiduciária.

Sempre que um bem/direito for importado da DAA 2023 ou incluído manualmente, o Aplica vo
poderá apresentar as mensagens de alerta reproduzidas abaixo, conforme a classificação do
bem/direito no Grupo e Código.
Ao clicar no botão “OK”, o contribuinte fica cien ficado de que a atualização pretendida depende
do atendimento da condição exibida.

No caso de o bem/direito não cumprir a condição exibida na mensagem de alerta, será

necessário excluí-lo manualmente.
Da inclusão dos bens/direitos

O Aplica vo permite a inserção dos bens/direitos que serão atualizados de 02 (duas) formas:

 Importação dos bens/direitos diretamente da DAA 2023, referente ao ano-calendário de

2022; e

 Inclusão dos bens/direitos manualmente.

É possível importar bens/direitos diretamente da DAA 2023 e incluir manualmente outros

bens/direitos.

Como importar bens/direitos diretamente da DAA 2023?

Para importar bens/direitos diretamente da DAA 2023, clique no botão “Escolher Arquivo” para
selecionar o arquivo da DDA 2023 que foi transmi da até 31/05/2023, que deve estar salva no
seu computador.

O arquivo da DAA 2023 possui extensão “DEC”, conforme exemplo abaixo.

Caso esteja u lizando o mesmo computador no qual fez a transmissão de sua DAA 2023,
provavelmente o arquivo estará na pasta reproduzida adiante.

Caso não localize o arquivo, acesse o e-CAC e faça o download da sua declaração transmi da.
Após o download, o arquivo de sua DAA 2023 provavelmente estará na pasta “Downloads”.

Após a seleção do arquivo “DEC” de sua DAA 2023, clique no botão “Abrir”.
Ao clicar no botão “Abrir”, o Aplica vo irá importar de sua DAA 2023 todos os bens/direitos
passíveis de valorização.

Como incluir manualmente os bens/direitos na seção “Bens e direitos no exterior

(exceto en dades controladas e trusts)”?
Para incluir manualmente bens/direitos na seção “Bens e direitos no exterior (exceto en dades
controladas e trusts)”, clique no botão “Incluir bens e direitos manualmente”.

Como incluir manualmente bens/direitos na seção “En dades controladas no

exterior e trusts”?
Para incluir manualmente bens/direitos na seção “En dades controladas no exterior e trusts”,
clique no botão “Incluir en dade controlada no exterior ou trust manualmente”.

Como excluir um bem/direito?

Para excluir um bem/direito adicionado, clique no ícone de lixeira ao lado direito do bem/direito
que deseja excluir.

Os bens/direitos excluídos não farão parte da apuração do IRPF - Abex.

Das Seções

O Aplica vo possui duas seções para importação ou inclusão manual dos bens/direitos:

 “Bens e direitos no exterior (exceto en dades controladas e trusts)”; e

 “En dades controladas no exterior e trusts”.

Os bens/direitos importados da DAA 2023 são inseridos nas seções conforme a classificação no
Grupo e Código de cada bem/direito.

Quais bens/direitos devem ser incluídos na seção “Bens e direitos no exterior

(exceto en dades controladas e trusts)”?
Apenas bens/direitos que não sejam en dades controladas no exterior ou trusts devem ser
inseridos nessa seção.

Os bens/direitos inseridos nessa seção podem ter qualquer uma das classificações de Grupo e
Código da DAA/2023 que sejam passíveis de atualização.

Quais bens/direitos devem ser incluídos na seção “En dades controladas no

exterior e trusts”?
Apenas os bens/direitos que sejam en dades controladas no exterior ou trusts devem ser
inseridos nessa seção.

Para que possam ser inseridos nesta seção, os bens/direitos devem estar classificados em um
dos Grupos e Códigos iden ficados na tabela abaixo.

Grupo Código
Descrição Número Descrição Número
Ações. 01
Participações Societárias 03 Quotas ou quinhões de capital. 02
Outras participações societárias. 99
Aplicações e
04 Outras aplicações e Investimentos. 99
Investimentos
Fundos 07 Outros fundos. 99
Outros Bens e Direitos 99 Outros bens e direitos. 99

No entanto, as classificações acima não são exclusivas de en dades controladas no exterior e de

trusts e podem ser u lizadas para classificação dos demais bens/direitos.

Como escolher a seção do bem/direito importado da DAA 2023?

Ao importar da DAA 2023 um bem/direito classificado em um dos Grupos e Códigos do tópico
anterior, será apresentada a pergunta:
 Caso clique no botão “Sim”, o bem/direito será importado na seção “En dades controladas
no exterior e trusts”.

 Caso clique no botão “Não”, o bem/direito será importado na seção “Bens e direitos no
exterior (exceto en dades controladas e trusts)”.

Os bens/direitos que não estejam classificados nos Grupos e Códigos do tópico anterior serão
importados automa camente na seção “Bens e direitos no exterior (exceto en dades
controladas e trusts)”.
Da atualização do bem/direito de acordo com a seção

Regra geral, é necessário selecionar a linha que contém os dados do bem/direito que será
atualizado para apuração do IRPF - Abex.

Para que possa ser selecionado, todos os campos do bem/direito devem estar preenchidos.

Além disso, o valor informado no campo “Valor de mercado em 31/12/2023 (R$)”

necessariamente deve ser maior que o valor constante no campo “Valor em 31/12/2023 (R$).

Como atualizar o bem/direito importado ou incluído manualmente na seção “Bens

e direitos no exterior (exceto en dades controladas e trusts)”?
Para atualizar o bem/direito importado nessa seção, preencha os campos “Valor em 31/12/2023
(R$)” e “Valor de mercado em 31/12/2023 (R$)”, em moeda nacional, e selecione a linha para
que seja incluído na apuração do IRPF - Abex, conforme imagem abaixo.

Para atualizar o bem/direito incluído manualmente nessa seção, preencha todos os campos e
selecione a linha para que seja incluído na apuração do IRPF - Abex, conforme imagem abaixo.

Como atualizar o bem/direito importado ou incluído manualmente na seção

“En dades controladas no exterior e trusts”?
A atualização do bem/direito importado ou incluído manualmente na seção “En dades
controladas no exterior e trusts” dependerá da modalidade que será exercida a opção pela
atualização. É possível atualizar:

 “Separadamente”, hipótese em que cada bem/direito da en dade controlada no exterior ou

do trust, que será atualizado, é incluído manualmente; ou
 “Em conjunto”, hipótese em que a en dade controlada no exterior ou o trust é atualizado
como um único ente, sem a inclusão manual de seus bens/direitos.

Como atualizar “em conjunto” a en dade controlada no exterior?

Para atualização da en dade controlada no exterior “em conjunto” que foi importada da DAA
2023, preencha os campos “Valor em 31/12/2023 (R$)” e “Valor de mercado em 31/12/2023
(R$)”, em moeda nacional, e selecione a linha para que seja incluído na apuração do IRPF - Abex,
conforme imagem abaixo..

Para atualização da en dade controlada no exterior “em conjunto” que foi incluída
manualmente, preencha todos os campos e selecione a linha para que seja considerado na
apuração do IRPF - Abex.

Como atualizar “separadamente” os bens/direitos do trust ou da en dade

controlada no exterior?
Para atualização na modalidade “separadamente”, clique no botão “Incluir bens e direitos de
en dade controlada no exterior ou de trust”.

O acionamento desse botão habilita uma linha para inclusão manual de um bem/direito
pertencente à en dade controlada no exterior ou ao trust.

Repita esse procedimento para cada bem/direito que pretende adicionar, preencha todos os
campos dos bens/direitos incluídos manualmente e os selecione para que sejam considerados
na apuração do IRPF - Abex.
Como atualizar “separadamente” os bens/direitos de en dade controlada no
exterior pertencente a um trust?
Para atualizar “separadamente” os bens/direitos de en dade controlada no exterior pertencente
a um trust é necessário:

 incluir manualmente a en dade controlada que será atualizada “separadamente”; e

 incluir manualmente cada bem/direito no exterior da en dade controlada que será

atualizado.

Além disso, somente os bens/direitos da en dade controlada devem:

 ter os campos “Valor em 31/12/2022 (R$)”, “Valor em 31/12/2023 (R$)” e “Valor de mercado
em 31/12/2023 (R$)” preenchidos; e

 ser selecionados para apuração do IRPF - Abex.

Para melhor compreensão, considere o seguinte exemplo.

Exemplo:

“TRUST COM CONTROLADA” importado da DAA 2023.

Passo 1. Inclusão manual da Controlada pertencente ao Trust que terá seus bens/direitos
atualizados “separadamente”.

Como a Controlada pertencente ao Trust será atualizada “separadamente”:

- Os campos “Valor em 31/12/2022 (R$)”, “Valor em 31/12/2023 (R$)” e “Valor de mercado em

31/12/2023 (R$)” da Controlada não precisam ser preenchidos;

- A Controlada pertencente ao Trust não deve ser selecionada para apuração do IRPF - Abex.

Passo 2. Inclusão manual dos bens e direitos da Controlada pertencente ao Trust.

Como os bens e direitos da Controlada serão atualizados individualmente, todos os seus campos
devem ser preenchidos para possibilitar que sejam selecionados para apuração do IRPF - Abex.

A imagem abaixo ilustra o exemplo.

Da apuração do IRPF - Abex

Como apurar o valor do IRPF - Abex?

Para apurar o valor do IRPF - Abex, selecione os bens/direitos que serão atualizados e, em
seguida, clique no botão “Apurar IRPF - Abex” no final da tela.
Após clicar no botão “Apurar IRPF - Abex”, o valor apurado do IRPF - Abex será exibido logo abaixo
e o botão “Gerar Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex" será habilitado.
Do Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex

Como gerar o Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex?

Para gerar o Demonstra vo, clique no botão “Gerar Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex”.

Após clicar, será exibida a imagem abaixo no canto superior direito do Aplica vo.

O Demonstra vo será salvo automa camente no seu computador pessoal na pasta

“Downloads”, com o nome “Demonstra voIRPFAbex.pdf”.

O que fazer com o Demonstra vo?

O Demonstra vo deve ser anexado à Declaração de Opção pela Atualização de Bens e Direitos
no Exterior (Abex).
Da elaboração e transmissão da Abex
Para elaborar e transmi r a Abex é necessário acessar o Centro Virtual de Atendimento (e-CAC)
mediante auten cação por meio do portal único gov.br, com Iden dade Digital Ouro ou Prata.

No ambiente e-CAC, acesse a opção “Requerimentos Web” disponível na aba “Legislação e

Processo”.

Na próxima tela, em “Serviços Disponíveis no Requerimentos Web”, os campos devem ser

selecionados da seguinte forma:

Área de Concentração de Serviço = “DECLARAÇÕES E ESCRITURAÇÕES”

Serviço = “Declarar Opção pela Atualização do Valor de Bens e Direitos no Exterior (Abex)”

Após a seleção, clique no botão “Preencher Requerimento”.

Após clicar no botão, a Abex será exibida para preenchimento. Preencha todos os campos
obrigatórios e anexe o Demonstra vo por meio do campo “Anexar Demonstra vo de Apuração
do IRPF - Abex”, conforme imagens abaixo.
Anexação do Demonstra vo.

Passo 1. Clique em “Anexar Demonstra vo de Apuração do IRPF - Abex”.

Passo 2. Clique no botão “Selecionar arquivo”.

Passo 3. Selecione o Demonstra vo na página “Downloads” e clique no botão “Abrir”.

Passo 4. Informe o tulo do documento anexado e a data de anexação e clique no botão
“Anexar”.

Passo 5. Clique no botão “Sair” para retornar para a Abex.

Após preencher todos os campos obrigatórios e anexar o Demonstra vo, clique no botão “Enviar
Requerimento” localizado na parte inferior da declaração.
Na próxima tela, clique no botão “Confirmar”.

Seleciona a forma de assinatura (cer ficado digital, cer ficado digital em nuvem ou conta gov.br)
e clique no botão “Selecionar”.

Será gerado uma mensagem de “Envio de requerimento concluído” informando o número de

processo administra vo digital, que poderá ser consultado pelo sistema e-Processo, no qual será
juntada a Abex.

O número do processo deverá ser informado no campo “Referência” do Darf do IRPF - Abex,
conforme detalhado no próximo tópico.
Após clicar no botão “Visualizar documento”, será exibida a “CONFIRMAÇÃO DE ENTREGA DE
REQUERIMENTO”.
Do pagamento do IRPF - Abex

Como faço para gerar o Darf para pagamento do IRPF - ABEX?

Para gerar o Darf, acesse a página “Sicalc (economia.gov.br)”, informe o CPF e a Data de
Nascimento, acione a opção “Sou humano” e clique no botão “Con nuar”.

É necessário que a “Data de Nascimento” seja igual à que consta na base de dados do CPF. Caso
a Data de Nascimento não corresponda ao CPF informado, a mensagem abaixo será exibida.

Qual código de receita devo u lizar para efetuar o pagamento do IRPF - Abex?
Para pagamento do IRPF - Abex deve ser u lizado o código de receita 7238-01.

Como preencher os campos do Darf?

Os campos do Darf devem ser preenchidos da seguinte forma:

Campo “Período de Apuração” = 12/2023

Campo “Referência” = número do processo gerado na transmissão da Abex
Campo “Valor do Principal” = valor total do IRPF - Abex apurado pelo Aplica vo

Após preenchimento dos campos, clique no botão “Calcular”.

Em seguida, selecione os dados incluídos e clique no botão “Emi r Darf”.

Onde está o Darf emi do?

No canto superior direito do seu navegador será exibida uma imagem indicando que o download
do Darf foi concluído.

O Darf será salvo na pasta “Downloads” do seu computador.

Como pagar o Darf do IRPF - Abex?
O Darf gerado poderá ser pago com o código de barras ou com o PIX, via QR Code.