Prezado Aluno, seja bem vindo à planilha de resolução de sua questão ab
componente Contabilidade Comercial. Nesta primeira aba, informe seu n
que deverá ser inserido um número em cada célula, e em seguida vá para
"DELIMITAÇÃO DE CONCEITOS" para responder os passos 1 e 2.
Nome: FAGNER GONÇALVES RAMOS
RA: 1 1 2 0 9 9
IMPORTANTE: Para o desenvolvimento desta ativid
estritamente necessário que você digite o seu nome
nos campos acima antes de iniciar a questão
o de sua questão aberta do 0
aba, informe seu nome e RA 1
em seguida vá para a aba VERDE 2
sos 1 e 2.
3
4
AMOS 5
6
7 7
8
9
o desta atividade é
te o seu nome e RA
uestão
Soma 29
Divisão 2.42
Estudamos ao longo das semanas que as empresas podem optar em trabalh
Passo 1: Real. Vimos também que os impostos e contribuições sobre as vendas, ICMS
disso e USANDO EXCLUSIVAMENTE DE SUAS PALAVRAS responda o que se p
a) (20% da pontuação) - Formule um parágrafo explicando o que é um regime t
O regime tributário define as regras sobre como uma empresa deve calcular e
RESPOSTA: Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, cada um com suas particularidades e
O Simples Nacional é um modelo criado para micro e pequenas empresas, tor
estaduais e municipais) em uma única guia (DAS). Suas alíquotas variam confo
estão a redução da carga tributária, menor burocracia e um sistema de pagam
Já o Lucro Presumido é indicado para empresas de médio porte, com faturam
uma margem de lucro estimada pelo governo, que varia conforme o setor da
pode pagar menos impostos do que no Lucro Real, além de ter um processo d
Por fim, o Lucro Real é obrigatório para grandes empresas e para algumas ativ
base no lucro líquido real, após todas as deduções e despesas. Esse regime ex
lucro baixas ou que operam com prejuízo, pois o imposto será cobrado apena
Cada um desses regimes tem impactos diretos na forma como impostos como
complexidade da gestão financeira da empresa.
(20% da pontuação) - Formule um parágrafo explicando a diferença entre os
b)
vendas. Mencione neste parágrafo, quando cada um se aplica.:
A principal diferença entre os regimes cumulativo e não cumulativo está na fo
RESPOSTA: No regime cumulativo, os tributos são calculados diretamente sobre o faturam
significa que, a cada venda, o imposto é aplicado sobre o valor total da receita
por exemplo, ao PIS e à COFINS para empresas que optam pelo Lucro Presum
Já no regime não cumulativo, os impostos pagos nas etapas anteriores podem
tributos que já foram pagos na aquisição de mercadorias, insumos ou serviços
COFINS para empresas no Lucro Real, bem como ao ICMS e ao IPI, que permit
De forma geral, o regime cumulativo tende a ser mais oneroso, pois não perm
empresas que querem reduzir o impacto dos tributos sobre suas operações.
A escolha entre eles depende do regime tributário da empresa e do tipo de ati
Agora que você reforçou tais conceitos, é hora de exercitar a prática. Acesse a aba LARANJA "
dem optar em trabalhar com três tipos de regimes tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido e Luc
sobre as vendas, ICMS, IPI, PIS e COFINS são apurados de formas distintas em cada um desses regimes.
S responda o que se pede abaixo:
o o que é um regime tributário e quais as principais diferenças entre os três vigentes do Brasil:
mpresa deve calcular e pagar seus impostos ao governo. No Brasil, existem três principais opções: Simples
uas particularidades e vantagens.
equenas empresas, tornando o pagamento de tributos mais prático ao unificar diversos impostos (federai
alíquotas variam conforme o faturamento, que pode chegar a até R$ 4,8 milhões anuais. Entre os benefíc
e um sistema de pagamento mais simplificado.
dio porte, com faturamento anual de até R$ 78 milhões. Nesse regime, os impostos são calculados com ba
a conforme o setor da empresa. A vantagem é que, se o lucro real for maior do que o presumido, a empre
m de ter um processo de apuração tributária mais simples.
sas e para algumas atividades específicas, como instituições financeiras. Nele, os tributos são calculados c
spesas. Esse regime exige um controle contábil rigoroso, mas pode ser vantajoso para negócios com marg
to será cobrado apenas sobre o que a empresa efetivamente lucrou.
a como impostos como ICMS, IPI, PIS e COFINS são apurados, influenciando tanto a carga tributária quant
o a diferença entre os regimes cumulativo e não cumulativo dos impostos e contribuições incidentes so
e aplica.:
o cumulativo está na forma como os impostos são cobrados ao longo da cadeia produtiva.
mente sobre o faturamento, sem a possibilidade de abatimento dos impostos pagos nas etapas anteriore
o valor total da receita, gerando um efeito cascata que pode aumentar a carga tributária. Esse regime se
am pelo Lucro Presumido, além de algumas atividades específicas, como instituições financeiras.
apas anteriores podem ser compensados como crédito. Isso permite que a empresa desconte do valor de
as, insumos ou serviços, evitando a incidência de imposto sobre imposto. Esse regime é aplicado ao PIS e à
MS e ao IPI, que permitem abatimentos ao longo da cadeia produtiva.
neroso, pois não permite a recuperação de créditos, enquanto o não cumulativo é mais vantajoso para
obre suas operações.
mpresa e do tipo de atividade exercida.
esse a aba LARANJA "CUSTO DE AQUISIÇÃO" para responder o passo 3 e continuar a construir sua respo
Presumido e Lucro
desses regimes. Diante
o Brasil:
s opções: Simples
mpostos (federais,
Entre os benefícios
alculados com base em
sumido, a empresa
são calculados com
gócios com margens de
tributária quanto a
ões incidentes sobre as
.
etapas anteriores. Isso
. Esse regime se aplica,
nceiras.
onte do valor devido os
plicado ao PIS e à
vantajoso para
onstruir sua resposta.
Suponha que você seja o proprietário de uma empresa industrial, tri
pagamento a prazo 200 unidades de determinada matéria prima a se
Passo 3: O valor das matérias primas é de: R$ 2,420.00
de: R$ 2,662.00 . Sabendo que os demais tributos incid
recuperáveis e possuem alíquotas de 18%, 1,65% e 7,6% respectivam
OBS: Se os valores do enunciado não estiverem aparecendo, insira se
a) (5% da pontuação) - Faça a contabilização em razonetes da compra d
Estoques ICMS a recuperar
R$ 2,420.00 R$ 435.60
COFINS a recuperar Fornecedores
R$ 183.92
R$ 2,662.00
b) (5% da pontuação ) - Indique qual o custo de aquisição desta matéria
RESPOSTA: O custo de aquisição da matéria-prima inclui todos os gastos necessár
Valor total da nota fiscal: R$ 2.662,00
Valor da matéria-prima: R$ 2.420,00
IPI (10%): R$ 242,00 → Recuperável.
ICMS (18%): R$ 435,60 → Recuperável.
PIS (1,65%): R$ 39,93 → Recuperável.
COFINS (7,6%): R$ 183,92 → Recuperável.
Créditos fiscais recuperáveis: R$ 901,45
O custo de aquisição exclui os tributos recuperáveis, considerando ap
Para calcular o custo de aquisição, consideramos o valor da matéria-p
IPI, como ele é recuperável para empresas industriais (quando a maté
custo de aquisição. Portanto, o custo de aquisição corresponde apena
Resumo:
Valor da matéria-prima: R$ 2.420,00
Tributos recuperáveis (ICMS, PIS, COFINS e IPI): Não compõem o custo
Custo de aquisição: R$ 2.420,00.
PIS (1,65%): R$ 39,93 → Recuperável.
COFINS (7,6%): R$ 183,92 → Recuperável.
Créditos fiscais recuperáveis: R$ 901,45
O custo de aquisição exclui os tributos recuperáveis, considerando ap
Para calcular o custo de aquisição, consideramos o valor da matéria-p
IPI, como ele é recuperável para empresas industriais (quando a maté
custo de aquisição. Portanto, o custo de aquisição corresponde apena
Resumo:
Valor da matéria-prima: R$ 2.420,00
Tributos recuperáveis (ICMS, PIS, COFINS e IPI): Não compõem o custo
Custo de aquisição: R$ 2.420,00.
Essa abordagem é válida porque os tributos recuperáveis serão comp
empresa. O valor de R$ 2.420,00 representa o custo efetivo da matéri
Depois de responder as perguntas, acesse a aba AZUL "A Karango Ltda", para continuar a c
sa industrial, tributada pelo lucro real. Recentemente sua empresa adquiriu com
atéria prima a ser utilizada em sua linha de produção.
que somados à 10% de IPI resultam em um valor total da nota fiscal
ais tributos incidentes sobre as vendas, ICMS, PIS e COFINS são
6% respectivamente, pede-se:
ecendo, insira seu nome e RA na aba IDENTIFICAÇÃO.
tes da compra da matéria prima.
IPI a recuperar PIS a recuperar
R$ 242.00 R$ 39.93
o desta matéria prima:
gastos necessários para sua obtenção, exceto os impostos recuperáveis.
onsiderando apenas o valor da matéria-prima.
or da matéria-prima sem os tributos recuperáveis (ICMS, PIS e COFINS). No caso do
(quando a matéria-prima é usada na produção), ele também não é incluído no
responde apenas ao valor da matéria-prima, que é R$ 2.420,00.
ompõem o custo de aquisição.
onsiderando apenas o valor da matéria-prima.
or da matéria-prima sem os tributos recuperáveis (ICMS, PIS e COFINS). No caso do
(quando a matéria-prima é usada na produção), ele também não é incluído no
responde apenas ao valor da matéria-prima, que é R$ 2.420,00.
ompõem o custo de aquisição.
veis serão compensados em operações futuras, reduzindo o impacto tributário da
fetivo da matéria-prima para a empresa.
ra continuar a construir sua resposta
OBS: Se os valores do enunciado não estiverem aparecendo, insir
Você acaba de assumir a contabilidade da Karango Ltda., uma loja
Passo 4: sua missão é corrigir os erros do antigo contador, Sr. Oliveira, que
outros delitos, e fazer as contabilizações para o fechamento de 31/
Como você sabe que houve erro na apuração dos impostos, solicita
preso, o Sr. Oliveira colocou fogo em seu próprio escritório. Assim
gerente geral da loja, Sr. Borges, para uma reunião e solicita todos
sistema de tributação Lucro Real não cumulativo e que é contribuin
tributadas por estes impostos e alíquotas sendo que o ICMS, PIS, C
que como a Karango é uma empresa comercial, o IPI destacado na
valor que irá ser contabilizado nos estoque, pois se não é contribui
provam que no mês de outubro, ocorreram as seguintes movimen
A Karango iniciou o período de Outrubo/2020 com um estoque inic
de impostos a recuperar e a recolher. Abaixo seguem as demais op
• Dia 05/10 - Para atender as projeções de venda, adquiriu a prazo
Valor das mercadorias:
Valor do IPI destacado:
Valor da nota fiscal:
•Dia 06/10 – Venda a prazo de 30 unidades da peça pelo valor tota
•Dia 08/10 – Venda a prazo de 5 unidades da peça pelo valor total
• Dia 10/10 - Compra a prazo de 25 unidades da peça conforme se
Valor das mercadorias:
Valor do IPI destacado:
Valor da nota fiscal:
• Dia 15/10 – Venda a prazo de 15 unidades da peça pelo valor tot
OBS: Se os valores do enunciado não estiverem aparecendo, insir
(25% da pontuação) - De posse de tais informações preencha a fic
a) sistema de inventário permanente, método MÉDIA PONDERADA
ENTRADAS
DATA
QTDE. UNIT. TOTAL
1-Oct
5-Oct 35.00 32.49 1,137.15
6-Oct
8-Oct
10-Oct 25.00 33.63 840.75
15-Oct
b) (25% da pontuação) - De posse de tais informações faça a contabi
Estoques ICMS a Recuperar
R$ 2,439.36 R$ 0.00
R$ 2,115.90
Fornecedores C.M.V.
R$ 2,115.90
R$ 2,439.36
ICMS a Recolher PIS a Recolher
R$ 762.30 R$ 69.88
PIS s/ Vendas COFINS s/ Vendas
R$ 69.88 R$ 321.87
R$ 69.88 R$ 321.87
estiverem aparecendo, insira seu nome e RA na aba IDENTIFICAÇÃO.
da Karango Ltda., uma loja que revende peças para automóveis. Instantaneamente percebe que muitas cois
o contador, Sr. Oliveira, que neste momento está prestando depoimento na Polícia Federal sob acusação de s
es para o fechamento de 31/10/2020.
uração dos impostos, solicita a contabilização dos últimos fatos contábeis, mas a resposta que teve é assusta
eu próprio escritório. Assim sendo, cabe a você efetuar as contabilizações novamente. Nestas circunstâncias,
uma reunião e solicita todos os documentos fiscais disponíveis. O gerente relata que a loja Karango Ltda. está
umulativo e que é contribuinte do PIS (1,65%) e da COFINS (7,6%), e do ICMS (18%). Todas as operações de v
tas sendo que o ICMS, PIS, COFINS são calculados considerando como base de cálculo o valor das mercadori
omercial, o IPI destacado na nota fiscal de seus fornecedores devem fazer parte do custo de aquisição, ou se
oque, pois se não é contribuinto, não pode se recuperar deste valor. O gerente então, lhe apresenta relatos e
eram as seguintes movimentações:
o/2020 com um estoque inicial de 15 unidades de determinada peça no valor total de R$ 240,00 e não havia
Abaixo seguem as demais operações do mês:
s de venda, adquiriu a prazo, mais 35 unidades conforme segue:
R$ 1,355.20
R$ 67.76
R$ 1,422.96
ades da peça pelo valor total de: R$ 2,541.00
des da peça pelo valor total de: R$ 423.50
idades da peça conforme segue:
R$ 968.00
R$ 48.40
R$ 1,016.40
dades da peça pelo valor total de: R$ 1,270.50
estiverem aparecendo, insira seu nome e RA na aba IDENTIFICAÇÃO.
informações preencha a ficha de controle de estoque demonstrando a movimentação do estoque da merc
étodo MÉDIA PONDERADA
SAÍDAS SALDOS
QTDE. UNIT. TOTAL QTDE. UNIT. TOTAL
15.00 16.00 240.00
50.00 32.49 1,624.96
30.00 32.49 974.70 20.00 32.49 649.80
5.00 32.49 162.45 15.00 32.49 487.35
40.00 33.63 1,345.20
15.00 33.63 487.35 25.00 33.63 840.75
informações faça a contabilização em razonetes de todos os eventos acima
PIS a Recuperar COFINS a Recuperar
R$ 0.00 R$ 0.00
Receita de Vendas Clientes a Receber
R$ 4,235.00
R$ 4,235.00
COFINS a Recolher ICMS s/ Vendas
R$ 762.30
R$ 321.87
que muitas coisas estão erradas e
b acusação de sonegação fiscal e
e teve é assustadora. Antes de ser
circunstâncias, você convoca o
rango Ltda. está enquadrada no
operações de venda são
das mercadorias. Ele lembra você
aquisição, ou seja, deverá compor o
esenta relatos e documentos que
,00 e não haviam saldos nas contas
stoque da mercadoria utilizando o
FINS a Recuperar
entes a Receber
CMS s/ Vendas
R$ 762.30
