Manual - Versao Dez2010FINAL

MANUAL PRESTAO DE CONTAS
LEI n 12.268/2006
2009
GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA

UNIDADE DE FOMENTO E DIFUSO DE PRODUO CULTURAL PROGRAMA DE AO CULTURAL ProAC ICMS
GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO Governador Jos Serra SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA Secretrio Joo Sayad Secretrio-adjunto Ronaldo Bianchi Chefe de Gabinete Sergio Tiezzi
UNIDADE DE FOMENTO E DIFUSO DE PRODUO CULTURAL Coordenador Andr Sturm DEPARTAMENTO DE FOMENTO CULTURA Diretor Antnio Lus Zerbeto Rocha ELABORAO Christiane Simioni Fbio Casagrande Equipe Prestao de Contas ProAC COLABORAO Snia Aparecida Biazotto Michelle Danza Franco
Rua Mau, 51 Luz - So Paulo/SP CEP: 01028-900
PABX: (11) 2627-8000 www.cultura.sp.gov.br

ndice
Introduo ........................................................................................ 5 Legislao ........................................................................................ 6 Normas para prestao de contas .................................................... 6 Prova de realizao do objeto ........................................................ 10 Prestao de Contas Financeiras ................................................... 13 Casos de Inadimplncia e Sanes ................................................ 24 Glossrio ....................................................................................... 26 Nota de Conferncia Anexo 8 ...................................................... 32 Declarao ..................................................................................... 36 Relatrio de Atividade e Metas Anexo - 7 .................................... 37 Anexo 1 Relatrio Fsico.............................................................. 38 Anexo 2 Execuo da Receita e Despesa ................................... 39 Anexo 3 Execuo da Despesa ................................................... 40 Anexo 4 Relao de Pagamentos ............................................... 41 Anexo 5 Lanamentos Agrupados ............................................... 42 Anexo 6 Conciliao Bancria ..................................................... 43
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APRESENTAO Com frequncia, os proponentes que tiveram projetos aprovados e captaram recursos pela Lei 12.268/2006, no Programa de Ao Cultural, gerido pela Secretaria de Estado da Cultura, apresentam dvidas quanto forma que devem proceder para realizar uma correta prestao de contas dos recursos recebidos. Em vista disso e com objetivo de auxiliar os proponentes na execuo e prestao de contas dos projetos, foi criado o Manual de Prestao de Contas do ProAC. O presente material est dividido em duas partes, a primeira refere-se comprovao de que o objeto do projeto foi efetivamente executado e a segunda refere-se comprovao documental das despesas realizadas com o projeto. Cabe ressaltar, que este trabalho insere-se no conjunto de aes promovidas pela Secretaria de Estado da Cultura, no sentido de fortalecer a gesto, desenvolvendo procedimentos que visem racionalizao dos recursos pblicos, garantindo eficincia, economicidade e transparncia, alm de trazer benefcios sociedade paulista no fomento de atividades culturais. JOO SAYAD SECRETRIO DA CULTURA
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Introduo
A prestao de contas fundamental para dar transparncia na aplicao dos recursos pblicos provenientes de Incentivo Fiscal, onde contribuintes do ICMS destinam recursos, que deveriam ser recolhidos aos cofres pblicos, para projetos culturais credenciados e aprovados pela Secretaria de Estado da Cultura. A anlise e avaliao da prestao de contas possvel mediante a apresentao de dois conjuntos distintos de prova: - Prova de realizao do objeto - Prestao de contas financeiras A prestao de contas permite constatar que os recursos pblicos foram aplicados dentro dos critrios de interesse pblico e artstico; compatibilidade de custos; atendimento legislao relativa ao Programa de Ao Cultural. O procedimento de verificao da prestao de contas feito pelo Departamento de Fomento Cultura e consiste na anlise documental que comprovam a realizao do projeto. Aps anlise o Proponente estar apto a apresentar novo Projeto, perante esta Secretaria de Estado da Cultura, no o eximindo, entretanto, da responsabilidade de atender a qualquer outro tipo de questionamento ou solicitao, proveniente de quaisquer outros rgos oficiais de controle e fiscalizao, sejam eles federais,
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estaduais ou municipais.
Legislao
O Programa de Ao Cultural foi institudo pela Lei Estadual 12.268, de 20 de fevereiro de 2006, posteriormente regulamentada pelas seguintes normas: - Decreto 54.275, de 27/04/09 - Decreto SF 51.944, de 29/06/07 - Resoluo SC 07, de 30/01/09 - Resoluo SC 22, de 15/04/09 - Resoluo SC 04, de 10/03/10
Normas para prestao de contas

1. Prazo de Entrega
A prestao de contas dever ser entregue pelo proponente na Secretaria da Cultura em at 30 (trinta) dias aps o encerramento do projeto, em conformidade com o artigo 25 do decreto n 54.275, de 27 de abril de 2009.
Artigo 25 - A prestao de contas de recursos recebidos ou captados no mbito do PAC dever ser entregue pelo proponente na Secretaria da Cultura no prazo de 30 (trinta) dias contados do encerramento da execuo do projeto, conforme cronograma de atividades, ou do indeferimento da renovao do prazo de captao. Pargrafo nico - A prestao de contas dever observar as normas estabelecidas em resoluo do Secretrio da Cultura e ser subscrita por profissional regularmente inscrito no Conselho Regional de Contabilidade.
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2.
Local de entrega
O proponente ou representante devidamente autorizado dever entregar pessoalmente a prestao de contas no endereo: Secretaria de Estado da Cultura, Rua Mau n 51, 2 andar, sala 244, Bairro Luz CEP 01028-900, So Paulo, na Unidade de Fomento e Difuso Cultural UFDPC, Departamento de Fomento Cultura DFC, Programa de Ao Cultural, de segunda a sexta-feira, das 10 s 16 horas. Para a entrega da Prestao de Contas h a necessidade de agendar um horrio. As notas originais sero conferidas com as cpias, que ficaro anexadas ao processo e as primeiras (originais) sero devolvidas ao proponente. As nicas cpias a serem apresentadas sero dos documentos fiscais, outros documentos devero ser apresentados em vias originais. Solicitamos que o Proponente entre em contato com a Secretaria de Estado a Cultura, pelo numero (11) 2627-8269, para agendar data e hora da entrega.
3.
Profissional qualificado para elaborao da prestao de contas
A elaborao da prestao de contas dever ser de responsabilidade de profissional regularmente inscrito no Conselho Regional de Contabilidade, em conformidade com o artigo 25 do decreto n 54.275, de 27 de abril de 2009. Dever ser enviada a certido de regularidade do profissional, emitida pelo CRC (www.crcsp.org.br), juntamente com a prestao de contas.
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4.
Como organizar a documentao
Os formulrios e as documentaes correspondentes devero ser apresentados em 1 via (originais), sendo que todas as folhas pertencentes aos Anexos 1 a 8 devero estar assinadas pelo proponente e pelo contador. Todas as folhas da Prestao de Contas devero estar numeradas sequencialmente no canto inferior direito, encadernadas em formato A4, montadas com duas perfuraes (modelo arquivo). fundamental a organizao dos documentos por ordem cronolgica, em funo das datas de emisso (seqencia do extrato bancrio da conta movimento). A organizao adequada facilita a anlise da prestao de contas e evita complementaes de informaes, que podero ser solicitadas pelo DFC. A prestao de contas dever ser feita com o auxlio da Nota de Conferncia (conforme modelo em anexo), que um roteiro na forma de check list, que facilita a conferncia e a ordenao dos documentos necessrios para prestao de contas. A nota de conferncia dever ser entregue parte, (no encadernada aos demais documentos), em duas vias, devidamente datada e assinada pelo proponente/responsvel pelo projeto e pelo contador, juntamente com a prestao de contas. Se a entrega for realizada por um representante do proponente, este dever apresentar, juntamente com o Relatrio de Prestao de Contas, o respectivo instrumento de procurao devidamente datado, com firma reconhecida e com poderes bastante para represent-lo, anexando tambm procurao, cpia do documento de identidade (RG) e do CPF do procurador. 8

De acordo com o Artigo 12 inciso I alnea f da resoluo SC n 22, de 15 de abril de 2009: A falta de qualquer documento implicar na no aceitao da Prestao de Contas. Os documentos devero ser ordenados para prestao de contas na seguinte sequncia: a) Caso no seja o prprio proponente a realizar a entrega da Prestao de Contas, o seu portador dever estar devidamente autorizado por procurao com firma reconhecida (se for o caso); b) Relatrio de Atividades e Metas; c) Certido de Regularidade vlida do Conselho Regional de Contabilidade do Contador Responsvel; d) Formulrios para Prestao de Contas, devidamente preenchidos e assinados (6 anexos disponveis no endereo www.cultura.sp.gov.br); e) Documentos e informes referentes execuo financeira do projeto; f) Documentos fiscais (Comprovantes de Despesas); g) Termos Movimento; h) Material de Divulgao; i) Comprovantes de realizao da Contrapartida, que foi apresentada pelo proponente/responsvel, quando da propositura do Projeto; j) Produto cultural resultante do projeto (se for o caso). de Encerramento da Conta Bloqueio e da Conta
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Prova de realizao do objeto

A prova de realizao do objeto permite evidenciar que o objeto do projeto foi plenamente executado. Para tanto devero ser entregues, quando for o caso: - Produto cultural: uma unidade do produto cultural resultante do projeto. Para efeito de identificao pelo DFC, o produto cultural entregue dever ser devidamente etiquetado com o nome e o nmero do Certificado de Aprovao do Projeto. - Comprovante de doao: no caso de produo de CDs, livros, revistas, jornais, catlogos de arte e obras de referncia, dever ser apresentado comprovante de recebimento por parte dos beneficirios dos bens culturais, conforme declarao de contrapartida do projeto aprovado, com identificao do beneficirio e assinatura. Comprovantes da realizao ser, de entre evento outros: cultural: cartazes, materiais folders,
comprobatrios,
podendo
convites, flyers, ingressos, matrias em jornais, revistas e televiso (clipping), vdeos ou fotos com legendas, que comprovem a realizao de evento cultural. Tambm dever anexar uma declarao, assinada pelo responsvel pelo local de realizao do evento, em papel timbrado.
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- Dever constar de todo o material de divulgao ou indicao dos projetos aprovados, o seguinte texto: Governo do Estado de So Paulo - Programa de Ao Cultural da Secretaria da Cultura, conforme determina o artigo 18 da Lei n 12.268, de 20 de fevereiro de 2006.
- Declarao relativa a intervenes fsicas em bem tombado: nos projetos que contemplem intervenes fsicas em bens tombados, o proponente dever incluir, na prestao de contas, declarao de aprovao do rgo ou entidade responsvel pela preservao do patrimnio restaurao, pertinentes. O proponente dever anexar o Relatrio de Atividades e Metas (Anexo - 7) detalhando os resultados alcanados pelo projeto, conforme modelo, que conter: - os eventos, aes ou produtos realizados e seus eventuais desdobramentos; - abrangncia, quantificao do pblico envolvido e especificao dos municpios atingidos; - relato de eventuais problemas e dificuldades enfrentados na execuo do projeto; - demais informaes relevantes. sobre a execuo da obra, e servio, reforma ou conforme procedimentos dispositivos legais
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O material de divulgao como: artigos e materiais divulgados na mdia (como por exemplo: guias de revistas e jornais, notcias, jornais clipping e etc.) tambm devem ser anexados prestao de contas.
As
declaraes
comprobatrias
devero
ter
firma
reconhecida da pessoa que assina, ou cpia do RG, para fins de comprovao de autenticidade.
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Prestao de Contas Financeiras

1. Saldo residual do projeto
A validade para captao de recursos se encerra ao final do exerccio imediatamente seguinte quele em que o projeto foi aprovado, sendo que este prazo no pode ser prorrogado. O saldo eventualmente ou existente por em conta corrente bancrio bancria prprio, resultante da finalizao ou do cancelamento de projeto dever ser recolhido transferido, mecanismo diretamente ao Fundo Estadual de Cultura (Fundo Especial de Despesa da Secretaria da Cultura), no prazo mximo de 30 dias contados do encerramento da execuo do projeto. O Departamento de Fomento Cultura - DFC providenciar a transferncia dos recursos mediante autorizao do proponente, informando o saldo a ser transferido. Tambm h a possibilidade de o saldo ser transferido para conta corrente bancria vinculada a outro projeto j aprovado, mediante solicitao escrita do proponente e ainda com a aprovao: da empresa patrocinadora, da Comisso de Anlise de Projetos - CAP e do Secretrio da Cultura. Para transferncia para outro projeto j aprovado, o proponente dever protocolar trs cartas para a movimentao: a) Carta do proponente solicitando e autorizando a transferncia da sua conta para outro projeto aprovado, constando valor exato e nomes do projeto e do proponente para o qual os recursos sero transferidos. Assinada pelo Proponente. b) Carta do Patrocinador autorizando esta transferncia, tambm constando o valor e os nomes dos projetos envolvidos. Assinada pelo 13

representante legal (ou procurador autorizado). c) Carta do Proponente autorizando a transferncia de recursos de outro projeto para o seu, constando valor exato, nomes do projeto e do proponente que transferem os recursos. Aps as contas terem sido zeradas, dever ser providenciado o Termo de Encerramento de Conta Corrente TECC, da conta bloqueio e movimento, emitidos pela agncia do Banco do Brasil, que dever ser anexado prestao de contas.
2. Na
Preenchimento das Notas Fiscais emisso das notas fiscais para pagamento dos servios
correspondentes ao projeto, necessrio que no corpo da nota se coloque a referncia ao projeto (Nome do Projeto e nmero ProAC - o n do seu certificado). importante o preenchimento completo, de todos os campos da nota fiscal, fornecendo todas as informaes sobre os bens adquiridos ou locados e/ou servios prestados, de forma legvel, com quantidade, valores unitrios e total. Devero ser apresentadas em 1 via, dentro do prazo de vigncia determinado pela autoridade fazendria.
Ateno: as guias dos impostos e contribuies devero ser pagos conforme legislao fiscal vigente, para tanto, h a necessidade de um profissional da contabilidade. 3. Formas de pagamento
O pagamento relacionado ao projeto dever ser apresentado de forma clara, demonstrando a destinao dos recursos, o que poder ser 14

realizado
mediante
apresentao
de
um
dos
comprovantes
relacionados a seguir: - com cheque nominal ao favorecido (PF/PJ), procurando emitir um cheque para cada ttulo/boleto; - com TED/DOC, com os devidos comprovantes; - com transferncia eletrnica nos caixas (carto da conta corrente) ou pela internet, desde que devidamente comprovada com xrox do comprovante de transferncia. - evite, ao mximo, realizar saques. 4. Comprovantes de Despesas Pessoa Jurdica
Toda despesa dever ser paga mediante apresentao de Documento valido pela legislao fiscal vigente (Nota Fiscal ou Fatura), nos seguintes termos: - emitido em nome do proponente; - ter data compatvel ao perodo de realizao do projeto; - trazer a indicao do nome e do nmero (n do certificado) do projeto aprovado; - especificar o material adquirido ou servio prestado; - quando for o caso, apresentar as indicaes dos valores das retenes e respectivos comprovantes de pagamentos;
Ateno: as notas originais devero ser guardadas por 5 anos.
5. Os
Comprovantes de Despesas Pessoa Fsica recibos de pagamento de autnomos RPA devero ser
apresentados como segue: 15


- ter data compatvel ao perodo de realizao do projeto; - nome completo; - documento de identificao e CPF do prestador do servio; - endereo; - Guia de Recolhimento de Pagamento sobre Servios GRPS (INSS); - Documento de Arrecadao da Receita Federal DARF (IRPF); - o proponente dever recolher a alquota vigente de INSS (parte do empregador) sobre o pagamento Pessoa Fsica; - Imposto sobre Servios (Prefeitura) ISS; - especificao dos servios prestados; - contrato com artistas e tcnicos em espetculos de diverses, conforme estabelecido na Lei n 6533, de 1978;
Ateno: no ato da contratao de profissionais ou empresas para prestao de servios (como exemplo agenciamento, artistas, tcnicos em espetculos de diverso dentre outros), os contratos devem ser formais, observando a legislao vigente.
6.
Despesas de transporte
Qualquer despesa relativa a transporte dever ser comprovada, com a identificao do vnculo com o projeto. Comprovantes de deslocamento: recibos de txi, passagens areas e rodovirias, tickets de pedgio, taxas de embarque, relativos a deslocamentos e viagens previstos no projeto aprovado pela CAP, esto liberados da indicao do vnculo com o projeto do Programa de Ao Cultural, obedecendo ao limite de 5% do valor do projeto autorizado pela CAP, mediante prvia solicitao expressa do proponente. O proponente dever apresentar, juntamente com cada passagem, o nome do passageiro e 16

sua respectiva funo no projeto. 7. Despesas de pequeno valor
Os documentos referentes a pagamentos de pequenas despesas de valores inferiores a R$ 30,00 (trinta reais), cujo total no exceda a 1% do valor do projeto aprovado no ProAC at o limite mximo de R$ 3.000,00 (trs mil reais) podero ser aceitos mediante declarao feita pelo proponente, explicando e justificando qual o vnculo dos mesmos para a realizao do projeto. 8. Despesas de elaborao e agenciamento
O proponente dever apresentar comprovao de que o percentual destinado ao pagamento do item de despesa elaborao e agenciamento no ultrapassou a 10% do total solicitado. 9. Despesas Administrativas
As despesas administrativas no podero ultrapassar a 15% do total solicitado, conforme redao dada pela Resoluo SC n 4 de 10/03/10. 10. Documentos no aceitos
Para efeito de prestao de contas no sero aceitos os seguintes documentos: - recibos de depsitos bancrios, notas de balco, pedidos e tquetes 17

de caixa; - documentos nos quais a discriminao dos produtos ou servios seja genrica e as informaes estejam ilegveis ou rasuradas; - documentos cujo preenchimento ou apresentao esteja em desconformidade com o previsto na legislao.
Ateno: a compatibilidade de custos, evidenciada na planilha oramentria, em funo da complexidade do projeto, dever estar respaldada em valores praticados no mercado atendendo aos princpios da razoabilidade e economicidade que regem a Administrao Pblica.
11.
Extratos bancrios
Devero ser apresentados extratos bancrios referentes conta utilizada para a movimentao dos recursos do projeto, em conformidade com o artigo 19 do Decreto n 54.275, de 27 de abril de 2009. Os extratos devero demonstrar a movimentao financeira referente ao perodo compreendido entre a primeira liberao de recursos e o ltimo pagamento (com saldo inicial zero e saldo final zero no trmino do projeto). De forma que seja possvel conciliar os documentos de gastos com a movimentao bancria. O proponente dever apresentar documento explicativo, sempre que for necessrio, para esclarecer eventuais ajustes feitos pela instituio financeira, tais como estornos ou movimentaes feitas pelo Banco.
Ateno: os recursos do projeto devero ser movimentados nica e exclusivamente na conta aberta com essa finalidade especfica. 18

12.
Aplicao Financeira
Os recursos podero ser aplicados na conta bancria aberta para o projeto, ou seja, na mesma instituio financeira onde as contas foram abertas para o projeto, e os rendimentos auferidos devem ser comprovados por demonstrativo bancrio. Os rendimentos devero ser aplicados integralmente no projeto. 13. Alterao no oramento do projeto
Qualquer alterao na planilha oramentria (remanejamento de recursos), que no ultrapasse 20% do valor de cada rubrica dos grandes grupos de despesa e no altere o valor total do projeto aprovado, no necessitar de autorizao da CAP. As alteraes superiores a 20%, que no altere o valor total do projeto aprovado, podero ser autorizadas pelo Diretor do Programa de Ao Cultural, desde que encaminhada solicitao por escrito, em tempo hbil. 14. Prazo de execuo
Os documentos de gastos devero estar dentro do prazo de execuo do projeto. No podero ser lanados na prestao de contas custos com multas, juros ou atualizaes monetrias referentes a pagamentos e recolhimentos fora do prazo. O Artigo 25 da Resoluo n 22, de 15/04/09, alterado pela Resoluo SC n 04, de 10/03/10 veda o pagamento de notas fiscais emitidas
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antes da data do recebimento da primeira parcela ou parcela nica dos recursos incentivados. As solicitaes de alterao do prazo de execuo (prorrogao) devero ser formalizadas por escrito e submetidas aprovao do Diretor do Programa de Ao Cultural. 15. Prazo de captao
A validade para captao de recursos encerra-se no exerccio imediatamente seguinte aquele em que for aprovado. O prazo de captao dos recursos do projeto ser iniciado a partir da publicao de sua aprovao no Dirio Oficial do Estado. 16. Formulrio para Prestao de Contas
Dentro da prestao de contas devero ser entregues os anexos disponveis, no site da Secretaria da Cultura para download, como segue: - Anexo 1 - Prestao de Contas - ICMS; - Anexo 2 - Execuo de Receita e Despesa; - Anexo 3 - Execuo das Despesas; - Anexo 4 - Relao de Pagamentos; - Anexo 5 - Lanamentos Agrupados; - Anexo 6 - Conciliao Bancria. 17. Casos de projetos aprovados e no executados que perderam validade, segundo artigo 21 do Decreto n 54.275 de Abril de 2009 20

17.1. Projetos aprovados que no realizaram a abertura da conta Os projetos que foram aprovados pela CAP e no realizaram a abertura das contas bloqueio e movimento, para a liberao do CGP, devero mandar uma declarao afirmando que as contas no foram abertas e que solicita o cancelamento do projeto. 17.2. Projetos aprovados que realizaram a abertura das contas e no captaram recursos Os projetos que foram aprovados pela CAP, realizaram a abertura das contas bloqueio e movimento e no captaram recursos, para a liberao do CGP, devero comparecer a agncia, na qual as contas foram abertas, e solicitar comprovantes de encerramento das contas bloqueio e movimento, lembrando que so dois comprovantes, um comprovante comprovante esto zeradas. Os dois comprovantes de encerramento das contas devero ser enviados a Secretaria de Estado da Cultura juntamente com um oficio do proponente solicitando o cancelamento do projeto. 17.3. Projetos aprovados que tem contas abertas, captaram, mas no foram liberados Os projetos que foram aprovados pela CAP, realizaram a abertura das contas Bloqueio e Movimento, captaram menos que 35% (trinta 21
de de
encerramento encerramento
da da
conta conta
Bloqueio, Movimento.
outro
Tambm
devero trazer extrato das duas contas evidenciando que as contas

e cinco pro cento) dos recursos aprovados nos projeto e no movimentaram recursos, para a liberao do CGP, devero fazer um oficio solicitando e autorizando a transferncia do valor que esta na conta bloqueio para o Fundo Estadual da Cultura. O oficio dever conter o numero da conta e valor exato que ir ser transferido para o Fundo. Quando a conta bloqueio estiver com saldo igual a zero, revelando que os recursos que estavam depositados j foram transferidos, o proponente dever comparecer junto a agncia, na qual as contas foram abertas, e solicitar os comprovantes de encerramento das contas bloqueio e movimento, lembrando que so dois comprovantes, um comprovante de encerramento da conta Bloqueio, Movimento. e outro comprovante de encerramento extrato da conta Tambm devero trazer das duas contas
evidenciando que as contas esto zeradas. Os dois comprovantes de encerramento das contas devero ser enviados a Secretaria de Estado da Cultura juntamente com um oficio do proponente solicitando o cancelamento do projeto Caso o Proponente queira transferir os recursos de seu projeto para outro projeto aprovado (conforme pargrafo nico do Artigo 22 do Decreto n 54.275 de Abril de 2009), trs ofcios devero ser encaminhados Secretaria de Estado da Cultura. No primeiro oficio, o proponente que esta cedendo os recursos, dever solicitar e autorizar a transferncia do valor exato dos recursos, incluindo tambm no oficio, o numero da conta em que esto os recursos a serem transferidos, exemplo: Eu (nome), proponente do projeto Fulano, Solicito e Autorizo a transferncia de R$ 1.356,37, que esto na conta 01-02541-3, agencia 0012-2, para o Projeto Tal. 22

O segundo oficio dever ser escrito pelo beneficirio dos recursos, ou seja, quem recebe os recursos no utilizados no outro projeto. Dever conter os valores exatos a serem transferidos, exemplo: Eu (nome), proponente do projeto Tal, Autorizo a transferncia de R$ 1.356,37, o qual sou Proponente (ou representante legal da pessoa jurdica). No terceiro oficio a empresa patrocinadora dever, tambm autorizar a transferncia dos recursos no utilizados, pois a marca dela tambm ser colocada no projeto que esta recebendo os recursos. Exemplo: Autorizamos a transferncia de R$ 1.356,33 do Projeto Fulano para o Projeto Tal. Os trs ofcios devero ser enviados para a Secretaria de Estado da Cultura, devidamente assinados pelos trs responsveis. Desta maneira os trs ofcios (o do Proponente que transfere, o do proponente que recebe e o do patrocinador) sero encaminhados para a autorizao do senhor Secretario de Cultura, retornado secretaria do ProAC para a solicitao da transferncia. Quando a conta em que estavam os recursos, estiver com saldo igual a zero, revelando que os recursos que estavam depositados j foram transferidos, o proponente dever comparecer junto a agencia, na qual as contas foram abertas, e solicitar os comprovantes de encerramento das contas bloqueio e movimento, lembrando que so dois comprovantes, um comprovante de encerramento da conta Bloqueio, Movimento. e outro comprovante de encerramento extrato da conta Tambm devero trazer das duas contas
evidenciando que as contas esto zeradas.
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Os dois comprovantes de encerramento das contas devero ser enviados a Secretaria de Estado da Cultura juntamente com um oficio do proponente solicitando o cancelamento do projeto.
Casos de Inadimplncia e Sanes

Os proponentes e seus responsveis legais, que forem declarados inadimplentes em razo da inadequada aplicao dos recursos recebidos, no podero celebrar qualquer outro ajuste ou receber recursos do Governo do Estado por um perodo de 5 anos. Podero ser declarados inadimplentes quando: - utilizar os recursos em finalidade diversa do aprovado para o projeto; no apresentar, no prazo devido, todos os documentos exigidos para a prestao de contas; no apresentar a documentao comprobatria hbil; no concluir o projeto previsto no cronograma de atividades; no apresentar o produto resultante do projeto aprovado; no divulgar o apoio institucional do Governo do Estado de So Paulo - Programa de Ao Cultural da Secretaria da Cultura e de seus smbolos, durante a execuo do projeto e/ou no produto final do projeto. O proponente que no apresentar a prestao de contas em tempo hbil ou tiver suas contas rejeitadas pela no-observncia dos termos da Resoluo SC 22, de 15 de abril de 2009, estar sujeito suspenso da anlise (e arquivamento) de outros projetos que estejam em tramitao na DFC. O proponente inadimplente poder estar sujeito a uma ou mais 24

sanes abaixo: - suspenso da anlise (e arquivamento) de outros projetos que estejam em tramitao na DFC. - devoluo do valor integral ou parcial, conforme deciso do DFC; - comunicao do fato Secretaria de Estado da Fazenda e/ou Procuradoria da Fazenda Estadual; - instaurao de processo perante o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo; - impedimento de apresentar novo projeto por um perodo de 5 anos, sem prejuzo das sanes criminais e civis cabveis; - inscrio no CADIN Estadual Cadastro Informativo dos Crditos no Quitados de rgos e Entidades Estaduais.
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Glossrio
Atividade Cultural Independente: a atividade cultural que atende cumulativamente s seguintes exigncias: - no tenha qualquer associao, vnculo direto ou indireto com empresas de servios de radiodifuso de som e imagem, operadoras de comunicao eletrnica aberta ou por assinatura; - no tenha qualquer associao ou vnculo direto ou indireto com patrocinadores do projeto apresentado, ressalvada a hiptese a que alude o 2 do artigo 9 da Lei n 12.268, de 20 de fevereiro de 2006. Cancelamento do Projeto: o indeferimento do projeto no sistema da Secretaria da Cultura. CADIN: Relao das pessoas fsicas e jurdicas que no tenham prestado contas exigveis em razo de disposio legal, clusula de convnio, acordo ou contrato, ou que tenham tido como rejeitadas. CAP: Comisso de Avaliao de Projetos Captao de Recursos: Refere-se obteno de valores junto s empresas contribuintes de ICMS at o limite autorizado pela CAP, constante no Certificado de Mrito Cultural; o prazo de captao inicia-se a partir da publicao de sua aprovao no Dirio Oficial do Estado e ser vlida at o encerramento do exerccio imediatamente seguinte quele em que o projeto for aprovado. Carta de Pedido de Transferncia: Ofcio do proponente solicitando a transferncia de saldo remanescente para o Fundo Estadual da Cultura ou para qualquer outro projeto j aprovado. (ver pgina 23) CRC: Conselho Regional de Contabilidade. Certido de Regularidade Vlida do CRC (Conselho Regional de Contabilidade): Certido que o contador responsvel pelo projeto deve apresentar dentro da Prestao de Contas indicando que o profissional est regular perante o conselho para atendimento Lei 5.307/86 (prestao de contas); pode de obtida no site 26

www.crcsp.org.br. Certificado de Mrito Cultural: contem a identificao do proponente, a denominao do projeto e seu respectivo segmento cultural, a data da aprovao e o valor autorizado para captao. CGP: Cadastro Geral www.cultura.sp.gov.br. de Proponentes, efetuado no site
Clipping: Apanhado de notcias/reportagens/anncios em jornais, revistas, sites e outros meios de comunicao sobre o projeto. Comprovantes de Realizao da Contrapartida: Declaraes do(s) representante(s) legal(is) do local(s) confirmando a realizao do objeto do projeto, devendo conter Data e Hora da realizao do evento, com firma reconhecida da pessoa que assina ou cpia do RG, para fins de autenticidade; podem ser tambm declaraes de recebimento por doao de parte do produto do projeto caso de livros, CDs, DVDs, etc. - com firma reconhecida da pessoa que assina ou cpia do RG, para fins de autenticidade. Comprovantes de Encerramento da Conta: So documentos que comprovam que as contas bloqueio e movimento foram encerradas, poder ser o Termo de Encerramento de Conta, carimbado e assinado pelo gerente e pelo titular (ou titulares) da conta; ou podem ser declaraes, confeccionados em papel timbrado da instituio financeira, informando que as contas bloqueio e movimento foram encerradas. Conta Bloqueio: Conta especfica destinada somente para captao de recursos, os quais so depositados diretamente pelo patrocinador do projeto, atravs de mecanismo bancrio, processado pela Secretaria da Fazenda. A transferncia de recursos da conta bloqueio para a conta movimento poder ser efetuada mediante solicitao escrita Secretaria da Cultura, quando o proponente houver captado no mnimo 35% do valor previsto aprovado. Conta Movimento: Conta que dever ser movimentada proponente para pagamento integral das despesas do projeto.
pela
Contrapartida: Compromisso assumido pelo proponente em contribuir com recursos financeiros, bens ou servios, desde que economicamente mensurveis, em benefcio da populao do Estado 27

de So Paulo. Coordenao de Projeto: Termo equivalente a Produo (Executiva) do Projeto e Organizao do Projeto; compreende a superviso, gerncia e integrao de todas as atividades de execuo do projeto. Curador (Curadoria): profissional capacitado responsvel pela concepo, montagem e superviso de uma exposio (segmento Artes Plsticas, Visuais e Design), como tambm a execuo e reviso do catlogo da exposio. DARF: Documento de Arrecadao da Receita Federal (PIS, COFINS e demais tributos) Declarao assinada pelo Responsvel pelo local de realizao do evento: Declarao assinada pelo representante legal do local de realizao do evento. Declarao relativa a intervenes fsicas em bem tombado: Declarao de aprovao do rgo ou entidade responsvel pela preservao do patrimnio sobre a execuo da obra, servio, reforma ou restaurao, conforme procedimentos e dispositivos legais. Declaraes Comprobatrias: Documentos de Comprovao da realizao do projeto, ao qual permitem evidenciar que o mesmo foi plenamente executado. Devero ser consideradas como declaraes comprobatrias: o produto cultural, os comprovantes de doao, os comprovantes da realizao de evento cultural e as declaraes relativas s intervenes fsicas em bem tombado (quando for o caso). Tais declaraes devero ter a firma reconhecida da pessoa que assina, ou a cpia do RG, para fins de comprovao de autenticidade. DFC: Departamento de Fomento Cultura Elaborao e Agenciamento: Entende-se por elaborao a estruturao da proposta inicial. Agenciamento o trabalho realizado de captao de recursos junto aos patrocinadores. A empresa e/ou profissional liberal que prestam estes servios devero estar formalmente habilitados para tanto, comprovando tal habilitao por meio do documento fiscal a ser apresentado no momento da prestao de contas. As despesas com este item no podero ultrapassar 10% do total solicitado para o projeto, independente de 28

serem realizadas pelo prprio proponente ou terceiros. Finalizao do Projeto: realizao do ltimo pagamento dentro do prazo de validade do projeto, o que no corresponde necessariamente ao final do objeto do projeto. Flyers: folhetos publicitrios que tm a funo de anunciar, informar e promover eventos/apresentaes artsticas. Folders: Encartes distribudos avulsos ou juntamente com jornais/revistas, constitudo de uma folha com duas ou mais dobras. Fundo Estadual de Cultura: criado pela Lei 10.294 de 03/12/68, dispe sobre o amparo cultura, em cumprimento ao Artigo 127 da Constituio do Estado. GRPS: Guia de Recolhimento de Pagamento sobre Servios (INSS) ICMS: Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (estadual). ISS/ISSQM: Imposto sobre Servios (Municipal) Nota de Conferncia: um roteiro na forma de check list, que facilita a conferncia e a ordenao dos documentos necessrios para prestao de contas. Nmero do Certificado ou Nmero ProAC: o nmero contido no Certificado de Mrito Cultural, sendo este o mesmo nmero do processo do projeto no mbito da Secretaria. Objeto do Projeto: o(s) objetivo(s) do projeto conforme a Proposta Inicial aprovada, ou o que se obtm quando o objetivo do projeto atingido; pode ser, por exemplo, um filme em pelcula ou DVD (Segmento Cinema), ou uma exposio (Segmento Artes Plsticas, Visuais e Design), ou a gravao de um CD ou uma apresentao/apresentaes (Segmento Msica). Patrocinador: Pessoa Jurdica contribuinte de ICMS que apia financeiramente o projeto cultural, seguindo os trmites da Lei de Incentivo do ProAc (Lei N 12.268/2006). 29

Patrocnio: So os recursos captados no mbito do Proac - Incentivo Fiscal, sendo vedado empresa patrocinadora, bem como a seus proprietrios, scios ou diretores, seus cnjuges e parentes em primeiro grau, participao nos direitos patrimoniais ou na receita resultantes da veiculao, comercializao ou disponibilizao pblica do projeto cultural ou de produto dele resultante. PF/PJ: Pessoa Fsica/Pessoa Jurdica ProAC: Programa de Ao Cultural - implementado pela Secretaria de Estado da Cultura com objetivo de: apoiar e patrocinar a renovao, o intercmbio, a divulgao e a produo artstica e cultural no Estado; preservar e difundir o patrimnio cultural material e imaterial do Estado; apoiar pesquisas e projetos de formao cultural, bem como a diversidade cultural; apoiar e patrocinar a preservao e a expanso dos espaos de circulao da produo cultural. Produo Executiva: o mesmo que coordenao do projeto; compreende a superviso de todas as atividades de execuo do projeto, gerindo-as e integrando-as. Produto Cultural: Artefato de valor cultural fixado em suporte material, com possibilidade de utilizao, reproduo, comercializao e distribuio (Exemplos: livros, CDs, DVDs) Projeto Cultural: proposta de contedo artstico-cultural, com destinao exclusivamente pblica, e de iniciativa de pessoa fsica ou jurdica hbil a ser Proponente, que poder receber os benefcios do ProAC. Proponente: o gestor do projeto, sendo indelegvel sua responsabilidade (mas pode ser estendida a terceiros envolvidos no projeto) pela apresentao, execuo e prestao de contas. Reembolso: o ressarcimento de despesas realizadas antes da data de recebimento da primeira parcela ou parcela nica dos recursos incentivados. A legislao do ProAC veda o reembolso de despesas. Rejeio da Prestao de Contas: A rejeio da prestao de contas impede o cadastro do proponente e a inscrio de outro projeto do mesmo proponente e de seu(s) representante(s) legal(is) por um 30

perodo de 5 (cinco) anos. Tambm pode ocorrer a inscrio no CADIN Estadual. Relatrio de Prestao de Contas: apontamento(s) realizado(s) pelo(s) analistas do setor da Prestao de Contas indicando correo, divergncias, maiores esclarecimentos ou autorizao especfica para cadastro de novo projeto na Secretaria de Estado da Cultura. Representante do Proponente: se a entrega da Prestao de Contas for realizada por meio de procurador, a procurao, com firma reconhecida, dever ser entregue juntamente com os demais documentos, bem como a cpia do documento de identidade e do CPF do procurador. Responsvel Tcnico/Artstico: Refere-se pessoa fsica, prprio proponente ou terceiro por este contratado, para contribuir artisticamente ou atuar como consultor do projeto. RPA - Recibo de Pagamento de Autnomo Saldo Residual do Projeto: Saldo restante na conta que no foi utilizado na execuo do projeto. TECC: Termos de Encerramento das Contas Correntes Bloqueio e Movimento TED (Transferncia Eletrnica Disponvel) / DOC (Documento de Ordem de Crdito): transaes financeiras interbancrias de valores. UFDPC: Unidade de Fomento e Difuso de Produo Cultural.
31
Nota de Conferncia Anexo 8

Nome do Projeto Nmero do Certificado/Ano
Documentao Necessria para Prestao de Contas A apresentao dever obedecer seguinte seqncia: Documentos Solicitados Folhas
Depois de organizar sua prestao de contas, numere todas as folhas e indique, nos campos abaixo, em quais delas cada documento solicitado se encontra.
Item
Documento
1- Procurao
Procurao com poderes bastante, Datada e com a Firma do Proponente Reconhecida, acompanhada das Cpias do RG e do CPF do Procurador.
No o caso
2 - Relatrio de Atividades e Metas
Detalhamento dos resultados alcanados pelo projeto. Descrio dos eventos, aes ou produtos realizados e de seus eventuais desdobramentos. Detalhamento da abrangncia do projeto, com a qualificao e a quantificao do pblico e dos municpios atingidos. Citao de eventuais Problemas e Dificuldades Enfrentados.
3 - Certido de Regularidade do CRC

4 - Formulrios para
Certido de Regularidade Vlida do Conselho Regional de Contabilidade do profissional que ter Elaborado e Assinar o Relatrio de Prestao de Contas, juntamente com o Proponente/Responsvel pelo Projeto. Anexo 1 Descrever os Itens de Despesa e a Diferena, se existirem, entre o Programado e o Executado.
Prestao de Contas
32
Os anexos devero estar assinados pelo Proponente / Responsvel Legal do projeto e pelo Contador, devidamente registrado no CRC.
No colocar Valores.
Anexo 2 Fornecer Informaes relativas aos Recursos Captados, Receitas e Rendimentos Auferidos. Anexo 3 Detalhar a Execuo da Despesa. Anexo 4 Relacionar os Pagamentos Efetuados. Anexo 5 Apresentar os Lanamentos Agrupados. Anexo 6 Apresentar a Conciliao Bancria. Extratos Mensais da Movimentao da Conta (cpias) Extrato Bancrio emitido no Incio do Projeto, demonstrando Saldo Zero na Conta Corrente. Extratos Mensais Seqenciais, com a Demonstrao Financeira referente ao Perodo compreendido entre a primeira liberao de recursos pelo(s) Patrocinador(es) e o ltimo pagamento, com o Respectivo Demonstrativo de que a Conta foi Zerada. No sero aceitos extratos retirados em caixa automtico.
5 - Documentos e informes referentes Execuo Financeira
Comprovantes de Emisso de Ordens de Pagamento (Cpias) Comprovante da Emisso de Ordem de Pagamento ou Transferncia Bancria, com a devida Identificao do Beneficirio. Recomenda-se a utilizao de Cheques.
No o caso
Comprovante de Aplicao no Mercado Financeiro (Cpia)
33
Em caso de Aplicao dos Recursos no Mercado Financeiro, dever ser apresentado Demonstrativo Bancrio que comprove os Rendimentos Auferidos. O Proponente dever Comprovar que tais Rendimentos foram Utilizados Exclusivamente no Projeto Aprovado.
No o caso
Cpia da Carta do Pedido de Transferncia para o Fundo Estadual de Cultura ou para outro Projeto Aprovado.
No o caso
6 - Documentos Fiscais (Comprovantes de Despesas)
Documentos Comprobatrios de Despesas (Notas fiscais, Recibos e outros) (Cpias) Todos os Documentos devero conter na Descrio o Nome do Proponente / Responsvel, Nome e o Nmero do Projeto. Comprovantes de Recolhimento dos Impostos INSS, ISSQN e IRPF. (Guias) Os Originais devero ser trazidos juntamente com as Cpias para serem Carimbadas e Conferidas pela Prestao de Contas. Termos de Encerramento das Contas Bloqueio e Movimento, em Modelo Prprio da Instituio Bancria destinada. So 2 (dois) Termos: um da Conta Bloqueio e outro da Conta Movimento Material Publicitrio e Promocional do Projeto. Exemplos: Matrias em Jornais, Revistas, Televiso, Clippings, Folders, Programas, Cartazes, Ingressos, entre outros.
,
7 - Termos de Encerramento das Contas
8 - Material de Divulgao
9 - Comprovantes de Realizao da Contrapartida
Comprovantes de Realizao do Projeto e Realizao da Contrapartida, apresentada pelo proponente quando da Propositura do projeto aprovado pela CAP. Declarao(es) do(s) Representante(s) Legal(is) do(s) Locais confirmando a realizao do projeto (contendo Data e Hora da realizao do evento, e com a Firma Reconhecida do representante legal do local de realizao). Se for o caso, Termo(s) de Doao e Aceite do(s) Exemplar(es) do Produto Cultural Resultante do Projeto, com a Firma do Donatrio Reconhecida.
34
Material que comprove a Realizao de Evento Cultural Exemplos: Matrias em Jornais, Revistas, Televiso, Clippings, Folders, Programas, Cartazes, Ingressos, entre outros.
10 - Produto Cultural resultante do Projeto
Exemplar do Produto Cultural Resultante do projeto, quando for o caso. Entendendo-se como Produto Cultural o Artefato Cultural Fixado em Suporte Material de Qualquer Espcie, com Possibilidade de Reproduo, Comercializao ou Distribuio Gratuita. No o caso
35
Declarao
Declaro estar ciente das condies estabelecidas na Resoluo SC n 22, de 15 de abril de 2009, alterada pela Resoluo SC n 4, de 2 de maro de 2010, dos procedimentos exigidos para prestao de contas de projetos culturais, com base na Lei 12.268, de 20 de fevereiro de 2006 e no Decreto n 54.275, de 27 de abril de 2009, responsabilizando-me civil e criminalmente pelas informaes aqui prestadas.
__________________________________ Local e Data
______________________________________________ Assinatura
Nome Legvel do Proponente / Responsvel Legal Nmero do RG e do CPF
___________________________________ Carimbo e assinatura do Contador
Recibo ProAC ICMS

So Paulo, ___ /___ /______
________________________ Nome Legvel Assinatura
36
Relatrio de Atividade e Metas Anexo - 7

Proponente
Nome do Projeto
Data de Incio (de Realizao do Projeto)
Data Final (da Realizao do Projeto)
Nmero do Certificado / Ano
Segmento
Recursos Autorizados para Captao
Recursos Efetivamente Captados
Detalhe os resultados alcanados pelo projeto. Descreva os eventos, aes ou produtos realizados e seus eventuais desdobramentos. Detalhe a sua abrangncia, qualificando e quantificando o pblico e os municpios atingidos. Enumere eventuais problemas e dificuldades enfrentados. Preencha quantas pginas forem necessrias. Ao final o proponente dever assinar o presente documento.
________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ _________________________ Nome do Proponente CPF
37
Prestao de Contas Anexo 1 Relatrio Fsico

ORIENTAES DE PREENCHIMENTO
ITEM
Campo 1 2 3 4 5
INSTRUO
Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. Preencher com o nome do Projeto aprovado conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. Preencher com o nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado So Paulo. Informar o Perodo de durao de todo o Projeto( dia/ms/ano dia/ms/ano). Preencher com o nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). Enumerar os Grupos de Despesas por rubricas e sub-rubricas, obedecendo sequncia da Planilha Oramentria apresentada e aprovada juntamente com o Projeto.(Ex.: Item1, Item 1.1, Item 1.2; Item 2, Item 2.1, Item 2.2. e seguintes) Preencher com os nomes das respectivas rubricas e sub-rubricas, com a mesma descrio da Planilha Oramentria apresentada e aprovada juntamente com o Projeto. No Item UNIDADE informar a natureza ou a unidade de medida utilizada para dimensionar as quantidades, como por exemplo : ms, semana, diria, servio, verba. O item QUANTIDADE indicar as quantidades previstas que constam na Planilha Oramentria aprovada no Projeto, sendo, portanto, apenas uma repetio das mesmas. O item UNIDADE ser a repetio do indicado no item anterior (item n7). O item QUANTIDADE indicar a quantidade EFETIVAMENTE EXECUTADA, ou seja, informando se o realizado foi maior, menor ou igual ao previsto. Informar o Local e a Data do Preenchimento do Formulrio. Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o carimbo do Profissional de Contabilidade), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
6 7
9 10
38
Prestao de Contas Anexo 2 Execuo da Receita e Despesa

ITEM
Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INSTRUO
Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. Preencher com o nome do Projeto aprovado conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. Preencher com o nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. Preencher com o nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). Preencher com o nome do Patrocinador, utilizando uma linha para cada crdito recebido. Informar, quando for o caso, o rendimento das aplicaes financeiras pelo total auferido. Indicar a data do recebimento das parcelas do Patrocinador. Quando for o caso, utilizar a DATA do ltimo resgate da aplicao financeira. Indicar o VALOR das parcelas: do Patrocnio e o total dos rendimentos auferidos, quando houver aplicao financeira. Informar o NMERO da Rubrica ou Sub-rubrica descrita no campo 8, numerado conforme indicado no campo 5 da instruo do Anexo 1 Relatrio Fsico. Informar o NOME das Rubricas ou Sub-rubricas das DEPESAS, conforme a Planilha Oramentria do Projeto Aprovado. Indicar o VALOR total das despesas classificadas dentro das Sub-Rubricas correspondentes. Somente as Subrubricas tero valor preenchido. Indicar o total da Despesa. Indicar o total da Receita. Lanar o valor total de receitas menos (subtrair) o valor total de despesas. Esse valor deve ser transportado para a pgina seguinte caso seja necessrio o uso de mais de uma pgina para o preenchimento do Anexo. Se o saldo for negativo, indicar o uso de recursos prprios. Se o saldo estiver zerado, indicar o uso de 100% dos recursos. Se o saldo estiver positivo, indicar sobra de recursos no utilizados. o valor do saldo positivo (recursos no utilizados no projeto) que dever ser transferido, conforme artigo 22 do Decreto 54.275 de 27 de Abril de 2009. Informar o Local e a data do Preenchimento do Formulrio. Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o carimbo do Profissional de Contabilidade), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
13 14
39
Prestao de Contas Anexo 3 Execuo da Despesa

ITEM INSTRUO Campo Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. 1 Preencher com o nome do Projeto aprovado, conforme Publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. 2 Preencher com o nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. 3 Preencher com o nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). 4 Enumerar apenas os grandes Grupos de Despesa. 5 Preencher com os nomes dos grandes Grupos de despesas, do itemPr-Produo ao item Elaborao e Agenciamento. Sero 6 (seis) no total. 6 Preencher com o valor total de cada Grupo de Despesa orado (Programado) e aprovado no projeto. So 6 (seis) grandes grupos, que vo do item Pr Produo ao item Elaborao e Agenciamento. 7 Preencher com o valor total EXECUTADO, ou seja, do que foi efetivamente gasto na realizao do Projeto. 8 Lanar a diferena entre o Valor Aprovado e o Valor Executado. Obs.: O valor do Total Geral das variaes dever ser igual ao Campo 12 (Saldo) do Anexo 2. 9 Preencher com o total de cada coluna (Orado, Executado e Variao). Obs.: Caso o valor executado seja maior que o aprovado numa variao maior do que a permitida legalmente, estas devero ser justificadas por escrito em carta a ser entregue junto com o prestao de contas. 10 Informar o Local e a Data do Preenchimento do Formulrio. 11 Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o respectivo carimbo), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
40
Prestao de Contas Anexo 4 Relao de Pagamentos

ITEM
Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INSTRUO
Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. Preencher com o nome do Projeto aprovado Conforme Publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. Preencher com o nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo. Preencher com o nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). Enumerar sequencialmente os lanamentos, seguindo a ordem cronolgica do extrato da conta corrente vinculada ao projeto (Conta Movimento do ProAC). Preencher com o nmero da sub-rubrica, de cada pagamento/lanamento. Preencher com Razo Social do credor constante da Nota Fiscal/Fatura/Recibo. Se o pagamento for feito Pessoa Fsica, informar o Nome Completo da mesma. Informar o nmero do CNPJ/CPF do credor. Preencher com o nmero do TED, DOC, Transferncia On Line, Cheque ou Ordem de Pagamento em conformidade com o extrato da conta corrente vinculada ao projeto (Conta Movimento do ProAC) Preencher com a data da compensao do TED, DOC, Transferncia On Line, Cheque ou Ordem de Pagamento. Copiar o mesmo nmero que consta do extrato da Conta Movimento do ProAC. Indicar com as letras iniciais a que documento se refere o lanamento, exemplo: N.F.-Nota Fiscal, Fat.-Fatura, Rec.Recibo, Recibo de Pagamento Autnomo - RPA, C.F. Cupom Fiscal. Para Guias de Impostos indicar a sigla: GPS (ou INSS), DARF(ou IR, PIS, COFINS), DAM (ou ISS - No caso da Prefeitura de So Paulo DAMSP) e demais. Caso o lanamento que consta no extrato corresponda a mais de uma despesa, lanar o valor total debitado na Conta Movimento do ProAC e desmembrar o mesmo no anexo 5 Lanamentos Agrupados. Preencher com a data da emisso do documento fiscal. Informar o Valor efetivamente debitado da conta movimento do projeto, conforme extrato. Registrar o somatrio de todos os valores da Pgina. Se necessrio, transportar os valores para a primeira linha da pgina seguinte. Preencher quantas pginas forem necessrias. Informar o Local e a data do Preenchimento do Formulrio. Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o respectivo carimbo), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
11 12 13 14 15
41
Prestao de Contas Anexo 5 Lanamentos Agrupados

ITEM
Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INSTRUO
Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. Preencher com o nome do Projeto aprovado Conforme Publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo Preencher com o nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). Preencher com o nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado de So Paulo Preencher com o nmero do lanamento, do formulrio Relao de Pagamentos Anexo 4 que ser desmembrado. Preencher com o nmero da sub-rubrica, de cada despesa. Preencher com a Razo Social do credor constante da Nota Fiscal/ Fatura/ Recibo/ RPA. Se pagamento a Pessoa Fsica, informar nome completo da mesma. Preencher com o Nmero do CNPJ ou CPF correspondente ao campo 6. Preencher com o nmero do TED, DOC, Transferncia On Line, Cheque ou Ordem de Pagamento em conformidade com o extrato da conta corrente vinculada ao projeto (Conta Movimento do ProAC). Preencher com a data da compensao do TED, DOC, Transferncia On Line, Cheque ou Ordem de Pagamento, conforme extrato bancrio da conta movimento. Indicar com as letras iniciais a que documento se refere o lanamento, exemplo: N.F.-Nota Fiscal, Fat.-Fatura, Rec.Recibo, Recibo de Pagamento Autnomo - RPA, C.F. - Cupom Fiscal, e demais. Para Guias de Impostos indicar a sigla: GPS (ou INSS), DARF(ou IR, PIS, COFINS), DAM (ou ISS - No caso da Prefeitura de So Paulo DAMSP) e demais. Preencher com a data da emisso do documento Fiscal. Preencher o valor do documento fiscal. Informar o valor total de cada item, que dever ser igual ao valor registrado no Anexo 4 (campo 12), e que neste Anexo sero desmembrados. Informar o Local e a Data do Preenchimento do Formulrio. Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o respectivo carimbo), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
11 12 Total 13 14
42
Prestao de Contas Anexo 6 Conciliao Bancria

ITEM
Campo 1 2 3 4 5 6 7 8 8.1 8.2 9 10 11 12 13 14 15 16 17
INSTRUO
Quando for o caso, podem ser utilizadas mais de uma pgina deste modelo de Planilha. As mesmas devero estar, na sua parte central inferior, sequencialmente numeradas. Preencher com o Nome do Projeto aprovado, conforme Publicado no Dirio Oficial do Estado Preencher com o Nmero ProAC que consta no Certificado de Mrito Cultural (nmero / ano). Preencher com o Nome do Proponente conforme publicado no Dirio Oficial do Estado. Preencher com o nome do banco onde foram abertas as contas Movimento e Bloqueio especficas para o Projeto. Exemplo: Banco do Brasil Informar o Nmero da Agncia onde foram abertas as contas Movimento e Bloqueio especficas para o Projeto. Colocar tambm o nome da Agncia, exemplo: 0847-8 Anglica. Preencher com o Nmero da Conta Movimento especfica para o Projeto. Ttulo. Os campos 7.1 e 7.2 tero seu valores preenchidos nos campos 8.1 e 8.2 respectivamente. Ttulo. Neste Campo dever ser lanado o total de Crditos, que necessariamente dever ser igual ao campo 10 do Anexo 2. Neste Campo dever ser informado o total de Dbitos, que necessariamente dever ser igual ao campo 11 do Anexo 2. Ttulo. No campo 9.1 dever ser informado o valor da diferena entre os campos 8.1 e 8.2. Este espao destinado a identificao dos valores referentes aos rendimentos da aplicao financeira. Apresentar o valor total dos rendimentos ou crditos indevidos. O valor (em reais R$) referente ao item descrito no campo 10 deste anexo. Espao destinado identificao de sada de valores da Conta Movimento vinculada ao Projeto. Exemplo: tarifas bancrias, dbitos indevidos e a devoluo de saldo conforme Artigo 20 do Decreto 54.275/09. O valor (em reais R$) referente ao item descrito no campo 12 deste anexo. Item auto-explicativo. Valores Pendentes. Apurao do saldo aps conciliao dos valores ( total do Campo 9.1 + total do campo 11 total campo 13) Informar o Local e a Data do Preenchimento do Formulrio. Informar os nomes completos: do Proponente (ou responsvel legal quando pessoa jurdica) e do Profissional de Contabilidade (informar o nmero do CRC - pode ser utilizado o respectivo carimbo), com as respectivas assinaturas. Todas as pginas devero estar assinadas.
43

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MANUAL PRESTAO DE CONTAS

GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DA CULTURA

Rua Mau, 51 Luz - So Paulo/SP CEP: 01028-900

PABX: (11) 2627-8000 www.cultura.sp.gov.br

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Ateno: as notas originais devero ser guardadas por 5 anos.

apresentados como segue: 15

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sua respectiva funo no projeto. 7. Despesas de pequeno valor

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devero trazer extrato das duas contas evidenciando que as contas

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evidenciando que as contas esto zeradas.

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Nota de Conferncia Anexo 8

2 - Relatrio de Atividades e Metas

3 - Certido de Regularidade do CRC

5 - Documentos e informes referentes Execuo Financeira

Comprovante de Aplicao no Mercado Financeiro (Cpia)

6 - Documentos Fiscais (Comprovantes de Despesas)

7 - Termos de Encerramento das Contas

9 - Comprovantes de Realizao da Contrapartida

10 - Produto Cultural resultante do Projeto

__________________________________ Local e Data

Nome Legvel do Proponente / Responsvel Legal Nmero do RG e do CPF

___________________________________ Carimbo e assinatura do Contador

Recibo ProAC ICMS

Relatrio de Atividade e Metas Anexo - 7

Data de Incio (de Realizao do Projeto)

Data Final (da Realizao do Projeto)

Nmero do Certificado / Ano

Recursos Autorizados para Captao