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GLOSSRIO DE TERMOS TRIBUTRIOS OU FISCAIS

Equipe Portal Tributrio ALQUOTA - Percentual que ser aplicado sobre a base de clculo para apurar o valor de determinado tributo. BASE DE CLCULO - Montante sobre o qual se aplica a alquota para determinar o valor do tributo devido. CDCI - Crdito Direto ao Consumidor com Intervenincia (assumir parte de um acordo entre duas partes) - uma linha de Crdito concedida s Empresas para que financiem seus Clientes, consumidores finais de seus produtos e servios, ficando a prpria Empresa responsvel pela liquidao com o Banco. CFOP - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - Trata-se de um cdigo numrico que identifica a natureza de circulao da mercadoria ou a prestao de servio de transportes e de comunicao. atravs do CFOP que definido se a operao fiscal ter ou no que recolher impostos. O cdigo deve obrigatoriamente ser indicado em todos os documentos fiscais da empresa, como por exemplo, notas fiscais, conhecimentos de transportes, livros fiscais, arquivos magnticos e outros exigidos por lei, quando das entradas e sadas de mercadorias e bens e da aquisio de servios. Cada cdigo composto por quatro dgitos, sendo que atravs do primeiro dgito possvel identificar qual o tipo de operao, se entrada ou sada de mercadorias: 1.000 - Entrada e/ou Aquisies de Servios do Estado. 2.000 - Entrada e/ou Aquisies de Servios de outros Estados. 3.000 - Entrada e/ou Aquisies de Servios do Exterior. 5.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para o Estado. 6.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para outros Estados. 7.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para o Exterior. CGC/MF Cadastro Geral de Contribuintes do Ministrio da Fazenda. Substitudo pelo CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica), da Receita Federal, identifica cada pessoa jurdica (firma/empresa/sociedade civil ou mercantil, ou companhia) existente no pas. Nenhuma pessoa jurdica pode funcionar sem o nmero de sua inscrio no CNPJ. CIC Carto de Identificao do Contribuinte. o carto personalizado (espcie de carteira de identidade) expedido pelo Ministrio da Fazenda com o

nmero da inscrio no CNPJ para todas as pessoas jurdicas e no CPF para todas as pessoas fsicas. CNAE - Classificao Nacional de Atividades Econmicas - A CNAE o instrumento de padronizao nacional dos cdigos de atividade econmica e dos critrios de enquadramento utilizados pelos diversos rgos da Administrao Tributria do pas. Trata-se de um detalhamento da CNAE Classificao Nacional de Atividades Econmicas, aplicada a todos os agentes econmicos que esto engajados na produo de bens e servios, podendo compreender estabelecimentos de empresas privadas ou pblicas, estabelecimentos agrcolas, organismos pblicos e privados, instituies sem fins lucrativos e agentes autnomos (pessoa fsica). A CNAE resulta de um trabalho conjunto das trs esferas de governo, elaborada sob a coordenao da Secretaria da Receita Federal e orientao tcnica do IBGE, com representantes da Unio, dos Estados e dos Municpios, na Subcomisso Tcnica da CNAE, que atua em carter permanente no mbito da Comisso Nacional de Classificao - CONCLA. A tabela de cdigos e denominaes da CNAE foi oficializada mediante publicao no DOU - Resolues IBGE/CONCLA n 01 de 04 de setembro de 2006 e n 02, de 15 de dezembro de 2006. Sua estrutura hierrquica mantm a mesma estrutura da CNAE (5 dgitos), adicionando um nvel hierrquico a partir de detalhamento de classes da CNAE, com 07 dgitos, especfico para atender necessidades da organizao dos Cadastros de Pessoas Jurdicas no mbito da Administrao Tributria. Na Secretaria da Receita Federal , a CNAE um cdigo a ser informado na Ficha Cadastral de Pessoa Jurdica (FCPJ) que alimentar o Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica/CNPJ. CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica, da Receita Federal. Identifica cada pessoa jurdica existente no pas. Nenhuma pessoa jurdica pode funcionar sem o nmero de sua inscrio no CNPJ. COFINS Contribuio para Financiamento da Seguridade Social. um tributo cobrado pela Unio sobre o faturamento bruto das pessoas jurdicas, destinado a atender programas sociais do Governo Federal. Sua alquota, que era de 2%, foi aumentada para 3% em fevereiro de 1999. CONFAZ Conselho Nacional de Poltica Fazendria. Congrega todos os secretrios da Fazenda das Unidades Federadas, os ministros da Fazenda e do Planejamento e outras autoridades federais da rea econmica. CONTRIBUIES PARAFISCAIS So designadas de Parafiscais as seguintes Contribuies: FGTS, Contribuies Econmicas, Taxas e Emolumentos. CONTRIBUINTE o sujeito passivo de uma obrigao tributria. Toda pessoa fsica ou jurdica que paga tributo (sentido genrico) aos cofres pblicos, quer seja da Unio, dos Estados, dos Municpios e/ou do Distrito Federal. O Cdigo Tributrio Nacional, em seu Art. 121, pargrafo nico, I,

conceitua como contribuinte o "sujeito passivo da obrigao principal ... quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador". CPF Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda, um nmero identificador do contribuinte (pessoa fsica). CSLL Contribuio Social sobre o Lucro Lquido. outro tributo federal sobre o Lucro Lquido das empresas ou sobre o Faturamento/Receita Bruta (caso das empresas tributadas sobre o Lucro Presumido) das pessoas jurdicas. DDA Dbito Direto Autorizado um sistema que permite que todos os
compromissos de pagamentos emitidos por meio de boletos de cobrana para os clientes Pessoas Fsicas e Jurdicas sejam recebidos eletronicamente.

DRAWBACK Sistema de incentivos fiscais para o exportador. Consiste, basicamente, em suspenso, iseno ou restituio de tributos incidentes na importao de mercadorias utilizadas para beneficiamento no Pas e posterior exportao. DARF - Documento de Arrecadao de Receitas Federais, um documento do
Ministrio da Fazenda e da Secretaria da Receita Federal brasileiros. o boleto utilizado para pagamento de tributos administrados pela Receita Federal do Brasil.

ELISO OU PLANEJAMENTO FISCAL - conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos. No se confunde com sonegao (ou evaso), pois a eliso o uso exclusivo de ferramentas lcitas, admitidas na legislao. Exemplo: escolha entre Lucro Real ou Presumido. ENCARGOS SOCIAIS Diz-se de todas as despesas que as empresas efetuam, compulsoriamente ou no, em benefcio de seus empregados e familiares, direta e/ou indiretamente, incluindo aquelas que se destinam ao financiamento da seguridade social de responsabilidade do Poder Pblico e as demais contribuies sociais. Exemplo: FGTS sobre a folha de pagamento. FGTS Fundo de Garantia do Tempo de Servio. formado por contribuies compulsrias do empregador sobre a folha de pagamento, depositadas na Caixa Econmica Federal em conta especfica do empregado. O resgate da conta admissvel em determinadas situaes, como despedida sem justa causa. FUNDAF Fundo de Desenvolvimento e Administrao da Arrecadao e Fiscalizao. o fundo para o qual recolhida parte das multas aplicadas aos contribuintes por irregularidades fiscais relativas aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal. Seus recursos destinam-se, prioritariamente, ao reaparelhamento da mquina arrecadadora/fiscalizadora da referida Secretaria, incluindo o pagamento da Retribuio Adicional Varivel aos Auditores Fiscais e Tcnicos do Tesouro Nacional, guisa de estmulo. ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao, tambm chamado de Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios. um imposto estadual no-cumulativo. a grande fonte de receita do Distrito Federal e dos Estados.

IMPOSTO Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, "imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte". Em outras palavras, um tributo pago, compulsoriamente, pelas pessoas fsicas e jurdicas para atender parte das necessidades de Receita Tributria do Poder Pblico (federal, estadual ou municipal), de modo a assegurar o funcionamento de sua burocracia, o atendimento social populao e os investimentos em obras essenciais. IMPOSTO CUMULATIVO Diz-se de um imposto ou tributo que incide em todas as etapas intermedirias dos processos produtivo e/ou de comercializao de determinado bem, inclusive sobre o prprio imposto/tributo anteriormente pago, da origem at o consumidor final, influindo na composio de seu custo e, em conseqncia, na fixao de seu preo de venda. IMPOSTO DECLARATRIO Diz-se do tributo (imposto, taxa, Contribuies de Melhoria e Para fiscal, encargos/tarifas tributrios etc.) que, para ser pago e/ou recolhido aos cofres pblicos, Depende da vontade ou de providncias (preenchimento de declarao, formulrio, DARF, carn etc.) por parte do Contribuinte ou do Responsvel pelo recolhimento, tais como IPI, ICMS, ISS, IPTU, ITR, IR, INSS, FGTS etc. IMPOSTO EM CASCATA O mesmo que Imposto Cumulativo. IMPOSTO INDIRETO Diz-se do tributo no explicitado na Nota Fiscal, cujo valor, embutido no preo final do produto, repassado ao consumidor. Exemplo: o imposto direto que se paga na conta do telefone ou de energia eltrica, transforma-se em imposto indireto quando repercute no preo final do produto. IMPOSTO NO-CUMULATIVO Diz-se do imposto/tributo que, na etapa subseqente dos processos produtivos e/ou de comercializao, no incide sobre o mesmo imposto/tributo pago/recolhido na etapa anterior. Exemplos: IPI e ICMS. IMPOSTO PROGRESSIVO Diz-se do imposto em que a alquota aumenta proporo que os valores sobre os quais incide so maiores. Um exemplo disto a Tabela do Imposto de Renda Pessoa Fsica, cuja alquota varia de 15 a 27,5%, conforme a renda. IMPOSTO PROPORCIONAL aquele em que a alquota constante (igual/uniforme/fixa) e cujo resultado s aumenta proporo em que aumenta o valor sobre o qual incide. um tributo de alquota inaltervel, qualquer que seja o montante tributvel ou a base tributria. IMPOSTO REGRESSIVO Diz-se do imposto em que a alquota diminui proporo que os valores sobre os quais incide so maiores. IMPOSTO SELETIVO Diz-se do imposto que incide somente sobre determinados produtos. No sistema tributrio atual os impostos sobre bebidas alcolicas, fumo, perfumes/cosmticos e carros (automveis), dentre outros, so seletivos, porquanto tm alquotas diferenciadas. Por sinal, no sistema tributrio nacional vigente, a seletividade tributria praticamente tornou-se uma regra, ao invs de exceo.

INCENTIVOS FISCAIS (ou BENEFCIOS FISCAIS) - Reduo ou eliminao, direta ou indireta, do respectivo nus tributrio, oriundo de lei ou norma especfica. IOF Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios, tambm chamado de Imposto sobre Operaes Financeiras. um tributo que integra a receita da Unio e cobrado sobre operaes financeiras e seguros. Seu percentual varia de acordo com o tipo de operao, conforme a poltica monetria adotada pelo Poder Executivo atravs do Banco Central. IPI Imposto sobre Produtos Industrializados. um imposto federal cobrado das indstrias sobre o total das vendas de seus produtos e das pessoas jurdicas responsveis pela importao de produtos em geral. Sua alquota varivel. IPTU Imposto Predial e Territorial Urbano. um imposto municipal recolhido anualmente (normalmente parcelado em algumas prestaes mensais) pelos proprietrios de edificaes (casas, apartamentos etc.) e terrenos urbanos. Sua alquota e sua metodologia de clculo variam de um Municpio para outro. IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores. um tributo estadual pago anualmente pelo proprietrio de todo e qualquer veculo automotor ao qual seja exigido emplacamento. Do total arrecadado, 50% cabe ao Estado e 50% ao Municpio onde ocorreu o emplacamento. IRPF Imposto de Renda das Pessoas Fsicas. um tributo federal. Pagamno as pessoas fsicas sobre sua renda, sobre ganhos de capital (como o lucro imobilirio) e sobre o rendimento de aplicaes financeiras. IRPJ Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas. um tributo federal. Pagamno as pessoas jurdicas no imunes/isentas sobre seu Lucro Real, aps as adies e excluses efetuadas sobre os lanamentos constantes do Lalur (Livro de Apurao do Lucro Real), ou sobre o Faturamento/Receita Bruta, caso a empresa haja optado pelo pagamento do IR por Lucro Presumido, cujo percentual de presuno oscila entre 1,6% a 32%, conforme o tipo de atividade da empresa. (DEFINIO) IRRF/PF Imposto de Renda Retido na Fonte Pessoa Fsica. o imposto de renda da pessoa fsica que retido no ato do pagamento do salrio, pro labore, frias, 13o salrio e outras vantagens pessoais. Esse desconto mensal (IRRF) no isenta o Contribuinte do pagamento do imposto de renda remanescente apurado quando da apresentao de sua Declarao de Rendimentos (Declarao de Ajuste Anual) no ano seguinte. IRRF/PJ Imposto de Renda Retido na Fonte Pessoa Jurdica. o imposto retido sobre os pagamentos efetuados por uma pessoa jurdica a outra pessoa jurdica, variando de 1,0% a 1,5%, dependendo da atividade da empresa prestadora de servio. O valor retido ser compensado quando da apurao do Imposto de Renda devido.

ISS Imposto Sobre Servios um tributo municipal. Incide sobre a prestao, por pessoas fsicas e jurdicas, de servios listados sujeitos ao imposto. A alquota varia conforme a legislao de cada Municpio, indo de 2 a 5%. ITBI Imposto sobre Transmisso de Bens Imveis. um imposto municipal, de responsabilidade do comprador, pago/recolhido por este nas transaes imobilirias. ITCD Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direito. um imposto estadual sobre a transmisso de herana e doaes. ITR Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, tambm chamado de Imposto Territorial Rural. Equivalente ao IPTU (municipal), pagam-no os proprietrios dos imveis territoriais rurais. IVA Sistema de cobrana de imposto apenas sobre o valor adicionado ou agregado ao preo anterior do produto. Ver Imposto No-Cumulativo. NF Nota Fiscal. Documento de emisso obrigatria por todas as pessoas jurdicas, civis e mercantis, no ato da comercializao de bens, produtos, mercadorias e servios. emitida nas vendas vista ou nas vendas a prazo (faturadas/a prestao). Atravs desse documento possvel fiscalizao fazendria proceder ao levantamento do imposto devido e no recolhido. A sua no emisso ou a emisso com valor inferior (a chamada meianota) uma das prticas lesivas ao Fisco mais comuns, sendo a maior responsvel pela evaso/sonegao de Receita Tributria. PIS/PASEP Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico. Para mant-los, as pessoas jurdicas so obrigadas a contribuir com uma alquota varivel (de 0,65% a 1,65%) sobre o total das receitas, com exceo das microempresas e empresas de pequeno porte que hajam aderido ao SIMPLES. PIS/PASEP SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO um tributo federal de 1,0% sobre a folha de pagamento devido pelas entidades sem fins lucrativos. RFB - Sigla da Secretaria da Receita Federal do Brasil, instituda pela Lei 11.457/2007. Incumbe-lhe planejar, executar, acompanhar e avaliar as atividades relativas a tributao, fiscalizao, arrecadao, cobrana e recolhimento dos tributos federais. SIMPLES Tratamento tributrio simplificado aplicvel s microempresas ou empresas de pequeno porte, tambm denominado Simples Nacional ou Super Simples, estabelecido pela Lei Complementar 123/2006. SITEF - Soluo Inteligente para Transferncia Eletrnica de Fundos - O SiTef um conjunto de programas de computador desenvolvido para auxiliar e facilitar a integrao de empresas comerciais, tais como lojas, supermercados, telemarketing, provedores, etc., com as administradoras de cartes de crdito e de dbito no que diz respeito Transferncia Eletrnica de Fundos (TEF). Alm das funes de Transferncia Eletrnica de Fundos o SiTef possui tambm conexo com empresas que fornecem servios de consulta/garantia de cheques Serasa, TeleCheque, Associao Comercial de So Paulo. O SiTef pode facilmente ser integrado a qualquer sistema de

AUTOMAO COMERCIAL independente da plataforma de desenvolvimento utilizada, no descaracterizando o produto final.

SONEGAO - Ato ou efeito de sonegar, deixar de informar tributo devido ou declar-lo de forma parcial, alterar documentos e notas fiscais, visando reduzir o pagamento de impostos. Tambm chamado de evaso fiscal. SUFRAMA Superintendncia da Zona Franca de Manaus, este cdigo necessrio somente para empresas que se relacionam com fornecedores e clientes da ZFM ou empresas sediadas l. O nmero de Suframa um documento obrigatrio para mercadorias que ingressam em rea incentivada. passvel de multa se as notas fiscais de empresas que se relacionam com outras da ZFM estiverem sem este cdigo. SRF Secretaria da Receita Federal, rgo do Ministrio da Fazenda encarregado da administrao e arrecadao de tributos federais. Foi unificada com a Secretaria da Receita Previdenciria, pela Lei 11.457/2007, passando a chamar-se RFB - Secretaria da Receita Federal do Brasil. SPED - A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Este arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente Sped. TAXA o tributo cobrado pelo Poder Pblico a ttulo de indenizao pela produo e oferecimento "de servio pblico especfico e divisvel prestado ao contribuinte ou posto sua disposio". No pode, no entanto, ser confundido com os valores cobrados pela prestao de servios pblicos, atravs de empresas pblicas ou de economia mista, tais como tarifas telefnicas, fornecimento de fora/energia eltrica, gua etc. TRIBUTO No conceito clssico engloba, apenas, impostos, taxas de servios pblicos especficos e divisveis e contribuio de melhoria (decorrente de obras pblicas). O vocbulo tributo tambm usado, no sentido genrico, para todo e qualquer valor, a qualquer ttulo, pago ao Poder Pblico sem aquisio/compra/transferncia de bens e/ou servios diretos e especficos ou de concesso. Neste caso, o termo tributo alcana impostos, taxas, contribuies de melhoria, contribuies sociais e econmicas, encargos e tarifas tributrios (com caractersticas fiscais) e emolumentos que contribuam para a formao da receita oramentria da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.