Instituto Politcnico de Tomar

Escola Superior de Gesto de Tomar

Frequncia de Fiscalidade l

Gesto de Empresas Informaes:

21/12/2010

O aluno dispe de Q2H:QOM para a realizao da frequncia. Na caso de surgirem dvidas, o aluno devera assentar a resoluo do exerccio num pressu posto, e-plrcitando-o na folha de prova; necessrio identificar com numero e nome rodas as folhas que entregar, bem corro a questo respondida. No sero consideradas as respostas se as folhas/respostas no estiverem devidamente identificadas; Deve apresentar Todos os casulos que efecluar arredondados s centsimas; Apenas e permitida a utilizao dos cdigos fiscais no comentados, de legislao fiscal complementar e os mquina de calcular Deve justificar bdas- as respostas com os artigos que considere adequados.

Parte l
1. Diga em que situaes os rendimentos prediais e de capitais, podem ser tributados no mbito de outra(s) categorias{s}, que no a F e E. (1,5 valores) 2. Diga o que entende por elementos de conexo, e quais os elementos de conexo invocados pela administrao fiscal portuguesa, para Tributar os rendimentos auferidos por sujeitos passivos de nacionalidade portuguesa. (1,5 valores) 3. Regra geral, quando no sujeitos passivos de IVA efectuam aquisies in trao muni t n as aplica-se o princpio de tributao no pas de origem. Refira trs exemplos que derrogam esta regra. (2 valores)

Parta II (9 valores) 4, Considere um agregado familiar composto por dois sujeitos passivos, o Sr. Joo e a Sra. Joana, e por dois dependentes, com idades de 20 e de 27 anos que frequentam o ensino superior. / O Sr. Joo TOC, IrabalhandD numa sociedade, da qual fazem parte mais trs scios, iodos TOC (as quotas encontram-se distribudas equitativamente). No ano de 2010 a sociedade apresentou um volume de negcios de 150,000 e custos de 70.000, tendo apurado uma matria colectvel de 60.000. Nas contas da empresa esto evidenciados servios que o Sr, Joo prestou sociedade no montante de 1 1 .000 (sujeitos a reteno na fonte) / A Sra. Joana trabalha na empresa Moutinno S Ronaldo, LDA, com um contrato de trabalho por tempo indeterminado, auferindo uma remunerao mensal de 1 .500, qual acresce o subsdio de alimentao no valor de 6 r 41 [22 dias teis). Comprou a viatura que utilizava no mbito da actividade exercida sua entidade patronal por 12.000. A viatura foi adquirida pela entidade patronal em 200G por 27.500, tendo sido considerado rendimento da Sr. Joana, pela utilizao da viatura, os montantes 2.268,75 e 2.062,5 em 2008 e 2009 respectivamente. / Recebeu, em (Dezembro, o montante de 2.000 relativo a um prmio de produtividade. No referido ms solicitou um adiantamento para fazer face a despesas com um cliente no montante de 500, no tendo at ao final do exerccio apresentado comprovativos da
despesa efectuada. /

Alienou aces que tinha adquirido ha mais de um ano, O custo de aquisio dessas aces foi de 5.000 e o valor de alienao de 7.500. Os custos com a aquisio dessas aces ascenderam a 15 e os custos com a alienao foram de 25. / No ano de 2010 efectuaram as seguintes despesas: - Despesas de sade com os sujeitos passivos - Encargos com a habitao - Prmio de seguro, contra terceiros, da viatura automvel: - Despesas com educao dos filhos {equitativas) - PPR em nome do Srr Joo (36 anos) 750 6.300 considere o 4"
escalo de rendimentos} '

250 2.500 2.100 ^

4.1. Calcule o rendimento lquido do Sr. Joo 4.2. Calcule o rendimento lquido da Sra. Joana (in 4.3. Partindo de uma colecta de 10.730,95 apure o IRS a pagar ou a reembolsar.

Parte ITI 5. A empresa InvesTForma, Lda, sujeito passivo misto, realizou no ano de 2010 as seguintes operaes:

Operaes activas Venda de material informtico no mercado interno Venda de material informtico no mercado comunitrio Prestao de servios no mbito da formao profissional Servios de alimentao fornecidos aos seus empregados Alienao e uma viatura comercial Subsdio destinado a compensar o preo de venda

(preos sem l VA) 100.000

52.000 35.000 10.000

5.000 4.500

Qpera&es passivas Aquisies de mercadorias (Lista Ij Aquisies de mercadorias Aquisio de material de limpeza Aquisio de viatura de Turismo Despesas com Gasleo (para viatura de turismo)
Despesas de representao

5.000
10.000

200

15.000 500 1.000 ' 650

Aquisio de material de escritrio Importaes

2,500

5.1.Calcule o pro-rata de 2010 bem como a regularizao a efectuar nesse ano. sabendo que o pro-rata provisrio de 2009 e o pro-rata definitivo de 2009 foram, respectivamente, de 62% e de 85%. A regularizao efectuada a favor do Estado ou da empresa? (4 valores)

5.2. A InvestForma, Lda poder renunciar iseno? Quais os procedimentos que dever tomar e quais as obrigaes inerentes? (2 valor)