In Dice Tabel A Sef D Pisco Fins

Tabelas de Cdigos
Tabela 4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.5 - Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.7 - Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.9 - Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 0
Tabela 4.3.11 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medid
Tabela 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05) - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06) - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07) - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08) - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.16 - Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09) - Verso 1.0.0
Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02) - Verso 1.0.0
Tabela CFOP - Operaes Geradoras de Crditos - Verso 1.0.0
Tabela Correlao Dacon X EFD-PIS/Cofins - Verso 1.0.0
Guia pratico da EFD / Pis Cofins
Materia sobre a EFD Pis Cofins
Layout EFD Pis Cofins
CST IPI
TABELA III
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE COFINS (CST-COFINS):
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):
Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99
TABELA III
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE COFINS (CST-COFINS):
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
TABELA II
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):
Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada:

Cdigo
1
2
3
4
31
32
51
52
53
54
70
71
72
99
OBS: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro
contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada:

Descrio
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio apurada por substituio tributria
Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica
Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio apurada da Atividade Imobiliria - RET
Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa
Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
S: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro de apurao da
contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito:

Cdigo
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO
101
102
103
104
105
106
108
109
199
CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO
201
202
203
204
205
206
208
299
CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO
301
302
303
304
305
306
308
399
OBS: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito:

Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO Grupo 300
Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica
Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita de exportao Importao
Crdito vinculado receita de exportao Outros
OBS: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
4.3.7 Tabela Base de Clculo do Crdito:

Cdigo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
OBS: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de escriturao de
registros referentes a documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneo
4.3.7 Tabela Base de Clculo do Crdito:

Descrio
Aquisio de bens para revenda

Aquisio de bens utilizados como insumo
Aquisio de servios utilizados como insumo
Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
Aluguis de prdios
Aluguis de mquinas e equipamentos
Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
Contraprestaes de arrendamento mercantil
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de
depreciao).
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de
aquisio).
Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
Outras Operaes com Direito a Crdito
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao
Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou
vale-alimentao, fardamento ou uniforme.
Estoque de abertura de bens
OBS: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de escriturao de
registros referentes a documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos:

Cdigo
1
2
3
4
5
6
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos:

Descrio
Ajuste Oriundo de Ao Judicial
Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
Ajuste Oriundo de Outras Situaes
Estorno
Tabela 4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agro
Cdigo
Descrio do Produto
100
AGROINDUSTRIA
101
Insumos de origem animal, misturas ou preparaes de gorduras ou de leos animais,

utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20,
0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo
1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08,
0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99),
1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10
e 2209.00.00.
102
Demais insumos (de origem animal e insumos de origem vegetal), utilizados na fabricao de
produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2
(exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os
produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos
cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14
(exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00,
1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00.
103
Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI
104
Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria
de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas
no cdigo 22.04, da NCM
105
Aquisio de animais vivos (01.02) pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas
posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00,
05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportao.
106
Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas posies 02.01,

02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e
1502.00.1, quando adquiridas der pessoa jurdica que industrialize bens e produtos
classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM.
107
Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias classificadas nos

cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, destinadas a exportao, em
relao ao valor das aquisies:
I dos bens classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e
1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa
jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica;
II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas
posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM, adquiridos de pessoa fsica
ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica;
III dos bens classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, adquiridos de pessoa fsica
ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica.
108
Aquisies com suspenso de mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00,

0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, adquirida por pessoa jurdica, tributada com base no lucro
real, para industrializao ou venda a varejo.
OBS: Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 AGROINDUSTRIA:
Cdigos 101-103: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004
Cdigo 104: Art. 15 da Lei n 10.925/04
Cdigo 105: Art. 33 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010.
Cdigo 106: Art. 34 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010.
Cdigo 107: Art. 55 da Lei n 12.350/10
Cdigo 108: Art. 56 da Lei n 12.350/10
e Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria:

Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Ms/Ano
Alquotas
Alquotas
PIS
COFINS
Captulo 02, exceto os cdigos 02.01, 02.02,

0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, Captulos
03, 04 e 16 e nos cdigos 15.01 a 15.06 e 1516.10,
exceto o cdigo 1502.00.1, 15.17 e 15.18
0.99
4.56
Jan-11
NCM, Captulos e Cdigos representativos de

produtos de origem animal e vegetal, no
relacionados nos cdigos 101 e 103 desta Tabela.
0.5775
2.66
Jan-11
1201, 1208.10.00, 1507, 2304
0.825
3.8
Jan-11
0.5775
2.66
Jan-11
01.02
0.825
3.8
Jan-11
02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21,

0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e
1502.00.1
0.66
3.04
Jan-11
10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e

1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06.
0.495
2.28
Jan-11
0.198
0.912
Jan-11
NCM
2309.90
01.03
01.05
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1
Tabela 4.3.10 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Al
Cdigo
Descrio do Produto
100
COMBUSTVEIS
101
Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao
102
leo Diesel
103
Gs Liqefeito de Petrleo GLP
104
Querosene de Aviao
105
Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas
106
Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel
107
Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo

Diesel
108
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo

Diesel
109
Biodiesel
110
Nafta Petroqumica Destinada s Centrais Petroqumicas
111
Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria - HLR Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e
Propeno
112
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou

Importador.
113
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou

Comerciante No Varejista.
200
FRMACOS E PERFUMARIAS
201
Produtos Farmacuticos
202
Produtos de Perfumaria, de Toucador ou de Higiene Pessoal.
300
VEICULOS, MAQUINAS E AUTOPEAS
301
Veculos Automotores e Mquinas Agrcolas Autopropulsadas
302
Autopeas - Vendas para Atacadistas, Varejistas e Consumidores
303
Autopeas - Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de

Autopeas
304
Pneumticos (Pneus Novos e Cmaras-de-Ar)
400
BEBIDAS FRIAS
401
guas Minerais Artificiais e guas Gaseificadas Artificiais
402
guas Minerais Naturais, Includas as Naturalmente Gaseificadas
403
Refrigerantes
404
Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida

Refrigerante
405
Refrescos, Isotnicos e Energticos
406
Cervejas de Malte e Cervejas Sem lcool
407
Chope e Cervejas de Malte Quando Vendidas a Granel
OBS:
I. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve
condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados.
II. Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 Combustveis e lcool:
Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98;
Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02;
Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111:
Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98.
2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria:
Cdigo 201: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00;
Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00.
3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02;
Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02.
4. Grupo 400 Bebidas Frias:
Cdigos 401 a 407: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00;
Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00.
a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04):
NCM
Alquotas
Alquotas
PIS
COFINS
Incio de Escriturao
Ms/Ano
2710.11.59
5.08
23.44
Jan-11
2710.19.51
4.21
19.42
Jan-11
2711.19.10
10.2
47.4
Jan-11
2710.19.11
23.2
Jan-11
5.08
23.44
Jan-11
4.21
19.42
Jan-11
2710.11.41
5.08
23.44
Jan-11
2710.11.41
4.21
19.42
Jan-11
3824.90.29
6.15
28.32
Jan-11
3824.90.29
4.6
Jan-11
3824.90.29
4.6
Jan-11
1.5
6.9
Jan-11
3.75
17.25
Jan-11
2.1
9.9
Jan-11
2.2
10.3
Jan-11
9.6
Jan-11
Anexos I e II da Lei n 10.485/02
2.3
10.8
Jan-11
Anexos I e II da Lei n 10.485/02
1.65
7.6
Jan-11
9.5
Jan-11
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
1 Posies:
30.01, 30.03 (exceto no cdigo
3003.90.56), 30.04 (exceto no cdigo
3004.90.46);
2 Itens:
3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3,
3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e
3006.30.2; e
3 Cdigos:
3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99,
3005.10.10 e 3006.60.00.
1 Posies:
33.03 a 33.07;
2- Cdigos:
3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00.
84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20,

8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01,
87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06
40.11 e 40.13
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
3.5
16.65
Jan-11
04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na
:
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
soa jurdica no se enquadrar na
Tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Por Unid
Cdigo
Descrio do Produto
100
COMBUSTVEIS
101
Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao
102
leo Diesel
103
Gs Liqefeito de Petrleo GLP
104
Querosene de Aviao
105
Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas
106
Correntes Destinadas Exclusivamente Formulao de leo Diesel
107
Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel
108
Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel
109
Biodiesel
110
Biodiesel de Matrias-Primas Produzidas nas Regies Norte, Nordeste e Semi-rido
111
Biodiesel de Matrias-Primas Adquiridas de Agricultor Familiar Enquadrado no PRONAF
112
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador
113
lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista
700
EMBALAGENS DE BEBIDAS FRIAS
701
Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas
702
Embalagens de Vidro Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas
703
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Inferior a 10 Litros
704
Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Igual ou Superior a 10 Litros
705
Lata de Ao para Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua
706
Lata de Ao para Cervejas de Malte
707
Lata de Alumnio para Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua
708
Lata de Alumnio para Cervejas de Malte
709
Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura de at 30 g
710
Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 30 at 42 g
711
Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g
712
Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g
800
Categoria 41
REFRI gua
Mineral Artificial
811
812
BEBIDAS FRIAS
guas Minerais Artificiais - Todas as Embalagens

guas Gaseificadas Artificiais - Todas as Embalagens
Categoria 42 REFRI gua Mineral Natural, Includas as Naturalmente Gaseificadas

821
guas Minerais Naturais Envasadas em Embalagens de Capacidade at 10 Litros
822
guas Minerais Naturais Envasadas em Embalagens de Capacidade Acima de 10 Litros
Categoria 43 REFRI guas e Refrigerantes, em PET/Plstico

831
guas e Refrigerantes, em PET/Plstico - Grupo 01
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
Categoria 44 REFRI guas e Refrigerantes, em Lata

861
guas e Refrigerantes, em Lata - Grupo 01
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
Categoria 45 - REFRI - guas e Refrigerantes, em Vidro e Outras Embalagens No Especificadas

881
guas e Refrigerantes, em Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 01
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
OBS:
I. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve s
enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados.
II. Legislao de Referncia:

1. Grupo 100 Combustveis e lcool:
Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98;
Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02;
Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111:

2. Grupo 700 Embalagens de bebidas Frias:
Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03.
3. Grupo 800 Bebidas Frias:
Todos os cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 e Decretos n 6.707/08 e 6.904/09.
ontribuio Social Alquotas Por Unidade de Medida de Produto (CST 03 e 04):

NCM
Unidade de
Medida
Alquotas
Alquotas
PIS
COFINS
Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Ms/Ano
2710.11.59
Metro Cbico
46.58
215.02
Jan-11
2710.19.21
Metro Cbico
26.36
121.64
Jan-11
2711.19.10
Tonelada
29.85
137.85
Jan-11
2710.19.11
Metro Cbico
12.69
58.51
Jan-11
Metro Cbico
46.58
215.02
Jan-11
Metro Cbico
26.36
121.64
Jan-11
2710.11.41
Metro Cbico
46.58
215.02
Jan-11
2710.11.41
Metro Cbico
26.36
121.64
Jan-11
3824.90.29
Metro Cbico
31.75
146.2
Jan-11
3824.90.29
Metro Cbico
27.03
124.47
Jan-11
3824.90.29
Metro Cbico
12.49
57.53
Jan-11
2207.10.00
Metro Cbico
8.57
39.43
Jan-11
Metro Cbico
21.43
98.57
Jan-11
7010.90.21
Litro
0.0162
0.0748
Jan-11
7010.90.21
Litro
0.1617
0.748
Jan-11
3923.30.00
Litro
0.0094
0.0431
Jan-11
3923.30.00
Litro
0.0046
0.0212
Jan-11
7310.21.10
Litro
0.0094
0.0431
Jan-11
7310.21.10
Litro
0.0162
0.0748
Jan-11
7612.90.19
Litro
0.0094
0.0431
Jan-11
7612.90.19
Litro
0.0162
0.0748
Jan-11
3923.30.00 Ex 01
Unidade
0.0056
0.0259
Jan-11
3923.30.00 Ex 01
Unidade
0.014
0.0647
Jan-11
3923.30.00 Ex 01
Unidade
0.0234
0.1078
Jan-11
3923.30.00 Ex 01
Unidade
0.0187
0.0862
Jan-11
Litro
0.0114
0.0542
Jan-11
Litro
0.0114
0.0542
Jan-11
Litro
0.0114
0.0542
Jan-11
Litro
0.0021
0.0098
Jan-11
Litro
0.01
0.0476
Jan-11
Litro
0.0107
0.0508
Jan-11
Litro
0.0112
0.0535
Jan-11
Litro
0.0118
0.0562
Jan-11
Litro
0.0124
0.0591
Jan-11
Litro
0.013
0.062
Jan-11
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
Litro
0.0137
0.065
Jan-11
Litro
0.0141
0.0672
Jan-11
Litro
0.0151
0.0718
Jan-11
Litro
0.0158
0.0753
Jan-11
Litro
0.0166
0.0791
Jan-11
Litro
0.0174
0.0829
Jan-11
Litro
0.0183
0.0873
Jan-11
Litro
0.0188
0.0895
Jan-11
Litro
0.0213
0.1015
Jan-11
Litro
0.0229
0.1091
Jan-11
Litro
0.0261
0.1243
Jan-11
Litro
0.0298
0.142
Jan-11
Litro
0.0324
0.1542
Jan-11
Litro
0.0403
0.192
Jan-11
Litro
0.0172
0.0818
Jan-11
Litro
0.0184
0.0877
Jan-11
Litro
0.0194
0.0925
Jan-11
Litro
0.0207
0.0985
Jan-11
Litro
0.0214
0.1018
Jan-11
Litro
0.0223
0.1063
Jan-11
Litro
0.0235
0.112
Jan-11
Litro
0.0251
0.1193
Jan-11
Litro
0.0258
0.1228
Jan-11
Litro
0.027
0.1286
Jan-11
Litro
0.0281
0.134
Jan-11
Litro
0.0337
0.1604
Jan-11
Litro
0.0096
0.0455
Jan-11
Litro
0.0102
0.0484
Jan-11
Litro
0.0107
0.051
Jan-11
Litro
0.0112
0.0534
Jan-11
Litro
0.0119
0.0566
Jan-11
Litro
0.0125
0.0597
Jan-11
Litro
0.013
0.0619
Jan-11
Litro
0.0137
0.0651
Jan-11
Litro
0.0142
0.0678
Jan-11
Litro
0.015
0.0716
Jan-11
Litro
0.0158
0.0753
Jan-11
Litro
0.0165
0.0784
Jan-11
Litro
0.017
0.0811
Jan-11
Litro
0.0186
0.0887
Jan-11
Litro
0.0194
0.0923
Jan-11
Litro
0.0203
0.0968
Jan-11
vel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se
Tabela 4.3.12 Produtos Sujeitos a Substituio Tributria da Con

Cdigo
100
101
200
201
300
301
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
1. Grupo 100 Cigarros:
Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n 11.196 de 2005.
2. Grupo 200 Motocicletas:
Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus:
Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05;
Tabela 4.3.12 Produtos Sujeitos a Substituio Tributria da Contribuio Social (CS

Descrio do Produto
CIGARROS
Cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedneos
MOTOCICLETAS
Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais
MAQUINAS AGRICOLAS AUTOPROPULSADAS

Semeadores, plantadores e transplantadores
VENDAS DE PRODUTOS MONOFSICOS ZFM
lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Produtor/Importador
lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Distribuidor
Gasolinas, leo Dieses e GLP
Veiculos
Autopeas
Pneus
Bebidas Frias
Embalagens para bebidas Frias
Artigos de Perfumaria
Legislao de Referncia:
po 100 Cigarros:
o 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n 11.196 de 2005.
po 200 Motocicletas:
o 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
po 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
o 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.
po 400 Vendas Zona Franca de Manaus:
os 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05;
os 403 e 408: Art. 65 da Lei n 11.196/05.
a da Contribuio Social (CST 05):

NCM
Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Ms/Ano
Alquotas
Alquotas
PIS
COFINS
24.02
0.65
Jan-11
87.11
0.65
Jan-11
84.32.30
0.65
Jan-11
Tabela 4.3.11
Jan-11
Tabela 4.3.11
Jan-11
Tabela 4.3.11
Jan-11
Tabela 4.3.10
Jan-11
Tabela 4.3.10
Jan-11
Tabela 4.3.10
Jan-11
Tabela 4.3.11
Jan-11
Tabela 4.3.11
Jan-11
Tabela 4.3.10
Tabela 4.3.13 Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio S
Cdigo
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
300
301
302
303
304
305
306
307
308
400
401
402
403
404
405
406
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
911
912
999

GRUPO 100 - INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS
Cdigo 101: Lei n 10.925/2004, art. 1, I
Cdigo 102: Lei n 10.925/2004, art. 1, II
Cdigo 103: Lei n 10.925/2004, art. 1, III
Cdigo 104: Lei n 10.925/2004, art. 1, IV
Cdigo 105: Lei n 10.925/2004, art. 1, V
Cdigo 106: Lei n 10.925/2004, art. 1, VI
Cdigo 107: Lei n 10.925/2004, art. 1, VII
Cdigo 108: Lei n 10.925/2004, art. 1, IX
Cdigo 109: Lei n 10.925/2004, art. 1, X
Cdigo 110: Lei n 10.925/2004, art. 1, XI
Cdigo 111: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII
Cdigo 112: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIII
Cdigo 113: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIV
Cdigo 114: Lei n 10.925/2004, art. 1, XV
Cdigo 115: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVI
Cdigo 118: Lei n 10.865/2004, art. 28, V
GRUPO 200 - INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES
Cdigo 201: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV
Cdigo 202: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV
Cdigo 203: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1
Cdigo 204: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1
Cdigo 205: Lei n 10.312/2001, art. 2
Cdigo 206: Decreto n 5.297/2004, art. 4, 1, III
Cdigo 207: Lei n 10.485/2002, art. 2
Cdigo 208: Decreto n 6.644/2008, art. 1
Cdigo 210: Lei n 10.865/2004, art. 28, X
Cdigo 211: Lei n 10.865/2004, art. 28, XI
Cdigo 212: Lei n 10.312/2001, art. 1

GRUPO 300 - SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS
Cdigo 301: Decreto n 5.171/2004, art. 6-B
Cdigo 302: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XV
Cdigo 303: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVI
Cdigo 304: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVII
Cdigo 305: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVIII
GRUPO 400 - INFORMTICA, PADIS, PATVD
Cdigo 401: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007
Cdigo 405: Lei n 11.484/2007, arts. 1 a 11 e Decreto n 6.233/2007
GRUPO 900 - DEMAIS PRODUTOS
Cdigo 901: Lei n 10.865/2004, ART. 28, I
Cdigo 902: Lei n 10.865/2004, ART. 28, II
Cdigo 903: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VI
Cdigo 904: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VII
Cdigo 905: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XII
Cdigo 906: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XIII
Cdigo 907: Lei n 11.945/2009, Art. 5
Cdigo 908: Lei n 10.996/2004, art. 2
Cdigo 909: Lei n 10.996/2004, art. 2 c/c Lei n 12.350/2010, art. 59
Cdigo 910: Lei n 10.637/2002, Art. 5-A
Cdigo 911: Lei n 10.865/2004, art. 27, 2 e Decreto n 5.442/2005
Cdigo 912: Lei n 12.350/2010, art. 31
Tabela 4.3.13 Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06
Descrio do Produto
INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS
Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31, exceto os produtos de uso veterinrio, da TIPI, e suas matrias-primas
Defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da TIPI e suas matrias-primas
Sementes e mudas destinadas semeadura e plantio, em conformidade com o disposto na Lei n o 10.711/03, e produtos de natureza biolgica
utilizados em sua produo
Corretivo de solo de origem mineral classificado no Captulo 25 da TIPI
Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos; arroz; farinhas e smolas
Inoculantes agrcolas produzidos a partir de bactrias fixadoras de nitrognio, classificados no cdigo 3002.90.99 da TIPI
Vacinas para medicina veterinria
Farinha, grumos e smolas, gros esmagados ou em flocos, de milho, classificados, respectivamente, nos cdigos 1102.20, 1103.13 e 1104.19,
todos da TIPI
Pintos de 1 (um) dia
Leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado, leite em p, integral, semidesnatado ou desnatado, leite fermentado,
bebidas e compostos lcteos e frmulas infantis, assim definidas conforme previso legal especfica, destinados ao consumo humano ou
utilizados na industrializao de produtos que se destinam ao consumo humano
Queijos tipo mozarela, minas, prato, queijo de coalho, ricota, requeijo, queijo provolone, queijo parmeso e queijo fresco no maturado
Soro de leite fluido a ser empregado na industrializao de produtos destinados ao consumo humano
Farinha de trigo
Trigo
Pr-misturas prprias para fabricao de po comum e po comum
Produtos hortcolas e frutas
Ovos
Venda de semens e embries
INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES
Aeronaves classificadas na posio 88.02 da TIPI
Partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos, tintas, anticorrosivos, lubrificantes, equipamentos, servios e matriasprimas a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves, seus
motores, partes, componentes, ferramentais e equipamentos das aeronaves referidas no cdigo 201
lcool anidro adicionado gasolina, por distribuidores
lcool, inclusive para fins carburantes, em operaes realizadas em bolsa de mercadorias e futuros, exceto quando ocorra a liquidao fsica do
contrato
Carvo mineral destinado gerao de energia eltrica
Biodiesel fabricado a partir de matrias-primas produzidas nas regies norte, nordeste e no semi-rido, por agricultor familiar enquadrado no
PRONAF
Valores recebidos pelos concessionrios de que trata a Lei n 6.729/1979, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas
posies 87.03 e 87.04 da TIPI, vendidos diretamente ao consumidor final
Veculos novos montados sobre chassis, com capacidade para vinte e trs a quarenta e quatro passageiros, classificados no cdigo 8702.10.00
Ex. 02 e 8702.90.90 Ex 02, da TIPI, destinados ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e
distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal
Embarcaes novas, com capacidade para vinte a trinta e cinco passageiros, classificadas no cdigo 8901.90.00 da TIPI, destinadas ao
transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e
pelo Distrito Federal
Materiais e equipamentos, inclusive partes, peas e componentes, destinados ao emprego na construo, conservao, modernizao,
converso ou reparo de embarcaes registradas ou pr-registradas no Registro Especial Brasileiro
Veculos e carros blindados de combate, novos, armados ou no, e suas partes, produzidos no Brasil, com peso bruto total at 30 (trinta)
toneladas, classificados na posio 8710.00.00 da TIPI, destinados ao uso das Foras Armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros,
quando adquiridos por rgos e entidades da administrao pblica direta
Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de Termoeletricidade, nos
termos e condies estabelecidos em ato conjunto dos Ministros de Estado de Minas Energia e da Fazenda
SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS, OUTROS
Produtos classificados na posio 87.13 da NCM (cadeiras de rodas e outros veculos)
Artigos e aparelhos ortopdicos ou para fraturas classificados no cdigo 90.21.10 da NCM
Artigos e aparelhos de prteses classificados no cdigo 90.21.3 da NCM
Almofadas antiescaras classificadas nos Captulos 39, 40, 63 e 94 da NCM
Bens relacionados em ato do Poder Executivo para aplicao nas Unidades Modulares de Sade de que trata o Convnio ICMS n o 114/2009
quando vendidos a rgos da administrao pblica direta federal, estadual, distrital e municipal
Produtos qumicosclassificados no Captulo 29 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM
Produtos qumicos intermedirios de sntese, classificados no Captulo 29 da NCM
Produtos destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo poder pblico,
laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas, classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, da NCM
INFORMTICA E REGIMES ESPECIAIS
Venda a varejo de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada unidade
no exceda a R$ 2.000,00
Venda a varejo de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela
(cran) de rea superior a 140cm2 (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90
da TIPI, desde que o preo de venda de cada mquina no exceda a R$ 4.000,00
Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da TIPI,
contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de
entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da
TIPI, desde que o preo de venda de cada sistema no exceda a R$ 4.000,00 (dois mil e quinhentos reais)
Venda a varejo de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e
8471.60.53 da TIPI, quando acompanharem a unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo
de venda de cada conjunto no exceda a R$ 2.100,00 (dois mil e cem reais).
PADIS - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo
imobilizado da adquirente
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de ferramentas computacionais (softwares)
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de insumos
- Vendas dos dispositivos eletrnicos semicondutores e mostradores de informao (displays) por PJ habilitada no PADIS
- Venda de projeto (design), por PJ habilitada no PADIS
PATVD - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para a TV Digital
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo
imobilizado da adquirente
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de ferramentas computacionais (softwares)
- Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de insumos
- Vendas dos equipamentos transmissores por PJ habilitada no PATVD
DEMAIS PRODUTOS E RECEITAS
Papel destinado impresso de jornais
Papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.89 e 4810.22.90, todos da TIPI, destinados
impresso de peridicos
Livros, conforme definido no art. 2o da Lei no 10.753/03
Preparaes compostas no-alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01 da TIPI, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas
jurdicas industriais dos produtos referidos no art. 58-A da Lei n o 10.833/2003
Material de defesa, classificado nas posies 87.10.00.00 e 89.06.10.00 da TIPI, alm de partes, peas, componentes, ferramentais, insumos,
equipamentos e matrias-primas a serem empregados na sua industrializao, montagem, manuteno, modernizao e converso
Equipamentos de controle de produo, inclusive medidores de vazo, condutivmetros, aparelhos para controle, registro, gravao e
transmisso dos quantitativos medidos, quando adquiridos por pessoas jurdicas legalmente obrigadas sua utilizao
Valores pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios relativos ao ICMS e ao ISS, no mbito de programas de concesso de
crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios
Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao na Zona Franca de Manaus ZFM
Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao nas reas de Livre Comrcio ALC, exceto quando tiver como
destinatrias pessoas jurdicas atacadistas e varejistas, sujeitas ao regime de apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins
Vendas de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em
processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo SUFRAMA
Receitas financeiras, inclusive decorrentes de operaes realizadas para fins de hedge, auferidas pelas pessoas jurdicas sujeitas ao regime de
incidncia no-cumulativa
Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria equivalente empregada ou consumida na
industrializao de produto exportado (Drawback Reposio de Estoque), inclusive:
I empregada em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto j exportado; e
II para industrializao de produto intermedirio fornecido diretamente a empresa industrial-exportadora e empregado ou consumido na
industrializao de produto final j exportado.
Outros Produtos e Receitas

GRUPO 100 - INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS
Cdigo 101: Lei n 10.925/2004, art. 1, I
Cdigo 102: Lei n 10.925/2004, art. 1, II
Cdigo 104: Lei n 10.925/2004, art. 1, IV
Cdigo 105: Lei n 10.925/2004, art. 1, V
Cdigo 106: Lei n 10.925/2004, art. 1, VI
Cdigo 107: Lei n 10.925/2004, art. 1, VII
Cdigo 108: Lei n 10.925/2004, art. 1, IX
Cdigo 109: Lei n 10.925/2004, art. 1, X
Cdigo 110: Lei n 10.925/2004, art. 1, XI
Cdigo 111: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII
Cdigo 112: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIII
Cdigo 113: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIV
Cdigo 114: Lei n 10.925/2004, art. 1, XV
Cdigo 115: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVI
Cdigo 118: Lei n 10.865/2004, art. 28, V
GRUPO 200 - INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES
Cdigo 201: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV
Cdigo 202: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV
Cdigo 203: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1
Cdigo 204: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1
Cdigo 205: Lei n 10.312/2001, art. 2
Cdigo 206: Decreto n 5.297/2004, art. 4, 1, III
Cdigo 207: Lei n 10.485/2002, art. 2
Cdigo 210: Lei n 10.865/2004, art. 28, X
Cdigo 211: Lei n 10.865/2004, art. 28, XI
Cdigo 212: Lei n 10.312/2001, art. 1

GRUPO 300 - SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS
Cdigo 301: Decreto n 5.171/2004, art. 6-B
Cdigo 302: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XV
Cdigo 303: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVI
Cdigo 304: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVII
Cdigo 305: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVIII
GRUPO 400 - INFORMTICA, PADIS, PATVD
GRUPO 900 - DEMAIS PRODUTOS
Cdigo 901: Lei n 10.865/2004, ART. 28, I
Cdigo 902: Lei n 10.865/2004, ART. 28, II
Cdigo 903: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VI
Cdigo 904: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VII
Cdigo 905: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XII
Cdigo 906: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XIII
Cdigo 907: Lei n 11.945/2009, Art. 5
Cdigo 908: Lei n 10.996/2004, art. 2
Cdigo 909: Lei n 10.996/2004, art. 2 c/c Lei n 12.350/2010, art. 59
Cdigo 910: Lei n 10.637/2002, Art. 5-A
Cdigo 911: Lei n 10.865/2004, art. 27, 2 e Decreto n 5.442/2005
Cdigo 912: Lei n 12.350/2010, art. 31
o Social (CST 06):
NCM
Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Ms/Ano
Jan-11
38.08
Jan-11
Jan-11
Jan-11
0713.33.19, 0713.33.29,
0713.33.99, 1006.20,
1006.30 e 1106.20
Jan-11
Jan-11
3002.30
Jan-11
1102.20 1103.13
Jan-11
0105.11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
1101.00.10
Jan-11
10.01
Jan-11
1901.20.00 Ex 01 e
1905.90.90 Ex 01
Jan-11
Captulos 7 e 8
Jan-11
04.07
Jan-11
05.11.10.00, 0511.99.10 e
0511.99.20
Jan-11
88.02
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
87.13
Jan-11
90.21.10
Jan-11
90.21.3
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (C

Cdigo
100
101
102
103
104
200
201
202
300
301
400
401
402
403
900
901
902
999
1. Grupo 100 MERCADORIAS E SERVIOS
Cdigos 101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14
2. Grupo 200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS)
Cdigo 201: Constituio Federal, art. 195, 7, e Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 13, art. 14, inciso X, e art. 17.
Cdigo 202: Lei n 12.101, de 2009, art. 29
3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL
Cdigo 301: Lei n 10.925, de 2004, art. 14
4. Grupo 400 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
Cdigo 401: Lei n 12.350, de 2010, art. 3
Cdigo 402: Lei n 12.350, de 2010, art. 8
Cdigo 403: Lei n 12.350, de 2010, art. 9
4. Grupo 900 DEMAIS RECEITAS COM ISENO
Cdigo 901: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14
Cdigo 902: Lei 11.096, de 2005, art. 8 e IN SRF N 456, de 2004
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07):

Descrio do Produto
MERCADORIAS E SERVIOS
Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego
internacional, quando o pagamento for efetuado em moeda conversvel (exceto querosene de aviao)
Transporte internacional de cargas ou passageiros
Receitas auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao,
converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela
Lei n 9.432, de 8 de janeiro de 1997
Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que trata o art. 11
da Lei n 9.432, de 1997
ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS)
Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de educao e de
assistncia social que preencham as condies e requisitos do art. 12 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997;
instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que preencham as condies e
requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e confederaes; servios sociais autnomos,
criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas; fundaes de direito privado;
condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais; e Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB) e
as Organizaes Estaduais de Cooperativas previstas no art. 105 e seu 1 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971.
Receitas das entidades beneficentes de assistncia social com a finalidade de prestao de servios nas reas de
assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de novembro de
2009.
ITAIPU BINACIONAL
Venda de energia eltrica pela Itaipu Binacional
COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
Importao de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos referidos eventos,
promovida pela Fifa, Subsidiria Fifa no Brasil, Confederaes Fifa, Associaes estrangeiras membros da Fifa, Parceiros
Comerciais da Fifa domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa e Prestadores de Servio da Fifa domiciliados no
exterior, ou por intermdio de pessoa jurdica por eles contratada para represent-los
Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao
ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem.
Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a forma de
sociedade com finalidade especfica para o desenvolvimento de atividades diretamente relacionadas realizao dos
eventos.
DEMAIS RECEITAS COM ISENO
Recursos recebidos a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista
Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir ao
Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso, decorrentes da realizao de
atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos seqenciais de formao especfica
Outras receitas com iseno
gislao de Referncia:
o 100 MERCADORIAS E SERVIOS
101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14
o 200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS)
01: Constituio Federal, art. 195, 7, e Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 13, art. 14, inciso X, e art. 17.
02: Lei n 12.101, de 2009, art. 29
o 300 ITAIPU BINACIONAL

01: Lei n 10.925, de 2004, art. 14
o 400 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
01: Lei n 12.350, de 2010, art. 3
02: Lei n 12.350, de 2010, art. 8
03: Lei n 12.350, de 2010, art. 9
o 900 DEMAIS RECEITAS COM ISENO

01: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14
02: Lei 11.096, de 2005, art. 8 e IN SRF N 456, de 2004
(CST 07):
NCM
Incio de
Escriturao
Ms/Ano
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08):

Cdigo
Descrio do Produto
100
QUEROSENE DE AVIAO
101
Venda de querosene de aviao por pessoa jurdica no enquadrada na condio de importadora ou produtora
102
Venda de querosene de aviao por produtora ou importadora a distribuidora, quando o produto for destinado
ao consumo por aeronave em trfego internacional
200
BIODIESEL
201
Vendas de biodiesel por pessoas no enquadradas como produtor ou importador
300
ITAIPU BINACIONAL
301
Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes,
efetuadas diretamente a Itaipu Binacional
400
EXPORTAO
401
Exportao de mercadorias para o exterior
402
Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento
represente ingresso de divisas
403
Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do
Decreto-Lei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio
Exterior (Secex) do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior
900
DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA
901
Regime Cumulativo - Demais receitas no classificadas como faturamento
999
Outras receitas sem incidncia

1. Grupo 100 QUEROSENE DE AVIAO
Cdigo 101: art. 2 da Lei n 10.560, de 2002
Cdigo 102: art. 3 da Lei n 10.560, de 2002
.
2. Grupo 200 BIODIESEL:
Cdigo 201: Art. 3 da Lei n 11.116, de 2005
3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL:
Cdigo 301: art. 43 do Decreto n 4.524, de 2002
4. Grupo 400 EXPORTAO:
Cdigos 401 a 403: art. 6 da Lei n 10.833, de 2003 e art. 5 da Lei 10.637, de 2002
5. Grupo 900 - DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA
Cdigo 901 - Art. 3 da Lei n 9.718, de 1998
ribuio Social (CST 08):

NCM
Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Ms/Ano
Jan-11
-
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
-
Jan-11
-
Jan-11
Jan-11
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Soci

Cdigo
100
101
102
103
104
105
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
209
300
301
302
303
304
305
306
307
308
308
309
310
311
400
401
402
403
404
405
406
407
408
900
901
999
1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM:
Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04.

Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04.
Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 206: Art. 15 da Lei n 10.925/2004
Cdigos 207-208: Art. 32 da Lei n 12.058/2009, alterado pelo art. 50 da Lei n 12.350/2010
Cdigo 209: Art. 54 da Lei n 12.350/2010
3. Grupo 300 REGIMES ESPECIAIS

Cdigo 301: Arts. 1 a 11 da Lei n 11.196/2005, Decreto n 5.712/06, Decreto n 5.713/06 e IN SRF n 630/06
Cdigo 302: Arts. 12 a 16 da Lei n11.196/2005, Decreto n 5.649/05, Decreto n 5.788/06, Decreto n 5.789/06 e a IN SR
Cdigo 303: Arts. 1 a 5 da Lei n 11.488/2007; Decreto n 6.144/2007; IN SRF n 758/2007
Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010; Decreto n 7.320/2010
Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004, Decreto n 5.281/2004; IN SRF n 477/2004
Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010, Decreto n 7.243/2010
Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010
Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010 (converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010
Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004
Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007
Cdigo 311: Art. 15 da Lei n 12.350/2010
4. Grupo 400 DEMAIS PRODUTOS E SERVIOS :
Cdigo 401: 6-A. do art. 40 da Lei n 10.865/2004
Cdigo 402: art. 11 da Lei n 11.727/2008
Cdigo 403: Art. 2 da Lei n 11.774/2008
Cdigo 404: art. 25 da Lei n 11.727/2008
Cdigo 405: art. 48 da Lei n 11.196/2005
Cdigo 406: art. 38 da Lei n 10.865/2004
Cdigo 407: art. 49 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 6.127, de 2007
Cdigo 408: art. 55 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 5.653/2005, Decreto n 5.881/2006 e IN SRF n 675/2006.
5. Grupo 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO
Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n 6.565/2008
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09):

Descrio do Produto
MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM
Vendas a pessoa jurdica preponderantemente exportadora
Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras
armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros.
Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria para emprego ou
consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela
Secretaria de Comrcio Exterior (Drawback Integrado)
aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou
atividade extrativista de produto a ser exportado.
Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantes-intermedirios, para
industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriais-exportadoras, para
emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback Intermedirio)
AGROINDUSTRIA
Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00.
Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal,
classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3
(exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos
0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos
0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00,
1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00.
Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI
Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e comercializar
os produtos in natura de origem vegetal, classificados nos cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, (exceto os dos cdigos
1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01) da NCM.
Venda a granel de leite in natura, efetuada por pessoa jurdica que exera cumulativamente as atividades de
transporte e resfriamento deste produto
Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in
natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM
Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada
nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da
NCM
Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29,
0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos
classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM
Receita bruta da venda, no mercado interno, de:
I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e
1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando efetuada
por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos:
a) para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07
e 0210.1 da NCM;
b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos
classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; e
c) para pessoas fsicas;

II preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05,
classificadas no cdigo 2309.90 da NCM;
III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica,
inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos
02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM;
IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada
por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da
NCM.
REGIMES ESPECIAIS
REPES - Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da
Informao.
- Venda e/ou importao de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao, para incorporao ao seu ativo imobilizado;
- Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de
tecnologia da informao e servios
RECAP - Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras.
- Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu ativo
imobilizado
REIDI - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura.
- Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de
construo e de servios para utilizao ou incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao ativo
imobilizado
- Receitas de aluguel de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao em obras de infraestrutura quando contratado por pessoa jurdica beneficiria do REIDI
REPENEC - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria Petrolfera nas
Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste.
- Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo,
bem como servios para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs
natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado.
REPORTO - Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia.
- Vendas de locomotivas, locotratores, tnderes e vages, e de trilhos e demais elementos de vias frreas, para
utilizao na execuo de servios de transporte de mercadorias em ferrovias
- Venda/Importao de mquinas, equipamentos, peas de reposio e outros bens, destinados ao seu ativo
imobilizado para utilizao exclusiva em portos na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de
mercadorias, bem como na execuo dos servios de dragagem, e nos Centros de Treinamento Profissional, na
execuo do treinamento e formao de trabalhadores
RECOMPE - Regime Especial de Aquisio de Computadores para Uso Educacional.
Prestao de servios e venda de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos
equipamentos destinados ao PROUCA (Programa Um Computador por Aluno)
RETAERO - Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira.
- Partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas,
ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e
industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM.
- Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica,
assistncia tcnica e transferncia de tecnologia destinados a empresas beneficirias
RECOPA - Regime Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios
de Futebol.
- Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos,

materiais de construo, prestao de servios, locao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos
para utilizao ou incorporao nas obras de construo, ampliao, reforma ou modernizao dos estdios de
futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo
FIFA 2014
ZFM Zona Franca de Manaus.
- Importao de bens a serem empregados na elaborao de matrias-primas, produtos intermedirios e
materiais de embalagem destinados a emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais
instalados na ZFM.
- Importao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo
de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM.
ZPE Zonas de Processamento de Exportao.
- Importaes ou aquisies no mercado interno de bens e servios por empresa autorizada a operar em ZPE.
Vendas realizadas no mercado interno para a Fifa, para Subsidiria Fifa no Brasil ou para a Emissora Fonte da
Fifa, de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das
Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014.
OUTROS PRODUTOS E SERVIOS
Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente
exportadora, para transporte no mercado interno de produtos com suspenso ou destinados a Exportao.
Venda de cana-de-acar, classificada na posio 12.12 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, efetuada
para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no
cumulatividade.
Venda de leo combustvel, tipo bunker, MF - Marine Fuel, classificado no cdigo 2710.19.22, leo combustvel,
tipo bunker, MGO - Marine Gs Oil, classificado no cdigo 2710.19.21 e leo combustvel, tipo bunker, ODM leo Diesel Martimo, classificado no cdigo 2710.19.21, quando destinados navegao de cabotagem e de
apoio porturio e martimo, para a pessoa jurdica previamente habilitada
Acetona classificada no cdigo 2914.11.00 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados
Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos agropecurios
classificados na posio 38.08 da Tipi
Desperdcios, resduos ou aparas de plstico, de papel ou carto, de vidro, de ferro ou ao, de cobre, de nquel,
de alumnio, de chumbo, de zinco e de estanho, e demais desperdcios e resduos metlicos do Captulo 81 da
Tipi
Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato de entrega no territrio nacional, de
insumos destinados industrializao, por conta e ordem da encomendante sediada no exterior, de mquinas e
veculos classificados nas posies 87.01 a 87.05 da TIPI
Vendas a empresa sediada no exterior, para entrega em territrio nacional, de material de embalagem a ser
totalmente utilizados no acondicionamento de mercadoria destinada exportao para o exterior
Venda de mquinas e equipamentos classificados na posio 84.39, utilizados na fabricao de papis
destinados impresso de jornais ou de papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91,
4802.61.99, 4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi, destinados impresso de peridicos, quando os referidos
bens forem adquiridos por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo imobilizado
DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO
Doaes em espcie recebidas por instituies financeiras pblicas controladas pela Unio e destinadas a aes
de preveno, monitoramento e combate ao desmatamento, inclusive programas de remunerao por servios
ambientais, e de promoo da conservao e do uso sustentvel dos biomas brasileiros, na forma estabelecida
pelo Decreto n 6.565, de 15 de setembro de 2008
Outras operaes com suspenso
1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM:
Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04.

Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04.
Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010
Cdigo 206: Art. 15 da Lei n 10.925/2004
Cdigos 207-208: Art. 32 da Lei n 12.058/2009, alterado pelo art. 50 da Lei n 12.350/2010
Cdigo 209: Art. 54 da Lei n 12.350/2010
3. Grupo 300 REGIMES ESPECIAIS

Cdigo 301: Arts. 1 a 11 da Lei n 11.196/2005, Decreto n 5.712/06, Decreto n 5.713/06 e IN SRF n 630/06
Cdigo 302: Arts. 12 a 16 da Lei n11.196/2005, Decreto n 5.649/05, Decreto n 5.788/06, Decreto n 5.789/06 e a IN SRF n 605, de 200
Cdigo 303: Arts. 1 a 5 da Lei n 11.488/2007; Decreto n 6.144/2007; IN SRF n 758/2007
Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010; Decreto n 7.320/2010
Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004, Decreto n 5.281/2004; IN SRF n 477/2004
Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010, Decreto n 7.243/2010
Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010
Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010 (converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010
Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004
Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007
Cdigo 311: Art. 15 da Lei n 12.350/2010
4. Grupo 400 DEMAIS PRODUTOS E SERVIOS :
Cdigo 401: 6-A. do art. 40 da Lei n 10.865/2004
Cdigo 402: art. 11 da Lei n 11.727/2008
Cdigo 403: Art. 2 da Lei n 11.774/2008
Cdigo 404: art. 25 da Lei n 11.727/2008
Cdigo 405: art. 48 da Lei n 11.196/2005
Cdigo 406: art. 38 da Lei n 10.865/2004
Cdigo 407: art. 49 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 6.127, de 2007
Cdigo 408: art. 55 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 5.653/2005, Decreto n 5.881/2006 e IN SRF n 675/2006.
5. Grupo 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO
Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n 6.565/2008
o Social (CST 09):

NCM
Incio de
Escriturao
Ms/Ano
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Trmino de
Escriturao
Ms/Ano
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
39.15, 47.07, 70.01,

72.04, 74.04, 75.03,
76.02, 78.02, 79.02,
80.02 e 81
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
Jan-11
a IN SRF n 605, de 2006
Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Difere
Cdigo
Descrio do Produto
100
PAPEL IMUNE
101
Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da Repblica, quando destinados
impresso de peridicos
200
ZONA FRANCA DE MANAUS E REAS DE LIVRE COMRCIO

Venda de produo prpria por PJ industrial estabelecida na ZFM, para:
201
- PJ estabelecida na ZFM;
- PJ fora da ZFM desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade
Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM:
202
- que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do
regime de incidncia no-cumulativa
Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM:
203
- que apure o importo de renda com base no lucro presumido

- que seja optante do SIMPLES
- rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal.
204
Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as
Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o
art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para:
- PJ estabelecida nas respectivas ALCs;
- PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade
205
Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965,
de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no
8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para:
- PJ estabelecida nas respectivas ALCs;
- PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade
206
207
art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida
fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou
parcialmente, excluda do regime de incidncia no-cumulativa
art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida
fora das respectivas ALCs:
- rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal
208
209
8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das
respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente,
excluda do regime de incidncia no-cumulativa
8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das
respectivas ALCs:
209
- rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal

300
INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA

Receita bruta auferida pela pessoa jurdica executora da encomenda de produtos monofsicos:
- gasolinas, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs
natural
301
- mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00,
8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06
- Autopeas relacionadas nos Anexos I e II -da Lei no 10.485, de 2002
- Produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha)
- Querosene de aviao
- Bebidas frias do art. 58-A, da Lei n 10.833, de 2003
900
OUTROS PRODUTOS E OPERAES
901
Subcontratao de transporte de cargas
999
Demais produtos e operaes sujeitos a alquotas diferenciadas

1. Grupo 100 Papel Imune:
Cdigo 101: Art. 2, 2 das Leis n 10.637, de 2002 e 10.833, de 2003.
2. Grupo 200 Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio
Cdigos 201 a 209: Art. 2, 5, 6, 17, 23 e 24 da Lei n 10.833, de 2003 e Art. 2, 4, 5, 6, 12, 15 e 16 da Lei n 10.637, de 2002
3. Grupo 300 - Industrializao por Encomenda
Cdigo 301: Lei 11.051, de 2004, art. 10, 2
4. Grupo 900 Outros Produtos e Operaes
Cdigo 901: Lei 11.051, de 2004, art. 23
peraes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02):

N
C
M
Contribuio
Alquotas
Contribuio
Alquotas
Crdito
Crdito
Alquotas
Incio de
Escriturao
Trmino de
Escriturao
PIS
COFINS
Alquotas
COFINS
Ms/Ano
Ms/Ano
PIS
0.8
3.2
0.8
3.2
Jan-11
0.65
4.6
Jan-11
1.3
1.65
7.6
Jan-11
1.3
Jan-11
0.65
4.6
Jan-11
0.65
0.65
Jan-11
1.3
1.65
7.6
Jan-11
1.3
Jan-11
1.3
0.65
Jan-11
1.3
Jan-11
n 10.637, de 2002
1.3
Jan-11
1.65
7.6
Jan-11
1.2375
5.7
Jan-11
Jan-11
CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7)

CFOP
Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
3102
3251
Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:

1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2401
2651
2653
3101
3126
3651
3653
Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:

1124
1125
1933
2124
2125
2933
Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:

1252
1253
1254
1255
1256
1257
2252
2253
2254
2255
2256
2257
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:

1352
1353
1354
1355
1356
1932
2352
2353
2354
2355
2356
2932
3352
3353
3356
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:

1201
1202
1410
1411
2201
2202
2410
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 1

1351
2351
3351
CFOP x TABELA DE CDIGOS DA NATUREZA DO CRDITO (4.3.7)

Descrio CFOP
Compra para comercializao
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem
Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (bares, restaurantes etc.)
Compra para comercializao (Importao)
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)

Compra para industrializao ou Produo Rural
Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS
Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN
Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
Compra para utilizao na prestao de servio
Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)

Industrializao efetuada por outra empresa
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabeleciment
da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
da mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
Despesas de Energia Eltrica - Cdigo 04:

Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda - Cdigo 07:

Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial (Importao)
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial (Importao)
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural (Importao)

Devoluo de venda de produo do estabelecimento
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Atividade de Transporte de Cargas - Subcontratao de Servios de Transporte - Cdigo 14:

Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza (Importao)
Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no D

CFOP
1102
1113
1117
1118
1121
1251
1403
1652
2102
2113
2117
2118
2121
2251
2403
2652
3102
3251
3652

1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1401
1407
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2128
2401
2407
2556
2651
2653
3101
3126
3128
3556
3651
3653

1124
1125
1933
2124
2125
2933

1201
1202
1203
1204
1410
1411
1660
1661
1662
2201
2202
2410
2411
2660
2661
2662
Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:

1922
2922
(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.
Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do CFOP informado no Documento Fiscal
Descrio CFOP
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
Compra para comercializao (Importao)
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Importao)

Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio (Importao)
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Importao)
Compra de material para uso ou consumo (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao)
Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)

mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
mercadoria
Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final
Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final
Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:

Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido.
mples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.
Tabela Correlao Dacon X EFD-PIS/Cofins - Verso 1.0.0

DACON
CREDITOS
FICHAS 06A E 16A

01.Bens para Revenda
02.Bens Utilizados como Insumos
03.Servios Utilizados como Insumos
04.Despesas de Energia Eltrica e Energia Trmica
05.Despesas de Aluguis de Prdios Locados de PJ
06.Despesas de Aluguis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ
07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operao de Venda
08.Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil
09.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ Encargos de Depreciao
10.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ o Valor de Aquisio
11.Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias
12.Devolues de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65%
13.Outras Operaes com Direito a Crdito
14.BASE DE CLCULO DOS CRDITOS
15.Crditos a Descontar Alquota de 1,65%
DACON
01.Receita de Vendas de Bens e Servios - Alquota de 1,65%

02.Demais Receitas Alquota de 1,65%
03.Receita de Vendas de Bens e Servios - Alquotas Diferenciadas
04.Receita de Vendas de Bens e Servios - Alquotas Unidade Produto
05. Receita Tributada no Regime de Substituio Tributria
TOTAL DA CONTRIBUIO APURADA NO PERODO
06.Receita Tributada Alquota Zero
07.Receita Tributada Alquota Zero Revenda de Produtos Monofsicos
08.Receita de Vendas de Bens do Ativo Permanente
09.Receita Sem Incidncia da Contribuio Exportao
10.Receita Isenta e Demais Receitas Sem Incidncia da Contribuio
11.Receita com Suspenso da Contribuio
12.Receita de Revenda - Operaes Sujeitas a Substituio Tributria
TOTAL DAS RECEITAS NO SUJEITAS AO PAGAMENTO DA CONTRIBUIO
RECEITAS
ofins - Verso 1.0.0

EFD - PIS/COFINS
REGISTROS
C100
C100
A100 / C100
C500
A100
A100
A100
A100
F120
F130
F120
A100 / C100
C190
C190
D500
F100
F100
F100
F100
F100
F100
F100
D100
C190
F100
F100
M105
M100
EFD - PIS/COFINS
REGISTROS
A100
C100
C180
C100
C100
C100
C180
C180
C180
F100
F100
F100
F100
F100
C180
C180
C180
C180
C180
C180
C180
F100
C400/C490
F100
F100
F100
F100
C400/C490
M200
A100
A100
A100
A100
C100
C100
C100
C100
C100
C100
C100
M400
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA

CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS EFD-PIS/COFINS
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-PIS/COFINS
Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Periodicidade e prazo de entrega da EFD-PIS/Cofins
Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
Seo 7 Outras Informaes
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo da EFD-PIS/Cofins
Seo 9 Importao de blocos da EFD-PIS/Cofins
Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-PIS/COFINS
Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-PIS/Cofins.
Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo
Seo 3 Preenchimento de campos.
Seo 4 Obrigatoriedade dos registros
Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD-PIS/Cofins.
Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-PIS/COFINS

Conforme Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 28 de outubro de 2010 e atualizaes d
Declaratrio Executivo Cofis n 037, de 21 de dezembro de 2010.
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-PIS/Cofins
Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao
Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins) e esclarecer aspectos
referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo
magntico para transmisso ao SPED, na forma definida pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de
julho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo
digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de
Orientao ao Leiaute da EFD-PIS/Cofins.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes,
foi instituda a EFD-PIS/Cofins, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso
via internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de
apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no cumulatividade, bem como
outras informaes de interesse econmico-fiscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto
SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos
fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a
padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar
todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico
(papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais,
do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus
procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP n
2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Seo 2 Legislao
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam
obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e
da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so
equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal.
O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as
informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu
faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da
venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas
pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003
Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou
contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e
demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime nocumulativ
de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza
(bsicos ou presumidos), origem (operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao
(receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de
exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009.
O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de
alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U.
de 22.12.2010).
Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins
Os arquivos da EFD-PIS/Cofins tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um
ms civil ou frao, ainda que as apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos
inferiores a um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for
incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do
estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms
informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante
para paralisao das atividades daquele estabelecimento.
O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma
centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n
9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo,
assinatura digital, transmisso e visualizao.
Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007, todas as
pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, incidentes sobre o faturamento e
a receita, nos regimes no cumulativo e cumulativo, com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade:
I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a
acompanhamento econmico-tributrio diferenciado no ano-calendrio de 2010, nos termos da Portaria
RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no
Lucro Real;
II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas
sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;
III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas
jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as instituies financeiras
e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de
estarem ou no sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.
Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins
O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo
de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms
de referncia da escriturao digital.
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico
de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas
no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital de
segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de
Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto
que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela
pessoa jurdica titular da escriturao digital.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de
contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de
dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-PIS/Cofins.
Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de
informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de
acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica
atentar que pode a escriturao conter registros de documentos fiscais com informaes diferentes das
constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas
fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem
informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que
o contedo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem
ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza
fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao.
No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o
enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo
escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das
retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um
estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede.
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Podero assinar a EFD-PIS/Cofins, com certificado digital do tipo A3:
1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n
944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar
Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou
opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador;
2. Selecionar Procurao eletrnica;

3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-PIS/Cofins) do Sistema Pblico de Escriturao Digital.
6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.
O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido,
observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos
complementares para o mesmo perodo informado.
A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte
identificado na EFD-PIS/Cofins, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do
leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE
Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo
compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais
receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras
operaes com direito a crdito.
Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins, tais como vendas com suspenso,
iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital,
indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes
complementares aos registros escriturados.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e,
em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio
incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/Cofins transmitido, observando os
requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido
pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos
documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela
legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em
diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana.
Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas,
devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando,
portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos
demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.
Seo 7 Outras Informaes.
Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies,
custos e despesas, as seguintes informaes:
- Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso;
- Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda
de bens e servios;
- Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram pessoa jurdica
titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou no em lei;
- Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de aproveitamento no
prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros;
- Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia das contribuies
sociais e dos crditos.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDPIS/COFINS
O contribuinte deve guardar a EFD-PIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo
prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e
nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a
extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo
devem estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela
EFD-PIS/Cofins a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco
de dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA,
incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.
Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFDPIS/Cofins
Seo 1 Dos blocos e registros da EFD
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital
constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro
de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes
econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela
Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins), obrigatria, sendo que o registro
de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.
Tabela de Blocos
Bloco
Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
A Documentos Fiscais - Servios (ISS)
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
F Demais Documentos e Operaes
M Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes,
Operaes Extemporneas e Outras Informaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
1.1. ORGANIZAO DOS BLOCOS:
Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia
o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra
o arquivo digital da escriturao
1.2. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e,
conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos
independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos
ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.
OBSERVAES:
- Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica
vez no arquivo digital;
- Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer
uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a
indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.".
- Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo";
- Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
Ocorrncia - 1:1 significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo
registro Pai;
Ocorrncia - 1:N significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
- A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro
Filho".
No devem ser includos na EFD-PIS/cofins registros para os quais no existam informaes a serem
prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro
Dados Adicionais da nota fiscal.
1.3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:
Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente,
conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes).
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o
trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os
registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus
respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus
respectivos registros filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao
correspondentes.
Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido
para aquele modelo. Exemplos:
Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100.
Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada).
Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada).
Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada).
Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100.
Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500.
Aquisio de servios de comunicao: registro D500.
Receitas financeiras auferidas: registro F100.
Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100.
Contrao de locao de instalaes industriais: F100.
Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120.
Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130.
Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150.
Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205.
Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFD-PIS/Cofins:
Cdigo Descrio Modelo Registro Pai
Documento Fiscal Institudo pelo Fisco Municipal - A98
01 Nota Fiscal 1/1A C100

1B Nota Fiscal Avulsa - C100
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C380 e C385
2D Cupom Fiscal - C400 e C490
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350
04 Nota Fiscal de Produtor 04 C100
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 06 Aquisio: C500
Fornecimento: C600
07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 07 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 08 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - Aquisio: D100
Fornecimento: D200
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 09 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
10 Conhecimento Areo 10 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas 11 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13 D300 e D350
14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14 D300 e D350
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D300 e D350
17 Despacho de Transporte 17 16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16 D300 e D350
18 Resumo de Movimento Dirio 18 D300
20 Ordem de Coleta de Cargas 20 21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21 Aquisio: D500
Fornecimento: D600
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22 Aquisio: D500
Fornecimento: D600
23 GNRE 23 24 Autorizao de Carregamento e Transporte 24 25 Manifesto de Carga 25 26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas 26 Aquisio: D100
Fornecimento: D200
27 Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga - Aquisio: D100
Fornecimento: D200
28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado - Aquisio: C500
Fornecimento: C600
29 Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada - Aquisio: C500
Fornecimento: C600
55 Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de vendas) C100 e C180
55 Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de aquisio/devoluo) C100 e C190
57 Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e - Aquisio: D100
Fornecimento: D200
59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e C400 e C490
Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo
2.1 CARACTERSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL:

a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos
compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras
codificaes de texto, tais como EBCDIC;
b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual
pertence cada registro;
c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel;
d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos
registros;
e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou
Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII);
f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de
quaisquer campos numricos ou alfanumricos;
g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador
Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a
retorno do carro e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1 2 3 4
REG;
NOME;
CNPJ;
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF
|1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF
h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente
encerrado com o caractere "|" delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo)
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio -> ||
Exemplo (campo vazio no meio da linha)
|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha)
||CRLF
2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no
excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do
informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes
devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado
operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos
crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues.
Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo):
Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para
revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas;
Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas
geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e
Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante;

Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os
cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores
informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.
O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da
Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a
EFD-PIS/Cofins.
Seo 3 Preenchimento de campos
Devem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento dos campos dos registros da EFDPIS/
Cofins:
a) CAMPO ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela
ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os noimprimveis
(caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII);
b) CAMPO NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C):
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao
distinta.
Exemplo:
COD_INF C TXT C 65536
3.1 - Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas
decimais:
a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais
como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da
Tabela ASCII);
b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo;
c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,05 |1129998,05|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
3.2 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data:
Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres
de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2011 |01012011|
11.11.2011 |11112011|
21-03-2010 |21032010|
09/08/11 |09082011|
campo vazio ||
3.3 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo:
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2011 |012011|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
3.4 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio:
Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa);
Exemplos (ano/exerccio):
2011 |2011|
911 |1911|
99 |1999|
04 |2004|
campo vazio ||
3.5 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora:
a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc);
Exemplos (hora):
09:13:17 |091317|
21:13:17 |211317|
00:00:00 |000000|
00:00:01 |000001|
campo vazio ||
3.6 - Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao:
2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo
respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros
(0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem
ser informadas.
a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a
quantidade de caracteres indicada..
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):
CNPJ N 014*
CPF N 011*
COD_MUN N 007*
CEP N 008*
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):
CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110|
CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de
identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo
regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda,
quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc)
no devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo
alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):
IE C IM C Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):
IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|
IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte
da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser
informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".",
/, "-", etc) no devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao
de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a
documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte,
conforme dispe a legislao especfica.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
SER C SUB N ECF_FAB C ECF_CX N Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):
Srie (C): 01 |01|
Srie: 2 |2|
Srie: C |C|
Srie: U |U|
Srie: BU |BU|
Srie: EU |EU|
Srie: U-2 |U2|
Subsrie (N): 1 |1|
Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 |D|1|
Srie/Subsrie: D/ |D||
Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 |ZZD8501201701234|
Nmero do caixa do ECF (N): 003 |3|
campo vazio ||
Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte
da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item
anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes
campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de
formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento
devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original.

Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA C NUM_PROC C Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):
Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|
Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-1234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
campo vazio ||
3.7 - Cdigos em documentos e operaes:
As operaes e Os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados
atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a
tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica.
As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios
elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (tabelas externas):
Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST
Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP;
Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio
(contedos vlidos para o campo).
a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
TP_PROD Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca.
- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital:
Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o
mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que:
a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as
alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua
respectiva data de alterao e suas alteraes;
b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo
informado;
c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes;
d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e
consumidores;
e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos
que possam suportar esta informao.
Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo:
|0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF
|0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF
|0175|21012007|11|100|CRLF
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio)
dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado
observando-se que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os
produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com
cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio
anteriores e as datas de validade inicial e final;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes
para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas",
mercadorias para revenda, etc), ressalvadas as operaes abaixo::
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado,
e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados
por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou
quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas
pelo documento.
Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes
que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais
ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de
Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados,
matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a
serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados").
Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes
naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais.
Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da
legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios
diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do
destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes
Complementares na emisso de documento fiscal.
Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais
emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.
Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de
medidas utilizadas no arquivo digital.
Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens
discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na
elaborao do inventrio.
Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela
elaborada pelo informante.
3.8 - Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo:
a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte;
b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam.
Exemplo (cdigo):
cdigo "3322CBA991" |3322CBA991|

cdigo "998877665544" |998877665544|
cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001|
cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010|
cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010|
cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|
Seo 4 Obrigatoriedade dos Registros
O arquivo digital deve ser composto de acordo com a Tabela de Registros e de obrigatoriedade de
apresentao EFD-PIS/Cofins.
Tabela do Bloco 0: correspondente ao item 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 do Leiaute.
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do
Registro
Abertura do Arquivo Digital e
Identificao da Pessoa Jurdica
0000 0 1 O
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados do Contabilista 0100 2 V OC
0
Regimes de Apurao da Contribuio
Social e de Apropriao de Crdito
0110 2 1 O
0
Tabela de Receita Bruta Mensal para
Fins de Rateio de Crditos Comuns
0111 3 1:1
O (se no registro 0110 o
Campo
COD_INC_TRIB = 1
ou 3 e o Campo
IND_APRO_CRED =
2)
N (se no registro 0110 o
Campo
COD_INC_TRIB = 2
ou o Campo
IND_APRO_CRED =
1)
0
Tabela de Cadastro de
Estabelecimento
0140 2 V O
0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 3 1:N OC
0 Identificao das Unidades de Medida 0190 3 1:N OC
0
Tabela de Identificao do Item
(Produtos e Servios)
0200 3 1:N OC
0 Alterao do Item 0205 4 1:N OC
0
Cdigo de Produto conforme Tabela
ANP (Combustveis)
0206 4 1:1 OC
0
Cdigo de Grupos por Marca
Comercial REFRI (Bebidas Frias)
0208 4 1:1 OC
0
Tabela de Natureza da Operao/
Prestao
0400 3 1:N OC
0
Tabela de Informao Complementar
do Documento Fiscal
0450 3 1:N OC
0
Plano de Contas Contbeis Contas
Informadas
0500 2 V OC
0 Centro de Custos 0600 2 V OC
0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O
Tabela do Bloco A: correspondente ao item 2.6.1.2 Bloco A do Leiaute.
Escriturao
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade
do Registro Contribuio
Social Crdito
A Abertura do Bloco A A001 1 1 O - A Identificao do Estabelecimento A010 2 V
O (se em A001
IND_MOV = 0)
-A Documento Nota Fiscal de Servio A100 3 1:N OC S S
A
Complemento de Documento
Informao Complementar da NF
A110 4 1:N OC S S
A Processo Referenciado A111 4 1:N OC S S
A
Informao Complementar Operaes
de Importao
A120 4 1:N
OC
NS
A
Complemento de Documento Itens do
Documento A170 4 1:N O (se existir A100) S S
A Encerramento do Bloco A A990 1 1 O - -
Tabela do Bloco C: correspondente ao item 2.6.1.3 Bloco C do Leiaute

Escriturao
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro Contribuio
Social
Crdito
C Abertura do Bloco C C001 1 1 O - C Identificao do Estabelecimento C010 2 V
O (se em C001
IND_MOV = 01)
-C Documento - Nota Fiscal (cdigo 01),
Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e
(cdigo 55)
C100 3 1:N
OC
SS
C
Informao Complementar da Nota
Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
C110 4 1:N OC S S
C Processo Referenciado C111 4 1:N OC S S
C
Operaes de Importao (cdigo 01) C120 4 1:N
O (se CFOP
iniciado em 3, em
C170)
NS
C
Complemento de Documento Itens do
Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
C170 4 1:N O (se existir C100)
S
S
C
Consolidao de Notas Fiscais
Eletrnicas Emitidas pela Pessoa
Jurdica (Cdigo 55) Operaes de
Vendas
C180 3 1:N OC S N
C
Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP
C181 4 1:N
O (se existir C180)

SN
C
Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS
C185 4 1:N
O (se existir C180)
SN
C Processo Referenciado C188 4 1:N OC S N
C
Consolidao de Notas Fiscais
Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de
Aquisio com Direito a Crdito, e
Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas.
C190 3 1:N
OC
NS
C
Detalhamento da Consolidao
Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas PIS/PASEP
C191 4 1:N O (se existir C190) N S
C
Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas COFINS
C Processo Referenciado C198 4 1:N OC N S
C
Operaes de Importao (cdigo 55) C199 4 1:N
O (se CFOP
iniciado em 3, em
C191 e C195)
NS
C
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
(Cdigo 02) - Consolidao de
Documentos Emitidos
C380 3 1:N OC S N
C
PIS/PASEP
C381 4 1:N
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
SN
C
COFINS
C385 4 1:N
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
SN
C
Notas Fiscais de Venda a Consumidor
(Cdigos 02, 2D, 2E e 59)
Aquisies/Entradas com Crdito
C395 3 1:N OC N S
C
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D,
2E e 59) Aquisies/Entradas com
Crdito
C Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) C400 3 1:N
OC
SN
C Reduo Z (cdigos 02 e 2D) C405 4 1:N O (se existir C400) S N
C
Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e
2D)
C481 5 1:N OC S N
C
Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
C485 5 1:N OC S N
C
Consolidao de Documentos Emitidos
por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
C490 3 1:N
OC
SN
C
Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF
(Cdigos 02, 2D e 59) PIS/PASEP
C491 4 1:N OC S N
C
Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF
(Cdigos 02, 2D e 59) COFINS
C495 4 1:N OC S N
C
Processo Referenciado - Documentos
Emitidos Por ECF
C499 4 1:N OC S N
C
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento Dgua Canalizada
(Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Documentos de Entrada / Aquisio com
Crdito
C500 3 1:N OC N S
C
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) PIS/PASEP
C501 4 1:N O (Se existir C500) N S
C
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) COFINS
C505 4 1:N O (Se existir C500) N S
C Processo Referenciado C509 4 1:N OC N S
C
Consolidao Diria de Notas
Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de
Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas
ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS
115/03) Documentos de Sadas
C600 3 1:N OC S N
C
Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de
Saidas - PIS/PASEP
C601 4 1:N O (Se existir C600) S N
C
Complemento da Consolidao Diria
(Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de
Saidas COFINS
C605 4 1:N O (Se existir C600) S N
C Encerramento do Bloco C C990 1 1 O - Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute.
Escriturao
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia

Obrigatoriedade do
Registro Contribui
o Social
Crdito
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O - D Identificao do Estabelecimento D010 2 V OC - D
Aquisio de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57).
D100 3 1:N OC N S
D
Complemento do Documento de
Transporte PIS/PASEP
D101 4 1:N OC N S
D
Complemento do Documento de
Transporte COFINS
D105 4 1:N OC N S
D Processo Referenciado D111 4 1:N OC N S
D
Resumo da Escriturao Diria
Prestao de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57).
D200 3 1:N OC S N
D
Totalizao do Resumo Dirio
PIS/PASEP
D201 4 1:N OC S N
D Totalizao do Resumo Dirio COFINS D205 4 1:N OC S N
D Processo Referenciado D209 4 1:N OC S N
D
Resumo da Escriturao Diria (Cdigos
13, 14, 15, 16 e 18).
D300 3 1:N OC S N
D
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido
por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D350 3 1:N OC S N
D
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e Servio de
Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao
de Aquisio com Direito a Crdito
D500 3 1:N OC N S
D
Complemento da Operao (Cdigo 21
e 22) PIS/PASEP D501 4 1:N OC N S
D
Complemento da Operao (Cdigo 21
e 22) COFINS
D505 4 1:N OC N S
D Processo Referenciado D509 4 1:N OC N S
D
Consolidao da Prestao de Servios
Notas de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (Cdigo 22)
D600 3 1:N OC S N
D
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
PIS/PASEP
D601 4 1:N OC S N
D
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
COFINS
D605 4 1:N OC S N
D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O - -
Tabela do Bloco F: correspondente ao item 2.6.1.5 Bloco F do Leiaute.

Escriturao
Registro Contribuio
Social Crdito
F Abertura do Bloco F F001 1 1 O - F
Identificao do
Estabelecimento
F010 2 V OC - F
Demais Documentos e
Operaes Geradoras de
Contribuio e Crditos
F100 3 1:N OC S S
F Processo Referenciado F111 4 1:N OC S S
F
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com

base nos Encargos de
Depreciao/Amortizao
F120 3 1:N OC N S
F Processo Referenciado F129 4 1:N OC N S
F
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Operaes
Geradoras de Crditos com
base no Valor de Aquisio
F130 3 1:N OC N S
F Processo Referenciado F139 4 1:N OC N S
F
Crdito Presumido sobre
Estoque de Abertura
F150 3 1:N
OC
NS
F
Operaes da Atividade
Imobiliria Unidade
Imobiliria Vendida
F200 3 1:N OC S S
Imobiliria Custo Incorrido
da Unidade Imobiliria
F205 4 1:1 OC N S
F
Imobiliria Custo Orado da
Unidade Imobiliria Vendida
F210 4 1:N OC N S
F Processo Referenciado F211 4 1:N OC S S
F Contribuio Retida na Fonte F600 3 1:N OC S F Dedues Diversas F700 3 1:N OC S F
Crditos Decorrentes de
Eventos de Incorporao,
Fuso e Ciso
F800 3 1:N OC N S
F Encerramento do Bloco F F990 1 1 O - Tabela do Bloco M: correspondente ao item 2.6.1.6 Bloco M do Leiaute.
do Registro
M Abertura do Bloco M M001 1 1 O
M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo M100 2 V OC
M Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no
Perodo PIS/PASEP
M105 3 1:N OC
Perodo PIS/PASEP
M Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado M110 3 1:N OC
M
Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do
Perodo
M200 2 1 O
M
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do
Perodo
M210 3 1:N
O (se escriturados
registros nos Blocos
A, C, D ou F com
CST = 01, 02,
03 ou 05
(operaes praticadas
pelo substituto
tributrio))
M
Sociedades Cooperativas Composio da Base de
Clculo PIS/PASEP
M211 4 1:1 O (se
IND_NAT_PJ do
registro 0000 for
igual a 01)
M Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada M220 4 1:N OC
M Informaes Adicionais de Diferimento M230 4 1:N OC
M Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos
Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
M300
2 V OC
M PIS/PASEP - Folha de Salrios M350 2 1 OC
M Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso PIS/PASEP
M400 2 V OC
M
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou
de Vendas com Suspenso PIS/PASEP
M410 3 1:N
O (se existir
M400)
M Crdito de COFINS Relativo ao Perodo M500 2 V OC
M
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no

Perodo COFINS M505 3 1:N OC
M Ajustes do Crdito de COFINS Apurado M510 3 1:N OC
M
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
M600 2 1 O
M
Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
M610 3 1:N
O (se escriturados
registros nos Blocos
A, C, D ou F com
CST = 01, 02,
03 ou 05
(operaes praticadas
pelo substituto
tributrio))
M
Sociedades Cooperativas Composio da Base de
Clculo COFINS
M611 4 1:1
O (se
IND_NAT_PJ do
registro 0000 for
igual a 01)
M Ajustes da COFINS Apurada M620 4 1:N OC
M Informaes Adicionais de Diferimento M630 4 1:N OC
M
COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a
Pagar no Perodo
M700 2 V OC
M
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso COFINS
M800 2 V OC
M
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou
de Vendas com Suspenso COFINS
M810 3 1:N O (se existir
M800)
M Encerramento do Bloco M M990 1 1 O
Tabela do Bloco 1: correspondente ao item 2.6.1.7 Bloco 1 do Leiaute.

Registro
1 Processo Referenciado Ao Judicial 1010 2 V OC
1 Processo Referenciado Processo
Administrativo
1020 2 V OC
1 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP 1100 2 V OC
1
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores
PIS/PASEP
1101 3 1:N
O (se
VL_CRED_EXT_APU
do registro 1100 > 0)
1
Detalhamento do Crdito Extemporneo,
Vinculado a mais de um Tipo de Receita
PIS/PASEP
1102 4 1:1
O (se CST_PIS do
registro 1101 for igual a
53, 54, 55, 56, 63, 64,
65 ou 66)
1 Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP 1200 2 V OC
1
Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea PIS/PASEP
1210 3 1:N O (se existir 1200)
1
Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea PIS/PASEP
1220 3 1:N OC
1
Controle dos Valores Retidos na Fonte
PIS/PASEP
1300 2 V OC
1 Controle de Crditos Fiscais COFINS 1500 2 V OC
1
Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores
COFINS
1501 3 1:N
O (se
VL_CRED_EXT_APU
do registro 1500 > 0)
1
Detalhamento do Crdito Extemporneo,

Vinculado a mais de um Tipo de Receita
COFINS
1502 4 1:1
O (se CST_COFINS do
registro 1501 for igual a
53, 54, 55, 56, 63, 64,
65 ou 66)
1 Contribuio Social Extempornea COFINS 1600 2 V OC
1
Detalhamento da Contribuio Social
Extempornea COFINS
1610 3 1:N O (se existir 1600)
1 Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea COFINS
1620 3 1:N OC
1 Controle dos Valores Retidos na Fonte
COFINS
1700 2 V OC
1 Incorporao Imobiliria RET 1800 2 V OC
1 Processo Referenciado 1809 3 1:N OC
Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute.
do Registro
9 Registros do Arquivo 9900 2 V O

9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 O
Nas tabelas constam as seguintes notaes:
OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO
O = O registro sempre obrigatrio.
OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado
houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55.
O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro
obrigatrio sempre que houver o registro C190.
N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.
Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acim
O.
Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220
(Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social.
Observaes:
a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente;
b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos;
c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio";
d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no
arquivo digital;
e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou
mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (p
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios
por arquivo";
g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro
Pai;
- "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro
Filho".
Exemplo (dependncia):
Dependncia Pai-Filho Ocorrncia nvel Registro
Principal: um por documento (registro
PAI)
1 3 Nota Fiscal Eletrnica
FILHO um por registro PAI 1:N 4 Informao complementar da nota fiscal
FILHO um por registro PAI 1:N 4 Operaes de importao
FILHO - vrios por registro PAI 1:1 4 Itens do documento
FILHO - vrios por registro PAI 1:N 5 Operaes com veiculos novos
i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos
registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento.
Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS
OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrn
(Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170
COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55

informados no registro C180.
CAMPOS DOS REGISTROS
Tabela Campos: corresponde ao item 2.7.1- Tabelas Campos do Leiaute.
Item Descrio
N Indica o nmero do campo em um dado registro
Campo Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando
houver.
Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j
descritas.
N - Numrico;
C - Alfanumrico.
Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo;
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres;
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso
geral;
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres,
no caso geral;
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536
caracteres, excepcionalmente.
O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido
exatamente com o nmero de caracteres informado.
Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando
necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas
decimais.
Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura
Deve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e valida
escriturao pelo PVA da EFD-PIS/Cofins, conforme referenciado nos itens 3 (REFERNCIAS PARA O ARQUIVO
DIGITAL ) e 4 (REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS) do Manual de Orientao do Leiaute da EFDP
Cofins:
3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL
3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD.
3.1.1- Tabela Verso do Leiaute
Cdigo Verso Leiaute Institudo por Incio
001 1.00 ADE Cofis n 31/2010 01/01/2011
002 1.01 ADE Cofis n 34/2010, atualizado pelo
ADE Cofis n 37/2010
1/1/2011
3.2- TABELAS EXTERNAS
3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.

IBGE www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Confaz www.fazenda.gov.br/confaz
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Cdigo da Situao Tributria
Secretaria da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br
Cdigos de Situao Tributria
Nomenclatura Comum do Mercosul
Campo EX_IPI Tabela TIPI
ECT Correios http://www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
Presidncia da Repblica http://legislacao.planalto.gov.br
Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03
4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS
4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS
4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS
Cdigo Descrio modelo
01 Nota Fiscal 1/1A
1B Nota Fiscal Avulsa 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2

2D Cupom Fiscal 2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 04 Nota Fiscal de Produtor 4
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 6
07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 7
08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso 09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 9
10 Conhecimento Areo 10
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas 11
13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13
14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15
17 Despacho de Transporte 17
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16
18 Resumo de Movimento Dirio 18
20 Ordem de Coleta de Cargas 20
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22
23 GNRE 23
24 Autorizao de Carregamento e Transporte 24
25 Manifesto de Carga 25
26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas 26
27 Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga 28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado 29 Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada 55 Nota Fiscal Eletrnica
57 Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e 59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e
4.1.2- Tabela Situao do Documento
Cdigo Descrio
00 Documento regular
01 Escriturao extempornea de documento regular
02 Documento cancelado
03 Escriturao extempornea de documento cancelado
04 NF-e ou CT-e denegado
05 NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada
06 Documento Fiscal Complementar
07 Escriturao extempornea de documento complementar
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO
4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio
A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo
Servio".
Cdigo Descrio
00 Servio
01 Animais vivos
02 Carnes e miudezas, comestveis
03 Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
04 Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
05 Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
06 Plantas vivas e produtos de floricultura
07 Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
08 Frutas; cascas de ctricos e de meles
09 Caf, ch, mate e especiarias
10 Cereais
11 Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
12 Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
13 Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
14 Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros
Captulos da NCM
15 Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de
origem animal ou vegetal
16 Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
17 Acares e produtos de confeitaria
18 Cacau e suas preparaes
19 Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
20 Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
21 Preparaes alimentcias diversas
22 Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
23 Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
24 Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
25 Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
26 Minrios, escrias e cinzas
27 Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
28 Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
29 Produtos qumicos orgnicos
30 Produtos farmacuticos
31 Adubos ou fertilizantes
32 Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes,
mstiques; tintas de escrever
33 leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
34 Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais,
ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para
modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
35 Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
36 Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
37 Produtos para fotografia e cinematografia
38 Produtos diversos das indstrias qumicas
39 Plsticos e suas obras
40 Borracha e suas obras
41 Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros

42 Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de
tripa
43 Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial
44 Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
45 Cortia e suas obras
46 Obras de espartaria ou de cestaria
47 Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e apara
48 Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
49 Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos
e plantas
50 Seda
51 L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
52 Algodo
53 Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
54 Filamentos sintticos ou artificiais
55 Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
56 Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
57 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
58 Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
59 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
60 Tecidos de malha
61 Vesturio e seus acessrios, de malha
62 Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
63 Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de
uso semelhante, usados; trapos
64 Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
65 Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
66 Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
67 Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
68 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
69 Produtos cermicos
70 Vidro e suas obras
71 Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
72 Ferro fundido, ferro e ao
73 Obras de ferro fundido, ferro ou ao
74 Cobre e suas obras
75 Nquel e suas obras
76 Alumnio e suas obras
77 (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
78 Chumbo e suas obras
79 Zinco e suas obras
80 Estanho e suas obras
81 Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
82 Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
83 Obras diversas de metais comuns
84 Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
85 Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
86 Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
87 Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
88 Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
89 Embarcaes e estruturas flutuantes
90 Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos
e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
91 Aparelhos de relojoaria e suas partes
92 Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
93 Armas e munies; suas partes e acessrios
94 Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
95 Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
96 Obras diversas
97 Objetos de arte, de coleo e antiguidades
98 (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
99 Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)
4.2.2- Tabela Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3- CODIFICAO DA SITUAO TRIBUTRIA
4.3.1 - Tabela Cdigo da Situao Tributria - CST (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela
RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada
pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de
contribuio apurada no perodo, nos registros de apurao da contribuio, ou de ajustes, do Bloco M.
Cdigo Descrio
01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
31 Contribuio apurada por substituio tributria
32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica
52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa
72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo
(Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200
201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica
202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura
205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao
299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300
301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica
302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas
303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto
304 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura
305 Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda
306 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria
308 Crdito vinculado receita de exportao Importao
399 Crdito vinculado receita de exportao Outros
4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos
apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blo
D, F e 1 (Crditos extemporneos).
Cdigo Descrio
01 Aquisio de bens para revenda
02 Aquisio de bens utilizados como insumo
03 Aquisio de servios utilizados como insumo
04 Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
05 Aluguis de prdios
06 Aluguis de mquinas e equipamentos
07 Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
08 Contraprestaes de arrendamento mercantil
09 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de
depreciao).
10 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de
aquisio).
11 Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
12 Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
13 Outras Operaes com Direito a Crdito
14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao

15 Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
16 Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
17 Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou
vale-alimentao, fardamento ou uniforme.
18 Estoque de abertura de bens
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.
Cdigo Descrio
01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial
02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes
06 Estorno
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria: Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/spe
4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST
02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB;
4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de
Medida de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no
stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa
especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e
4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB
e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sp
4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa
especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD
Em relao ao Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins, institudo pelo Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 2010 e su
alteraes, foram acrescentadas neste Guia Prtico as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos,
especificaes abaixo:
- O S significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e
F e nos registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem s
preenchidos, com valores ou com 0 (zero);
- O N significa que o campo no de preenchimento obrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para
campo, o mesmo deve ser preenchido.
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
JURDICA
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0000. C 004* - S
02 COD_VER Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela
3.1.1.
N 003* - S
03 TIPO_ESCRIT Tipo de escriturao:
0 - Original;
1 Retificadora.
N 001* - S
04 IND_SIT_ESP Indicador de situao especial:
0 - Abertura
1 - Ciso
2 - Fuso
3 - Incorporao
4 Encerramento
N 001* - N
05 NUM_REC_ANTERIO
R
Nmero do Recibo da Escriturao anterior a ser
retificada, utilizado quando TIPO_ESCRIT for
igual a 1
C 041* - N
06 DT_INI Data inicial das informaes contidas no arquivo. N 008* - S
07 DT_FIN Data final das informaes contidas no arquivo. N 008* - S
08 NOME Nome empresarial da pessoa jurdica C 100 - S
09 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da
pessoa jurdica no CNPJ.
N 014* - S
10 UF Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica. C 002* - S
11 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa
jurdica, conforme a tabela IBGE
N 007* - S
12 SUFRAMA Inscrio da pessoa jurdica na Suframa C 009* - N
13 IND_NAT_PJ Indicador da natureza da pessoa jurdica:
00 Sociedade empresria em geral
01 Sociedade cooperativa
02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente
com base na Folha de Salrios
N 002* - N
14 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade preponderante:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Prestador de servios;
2 - Atividade de comrcio;
3 Atividade financeira;
4 Atividade imobiliria;
9 Outros.
N 001 - S
Observaes: Registro obrigatrio, correspondente ao primeiro registro do arquivo da escriturao.

Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no c
DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 e
alteraes. Para a verso 1.01 do Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, deve ser informado o
cdigo 002
Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final d
escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: Informar o tipo de escriturao original ou retificadora. Para a entrega da EFD-PIS/Cofins dever
utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e, para validao e transmisso, a verso do Programa
Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Campo 04 - Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido se a escriturao fiscal se referir situao
especial decorrente de abertura, ciso, fuso, incorporao ou encerramento da pessoa jurdica.
Campo 05 - Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido quando a escriturao fiscal se referir a
retificao de escriturao j transmitida, original ou retificadora. Neste caso, deve a pessoa jurdica informar neste
campo o nmero do recibo da escriturao anterior, a ser retificada.
Campo 06 - Preenchimento: Informar a data inicial das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padr
diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT
O valor informado deve ser o primeiro dia do mesmo ms de referencia da escriturao, exceto no caso de abertur
conforme especificado no campo 04.
Campo 07 - Preenchimento: Informar a data final das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro
diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT
O valor informado deve ser o ltimo dia do ms a que se refere a escriturao, exceto nos casos de encerramento
atividades, fuso, ciso e incorporao.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o nome empresarial da pessoa jurdica titular da escriturao.
Campo 09 - Preenchimento: Informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 10 - Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federao (UF) do estabelecimento sede, responsvel
escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins.
Campo 11 Preenchimento: Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme
codificao constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 12 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio da pessoa jurdica titular da escriturao na SUFRA
Caso a pessoa jurdica no tenha inscrio na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 13 - Valores Vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: informar a natureza da pessoa jurdica, conforme um dos trs tipos abaixo:
00 Sociedade empresria em geral
01 Sociedade cooperativa
02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salrios
Campo 14 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
Preenchimento: informar o indicador da atividade preponderante exercida pela pessoa jurdica no perodo da
escriturao, conforme um dos tipos abaixo:
0 Industrial ou equiparado a industrial;

1 Prestador de servios;
2 - Atividade de comrcio;
3 Atividade financeira;
4 Atividade imobiliria;
9 Outros
Caso a pessoa jurdica tenha exercido mais de uma das atividades acima relacionadas, no perodo da escriturao
campo ser preenchido com o cdigo correspondente atividade preponderante.
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados.
N 001 - S
Observaes: Registro obrigatrio. Deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas
este bloco.
Nvel hierrquico - 1
Campo 02 - Valor Vlido: [0,1]
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA
02 NOME Nome do contabilista. C 100 - S
03 CPF Nmero de inscrio do contabilista no CPF. N 011* - S
04 CRC Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade.
C 015 - S
05 CNPJ Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se
houver.
N 014* - N
06 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* - N
07 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 - N
08 NUM Nmero do imvel. C - - N
09 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - N
10 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 - N
11 FONE Nmero do telefone. C 10* - N
12 FAX Nmero do fax. C 10* - N
13 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - N
14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. N 007* - N
Observaes:
1. Registro obrigatrio, utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal da empresa,
mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.
2. Apesar das contribuies sociais serem apuradas de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, as
informaes dos Blocos A, C, D e F so escrituradas por estabelecimento. Neste sentido, caso a pessoa
jurdica tenha mais de um contabilista responsvel pela escriturao fiscal de suas operaes, estes devem
ser relacionados no registro 0100.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [0100]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres espe
de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade
UF do estabelecimento sede.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio
contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos
CORREIOS.
Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de
contabilidade.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF
o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE
APROPRIAO DE CRDITO
Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo,
cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao. No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser
informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de re
adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio.
02 COD_INC_TRIB Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo:
1 Escriturao de operaes com incidncia
exclusivamente no regime no-cumulativo;
2 Escriturao de operaes com incidncia
exclusivamente no regime cumulativo;
3 Escriturao de operaes com incidncia nos
regimes no-cumulativo e cumulativo.
N 001* - S
03 IND_APRO_CRE
D
Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos
comuns, no caso de incidncia no regime nocumulativo
(COD_INC_TRIB = 1 ou 3):
1 Mtodo de Apropriao Direta;
2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta)
N 001* - N
04 COD_TIPO_CON
T
Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no
Perodo
1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a

Alquota Bsica
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas
(Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto)
N 001* - N
Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica
perodo da escriturao.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se su
a pessoa jurdica no perodo da escriturao:
- No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia no cumulativa, deve informar o indicador 1;
- No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia cumulativa, deve informar o indicador 2;
- No caso da pessoa sujeitar-se aos dois regimes (no cumulativo e cumulativo), deve informar o indicador 3.
Campo 03 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes
aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e
cumulativa).
Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente
regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, dec
de:
- Operaes tributadas no Mercado Interno;
- Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia);
Operaes de Exportao.
No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo da Apropriao Direta, para fins de determinao do crdito vinculado
de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 1;
No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta, para fins de determ
do crdito vinculado a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 2. Neste caso, a escriturao
Registro 0111 obrigatria.
Campo 04 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber:
- Indicador 1: No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas de 0,65% ou 1,65%
(PIS/Pasep) e de 3% ou 7,6% (Cofins);
- Indicador 2: No caso de apurao das contribuies s alquotas especficas, decorrentes de operaes tributad
regime monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas e pne
bebidas frias e embalagens para bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida n
Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por exemplo).
A pessoa jurdica sujeita apurao das contribuies sociais a alquotas especficas deve informar o indicador 2
mesmo que, em relao a outras receitas, se submeta alquota bsica.
REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE
CRDITOS COMUNS
Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03
(IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta
(indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita.
02 REC_BRU_NCUM_TRIB_
MI
Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no
Mercado Interno
N - 02
S
3
REC_BRU_ NCUM_NT_MI
Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada
no Mercado Interno (Vendas com suspenso,
alquota zero, iseno e sem incidncia das
contribuies)
N - 02
S
04 REC_BRU_ NCUM_EXP Receita Bruta No-Cumulativa Exportao N - 02 S
05 REC_BRU_CUM Receita Bruta Cumulativa N - 02 S
06 REC_BRU_TOTAL Receita Bruta Total N - 02 S
Observaes:
1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao s
das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao.
2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de ra
validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalham
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), e
relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito
vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo 02 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela p
jurdica, vinculadas a receitas tributadas no regime no cumulativo:
- a alquotas bsicas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins);
- a alquotas prprias do regime monofsico (diferenciadas e/ou por unidade medida de produto);
A outras alquotas especficas.
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela p
jurdica, vinculadas a vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota zero ou no-incidncia das contribuies
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida relativa a operaes de:
- exportao de mercadorias para o exterior;
- prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento
represente ingresso de divisas;
Vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de Exportao.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida pela pessoa jurdica, vincu
a receitas tributadas no regime cumulativo a alquotas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins).
Campo 05 - Preenchimento: informar o total da receita bruta auferida no perodo, correspondente ao somatrio dos
valores informados nos campos 02, 03, 04 e 05.
Validao: A soma dos valores dos campos 02, 03, 04 e 05 deve ser igual ao valor informado neste campo.
REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO
Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas n
perodo da escriturao, que realizaram operaes com direito a crditos ou que sofreram retenes na fonte, no p
da escriturao.
02 COD_EST Cdigo de identificao do estabelecimento C 060 - N
03 NOME Nome empresarial do estabelecimento C 100 - S
04 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. N 014* - S
05 UF Sigla da unidade da federao do estabelecimento. C 002* - S
06 IE Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS. C 014 - N
07 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento,
conforme a tabela IBGE
N 007* - S
08 IM Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS. C - - N
09 SUFRAMA Inscrio do estabelecimento na Suframa C 009* - N
Observaes:
1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica.
2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os q
tenham auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes gerado
crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no perodo.
3. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C,
no perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precis
informado registro referente ao mesmo.
4. Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigator
acima referida.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 Valor Vlido: [0140]
Campo 02 Preenchimento: informe o identificador do estabelecimento sendo informados. Esta informao de liv
atribuio da empresa.
Campo 03 Preenchimento: informe o nome empresarial do estabelecimento, caso este seja distinto do nome
empresarial da pessoa jurdica.
Campo 04 - Preenchimento: Informar o nmero de inscrio do estabelecimento no cadastro do CNPJ.
Campo 05 - Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federao (UF) do estabelecimento.
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio estadual do estabelecimento, caso existente.
Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos
cdigo de municpio).
Campo 07 Preenchimento: Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme
codificao constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio municipal do estabelecimento, caso existente.
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio da pessoa jurdica titular da escriturao na SUFRA
Caso a pessoa jurdica no tenha inscrio na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pe
fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1.
Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurd
proceder escriturao consolidada de suas vendas (Registro C180) e/ou de suas aquisies (Registro C190), no
obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 o participante cujas operaes estejam exclusivamente escritur
nos registros C180 e C190.
Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurd
proceder escriturao de forma individualizada por documento fiscal (Registros C100/C170) de suas vendas e/ou
suas aquisies, obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 cada participante cujas operaes estejam
escrituradas nos registros C100 e C170.
02 COD_PART Cdigo de identificao do participante no arquivo. C 060 - S
03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 - S
04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item
3.2.1.
N
5
S
05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* - N
06 CPF CPF do participante. N 011* - N
07 IE Inscrio Estadual do participante. C 014 - N
08 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE N 007* - N
09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa C 009* - N
10 END Logradouro e endereo do imvel C 060 - N
11 NUM Nmero do imvel C - - N
12 COMPL Dados complementares do endereo C 060 - N
13 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado C 060 - N
Observaes:
1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comer
de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo.
2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro
bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1
3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Cons
Final), inclusive os emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF;
4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pesso
estrangeiras.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quan
apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em
operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).
Validao: O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disp
no item 2.4.2.1. do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010).
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Manual de
Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010).
O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero)
existente esquerda).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, ta

como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de
formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o
04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).
Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois
primeiros dgitos do cdigo de municpio).
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do
cdigo da UF e do cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou
preencher com o cdigo 9999999.
Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preenche
inclusive com a cidade e pas.
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004* - S
02 UNID Cdigo da unidade de medida C 006 - S
03 DESCR Descrio da unidade de medida C - - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02: Informar o cdigo correspondente unidade de medida utilizada no arquivo digital.
Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes
transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou
01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 - S
02 COD_ITEM Cdigo do item C 060 - S
03 DESCR_ITEM Descrio do item C - - S
04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se
houver.
C--N
05 COD_ANT_ITE
M
Cdigo anterior do item com relao ltima informao
apresentada.
C 060 - N
06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. C 006 - N
07 TIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;

01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
N 002* - S
08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 - N
09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 - N
10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1. N 002* - N
11 COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
Complementar Federal n 116/03.
N 004 N
Complementar Federal n 116/03.
12 ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas N 006 02 N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de
entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou presta
servios. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressa
as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio ou venda de bens incorporados ao ativo imobilizado da empresa;
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de pre
de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por c
de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respect
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir
de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto ac
e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo
pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar class
como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do proces
produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includ
produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializad
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produti
no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conce
produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrializao.
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 Preenchimento: obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do
MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06 para:
- as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
- as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal
(agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
- as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
- as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com
alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o
benefcio a um cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do
Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela
Gnero do Item de Mercadoria/Servio, referenciada no Item 4.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFDPIS
Cofins (ADE Cofis n 34/2010), corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 d
Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010).
Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota do ICMS, em operaes de sada interna.
No deve ser preenchido este campo no caso de produtos cadastrados por gnero (bens do ativo imobilizado, por
exemplo), ou no caso de produto cadastrado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz e que sujeita-se a
alquotas diversas de acordo com o Fisco de jurisdio de seus estabelecimentos.
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracteri
haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo d
alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item.
Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto.
No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos.
02 DESCR_ANT_ITE
M
Descrio anterior do item C - - N
03 DT_INI Data inicial de utilizao da descrio do item N 008* - S
04 DT_FIM Data final de utilizao da descrio do item N 008* - S
05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao
apresentada.
C 060 - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 Preenchimento: preencher a descrio anterior do item, a qual foi substituda pela informao constan
registro pai 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida obedecido o formato ddmmaaaa. O valor inform
no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacion
Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis.
02 COD_COMB Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP C - - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis /
Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)
conforme disponibilizado no endereo http://www.anp.gov.br/simp/index/htm.
Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
O cdigo do combustvel deve est vinculado ao cdigo do item (Campo 07 do Registro 0200) e obrigatrio quan
produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for produtor, importador ou distribuidor de combustvel.
REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS
FRIAS).
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigeran
guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para
PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais
estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003.
02 COD_TAB Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III
do Decreto n 6.707/08:
01 Tabela I
02 Tabela II
03 Tabela III
04 Tabela IV
05 Tabela V
06 Tabela VI
07 Tabela VII
08 Tabela VIII
09 Tabela IX
10 Tabela X
11 Tabela XI
12 Tabela XII
C 002 - S
03 COD_GRU Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08. C 002 - S
04 MARCA_COM Marca Comercial C 060 - S
Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercia
de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/20
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebid
sujeita ao regime especial de tributao (REFRI).
Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 e 12]
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme re
constante no Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008.
Campo 04 - Preenchimento: informar a marca comercial da bebida, conforme relao constante nas tabelas do Ane
do Decreto n 6.707, de 2008.
Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o
valor dentre os listados para o tipo de produto a que se referir.
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos
documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CF
codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo no campo COD_NAT
02 COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao C 010 - S
03 DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao C - - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 Preenchimento: informar o cdigo da natureza da operao/prestao
Campo 03 Preenchimento: informar a descrio da natureza da operao/prestao
REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO
FISCAL
Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pel
legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informado
ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse da Administrao Tributria, existentes nos
documentos fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referncias a um outro documento fiscal.
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal. C 006 - S
03 TXT Texto livre da informao complementar existente no documento
fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero,
capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao
referentes ao tributo.
C--S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 Preenchimento: informar o cdigo da informao complementar, conforme for utilizado nos documento
fiscais constantes nos demais blocos
Campo 03 Preenchimento: preencher com o texto constante no documento fiscal, como por exemplo: o nmero e
do ADE que permite a realizao de venda com suspenso para empresa preponderantemente exportadora e a res
indicao da base legal
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escritu
Contbil, relacionadas s operaes representativas de receitas, tributadas ou no, e dos crditos apurados.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CTA.
01 REG Texto fixo contendo 0500 C 004* - S
02 DT_ALT Data da incluso/alterao N 008* - S
03 COD_ NAT_CC Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:
01 - Contas de ativo
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
C 002* - S
04 IND_CTA Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
C 001* - S
05 NVEL Nvel da conta analtica/grupo de contas. N 005 - S
06 COD_CTA Cdigo da conta analtica/grupo de contas. C 060 - S
07 NOME_CTA Nome da conta analtica/grupo de contas. C 060 - S
08 COD_CTA_RE
F
Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas
Referenciado, publicado pela RFB.
C 060 - N
09 CNPJ_EST CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no
campo COD_CTA ser especfica de um estabelecimento.
N 014* - N
Observaes: Devem ser informadas no registro 0500 apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos
A, C, D e F.
Nvel hierrquico - 2
Campo 01 - Valor Vlido: [0500];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".

Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04:Valores Vlidos: [S, A];
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o nvel da conta analtica ou sinttica informada no Campo 06. O
nmero correspondente ao nvel da conta deve ser crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo
Passivo, etc.).
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo da conta analtica ou sinttica utilizada na Escriturao
Contbil da pessoa jurdica.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o nome da conta analtica ou sinttica utilizada na Escriturao
Contbil da pessoa jurdica.
Campo 08 - Preenchimento: registro de preenchimento opcional, no que deve ser informado o cdigo da conta
correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicada pela Receita Federal do Brasil.
Campo 09 - Preenchimento: No caso da conta informada no registro ser referente a um estabelecimento especifico
pessoa jurdica, informar neste campo o CNPJ do estabelecimento a que se refere a conta cadastrada.
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS

Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operaes e docume
escriturados na EFD-PIS/Cofins.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CCUS.
02 DT_ALT Data da incluso/alterao. N 008* - S
03 COD_CCUS Cdigo do centro de custos. C 060 - S
04 CCUS Nome do centro de custos. C 060 - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do centro de custos referenciado nos registros da EFD
Cofins.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o nome do centro de custos referenciado nos registros da EFDP
Cofins.
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 N - - S
Observaes: Registro obrigatrio.
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO
ICMS)
As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios
(Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escriturad
registros constantes nos Blocos C, D e F. As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem se
informadas no Bloco A.
Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de legislao ou ato municipal,
documentos equivalentes sero aceitos na escriturao, devendo ser informados no Bloco F (registro F100), indepe
da Lei impor ou no forma especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, ess
documentos devem ser de idoneidade indiscutvel e conter os elementos definidores da operao.
REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A
01 REG Texto fixo contendo "A001" C 004* - S
1 - Bloco sem dados informados
C 001 - S
Observaes: Registro de escriturao obrigatria.
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 - Valor vlido: [A001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro a
dos registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e
documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que
efetivamente tenham realizado operaes de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de docum
fiscal, que devam ser escrituradas no Bloco A.
O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no
identificado no Registro A010.
Para cada estabelecimento cadastrado em A010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filh
operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercad
interno ou externo.
01 REG Texto fixo contendo A010 C 004* - S
Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, em A001)
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [A010];
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem a
operaes passveis de escriturao neste bloco.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro de
est cadastrado no Registro 0140.
REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO
Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prest
contratao de servios, que envolvam a emisso de documentos fiscais estabelecidos pelos Municpios, eletrn
em papel.
Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro A170.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao d
valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :

para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC;
para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMI
campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento.
C 001* - S
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0 - Emisso prpria;
1 - Emisso de Terceiros
C 001* - S
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros;
- do adquirente, no caso de servios prestados.
C 060 - S
05 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal:
00 Documento regular
02 Documento cancelado
N 002* - S
06 SER Srie do documento fiscal C 020 - N
07 SUB Subsrie do documento fiscal C 020 - N
08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal ou documento internacional
equivalente
C 060 - S
09 CHV_NFSE Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio
eletrnica
C 060 - N
10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - S
11 DT_EXE_SERV Data de Execuo / Concluso do Servio N 008* - N
12 VL_DOC Valor total do documento N - 02 S
13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
C 001* - S
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 N
15 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N - 02 S
16 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 S
17 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N - 02 S
18 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 S
19 VL_PIS_RET Valor total do PIS retido na fonte N - 02 N
20 VL_COFINS_RE
T
Valor total da COFINS retido na fonte. N - 02 N
21 VL_ISS Valor do ISS N - 02 N

Observaes:
1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fi
seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F.
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribui
sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relac
no documento, no registro Filho A170.
3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a
crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao
crdito.
4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com di
crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de s
contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas opera
no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [A100]
Preenchimento: indicar o tipo da operao, conforme os cdigos de preenchimento do campo. No caso de servio
contratado informar o valor 0 e no caso de prestao de servios informar o valor 1.
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento
informado em A010. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser
considerados como documentos emitidos por terceiros.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal a que se refere o item.
Campo 07 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal a que se refere o item, caso conste no docum
Campo 08 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente. O valor informad
campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fis
de servio eletrnica.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-s
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de execuo ou da concluso do servio. No caso de no constar no
documento fiscal a data da execuo/concluso do servio contratado, ou esta no ser conhecida pela pessoa jurd
informar a data de emisso do documento fiscal ou do ltimo dia da escriturao, conforme o caso.
No caso de servios contratados cuja execuo total/concluso venha a ocorrer em perodo posterior ao da escritu
como nos contratos de longo prazo, pode ser informado neste campo a data correspondente data de laudo tcnic
certifique a porcentagem executada em funo do progresso fsico da empreitada ou produo.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000
Campo 12 Preenchimento: informar o valor total do documento fiscal.
Campo 13 Preenchimento: informar o tipo de pagamento pactuado, independente do pagamento ocorrer em pero
anterior, no prprio perodo ou em perodo posterior ao de referncia da escriturao.
Valores vlidos: [0, 1, 9]
Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor do desconto discriminado no documento fiscal.
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao document
fiscal.
Campo 16 Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal.
Validao: a soma dos valores do campo VL_PIS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado neste
campo.
Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao documento fis
Campo 18 Preenchimento: informar o valor total da Cofins (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal.
Validao: a soma dos valores do campo VL_COFINS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado n
campo.
Campo 19 - Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep retido na fonte correspondente aos servios constantes
documento fiscal. A informao constante do documento no ser utilizada na apurao das contribuies (vide reg
F600), sendo de natureza meramente informativa.
Campo 20 - Preenchimento: informar o valor da Cofins retida na fonte correspondente aos servios constantes no
documento fiscal. A informao constante do documento no ser utilizada na apurao das contribuies (vide reg
F600), sendo de natureza meramente informativa.
Campo 21 - Preenchimento: informar o valor do ISS referente aos servios constantes no documento fiscal.
REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NF.
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal
sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documen
Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspens
contribuies sociais, etc.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no ca
COD_INF.
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo
02 do Registro 0450)
C 006 - S
03 TXT_COMPL Informao Complementar do Documento Fiscal C - - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [A110]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao compleme
REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO
02 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio C 015 - S
03 IND_PROC Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
C 001* - S
Observaes:
1. RRegistro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que auto
adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos c
escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a ad
procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo d
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o cas
que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO A120: INFORMAO COMPLEMENTAR - OPERAES DE IMPORTAO
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito, refe
a documento fiscal escriturado em A100 e que no registro filho A170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de
crdito (CST 50 a 56), bem como conste ser o registro A170 originrio de operao de importao (campo
IND_ORIG_CRED = 1.
01 REG Texto fixo contendo "A120 C 004 - S
02 VL_TOT_SERV Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica
domiciliada no exterior.
N - 02 S
03 VL_BC_PIS Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao N - 02 S
04 VL_PIS_IMP Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao N - 02 N
05 DT_PAG_PIS Data de pagamento do PIS/PASEP Importao N 008* - N
06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao N - 02 S
07 VL_COFINS_IMP Valor pago/recolhido de COFINS Importao N - 02 N
08 DT_PAG_COFINS Data de pagamento do COFINS Importao N 008* - N
09 LOC_EXE_SERV Local da execuo do servio:
0 Executado no Pas;
1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas.
C 001* - S
Observaes: Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao
referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o dire
apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e se
(art. 15 da Lei n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campos 03, 04 e 05 - Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento
PIS/Pasep Importao, respectivamente, decorrente do pagamento, crdito, entrega, emprego ou da remessa de
residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado. No caso de haver recolhimentos
(PIS/Pasep Importao) em mais de uma data, deve a pessoa jurdica proceder escriturao de um registro par
data de pagamento.
De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplica-se em relao s contribuies efetivamente p
importao de bens e servios.
Campos 06, 07 e 08 - Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento
Cofins Importao, respectivamente, decorrente do pagamento, crdito, entrega, emprego ou da remessa de valo
residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado. No caso de haver recolhimentos
(Cofins Importao) em mais de uma data, deve a pessoa jurdica proceder escriturao de um registro para ca
de pagamento.
De acordo com a legislao, o direito ao crdito de Cofins aplica-se em relao s contribuies efetivamente paga
REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal de servio emitida pela pessoa jurdica ou por terceiros.
NUM_ITEM.
02 NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 - S
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - S
04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no
documento fiscal
C--N
05 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N - 02 S
06 VL_DESC Valor do desconto do item / Excluso N - 02 N
07 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado
cdigo representativo de crdito no Campo 09
(CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS).
C 002* - N
08 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do crdito:
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
C 001* - N
09 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
Tabela 4.3.3.
N 002* - S
10 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP. N - 02 N
11 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N - 02 N
12 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N - 02 N
13 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS
Tabela 4.3.4.
N 002* - S
14 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N
15 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 006 02 N
16 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 N
17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 - N
18 COD_CCUS Cdigo do centro de custos C 060 - N
Observaes:
1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacion
equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item.
2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC
(Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de c
PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de
clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstra
das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505)
Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial.
Campo 03 - Preenchimento: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200, ressaltando-se que os c
informados devem ser os definidos pela pessoa jurdica titular da escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotad
documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total do item (servios ou mercadorias) a que se refere o registro.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da
contribuio ou do crdito, conforme o caso.
Campo 07 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no
Campo 13 (CST_COFINS) do Registro A170, informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conform
Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizad
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Preenchimento: informar neste campo o cdigo indicador da origem do crdito, se referente operao no mercad
interno (cdigo 0) ou se referente a operao de importao (cdigo 1). No caso de se referir operao de
importao, deve ser escriturado o registro A120.
Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST),
conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Ma
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do
documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao da
bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fat
gerador de crdito.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribui
social ou do crdito, conforme o caso.
Campo 12 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente ao item do documen
fiscal.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pe
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser divid
pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,65 , ento o Campo VL_PIS
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), confo
a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do
Leiaute da EFD-PIS/Cofins.
Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do docum
fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Ca
bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fa
gerador de crdito.

Campo 16 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fis
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS)
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resu
dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,60 , ento o Campo
VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Campo 17 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custo de servios prestados por pess
jurdica, receita da prestao de servios, receitas da atividade, servios contratados, etc. Deve ser a conta credora
devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 18 - Preenchimento: Nos registros correspondentes a operaes com direito a crdito, informar neste camp
Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir.
REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco A e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
02 QTD_LIN_A Quantidade total de linhas do Bloco A N - - S
Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001
Nvel hierrquico - 1
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco A igual ao valor informado no campo QTD_LIN_A
(registro C990).
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
01 REG Texto fixo contendo "C001" C 004* - S
C 001* - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 - Valor vlido: [C001]
REGISTRO C010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro C010 os estabelecimentos que
efetivamente tenham realizado aquisio, venda ou devoluo de mercadorias, bens e produtos, mediante emisso
documento fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco C.
identificado no Registro C010.
Para cada estabelecimento cadastrado em C010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filh
operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercad
interno ou externo.
01 REG Texto fixo contendo C010. C 004* - S
03 IND_ESCRI Indicador da apurao das contribuies e crditos, na
escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo:
1 Apurao com base nos registros de consolidao das
operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490);
2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e
(C100 e C170) e de ECF (C400)
C 001* - N
Observaes: Registro de preenchimento obrigatrio, se IND_MOV igual a 0 no Registro C001
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [C010];
Campo 03 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se no arquivo de registros da escriturao importado
PVA, constar em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, cdigo 55, tanto registros
individualizados por documento fiscal (C100) como registros consolidados dos documentos fiscais (C180 e/ou C190
Deve igualmente ser preenchido se no arquivo da escriturao constar, em relao s operaes emitidas por equi
Emissor de Cupom Fiscal ECF, tanto registros individualizados por ECF (C400) como registros consolidados de
documentos fiscais emitidos por ECF (C490).
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD
e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da
pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, registrando a entrada ou sada d
produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados, representativos de re
auferidas, tributadas ou no pelo PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolue
direito a crdito da no cumulatividade.
No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crdito
PIS/Pasep e de Cofins.
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170, exceto em rela
documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo
04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao d
valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC;
para documentos com campo IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EM
campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.

01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 - S
0- Entrada;
1- Sada
C 001* - S
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
C 001* - S
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
Do emitente do Documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
C 060 - S
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
C 002* - S
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.2
N 002* - S
08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - S
09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - N
11 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - N
12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 S
13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
C 001* - S
15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto
ICMS nas remessas para ZFM.
N - 02 N
16 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 N
17 IND_FRT Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
C 001* - S
18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - 02 N
19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - 02 N
20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias N - 02 N
21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 N
22 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 N

23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 N
24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 N
25 VL_IPI Valor total do IPI N - 02 N
26 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 N
27 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 N
28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria N - 02 N
29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria N - 02 N
Observaes:
1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal El
NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou
devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins e
relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ;
2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de ve
compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Ne
caso, a empresa optante por escriturar a EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes reg
constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI);
3. O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (I
e IPI) encontram-se disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Intern
endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4. Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04), o registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s
operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com direito a crdito) realizadas no perodo.
5. O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apura
contribuies sociais (operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em rela
item relacionado no documento, no registro Filho C170;
6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal
Eletrnica (NF-e) registros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C1
filhos), dever informar no registro C010, no campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informa
individualizadas ou as informaes consolidadas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C100]
Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os
documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD-PIS/Cofins.
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento
informante (campo CNPJ do registro C010) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que
mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no cam
(COD_SIT) o cdigo 08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em opera
sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo
ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cd
01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".

Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria.
Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso
prpria.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para confirmao inequvoca de que a chave d
Nfe corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o cam
CNPJ do registro C010, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da
informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a
codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Nas operaes de entradas a informao da chave da NF-e de emisso de terceiros facultativa e quando preench
sero conferidos: 1) o dgito verificador; 2) o nmero do documento existente na chave comparado com o informad
campo anterior (NUM_DOC).
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa;
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar opera
sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de en
ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.
Campo 12 Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal.
Preenchimento: Informar o tipo de pagamento pactuado, independente do pagamento ocorrer em perodo anterior,
prprio perodo ou em perodo posterior ao de referncia da escriturao.
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.
Campo 16 - Validao: Informar o valor total das mercadorias e servios (no caso de nota conjugada), aps os des
e abatimentos.
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda b
informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do fr
relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do frete pago/contratado, indicado no documento fiscal
Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debita
na operao de sada.
Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes
entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Campo 25 - Preenchimento: informar o valor total do IPI constante no documento fiscal.
Campo 26 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal.
Campo 27 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal.
Campo 28 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep retido por substituio tributria, referente ao
documento fiscal.
Campo 29 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins retida por substituio tributria, referente ao documen
fiscal.
REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR
DA NOTA FISCAL (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal
sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documen
Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspens
contribuies sociais, etc.
COD_INF.
(ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED
da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02
do Registro 0450)
C 006 - S
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de referncia. C - - N
Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [C110]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao compleme
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriz
pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE
IMPORTAO (CDIGO 01)
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas p
fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de entrad
que no registro filho C170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crdito (CST 50 a 56), bem como conste n
registro C170 CFOP prprio de operaes de importao (CFOP iniciado em 3).
NUM_DOC_IMP e NUM_ACDRAW.
02 COD_DOC_I
MP
Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
C 001* - S
03 NUM_DOC_
IMP
Nmero do documento de Importao. C 010 - S
04 VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao N - 02 N
05 VL_COFINS
_IMP
Valor pago de COFINS na importao N - 02 N
Observaes:
1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no e
com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a
apurao do crdito.
2. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente a
servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apura
crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15
n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do documento de importao
Campo 04 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep Importao, relacionado ao documento
informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep Importao) em relao ao mes
documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos.
Campo 05 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins Importao, relacionado ao documento informad
neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins Importao) em relao ao mesmo documento
informar no campo o somatrio dos valores pagos.

REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
(CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas conjug
inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de
terceiros.
NUM_ITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada/aquisio, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clcu

alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante). N
precisam ser relacionados documentos fiscais que no do direito apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofin
documento fiscal contenha tanto itens sem direito apropriao de crdito quanto itens com direito, a nota fiscal de
ser informada em sua integralidade.
No precisam ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das operaes geradoras de
contribuio social ou de crdito, abaixo relacionadas, tendo em vista que as mesma so informadas e considerada
registros prprios da EFD-PIS/Cofins:
- Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor
de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos
encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de
aquisio dever ser informado no registro F130;
- Fornecimento e/ou Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais
relativos energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600
(Fornecimento de energia);
- Prestao e/ou Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27
e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados nos registros
D100 (Aquisio com crdito) e/ou D200 (Prestao de servio);
- Prestao e/ou Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais
cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de
passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
- Prestao e/ou Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e
22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser
escriturados nos registros D500 (Aquisio com crdito) e/ou D600 (Prestao de servio);
- Fornecimento e/ou Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos
fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou
C600 (Fornecimento dgua canalizada e gs);
- Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem
ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).
02 NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 - S
04 DESCR_COM
PL
Descrio complementar do item como adotado no documento
fiscal
C--N
05 QTD Quantidade do item N - 05 N
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - N
08 VL_DESC Valor do desconto comercial N - 02 N
09 IND_MOV Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
0. SIM
1. NO
C 001 - N
10 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
N 003* - N
11 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - S
12 COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) C 010 - N
13 VL_BC_ICM
S
Valor da base de clculo do ICMS N - 02 N
14 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 N
15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 N
16 VL_BC_ICM
S_ST
Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 02 N
17 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
N 006 02 N
18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 02 N
19 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 Decendial
C 001* - N
20 CST_IPI
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.2.
C 002* - N
21 COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada
no item 4.5.3.
C 003* - N
22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N - 02 N
23 ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 N
24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N - 02 N
25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 002* - S
26 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N - 02 N
27 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 008 04 N
28 QUANT_BC_
PIS
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N - 03 N

29 ALIQ_PIS_Q
UANT
Alquota do PIS (em reais) N - 04 N
30 VL_PIS Valor do PIS N - 02 N
31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. N 002* - S
32 VL_BC_COFI
NS
Valor da base de clculo da COFINS N - 02 N
33 ALIQ_COFIN
S
Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 N
34 QUANT_BC_
COFINS
Quantidade Base de clculo COFINS N - 03 N
35 ALIQ_COFIN
S_QUANT
Alquota da COFINS (em reais) N - 04 N
Observaes:
1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escritura
C100, as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito.
3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas F
Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS,
ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Neste caso (contribuio apurada por unidade de medida) os
campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos
de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperado
Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem com
demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o c
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de qu
informao deve ser prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entrad
mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do
documento fiscal.
Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotad
documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fisca
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente
quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constante
prprio documento fiscal.
Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situa
em que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamen
remessas simblicas, etc.
Campo 10 Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o c
da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder
informado o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Nas operaes de aquisio de prod
empresas do Simples Nacional, dever ser indicado somente o constante a nvel de item (CSOSN), isto , a tabela
Ajuste SINIEF n 03/2010.
Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Deve ser ressaltado que na gerao dos registros M105 (Base de Clculo do crdito de PIS/Pasep) e M505 (Base
clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadoria
servios (nota conjugada) e devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de
operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a:
- Aquisio de bens para revenda;
- Aquisio de bens utilizados como insumo;
- Aquisio de servios utilizados como insumo;
- Devoluo de vendas sujeitas ao regime no cumulativo;
Outras operaes com direito a crdito.
OBS: A relao dos CFOP representativos dessas operaes, que do direito ao crdito, est disponibilizada na Ta
CFOP Operaes Geradoras de Crdito no Portal do Sped, no endereo eletrnico da Receita Federal do Brasi
(http://www.receita.fazenda.gov.br).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual
ou 3.
Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5
7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.
Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao
Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou
campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tab
do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e no preencher, quando a form
tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de
operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_IC
bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 26 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item docu
gerador de crdito.
Campo 27 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao d
contribuio social ou do crdito, conforme o caso.
Campo 28 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unida
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social ou de crdito, conforme as hipteses previstas em
como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrig
que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
O preenchimento do campo 28 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 26 (base de
em valor), em relao ao item informado neste registro.
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao
bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo QUANT_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente
fato gerador de crdito.
Campo 29 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apu
da contribuio social ou do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 28).
Campo 30 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente ao item do documen
fiscal.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 26 ou campo 28)
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 27 ou campo 29).
Campo 32 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item documen
gerador de crdito.
contribuio social ou do crdito, conforme o caso.
Campo 34 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade d
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social ou de crdito, conforme as hipteses previstas em
como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrig
que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstr
das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo QUANT_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspond
a fato gerador de crdito.
da contribuio social ou do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 34).
Campo 36 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fis
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 32 ou campo 34
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 33 ou campo 35).
Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos.
Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta ana
REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS
PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item
vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao.
IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro C180 deve atentar que:
1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidad
das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fisca
Registro C100 e registros filhos.
2. No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos fisc
que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as not
fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercado
produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc.
Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de venda de mercadorias, bens
produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo (devoluo de vendas). Caso a receita da venda ob
de devoluo seja tributada no regime no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em relao s devolue
termos do art. 3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003 (Cofins). Caso a receita seja
tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de clculo da contribuio cumulativa
nos termos da Lei n 9.718/98.
3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes gera
receitas, com incidncia ou no de contribuio social:
- Fornecimento de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a energia
eltrica devem ser escriturados no registro C600;
- Prestao de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os
referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados no registro D200;
- Prestao de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E,
13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser
escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
- Prestao de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos
documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados no registro
D600;
- Fornecimento de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos
a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C600;
01 REG Texto fixo contendo "C180 C 004* - S
02 COD_MOD Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica,
modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1)
C 002* - S
03 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* - S
04 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* - S
05 COD_ITEM Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - S
06 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* - N
08 VL_TOT_ITEM Valor Total do Item N - 02 S
Observaes: Os valores consolidados por item vendido (bens ou servios, no caso de nota conjugada) sero segr
e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e
alquotas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro,
representativos de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separa
como: ., /, -.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representa
de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: .,
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000.
Campo 05 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a
consolidao.
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do
MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06.
A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e
cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamen
C181 e C185
O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C180, para as seguintes situaes:
- Empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
- Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal
- Empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
- Empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com
Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste
registro.
REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS
PIS/PASEP
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pase
referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NF-e.
02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
N 002* - S
03 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* - S
04 VL_ITEM Valor do item N - 02 S
05 VL_DESC Valor do desconto comercial / Excluso N - 02 N
06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N - 02 N
07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N
08 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N - 03 N

09 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N - 04 N
Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s vendas do i
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo:
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
06 Operao Tributvel a Alquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada
99 Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes
consolidadas neste registro.
ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferid
vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro.
contribuio, conforme o caso.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para
de apurao da contribuio social, conforme o caso.
VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
contribuio social, conforme o caso.
Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como po
exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) q
tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida.
QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08).

Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 0
resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 10
(VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeir
receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sint
(nvel acima da conta analtica).
REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS
COFINS
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados da Cofins
referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NF-e.
02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS,
N 002* - S
06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N - 02 N
07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N
08 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N - 03 N
09 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N - 04 N
Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s vendas do i
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins
apurao da contribuio social, conforme o caso.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da cofins expressa em quantidade (Unidade d
QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.
Campo 10 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o
Campo 10 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.

1 - Justia Federal;
3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO
55) OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE
DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS.
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies ou devolues de vendas realizadas
pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escritura
com direito a apurao de crdito.
IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas aquisies com crdito e/ou devolues, no
registro C190, deve atentar que:
1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 (Viso consolidad
das aquisies e devolues com direito a crdito, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das
aquisies do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos.
2. No devem ser includos na consolidao do Registro C190 e registros filhos (C191 e C195) os documentos fisc
que no correspondam a aquisies com direito a crdito ou a devolues (devolues de vendas), bem como as n
fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fisca
referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc.
3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes gera
crdito:
- Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor
de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos
encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de
aquisio dever ser informado no registro F130;
- Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a aquisio de
energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500;
- Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os
referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transportes devem ser escriturados no registro
D100;
- Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E,
13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transporte de
passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF);
- Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos
documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros
D500;
- Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a
gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C500;

02 COD_MOD Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica,
modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1)
C 002* - S
03 DT_REF_INI Data Inicial de Referencia da Consolidao N 008* - S
04 DT_REF_FIN Data Final de Referencia da Consolidao N 008* - S
06 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* - N
08 VL_TOT_ITEM Valor Total do Item N - 02 S
Observaes: Os valores consolidados por item adquirido (bens ou servios, no caso de nota conjugada), ou devol
sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabel
4.3.4), CFOP e alquotas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
representativos de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracte
separao, tais como: ., /, -.
de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separa
como: ., /, -.
consolidao.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informa
deve ser prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entradas de merc
os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fisc
Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do
MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06.
A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e
cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamen
C181 e C185
O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C190, para as seguintes situaes:
- as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
- as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal
- as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
- as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com
Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste
registro.
REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE

AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE
COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pase
referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e.
02 CNPJ_CPF_PART CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
C 014 - S
03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* - S
Observaes: Deve ser informado um registro C191 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e
devolues do item no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as
operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente).
No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes d
importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica
99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica).
Cdigo Descrio
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada
no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-
Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita
No-Tributada no Mercado Interno
de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e
No-Tributadas no Mercado Interno
64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao
No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de
aquisio e/ou devoluo consolidadas neste registro.
Deve ser ressaltado que na gerao do registro M105 (Base de Clculo do crdito de PIS/Pasep) pelo PVA, sero
consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e
devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a cr
(CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a:
Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras de
Crditos;
Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras
de Crditos;
Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes
Geradoras de Crditos;
Devoluo de vendas tributadas no regime no cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP
Operaes Geradoras de Crditos;
Outras operaes com direito a crditos: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras d
Crditos.
OBS: A tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito est disponibilizada no Portal do Sped, no endereo elet
da Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br).
ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a
devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pesso
jurdica.
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja,
suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrad
(iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a opera
que se refere.
Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 12
1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 26
2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 54
5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 69
7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo do
crdito, conforme o caso, como por exemplo, o valor referente as devolues de compras ocorridas no ms do resp
item.
de apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pa
(M105, Campo VL_BC_PIS_TOT).
crdito de PIS/Pasep, conforme o caso.
Medida de Produto), para fins de apurao de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, n
de importao de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) e de devoluo de vendas dos refe
produtos quanto tributados por unidade de medida de produto.
(M105, Campo QUANT_BC_PIS_TOT).
do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 09).
Campo 11 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro.
Campo 12 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: aquisies de bens para revenda,
aquisies de insumos para industrializao, devolues de vendas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora pri
podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE
AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE
COMPRAS E VENDAS COFINS
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de Cofins
referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e.
02 CNPJ_CPF_PART CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes
consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica
vendedora/remetente)
C 014 - S
03 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* - S
Observaes: Deve ser informado um registro C195 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e
devolues do item no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as
operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente).
No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes d
importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica
99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica).
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao
de Exportao

99 Outras Operaes
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de
aquisio e/ou devoluo consolidadas neste registro.
Deve ser ressaltado que na gerao do registro M505 (Base de clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero
consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e
devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a cr
(CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a:
Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras de
Crditos;
Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras
de Crditos;
Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes
Geradoras de Crditos;
Devoluo de vendas tributadas no regime no cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP
Operaes Geradoras de Crditos;
Outras operaes com direito a crditos: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP operaes Geradoras d
Crditos.
OBS: A tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito est disponibilizada no Portal do Sped, no endereo elet
da Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br).
ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a
devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pesso
jurdica.
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja,
suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrad
(iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a opera
que se refere.
Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 12
1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 26
2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 54
5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 69
7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo do
crdito, conforme o caso, como por exemplo o valor referente as devolues de compras ocorridas no ms do resp
item.
apurao do crdito, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins
Campo VL_BC_COFINS_TOT).
crdito de Cofins, conforme o caso.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo de Cofins expressa em quantidade (Unidade d
Medida de Produto), para fins de apurao de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, n
de importao de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) e de devoluo de vendas dos refe
produtos quanto tributados por unidade de medida de produto.
Campo QUANT_BC_COFINS_TOT).
do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 09).
Campo 11 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item consolidado neste registro.
Campo 12 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: aquisies de bens para revenda,
aquisies de insumos para industrializao, devolues de vendas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora pri
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a ado
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO
(CDIGO 55)
02 COD_DOC_IMP Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
C 001* - S
03 NUM_DOC__IMP Nmero do documento de Importao. C 010 - S
04 VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao N - 02 N
05 VL_COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao N - 02 N
06 NUM_ACDRAW Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback C 020 - N
Observaes:
1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no
exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C199 para
validar a apurao do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se a
em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.
2. Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referent
servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apura
crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15
n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do documento de importao
Campo 04 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep Importao, relacionado ao documento
informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep Importao) em relao ao mes
documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos.
Campo 05 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins Importao, relacionado ao documento informad
neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins Importao) em relao ao mesmo documento
informar no campo o somatrio dos valores pagos.
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas po
(cdigo 02), consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo da escriturao.
Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido
alquota, conforme o caso.
Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo
VL_DOC), nem nos registros filhos.

4.1.1 (Cdigo 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor)
C 002* - S
05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial N 006 - N
06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final N 006 - N
07 VL_DOC Valor total dos documentos emitidos N - 02 S
08 VL_DOC_CANC Valor total dos documentos cancelados N - 02 S
Observaes: Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, p
vendido e por alquota, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
representativos de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres
separao, tais como: ., /, -.
de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao,
como: ., /, -.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao.
Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual a
nmero do documento final.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao.
Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao
nmero do documento inicial.
Campo 07 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais consolidados no registro.
Campo 08 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais de venda a consumidor cdigo 02,
cancelados no perodo da escriturao. Os valores referentes aos documentos cancelados no devem ser includo
detalhamento dos registros filhos (C381 e C385).
REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a
consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada
combinao de CST e alquotas.
04 VL_ITEM Valor total dos itens N - 02 S
07 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP N 03 N
09 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N - 02 S
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200.
2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST.
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS), de itens com
representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo d
PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
consolidao.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro.

REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS
Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a
consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada
combinao de CST e alquotas.
05 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N
07 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N
08 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N
09 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 S
Observaes:
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS), de
com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases d
da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
consolidao.

REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e
59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens
serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consum
No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pase
Cofins.
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - S
03 COD_PART Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do
Registro 0150).
C 060 - N
Registro 0150).
04 SER Srie do documento fiscal C 003 - S
05 SUB_SER Subsrie do documento fiscal C 003 - N
06 NUM_DOC Nmero do documento fiscal C 006 - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C395]Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D e 2E]

Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.Camp
Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal.
REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59)
AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO
Deve ser informado neste registro as informaes referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor
relacionadas no Registro Pai C395, necessrias para a apurao, por item do documento fiscal, dos crditos de PIS
e de Cofins.
Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395.
04 VL_DESC Valor do desconto comercial do item N - 02 N
5
NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C 002* - S
07 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP N 02 N
09 VL_PIS Valor do crdito de PIS/PASEP N - 02 N
10 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* - S
11 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo do crdito de COFINS N 02 N
13 VL_COFINS Valor do crdito de COFINS N - 02 N
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos
de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para
demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da
Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
consolidao.
Campo 05 - Preenchimento: informar a natureza da base de clculo do crdito, conforme Tabela indicada no item 4
do Leiaute
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do crdito de PIS/Pasep referente ao
para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo de PIS/Pasep, no re
M105.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de PIS/Pasep.
Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST.
Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do crdito de Cofins referente ao item
para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo de Cofins no registro
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de Cofins.
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes q
utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na
Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica.
Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C4
precisa proceder escriturao do Registro C400 (e registros filhos).
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - S
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 020 - S
05 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D].
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor
documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo
tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento
ECF, no perodo.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valor
campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclu
operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.

02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - S
03 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - S
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - S
05 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO
na Reduo Z)
N 006 - S
06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 S
07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02 S
Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durant
perodo de tolerncia do equipamento ECF. Informar a data do movimento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF
PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D).
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas ao PIS/Pase
incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo.
Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de oc
de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST.
09 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - N
Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS), d
do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
consolidao.
Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de
comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nv
acima da conta analtica).
REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF
COFINS (CDIGOS 02 e 2D)
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas a Cofins
incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo.
Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de oc
de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST.
Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06
(QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, p
demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT
respectivamente.
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Camp
08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
consolidao.
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
C 001* - S
Observaes:
a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos
crditos.
de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF
(CDIGOS 02, 2D e 59)
Registro para a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de cupom fiscal por ECF,
relacionando as operaes por item de produto.
A escriturao de forma consolidada das operaes de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a
escriturao das vendas por ECF constante do registro C400.
Nos registros filhos C4981 (PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendid
alquota, conforme o caso.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
representativos de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer cara
de separao, tais como: ., /, -.
Campo 04 - Valor Vlido: [02, 2D, 59]
REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS
EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP
Observaes:
PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
consolidao.
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS

EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
consolidao.
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo.
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a
adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL
CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE
ENTRADA/AQUISIO COM CRDITO
Neste registro sero informadas pela pessoa jurdica as operaes sujeitas apurao de crditos de PIS/Pasep e
Cofins, na forma da legislao tributria, referentes a:
- energia eltrica, consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica (art. 3, III, das Leis n 10.637/02 e n 10.833
- gua canalizada ou gs, utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao d
servios (art. 3, II, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03).
Os documentos fiscais escriturados nestes itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 o
02 COD_PART Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do
Registro 0150).
C 060 - S
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
C 002* - S
Tabela 4.1.2
N 002* - S
06 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - N
09 DT_ENT Data da entrada N 008* - S
11 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 N
12 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento
fiscal (campo 02 do Registro 0450)
C 006 - N
Observaes:
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 04 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do
Captulo I deste Guia Prtico.

Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de energia eltrica,
canalizada ou gs, com direito a crdito.
Campo 08 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caract
Campo 09 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracte
Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do ICMS constante no documento fiscal.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da informao complementar do documento fiscal, se
houver.
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.
REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP
Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de PIS/Pasep, referentes ao
documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecim
dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial.
Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pes
jurdica informar um registro C501 para cada CST.
04 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C 002* - N
06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 S
de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao da base de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
no Mercado Interno

Exportao
de Exportao
99 Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro
Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme
a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibiliza
no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Cdigo Descrio
04 Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica
documento fiscal.
(M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do
crdito (1,65%), conforme o caso.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc.
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica)
REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS
Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de COFINS, referentes ao doc
fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua
canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial.
Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pes
jurdica informar um registro C505 para cada CST.
indicada no item 4.3.7
C 002* - N
05 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N - 02 S
06 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 S
de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao da base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao

de Exportao
99 Outras Operaes
Cdigo Descrio
04 Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins
campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal.
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc.
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica)

1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE
ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA
CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS
(CDIGO 28) (EMPRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03)
DOCUMENTOS DE SADA
Este registro deve ser apresentado pelas pessoas jurdicas que auferem receita da venda de energia eltrica, gua
canalizada e gs, informando a consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabel
Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais d
ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS),
independente se a pessoa jurdica est ou no obrigada ao Convnio ICMS 115/2003.
4.1.1
C 002* - S
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a
tabela IBGE
N 007* - S
06 COD_CONS Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a
Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua
Tabela 4.4.2 ou Cdigo da classe de consumo de gs
canalizado conforme Tabela 4.4.3.
N 002* - N
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - S
08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N - - N

09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - S
10 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 S
11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 N
12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) N - - N
13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N - 02 N
14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 N
15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 N
16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 N
17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 N
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
tributria
N - 02 N
20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 N
21 VL_PIS Valor acumulado do PIS/PASEP N - 02 S
22 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgi
Campo 04 Preenchimento: informar a srie do documento fiscal objeto da consolidao diria, se houver.
Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores
vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08].
Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade de
documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000. Utilizar o formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos documentos objeto da consolidao diria.
Campo 18 - Validao: informar o valor acumulado do ICMS referente aos documentos consolidados.
Campo 21 - Validao: informar o valor acumulado do PIS/Pasep referente aos documentos consolidados.
Campo 22 - Validao: informar o valor acumulado da Cofins referente aos documentos consolidados.
REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e
29) DOCUMENTOS DE SADAS - PIS/PASEP
Registro de detalhamento das informaes referentes ao PIS/Pasep, consolidadas no registro C600.
No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gera
registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST
PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolida
diria.
Campos VL_BC_CONT.
(0,65% ou 1,65%), conforme o caso.
Campo 06 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da
venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora o
REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e
29) DOCUMENTOS DE SADAS COFINS
Registro de detalhamento das informaes referentes a COFINS, consolidadas no registro C600.
No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica
um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
04 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 S
05 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 S
Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST
(M610), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao d
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), no
Campos VL_BC_CONT.
(3% ou 7,6%), conforme o caso.
Campo 06 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada em relao ao item consolidado.
Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da
venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora o
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existe
bloco.
02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C N - - S
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001
Nvel hierrquico - 1
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C
(registro C990).
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS)
REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrata
servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente docum
fiscal.
01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004* - S
C 001 - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 - Valor vlido: [D001]
REGISTRO D010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro D010 os estabelecimentos que
efetivamente tenham realizado as operaes especificadas no Bloco D (prestao ou contratao), relativas a serv
transporte de cargas e/ou de passageiros, servios de comunicao e de telecomunicao, mediante emisso de d
fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco D.
identificado no Registro D010.
Para cada estabelecimento cadastrado em D010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filh
operaes prprias de prestao ou de contratao, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou
01 REG Texto fixo contendo D010. C 004* - S

Nvel hierrquico - 2
Campo 01 - Valor Vlido: [D010];

REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO
DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO
8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57)
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios relacionados, que utilizem o
documentos previstos para este registro, cuja operao d direito apurao de crdito pessoa jurdica contratan
forma da legislao tributria.
1. As seguintes operaes de transportes do direito a crdito, de acordo com a legislao e atos normativos aplic
PIS/Pasep e Cofins:
- Fretes incorridos nas operaes de revenda de mercadorias e produtos, quando o nus for suportado pela pessoa
comercial titular da escriturao (contratao de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente);
- Fretes incorridos nas operaes de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jurdica titular da escriturao,
o nus for suportado pela pessoa jurdica titular da escriturao (contratao de frete para a entrega de bens e pro
vendidos ao adquirente).
OBS: Os gastos com transporte na aquisio das mercadorias podem compor a base de clculo dos crditos no
cumulativos, uma vez que consoante a boa tcnica contbil e a legislao fiscal (art. 289, 1, do RIR/1999) integr
custo de aquisio das mercadorias adquiridas, o frete, quando pago pela pessoa jurdica adquirente. O valor do fre
pela pessoa jurdica na aquisio de mercadorias pode, assim, compor a base de clculo do crdito referente s aq
dos bens objeto de informao em C100 (escriturao por documento fiscal) ou em C190 (escriturao consolidada
2. As seguintes operaes de transportes no esto relacionadas na legislao e atos normativos aplicveis ao PIS
Cofins, como operaes com direito apurao de crdito:
- Os gastos com transporte do produto, acabado ou em elaborao, entre estabelecimentos industriais ou distribuid
mesma pessoa jurdica (transferncias de mercadorias e produtos);
- O transporte de bens recebidos em devoluo, realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores do
campos :
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
Para cada documento informado e relacionado em cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado o
detalhamento das informaes, por item do documento, referentes ao PIS/Pasep (D101) e Cofins (D105).
0- Aquisio
C 001* - S
0- Emisso Prpria;
1- Emisso por Terceiros
C 001* - S
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150). C 060 - S

4.1.1
C 002* - S
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
N 002* - S
10 CHV_CTE Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico N 044* - N
11 DT_DOC Data de referncia/emisso dos documentos fiscais N 008* - S
12 DT_A_P Data da aquisio ou da prestao do servio N 008* - N
13 TP_CT-e Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme
definido no Manual de Integrao do CT-e
N 001* - N
14 CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram
complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo
dbito foi anulado (opo 2 do campo anterior).
N 044* - N
17 IND_FRT Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
C 001* - S
18 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 S
21 VL_NT Valor no-tributado do ICMS N - 02 N
22 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal
(campo 02 do Registro 0450)
C 006 - N
Observaes: S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes que, de acordo c
legislao tributria, confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Campo 02 - Valores vlidos: [0]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o emitente for estabelecimento da prpria pessoa jurd
titular da escriturao (emisso prpria) informar o indicador 0; se o emitente for terceiros informar o indicador 1
Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela 4.1.2 - Tabela Situao do Documento
integrante deste Guia Prtico.
Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de

COD_MOD igual a 57 de emisso prpria. A chave do CT-e de emisso de terceiros no pode ser informada.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiro
esse campo no pode ser informado.
Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser com
o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do
arquivo.
Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do
Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio do servio de transporte no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Na operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aqu
de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do emitente ou
destinatrio.
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a es
ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.
Campo 19 - Validao: este valor deve corresponder ao resultado da diferena entre o campo VL_SERV e o VL_NT
Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintti
REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdit
PIS/Pasep, referente s operaes de transporte contratadas.
01 REG Texto fixo contendo "D101 C 004* - S
02 IND_NAT_FRT Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:

0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo
estabelecimento vendedor;
adquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima
e outros produtos, geradores de crdito);
e outros produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre
estabelecimentos da pessoa jurdica;
5 Transferncia de produtos em elaborao entre
C 001* - S
estabelecimentos da pessoa jurdica

9 Outras.
C 002* - N
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por n
previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valo
operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de op
com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PI
(M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D101]
Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado.
No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acab
em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_PIS) ser inform
com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumula
As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de
aquisio sem direito a crdito).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100.
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao

de Exportao
99 Outras Operaes
Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_PIS), inform
neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito refere
no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no ende
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
de apurao do crdito, conforme o caso.
(M105, Campo VL_BC_PIS_TOT).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fin
apurao do crdito de PIS/Pasep, conforme o caso.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item.
Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela
alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes
contratados, despesas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser inform
conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdit
Cofins, referente s operaes de transporte contratadas.
02 IND_NAT_FRT Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:
estabelecimento vendedor;
adquirente;
C 001* - S

e outros produtos, geradores de crdito);
e outros produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre
5 Transferncia de produtos em elaborao entre
9 Outras.
05 NAT_BC_CRED Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela
C 002* - N
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por n
previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o
da operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos d
operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos cr
Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado.
No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acab
em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_COFINS) ser
informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime n
cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70
(operaes de aquisio sem direito a crdito).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100.
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao

de Exportao

99 Outras Operaes
Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_COFINS),
informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdi
referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Inte
no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
apurao do crdito, conforme o caso.
Campo VL_BC_COFINS_TOT).
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fin
apurao do crdito de Cofins, conforme o caso.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item.
Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado
pela alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100.
08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo
Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes contratados, despesas de comercializao, etc. Deve se
conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO
03 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* - S
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE
TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11),
MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO
DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e
(CDIGO 57)
Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, referentes prestao de servios d
transportes no perodo da escriturao.
Tabela 4.1.1
C 002* - S
Tabela 4.1.2
N 002* - S
06 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo
(mesmo modelo, srie e subsrie).
N 009 - S
07 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final emitido no perodo
(mesmo modelo, srie e subsrie).
N 009 - S
08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela
N 004* - S
09 DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio N 008* - S
10 VL_DOC Valor total dos documentos fiscais N - 02 S
11 VL_DESC Valor total dos descontos N - 02 N
Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Campo 02 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57]
Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela 4.1.2 - Tabela Situao do Documento
integrante deste Guia Prtico. No deve ser considerado no Resumo Dirio (D200) os documentos fiscais cancelad
denegados ou de numerao inutilizada.
Campo 04 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 05 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria.
Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria.
Campo 08 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro.
Campo 09 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluind
Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro.
Campo 11 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados
registro.
REGISTRO D201: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO PIS/PASEP
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do PIS/P
referente s operaes de transporte consolidadas em D200.
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clc
VL_BC_PIS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep
no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Cdigo Descrio

99 Outras Operaes
diria.
Campos VL_BC_CONT.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita de Fretes, Receitas operacio
receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser infor
REGISTRO D205: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO COFINS
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor da Cofin
referente s operaes de transporte consolidadas em D200.
VL_BC_COFINS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins
(M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Cdigo Descrio
99 Outras Operaes
Campos VL_BC_CONT.
Campo 06 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado.

Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita de Fretes, Receitas operacio
receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser infor
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES
CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM
AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15),
DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16) E RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO
(CDIGO 18)
Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, cdigos 13, 14, 15, 16 e 18, referent
servios de transportes no perodo da escriturao.

4.1.1.
C 002* - S
05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo
(mesmo modelo, srie e subsrie)
N 006 - N
06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo

(mesmo modelo, srie e subsrie)
N 006 - N
07 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela
N 004* - S
08 DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio N 008* - S
09 VL_DOC Valor total dos documentos fiscais emitidos N - 02 S
10 VL_DESC Valor total dos descontos N - 02 N
Observaes:
Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_P
(Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de c
PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16, 18]
Campo 03 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria.
Campo 07 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluind
Campo 09 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro.
Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados
registro.
diria.
O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstra
bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT.
Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios de transportes, Receita de
Fretes, Receitas operacionais, receita de transporte rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedo
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16)
Deve ser escriturada neste registro a consolidao diria das operaes referentes servios de transportes, objeto
registro nos documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16), emitidos por equipamentos de ECF.
Tabela 4.1.1
C 002* - S
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - S
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 020 - S
05 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - S
06 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - S
07 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - S
08 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO
na Reduo Z)
N 006 - S
09 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 S
10 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02 S
11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao
PIS/PASEP
N 002* - S
23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
C 060 - N
Observaes:
PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16]
Campo 05 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante
perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como:
-.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 06 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reincio de Operao.
Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reduo Z.
Campo 08 Preenchimento: Informar o nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido
dia.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor total da venda bruta, objeto da consolidao diria.
diria.
bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep em quantidade, referen
consolidao diria, quando for o caso.
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em reais, para fins de apurao da contribui
sobre a base de calculo informada no campo 14, conforme o caso.
bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT.
Campo 20 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins em quantidade, referente
consolidao diria, quando for o caso.
Campo 21 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em reais, para fins de apurao da contribui
sobre a base de calculo informada no campo 20, conforme o caso.
Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios de transportes, Receita de
Fretes, Receitas operacionais, receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou deved
principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E
NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)
DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunica
telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdi
permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria.
0- Aquisio
C 001* - S
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
C 001* - S
04 COD_PART Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do
Registro 0150).
C 060 - S
4.1.1.
C 002* - S
06 COD_SIT digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2.
N 002* - S
11 DT_A_P Data da entrada (aquisio) N 008* - S

14 VL_SERV Valor da prestao de servios N - 02 S
15 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 N
17 VL_DA Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal N - 02 N
20 COD_INF Cdigo da informao complementar (campo 02 do
Registro 0450)
C 006 - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: [0]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o emitente for estabelecimento da prpria pessoa jurd
titular da escriturao (emisso prpria) informar o indicador 0; se o emitente for terceiros informar o indicador 1
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do
Captulo I deste Guia Prtico.
Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de servio de
comunicao ou de telecomunicao com direito a crdito.
Campo 10 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caract
Campo 11 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracte
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da prestao de servio constante no documento fiscal.
Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o valor de outras despesas/valores constantes no documento fis
que no sejam as informadas no campo 14.

Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS.
REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP

03 VL_ITEM Valor Total dos Itens (Servios) N - 02 S
C 002* - N
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja op
d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a p
jurdica informar um registro D501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de bas
clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do cr
de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao

de Exportao

99 Outras Operaes
Cdigo Descrio
13 Outras operaes com direito a crdito
documento fiscal.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios prestados por pessoa jurdic
outros custos, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel a
da conta analtica).
REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS

03 VL_ITEM Valor Total dos Itens N - 02 S
C 002* - N
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja op
d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a p
jurdica informar um registro D505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de bas
clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Cdigo Descrio
no Mercado Interno
Exportao
de Exportao

99 Outras Operaes
Cdigo Descrio
13 Outras operaes com direito a crdito
fiscal.
O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal.
Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: : Servios prestados por pessoa jurd
outros custos , etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel
da conta analtica).
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE

SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22)
Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecom
de acordo com a natureza dos servios prestados.
Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda a faturar, desde que os se
tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos.
4.1.1.
C 002* - S
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a
tabela IBGE
N 007* - N
06 IND_REC Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento
de perodos anteriores;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento
no perodo;
4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e
telecomunicao;
5- Receita prpria - co-faturamento;
6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro;
7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa;
8 - Outras receitas de terceiros
9 Outras receitas
N 001* - S
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - S
08 DT_DOC_INI Data Inicial dos documentos consolidados no perodo N 008* - S
09 DT_DOC_FIN Data Final dos documentos consolidados no perodo N 008* - S
10 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais N - 02 S
11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 N
12 VL_SERV Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo
ICMS
N - 02 S
13 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 N
15 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 N
16 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Campo 04 Preenchimento: informar a Srie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver.

Campo 05 Preenchimento: informar a Subsrie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver.
Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da receita consolidada neste registro.
Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9]
Campo 07 - Preenchimento: Informar neste campo a quantidade de documentos consolidados.
representativos da prestao de servios de comunicao e de telecomunicao, no formato ddmmaaaa, excluind
da prestao de servios de comunicao e de telecomunicao, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita de servios de comunicao ou de
telecomunicao consolidada neste registro, correspondente ao tipo de receita informado no Campo 06 .
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos descontos relacionados receita consolidada n
Campo 10.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestao de servios tributados pelo
ICMS, correspondente receita consolidada no Campo 10.
Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestao de servios no-tributados
ICMS, correspondente receita consolidada no Campo 10.
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo os valores totais cobrados em nome de terceiros, relacionadas
operaes/documentos correspondentes receita consolidada no Campo 10.
Campo 15 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total das despesas acessrias relacionadas s
operaes/documentos correspondentes receita consolidada no Campo 10.
Campo 16 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado da base de calculo do ICMS.
Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS.
REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE
SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) - PIS/PASEP
Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da
Contribuio para o PIS/Pasep, dos valores consolidados no registro D600.
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao
ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
N 004* - S
03 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 S
04 VL_DESC Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N - 02 N
09 COD_CTA Cdigo da conta contbil debitada/creditada C 060 - N
Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receita
tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos C
VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item.
Cdigo Descrio

99 Outras Operaes
diria.
Campos VL_BC_CONT.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da
contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de
telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal,
REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE
SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) COFINS
Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da
dos valores consolidados no registro D600.
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao
ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
N 004* - S
03 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 S
04 VL_DESC Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N - 02 N

07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008- 04 N
09 COD_CTA Cdigo da conta contbil debitada/creditada C 060 - N
Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receita
tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Camp
VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item.
Cdigo Descrio

99 Outras Operaes
Campos VL_BC_CONT.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da
contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso.
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de
telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal,
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obri
g
03 IND_PROC Indicador da origem do processo: C 001* - S
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existe
bloco.
02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D N - - S
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001
Nvel hierrquico - 1
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D
(registro D990).
BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES
Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito,
informadas nos Blocos A, C e D, conforme tabela abaixo:
Bloco Registro Operaes a Escriturar
A - Servios prestados ou contratados, com emisso de nota fiscal
C - Venda e aquisio de mercadorias e produtos, com emisso de nota fiscal
D - Venda e aquisio de servios de transportes e de comunicao/telecomunicao
F100 1. Demais receitas auferidas, da atividade ou no, tais como:

Receitas financeiras
Juros sobre o capital prprio
Aluguis de bens mveis e imveis
Receitas no operacionais (venda de bens do ativo no circulante)
- demais receitas no escrituradas nos Blocos A, C e D
2. Outras operaes com direito a crdito, tais como:
Contraprestao de arrendamento mercantil
Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos
Despesas de armazenagem de mercadorias
- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com
documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D
F120 Crditos com base nos encargos de depreciao/amortizao, de bens incorporados ao
ativo imobilizado.
F130 Crditos com base no valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado.
F150 Crdito Presumido sobre o estoque de abertura
F200 Receitas decorrentes da atividade imobiliria
F205 Crdito apurado com base no custo incorrido da atividade imobiliria
F210 Crdito apurado com base no custo orado da atividade imobiliria
F600 Demonstrao dos valores retidos na fonte
F700 Demonstrao de outras dedues
F
F800 Demonstrao dos crditos decorrentes de eventos de incorporao, fuso e ciso
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica,
operaes sero registradas a partir do registro F010 do estabelecimento sede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma
segregada, a partir dos diversos registros filhos de F010, de cada estabelecimento.

REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F
Registro obrigatrio, indicador da existncia ou no de informaes no Bloco F.
01 REG Texto fixo contendo "F001" C 004* - S
C 001 - S
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo.
Campo 01 - Valor vlido: [F001]
encerramento do bloco F (F001 e F990). Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo men
um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO F010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro F010 os estabelecimentos da p
jurdica que efetivamente tenham realizado operaes passveis de escriturao neste bloco.
O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro no bloco F, no perodo da escriturao, no de

identificado no Registro F010.
Para cada estabelecimento cadastrado em F010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filh
operaes prprias do bloco, que tenham sido praticadas no perodo da escriturao.
01 REG Texto fixo contendo F010. C 004* - S
Nvel hierrquico - 2
Campo 01 - Valor Vlido: [F010];
REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE
CONTRIBUIO E CRDITOS
Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua natureza ou documentao
sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D.
Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidnc
das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao
crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo;
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;
- Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente da produo entregue a so

cooperativa para comercializao, conforme documento (extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela socieda
cooperativa;
- Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal espe
- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa;
- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil;
- Despesa de armazenagem de mercadorias;
- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada n
Blocos A, C e D.
As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma individualizada quando se referirem a
operaes com direito a crdito da no cumulatividade, como nos casos de contratos de locao de bens mveis e
imoveis, das contraprestaes de arrendamento mercantil, etc.
As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser individualizadas no registro F1
funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais como:
- Rendimentos de aplicaes financeiras;
- Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto;
- Descontos obtidos;
- Receitas de locao de bens mveis e imveis;
- Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante;
- Juros sobre o Capital Prprio recebidos;
- as receitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo
civil;
- Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante contrato;

- Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada;
- Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc.
Pode ser demonstrada de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza, volume ou detalhame
dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras o
de investimentos diversos ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira:
- Rendimentos de aplicao financeira Banco X;
Rendimentos de aplicao financeira Banco Y.
As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser relacionadas nos
filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escriturao (estabelecimento sede).
02 IND_OPER Indicador do Tipo da Operao:
0 Operao Representativa de Aquisio, Custos,
Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito
de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida
Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05).
2 - Operao Representativa de Receita Auferida No
Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep
e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99).
C 001* - S
03 COD_PART Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) C 060 - N

05 DT_OPER Data da Operao (ddmmaaaa) N 008* - S
06 VL_OPER Valor da Operao/Item N - 02 S
N 002* - S
08 VL_BC_PIS Base de clculo do PIS/PASEP N - 04 N
09 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP N 008 04 N
N 002* - S
12 VL_BC_COFINS Base de clculo da COFINS N - 04 N
13 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS N 008 04 N
15 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a
tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado
cdigo representativo de crdito nos Campos 07
(CST_PIS) e 11 (CST_COFINS).
C 002* - N
C 001* - N
18 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 - N
19 DESC_DOC_OPER Descrio do Documento/Operao C - - N
Observaes:
1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com
representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao
bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente.
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com
representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a
demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campo
VL_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F100];
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador do tipo ou natureza da operao.
Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Nas operaes representativas de receitas, deve ser informado o indicador correspondente ao tratamento tributrio
da receita informada neste registro. Se referente a uma operao tributvel (CST 01, 02, 03 ou 05) informar o indic
1; se referente a uma operao no tributvel, ou tributvel alquota zero (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99) info
o indicador 2.
Nas operaes representativas de aquisies, custos ou despesas com direito a crdito (CST 50 a 66), deve ser in
o indicador 0, correspondente operao com direito a crdito. As operaes sem direito a crdito no precisam
escrituradas em F100.
Campo 03 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo
COD_PART.
No caso do registro se referir a uma operao representativa de receita (Campo IND_OPER = 1 e 2) o Campo 0
de preenchimento obrigatrio, como no caso de receitas financeiras auferidas em instituies financeiras diversas
caso, a pessoa jurdica deve complementar o registro com informaes complementares no Campo 19.
No caso do registro se referir a uma operao representativa de crdito (Campo IND_OPER = 0) o Campo 03 d
preenchimento obrigatrio, devendo ser informado o cdigo de participante referente ao fornecedor/prestador de se
cadastrado no Registro 0150.
Campo 04 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, d
est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa j
titular da escriturao.
Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, exclu
No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia fin
referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso.
Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/it
para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso.
gerador de crdito.
Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente operao/item

escriturado neste registro.
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 09, em percentual, o resultado d
ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente operao/item,
fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso.
gerador de crdito.

Campo 14 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente operao/item escritura
neste registro.
multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 13, em
percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100.
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo
Campo 15 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 07 (CST_PIS) ou no
Campo 11 (CST_COFINS) deste registro, informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a
Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizad
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Preenchimento: No caso de registro representativo de operao com direito a crdito, informar o cdigo que indique
operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios).
Campo 17 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas da atividade, rece
no operacionais, custos, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a
sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 18 - Preenchimento: Nos registros correspondentes s operaes com direito a crdito, informar neste cam
Campo 19 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item,
de escriturao neste registro.
REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO
002 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio. C 020 - S
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [F111]

REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES
GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E
AMORTIZAO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base nos encargos de depreciao de bens
incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquirido para utilizao na produo de bens destinados v
ou na prestao de servios, bem como de encargos de amortizao relativos a edificaes e benfeitorias em imv
prprios ou de terceiros.
As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e
benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aqu
a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao
amortizao incorridos no perodo da escriturao
Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciao ou amortizao incorridos
perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referentes exclusivamente aos bens e edificaes com
a crdito, na forma da legislao tributria.
IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo
crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e
escriturados neste Registro F120.
02 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.7:
09 = Crdito com Base nos Encargos de
Depreciao;
11 = Crdito com Base nos Encargos de
Amortizao
C 002* - S
03 IDENT_BEM_IMOB Identificao dos Bens/Grupo de Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis
Prprios;
02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de
Terceiros;
03 = Instalaes;
N 002* - S

04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros .
04 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo
imobilizado, gerador de crdito:
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
C 001* - S
05 IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao

Ativo Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
N 001* - S
06 VL_OPER_DEP Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao
Incorrido no Perodo
N - 02
S
07 PARC_OPER_NAO_BC_
CRED
Parcela do Valor do Encargo de
Depreciao/Amortizao a excluir da base de
clculo de Crdito
N - 02
N
PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item
4.3.3.
N 002* - S
09 VL_BC_PIS Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no
perodo (06 07)
N - 02 N
11 VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP N - 02 N
N 002* - S
13 VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo
(06 07)
N - 02
N
15 VL_COFINS Valor do crdito da COFINS N - 02 N
16 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
C 060 - N
18 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens,
com crdito apurado com base nos encargos de
depreciao ou amortizao.
C--N
de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, par
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crd
(Se Depreciao = 09 e se Amortizao = 11), conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada
Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endere
Valores Vlidos: [09,11]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente identificao do bem ou grupo de be
(informao por gnero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo encargo de depreciao ou amortiz
permite o direito ao crdito.
A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pod
ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,06,99]
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo que indique se a origem (Pas de aquisio) do bem
incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importao de bens e servios).
Valores vlidos: [0,1]
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente destinao ou utilizao dos bens
geradores de crdito neste registro. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos crditos deste registro no esteja
utilizados entre as hipteses previstas em lei para a apurao de crditos (Indicadores 1, 2 e 3), deve ser informad
indicador 9.
Registre-se que a legislao tributria no estabelece o direito ao crdito em relao aos bens incorporados ao ativ
imobilizado:
- Cuja data de aquisio seja anterior a maio de 2004, conforme disposio do art. 31 da Lei n 10.865/2004;
- que no seja utilizado na produo de bens, prestao de servios e locao. Desta forma, as mquinas, equipam
instalaes e outros bens mveis utilizados na rea administrativa, comercial, gerencial, de processamento de dad
almoxarifado, etc., no tem previso em lei para a apropriao de crdito.
Os encargos de depreciao e amortizao referentes s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terc
utilizados nas atividades da pessoa jurdica do direito a crdito.
Valores vlidos: [1,2,3,9]
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor do encargo de depreciao ou de amortizao, incorrido
perodo, referente ao(s) bem(ns) objeto de escriturao neste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor dos encargos de depreciao ou amortizao
informados no Campo 06, que a legislao no permite o direito apurao de crdito, tais como os encargos de
depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;
- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados venda, na locao a
ou na prestao de servios.
Os valores informados no campo 07 devem ser excludos da base de clculo dos crditos (Campo 09).
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/it
para fins de apurao do crdito, conforme o caso.
Validao: [Campo 09 = Campo 06 Campo 07]

Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito.
Campo 11 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro.
alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100
Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente operao/item,
fins de apurao do crdito, conforme o caso.
Campo 15 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente operao/item escriturado neste registro.
Campo 16 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: encargos de depreciao do perodo
encargos de amortizao do perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada
sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 18 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do bem ou grupo de bens
crdito apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao, objeto de escriturao neste registro.
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES

GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base no valor de aquisio de bens incorpo
Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na pre
de servios que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite
direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio.
ser realizada de forma individualizada ou por gnero/grupo de bens da mesma natureza ou destinao.
IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo
crdito determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120
devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130.
02 NAT_BC_CRED Texto fixo contendo "10" (Cdigo da Base de
Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no
item 4.3.7)
C 002* - S
03 IDENT_BEM_IMOB Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados
ao Ativo Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias;
03 = Instalaes;
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado.
N 002* - S
04 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo
imobilizado, gerador de crdito:
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
C 001* - S
05 IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
N 001* - S
06 MES_OPER_AQUIS Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao
Ativo Imobilizado, com apurao de crdito com
base no valor de aquisio.
N 006* N
07 VL_OPER_AQUIS Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado Crdito com base no valor de
aquisio.
N - 02 S
08 PARC_OPER_NAO_BC_
CRED
Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de
clculo de Crdito
N - 02 N
09 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens
Incorporados ao Ativo Imobilizado (07 08)
N - 02 S
10 IND_NR_PARC Indicador do Nmero de Parcelas a serem
apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio):
1 Integral (Ms de Aquisio);
2 12 Meses;
3 24 Meses;
N 001* - S

4 48 Meses;
5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)
9 Outra periodicidade definida em Lei.
4.3.3.
N 002* - S
12 VL_BC_PIS Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP,
conforme indicador informado no campo 10.
N - 02 N
13 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP N 008 04 N
14 VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP N - 02 N
N 002* - S
16 VL_BC_COFINS Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS,
conforme indicador informado no campo 10.
N - 02
N
17 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS N 008 04 N

18 VL_COFINS Valor do crdito da COFINS N - 02 N
21 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens,
com crdito apurado com base no valor de aquisio.
C--N
de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, pa
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crd
conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
Valor Vlido: [10]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente identificao do bem ou grupo de be
(informao por gnero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo crdito est sendo determinado com
no valor de aquisio.
ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,06,99]
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo que indique se a origem (Pas de aquisio) do bem
incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importao de bens e servios).
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente destinao ou utilizao dos bens
geradores de crdito neste registro. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos crditos deste registro no esteja
utilizados entre as hipteses previstas em lei para a apurao de crditos (Indicadores 1, 2 e 3), deve ser informad
indicador 9.
Registre-se que a legislao tributria no estabelece o direito ao crdito em relao aos bens incorporados ao ativ
imobilizado:
- Cuja data de aquisio seja anterior a maio de 2004, conforme disposio do art. 31 da Lei n 10.865/2004;
- que no seja utilizado na produo de bens, prestao de servios e locao. Desta forma, as mquinas, equipam
instalaes e outros bens mveis utilizados na rea administrativa, comercial, gerencial, de processamento de dad
almoxarifado, etc., no tem previso em lei para a apropriao de crdito.
Valores vlidos: [1,2,3,9]
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o ms e ano de aquisio do bem ou grupo de bens incorporado
ativo imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de aquisio valor. No caso da escriturao ser por g
de bens, com datas de aquisio diversas, escriturar o registro com o campo em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor de aquisio dos bens incorporados ao ativo imobilizado
cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio, referente ao(s) bem(ns) objeto de escriturao neste
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor de aquisio a excluir da base de clculo do
crdito, em funo de vedao na legislao quanto apurao de crdito, tais as aquisies de bens incorporado
imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;

- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados venda, na locao a
ou na prestao de servios.
Os valores informados no campo 08 devem ser excludos da base de clculo dos crditos (Campo 09).
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da base de clculo do PIS/Pasep referente
operao/item, para fins de apurao do valor total do crdito.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente ao nmero de parcelas a serem aprop
mensalmente, em relao ao valor total do crdito informado (Crdito sobre Valor de Aquisio):
1 Integral (Ms de Aquisio);
2 12 Meses;
3 24 Meses;
4 48 Meses;
5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)
9 Outra periodicidade definida em Lei.
Valores Vlidos: [1,2,3,4,5,9]
Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep a ser apropriada no m
escriturao, em funo da quantidade de meses informada no Campo 10. O valor da base de clculo do crdito do
ser determinado, sobre o valor total da base de clculo informada no Campo 09, dividido pelo nmero de meses
correspondente aos indicadores informados no Campo 10.
Validao: [Campo 12 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10]
Campo 14 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro.
ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00.
Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo de Cofins a ser apropriada no ms da
escriturao, em funo da quantidade de meses informada no Campo 10. O valor da base de clculo do crdito do
ser determinado, sobre o valor total da base de clculo informada no Campo 09, dividido pelo nmero de meses
correspondente aos indicadores informados no Campo 10.
Validao: [Campo 16 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10]
Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota de Cofins aplicvel para fins de apurao do
crdito.
Campo 18 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente operao/item escriturado neste registro.
Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Maquinas e Equipamentos do Ativo
Imobilizado, ativo fixo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
Campo 21 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do bem ou grupo de bens
crdito apurado com base no valor de aquisio, objeto de escriturao neste registro.
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F150: CRDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA

Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para reven
(exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados co
insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos
pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das
contribuies sociais.
Os bens recebidos em devoluo, tributados antes da mudana do regime de tributao para o lucro real, so cons
como integrantes do estoque de abertura, devendo ser os respectivos valores informados neste registro.
02 NAT_BC_CRED Texto fixo contendo "18"

Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque
de Abertura, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7.
C 002* - S
03 VL_TOT_EST Valor Total do Estoque de Abertura N - 002 S
04 EST_IMP Parcela do estoque de abertura referente a bens,
produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no
mercado interno sem direito ao crdito
N - 002
N
05 VL_BC_EST Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque
de Abertura (03 04) N - 002
S
06 VL_BC_MEN_EST Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o
Estoque de Abertura (1/12 avos do campo 05) N - 2
S
N 002* - S
09 VL_CRED_PIS Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o
Perodo - PIS/PASEP (06 x 08)
N - 02 S
10 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.4
N 002* - S
11 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 S
12 VL_CRED_ COFINS Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o
Perodo - COFINS (06 x 11)
N - 02 S
13 DESC_EST Descrio do estoque C 100 - N
Observaes:
1. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses a
ao do perodo de apurao da escriturao.
2. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a pa
data em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED
e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crdi
PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utilizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio
PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo).
3. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua com
tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produ
acabado; por centro de custo; etc.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 Valor Vlido: [F150]
Campo 02 Valor Vlido: [18]
Campo 03 Preenchimento: preencha com o valor total do estoque de abertura, conforme constantes nos livros fis
da empresa.
Campo 04 Preenchimento: informe o valor da parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e merca
importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito (como por exemplo, aquisies de pessoas fs
aquisies de produtos sujeitos alquota zero, etc.)
Campo 05 Preenchimento: informe a base de clculo do crdito sobre o estoque de abertura, correspondendo ao
campo 03 campo 04.
Campo 06 Validao: informe a base de clculo mensal do crdito sobre o estoque de abertura, correspondendo
avos do campo 05.
Campo 07 Valores Vlidos: [50, 51, 52, 53, 54, 55, 56]
Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a
Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leia
da EFD-PIS/Cofins.
Campo 08 Valor Vlido: [0,65]
Campo 09 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep, resultante da multiplicao do campo 06 pel
campo 08, dividido pelo valor 100.
Campo 10 Valores Vlidos: [50, 51, 52, 53, 54, 55, 56]
Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela
constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da E
Cofins.
Campo 11 Valor Vlido: [3,0]
Campo 12 Preenchimento: informar o valor do crdito da Cofins, resultante da multiplicao do campo 06 pelo ca
11, dividido pelo valor 100.
Campo 13 Preenchimento: utilize este campo para discriminar o estoque pela sua composio, tais como: por ma
prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro
custo; etc.
Campo 14 Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: matria prima, material de embalage
etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).
REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE
IMOBILIRIA VENDIDA
Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorren
aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos,
incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda.
Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem s
informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes gera
crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e
conforme cada caso.
Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em regis
individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pe
jurdica.
Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos
vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da v
na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.

02 IND_OPER Indicador do Tipo da Operao:
01 Venda a Vista de Unidade Concluda;
02 Venda a Prazo de Unidade Concluda;
03 Venda a Vista de Unidade em Construo;
04 Venda a Prazo de Unidade em Construo;
05 Outras.
N 002* - S
03 UNID_IMOB Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida:
01 Terreno adquirido para venda;
02 Terreno decorrente de loteamento;
03 Lote oriundo de desmembramento de terreno;
04 Unidade resultante de incorporao imobiliria;
05 Prdio construdo/em construo para venda;
06 Outras.
N 002* - S
04 IDENT_EMP Identificao/Nome do Empreendimento C - - S
05 DESC_UNID_IMO
B
Descrio resumida da unidade imobiliria vendida
C 090 N
06 NUM_CONT Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda
da Unidade Imobiliria
C 090 N
07 CPF_CNPJ_ADQU Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa
jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria
C 014 - S
08 DT_OPER Data da operao de venda da unidade imobiliria N 008* - S
09 VL_TOT_VEND Valor total da unidade imobiliria vendida atualizado
at o perodo da escriturao
N - 02
S
10 VL_REC_ACUM Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da
escriturao.
N - 02
S
11 VL_TOT_REC Valor total recebido no ms da escriturao N - 02 S
N 002* - S
13 VL_BC_PIS Base de Clculo do PIS/PASEP N - 02 N
N 002* S
17 VL_BC_COFINS Base de Clculo da COFINS N - 02 N
20 PERC_REC_RECE
B
Percentual da receita total recebida at o ms, da
unidade imobiliria vendida ((Campo 10 + Campo 11) /
Campo 09)
N 006 02 S
21 IND_NAT_EMP Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento:
1 - Consrcio
2 - SCP
3 Incorporao em Condomnio
4 - Outras
N 001* - N
22 INF_COMP Informaes Complementares C 090 - N
VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das
de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05]
Campo 03 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05,06]
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a identificao ou nome do empreendimento a que s
referem as operaes relacionadas neste registro.
Campo 05 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a descrio da unidade imobiliria a que se referem a
operaes relacionadas neste registro.
Campo 06 - Preenchimento: indicar neste campo o nmero do Contrato/Documento que formaliza a venda da unida
imobiliria relacionada neste registro.
Campo 07 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o CPF da pessoa fsica ou o CNPJ da pessoa jurdic
adquirente da unidade imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria vend
objeto de escriturao no Registro F200, deve ser preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um do
adquirentes, sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22 INF_COMP.
No caso da pessoa fsica adquirente da unidade imobiliria no estar cadastrada no CPF, dever ser informado o C
procurador/representante legal.
Campo 11 - Preenchimento: Informar no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no ms da escritura
referente unidade imobiliria objeto de escriturao. Caso a pessoa jurdica tenha recebido diversos valores no m
escriturao, dever informar neste campo o somatrio dos valores recebidos no perodo.
Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente receita tribu
da atividade imobiliria.
Campos VL_BC_CONT.
Campo 15 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado.
Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente receita tributve
atividade imobiliria.
Campos VL_BC_CONT.
Campo 19 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada.
Campo 20 Preenchimento: informar neste campo o percentual da receita total recebida at o ms, da unidade
imobiliria vendida
Campo 21 Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza do empreendimento cuja receita foi
informada neste registro.
Valores vlidos: [1, 2, 3, 4]
REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO
DA UNIDADE IMOBILIRIA
Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade
imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referen
PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e
administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos.
Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tribu
deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetiva
venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
ATENO: Os crditos prprios da atividade imobiliria sero demonstrados nos registros F205 (crdito sobre o cu
incorrido) e F210 (crdito presumido sobre o custo orado). Os valores dos crditos apurados no perodo em F205
sero demonstrados no Registro M100 (Crdito de PIS/Pasep Relativo ao Perodo) e M500 (Crdito de Cofins Rela
ao Perodo) com base:
- Nos valores informados nos registros M100 (e filhos) e M500 (e filhos), no arquivo elaborado pela prpria
pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins - PVA; ou
- Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M500, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes
disponibilizada no PVA.
Caso a pessoa jurdica venha a apurar outros crditos, no prprios da atividade imobiliria (F205 e F210), dever
relacionar as operaes e documentos no prprios da atividade imobiliria nos Blocos A, C, D ou F e proceder
apurao e alimentao desses crditos (no prprios da atividade) em registros especficos M100 e M500. Ou sej
clculo e demonstrao do crdito no prprio da atividade deve ser sempre efetuado pela empresa, visto que a fu
Gerar Apuraes s determina e demonstra em M100 e M500 os crditos informados em F205 e F210.
02 VL_CUS_INC_AC
UM_ANT
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria

acumulado at o ms anterior ao da escriturao
N - 02
S
03 VL_CUS_INC_PE
R_ESC
no ms da escriturao
N - 02
S
04 VL_CUS_INC_AC
UM
acumulado at o ms da escriturao (Campo 02 + 03)
N - 02
S
05 VL_EXC_BC_CUS
_INC_ACUM
Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da
atividade imobiliria, acumulado at o perodo.
N - 02
S
06 VL_BC_CUS_INC Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo
Incorrido, acumulado at o perodo da escriturao
(Campo 04 05)
N - 02
S
N 002* - S
09 VL_CRED_PIS_A
CUM
Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo
incorrido PIS/PASEP (Campo 06 x 08)
N - 02
S
10 VL_CRED_PIS_D
ESC_ANT
Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da
escriturao PIS/PASEP (proporcional receita
recebida at o ms anterior).
N - 02
S
11 VL_CRED_PIS_D
ESC
Parcela a descontar no perodo da escriturao
PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms).
N - 02
S

12 VL_CRED_PIS_D
ESC_FUT
Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP
(Campo 09 10 11).
N - 02
S
13 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS,
N 002* - S
14 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 S
15 VL_CRED_COFIN
S_ACUM
incorrido - COFINS (Campo 06 x 14)
N - 02 S
16 VL_CRED_COFIN
S_DESC_ANT
Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da
escriturao COFINS (proporcional receita recebida
at o ms anterior).
N - 02 S
17 VL_CRED_COFIN
S_DESC
COFINS (proporcional receita recebida no ms).
N - 02
S
18 VL_CRED_COFIN
S_DESC_FUT
Parcela a descontar em perodos futuros COFINS
(Campo 15 16 17).
N - 02
S
Observaes: Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DE
do Campo 17 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M
(PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 02 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria
escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms anterior ao da escriturao.
Campo 03 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor do custo da unidade imobiliria escriturada em
cada registro F205, incorrido no ms da escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria
escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms da escriturao.
Validao: O valor informado neste campo deve corresponder ao somatrio dos Campos 02 e 03.
Campo 05 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da unidad
imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no d
direito a crdito o valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.
Campo 06 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor da base de clculo do crdito sobre o custo
incorrido, acumulado at o perodo da escriturao, correspondente ao valor do campo 04 campo 05.
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser inform
CST 50.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito da
atividade imobiliria que, em relao ao PIS/Pasep, correspondente ao percentual de 1,65%.
Campo 09 Preenchimento: informar o valor total do crdito de PIS/Pasep incidente sobre o custo incorrido acumu
ajustado (Campo 06).
Validao: o valor do campo 09 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo incorrido total (Campo 06)
multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 08).
Campo 10 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, j utilizada mediante desconto
contribuio, at o perodo anterior da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita acumulada recebida at o
anterior).
Campo 11 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, a descontar da contribuio
apurada neste perodo da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms).
Campo 12 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, a descontar da contribuio pa
PIS/Pasep em perodos futuros (Campo 09 Campo 10 Campo 11).
atividade imobiliria que, em relao Cofins, corresponde ao percentual de 7,6%.
Campo 15 Preenchimento: informar o valor total do crdito de Cofins incidente sobre o custo incorrido acumulado
ajustado (Campo 06).
Validao: o valor do campo 15 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo incorrido total (Campo 06)
multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 14).
Campo 16 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, j utilizada mediante desconto
contribuio, at o perodo anterior da escriturao Cofins (proporcional receita acumulada recebida at o ms
anterior).
Campo 17 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, a descontar da Cofins apurada
perodo da escriturao (proporcional receita recebida no ms).
Campo 18 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, a descontar da Cofins em per
futuros (Campo 15 Campo 16 Campo 17).
REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA
UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso d
ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da ati
imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeira
despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos im
vendidos.
Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria,
ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da v
na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro
for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme de
no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003.
02 VL_CUS_ORC Valor Total do Custo Orado para Concluso da
Unidade Vendida
N - 02
S
03 VL_EXC Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas,
Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e
aquisio de bens e servios no sujeitos ao
pagamento das contribuies
N - 02
S
04 VL_CUS_ORC_AJ
U
Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo
Orado Ajustado (Campo 02 03).
N - 02
S
05 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo
Orado referente ao ms da escriturao,
proporcionalizada em funo da receita recebida no
ms.
N - 02
S

4.3.3.
N 002* - S
08 VL_CRED_PIS_UTI
L
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado
no perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x
07)
N - 02
N
N 002* - S
11 VL_CRED_COFINS
_UTIL
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado
no perodo da escriturao - COFINS (Campo 05 x 10)
N - 02
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total do custo orado, referente unidade imobiliria no
concluda vendida e objeto de escriturao neste registro.
Campo 03 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade
imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no d
direito a crdito o valor:
Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da base de calculo do crdito sobre o custo orado, ajus
pelas excluses do valor informado no Campo 03 (Campo 04 Campo 03).
Campo 05 - Preenchimento: o valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do
05 (VL_BC_CRED) ser determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da re
recebida no ms, referente unidade imobiliria vendida.
do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser inform
CST 50.
atividade imobiliria que, em relao ao PIS/Pasep, correspondente ao percentual de 1,65%.
Campo 08 Preenchimento: informar o valor total do crdito de PIS/Pasep incidente sobre o custo orado ajustado
(Campo 05).
Validao: o valor do campo 08 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multip
pela alquota aplicvel (Campo 07).
Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser informad
CST 50.
atividade imobiliria que, em relao a Cofins, correspondente ao percentual de 7,6%.
Campo 11 Preenchimento: informar o valor total do crdito de Cofins incidente sobre o custo orado ajustado (Ca
05).
Validao: o valor do campo 11 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multipl
pela alquota aplicvel (Campo 10).

1 - Justia Federal;
9 - Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE
Neste registro devem ser informados pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento os valores da
contribuio para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte, decorrentes de:
1. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal pessoa jurdica tit
escriturao (art. 64 da Lei n 9.430/96);
2. Pagamentos efetuados por empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades sob o control
ou indireto da Unio, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 34 da Lei n 10.833/03);
3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao
servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pa
receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escritura
(art. 30 da Lei n 10.833/03);
4. Pagamentos efetuados por associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindi
servios sociais autnomos, sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas, fundaes de direito privado o
condomnios edilcios, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, tra
de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto d
seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profission
prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03);
5. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, distrital ou munici
pessoa jurdica titular da escriturao (art. 33 da Lei n 9.430/96);
6. Pagamentos efetuados por pessoa jurdica fabricante de veculos e peas, referentes aquisio de autopeas j
pessoa jurdica titular da escriturao (art. 3 da Lei n 10.485/02);
7. Outras hipteses de reteno na fonte das referidas contribuies sociais, previstas na legislao tributria.
Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser escriturados neste registro os va
recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referida
82 da Lei n 5.764/71, que recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no a
Lei n 9.430/96.
A escriturao no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins, efetuados pelas sociedades cooperat
termos do art. 66 da Lei n 9.430/96, deve ser efetuada:
- Pela pessoa jurdica benefciria do recolhimento (pessoa jurdica associada/cooperada), com base nos valores
informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/Pasep e Cofins pagos. Neste caso, deve ser informado no
11 (IND_DEC) o indicador 0;
- Pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, decorrente da comercializao ou da entrega para rev
central de cooperativas. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 1
Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de d
da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente.
02 IND_NAT_RET Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes
Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao
Pblica Federal
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos
99 - Outras Retenes
N 002* - S
03 DT_RET Data da Reteno N 008* - S
04 VL_BC_RET Base de calculo da reteno ou do recolhimento
(sociedade cooperativa)
N - 04 S
05 VL_RET Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade
cooperativa)
N - 02 S
06 COD_REC Cdigo da Receita C 004 - N
07 IND_NAT_REC Indicador da Natureza da Receita:
0 Receita de Natureza No Cumulativa
1 Receita de Natureza Cumulativa
N 001* - N
08 CNPJ CNPJ referente a:
- Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado
pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou
- Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado
pela pessoa jurdica responsvel pela reteno).
N 014* - S
09 VL_RET_PIS Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao

PIS/Pasep
N - 02 S
10 VL_RET_COFINS Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS N - 02 S
11 IND_DEC Indicador da condio da pessoa jurdica declarante: N 001* - S

01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes
Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao
Pblica Federal
99 - Outras Retenes
N 002* - S
03 DT_RET Data da Reteno N 008* - S
04 VL_BC_RET Base de calculo da reteno ou do recolhimento
N - 04 S
05 VL_RET Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade
cooperativa)
N - 02 S
0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento
1- Responsvel pelo Recolhimento
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da reteno na fonte objeto de escritura
neste registro.
Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,99]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data de reteno. No caso de haver mais de reteno/recolhim
no perodo, ou no caso da data ser desconhecida pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento, inform
data final da escriturao (Campo 07 do Registro 0000).
Campo 04 - Preenchimento: Campo de preenchimento pelas sociedades cooperativas, para informar a base de cl
do(s) recolhimento(s) por ela efetuado(s), decorrentes da receita de venda de produtos entregues por suas associa
pessoas jurdicas. No caso do recolhimento incidir sobre bases de clculos diversas (com base na receita bruta ou
base em unidade de medida de produto), deve escriturar um registro para cada base de clculo sujeita ao recolhim
mesmo que este seja efetuado em um nico DARF.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da reteno na fonte ou do recolhimento (sociedade
cooperativa), conforme o caso.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo de receita referente reteno ou ao recolhimento. No
da pessoa jurdica beneficiria da reteno desconhecer o cdigo de receita, o campo deve ser informado em bran
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da receita que sofreu reteno na fonte
recolhimento. No caso do valor retido/recolhido ser referente a receita no cumulativa e cumulativa, informar o indic
0.
Campo 08 - Preenchimento: deve ser informado neste campo:
- No caso de escriturao pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), informa
CNPJ da pessoa jurdica que efetuou a reteno;
- No caso de escriturao pela sociedade cooperativa que efetuou o recolhimento, informar o CNPJ da pessoa jurd
associada.
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente ao PIS/Pasep ou, no ca
sociedade cooperativa, o valor recolhido referente ao PIS/Pasep.
Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente Cofins ou, no caso da
sociedade cooperativa, o valor recolhido referente a Cofins.
Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo se as informaes constantes no registro esto sendo prestada
- pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), neste caso deve ser informado o
indicador 0; ou
- pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, neste caso deve ser informado o indicador 1.
Valores Vlidos: [0,1]
REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS
Neste registro devem ser informadas as dedues diversas previstas na legislao tributria, inclusive os crditos q
sejam especficos do regime no-cumulativo, passiveis de deduo na determinao da contribuio social a recolh
registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins).
02 IND_ORI_DED Indicador de Origem de Dedues Diversas:
01 Crditos Presumidos - Medicamentos
02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo
Bebidas Frias
03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio ZFM
04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato
Gerador Presumido
99 - Outras Dedues
N 002* - S
03 IND_NAT_DED Indicador da Natureza da Deduo:
0 Deduo de Natureza No Cumulativa
1 Deduo de Natureza Cumulativa
N 001* - S
04 VL_DED_PIS Valor a Deduzir - PIS/PASEP N - 02 S
05 VL_DED_COFINS Valor a Deduzir Cofins N - 02 S
06 VL_BC_OPER Valor da Base de Clculo da Operao que ensejou o
Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05
N - 02 S
07 CNPJ CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada Operao que
ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e
05.
N 014* N
08 INF_COMP Informaes Complementares do Documento/Operao
que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos
04 e 05.
C 090 - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador referente origem ou natureza da operao a ser
escriturada como deduo.
Valores Vlidos: [01,02,03,04,99]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da deduo. No caso da deduo estar
relacionada a uma operao de natureza no cumulativa, informar o indicador 0. No caso da deduo estar relaci
a uma operao de natureza cumulativa, informar o indicador 1.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente ao PIS/Pasep.

Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente Cofins.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da operao que ensejou o valor a deduzir
informado nos Campos 04 e 05.
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica relacionada operao que ensejou
Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05.
O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao informado no
Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos.
Campo 08 - Preenchimento: Neste campo devem constar as informaes complementares do documento ou da op
que ensejou a determinao do valor a deduzir informado nos campos 04 e 05.
REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO,
FUSO E CISO
Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Lei
10.637/2002 e n 10.833/2003, bem como os crditos referentes importao referidos na Lei n 10.865/2004,
transferidos em decorrncia de eventos de fuso, incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas,
relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins.
A pessoa jurdica sucessora titular da escriturao, deve informar o CNPJ da sucedida, a natureza e a data do even
origem e tipo de crdito, ms e ano em que foi apurado o crdito e o valor do crdito disponvel (Valor do crdito
transferido).
Estes crditos so vertidos para a pessoa jurdica sucessora sob as mesmas condies em que foram apurados na
jurdica sucedida, passveis de utilizao para desconto da contribuio devida no perodo, se decorrentes de opera
mercado interno ou, ainda, de compensao e ressarcimento, se decorrentes de operaes de exportao ou no
no mercado interno.
02 IND_NAT_EVEN Indicador da Natureza do Evento de Sucesso:
01 Incorporao
02 Fuso
03 Ciso Total
04 Ciso Parcial
99 Outros
N 002* - S
03 DT_EVEN Data do Evento N 008* - S
04 CNPJ_SUCED CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida N 014* - S
05 PA_CONT_CRED Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano
(MM/AAAA)
N 006* - S
06 COD_CRED Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6 N 003* - S
07 VL_CRED_PIS Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep N - 02 S
08 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito Transferido de Cofins N - 02 S
09 PER_CRED_CIS Percentual do crdito original transferido, no caso de
evento de Ciso.
N 006 02 N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a natureza do evento de sucesso, que resultou na apropriao
recebimento de crditos..
Valores Vlidos: [01,02,03,04,99]
Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data do evento de sucesso a que se refere o crdito escritura
neste registro.
Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica sucedida, que apurou o crdito em
perodo anterior ao do evento.
Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o perodo de apurao do crdito, apurado pela pessoa jurdica
sucedida.
Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do tipo de crdito transferido e relacionado neste regis
conforme a Tabela 4.3.6 do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (Tabela Cdigo de Tipo de Crdito).
Campo 07- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de PIS/Pasep adquirido em decorrncia do eve
de sucesso.
Campo 08- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de Cofins adquirido em decorrncia do evento
sucesso
Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o percentual do crdito original transferido, no caso de evento d
Ciso.
REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existe
bloco.
01 REG Texto fixo contendo "F990" C 004 - S
02 QTD_LIN_F Quantidade total de linhas do Bloco F N - - S
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo.
Nvel hierrquico - 1
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco F igual ao valor informado no campo QTD_LIN_F
(registro F990).
BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E CRDITO DO PIS/PASEP
E DA COFINS
Os registros componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros info
nos Blocos A, C, D e F que so informados na viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou
operaes gerados de contribuies sociais ou de crditos.
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M

01 REG Texto fixo contendo "M001" C 004* - S
C 001* - S
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Campo 01 - Valor vlido: [M001]
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo contribuio para o PIS/PASEP apurad
perodo. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tribu
vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6
como para crditos de operaes prprias e transferidos por eventos de sucesso.
ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento
Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base:
Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador
e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou
- Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes,
disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F.
No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a c
comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico
crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com b
Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para f
rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta
(indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todo
Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66)
Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 01
para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA
proceder ao clculo do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105,
gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62.
Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos c
(CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio d
sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3
Lei n 10.637, de 2002.
A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M100
apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_PIS), 05 (ALIQ_PIS), 06
(QUANT_BC_PIS), 07 (ALIQ_PIS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de
diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem
informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro
M100.
Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor
(substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao.
As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este re
devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em
(Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir u
registro M100 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A1
C100/C170, C190/C191, C395/C396, C500/C501, D100/D101, D500/D501, F100, F120, F130 e F150.
02 COD_CRED Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme
a Tabela 4.3.6.
C 003* - S
03 IND_CRED_ORI Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
N 001* - S
04 VL_BC_PIS Valor da Base de Clculo do Crdito N - 02 N
06 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N - 03 N
07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) N - 04 N
08 VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo N - 02 S
09 VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo N - 02 S
10 VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo N - 02 S
11 VL_CRED_DIF Valor total do crdito diferido no perodo N - 02 S
12 VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo
(08 + 09 10 11)
N - 02 S
13 IND_DESC_CRED Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no
perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro M200.
C 001* - S
14 VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio
apurada no prprio perodo.

Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do
Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do
Campo 12.
N - 02 N
15 SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) N - 02 S
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada,
vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a
composio da base de clculo do crdito.
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303
Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recupera
corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a
composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2

Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo crdito est sendo totalizado no registro, confo
a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
Campo 04 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, qu
detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de suc
este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da atividade imob
(COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado diretamente
registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de medida de produt
deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 06 - QUANT_BC_PIS.
Campo 05 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdit
originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F
Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto q
crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apur
por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 07 - ALIQ_PIS_QU
Campo 06 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105
que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de
sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito n
apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 04 - VL_B
O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205, 305, 108, 208
Campo 07 - Preenchimento: informe a alquota em reais aplicvel base de crdito informada no registro. No caso
crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do re
F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchen
apenas o campo 05 - ALIQ_PIS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 2
303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308.
Campo 08 - Preenchimento: informe o valor total do respectivo crdito apurado no perodo. No caso de crdito apu
pela prpria pessoa jurdica, por unidade de medida de produto, o valor deste campo corresponder multiplicao
campos 06 (QUANT_BC_PIS) e 07 (ALIQ_PIS_QUANT). Caso contrrio dever ser igual multiplicao dos camp
04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_PIS), dividido por 100 (cem).
No caso de crdito da atividade imobiliria (COD_CRED = 109) este campo ser recuperado pela soma dos campo
VL_CRED_PIS_DESC do registro F205 e VL_CRED_PIS_UTIL do registro F210. Nos casos de crditos transferido
por operao de sucesso, este campo ser recuperado pelo somatrio do campo VL_CRED_PIS dos registros F8
mesmo COD_CRED.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento de
campo obriga o preenchimento do registro M110, sendo que o valor deve corresponder soma do campo VL_AJ d
registros M110 onde o campo IND_AJ for igual a 1.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor a ser subtrado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento des
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no-cumulatividade vinculados s receitas ainda no
recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, socieda
economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predetermin
bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo o
preenchimento do registro M230, devendo o somatrio dos respectivos campos dos registros M100 ser igual ao som
dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230, para o mesmo COD_CRED.
Validao: O valor deste campo no pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor total do respectivo crdito disponvel relativo ao perodo, corresponden
VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF.
Preenchimento: Preencha com o valor 0, se a totalidade do valor do respectivo crdito disponvel no perodo deve s
utilizada para desconto da contribuio apurada. No caso da apurao ser gerada automaticamente pelo PVA, o
aproveitamento ocorrer do crdito com a menor disponibilidade (vinculado receita tributada no mercado interno)
o de maior (vinculado receita de exportao). No caso de opo de aproveitamento parcial, o valor parcial do crd
ser aproveitado para desconto da contribuio apurada dever ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC. Qu
PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado
desconto da contribuio apurada no registro M200.
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio
perodo, no registro M200. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0, informar o valor t
do Campo 12, caso contrrio informar o valor parcial do Campo 12. Quando o PVA gera automaticamente a apura
este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada
registro M200. A informao preenchida pela PJ neste campo ser sobrescrita pelo PVA quando da gerao autom
da apurao. Caso necessrio, faa os devidos ajustes neste campo (e no campo 13, se for o caso), bem como no
respectivo campo do registro M200 (VL_TOT_CRED_DESC).
Campo 15 - Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro. O valor informado dever
corresponder a VL_CRED_DISP VL_CRED_DESC.
REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO
NO PERODO PIS/PASEP
Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as inform
constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F
valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M
(Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao.
Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F,
vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100.
ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento
Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base:
No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a c
comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico
crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com b
Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para f
rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
(Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao
todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66)
gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jur
editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64,
66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de cus
integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002.

02 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no
perodo, conforme a Tabela 4.3.7.
C 002* - S
03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M100.
N 002* - S
04 VL_BC_PIS_TOT Valor Total da Base de Clculo escriturada nos
documentos e operaes (Blocos A, C, D e F),
referente ao CST_PIS informado no Campo 03.
N - 02 N
05 VL_BC_PIS_CUM Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no
Campo 04, vinculada a receitas com incidncia
cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa
jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
N - 02 N
06 VL_BC_PIS_NC Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04
Campo 05).
N - 02 N
07 VL_BC_PIS Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
Crdito escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62:
Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64
65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais
de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do
Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente
ao tipo de crdito escriturado em M100.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04
(VL_BC_PIS) do registro M100.
N - 02 N
08 QUANT_BC_PIS_T
OT
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado
em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos
referente ao CST_PIS informado no Campo 03
N - 03 N
09 QUANT_BC_PIS Parcela da base de clculo do crdito em quantidade
(campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em
M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor
do Campo 08 (QUANT_BC_PIS);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito
vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a
parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100.
(QUANT_BC_PIS) do registro M100.
N - 03 N
10 DESC_CRED Descrio do crdito C 060 - N
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos
constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio
insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis,
de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M105 para cada fato gera
crdito constante na escriturao.
Campo 03 - Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme
Tabela 4.3.3) referente ao crdito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100, conforme rela
abaixo:
- Crdito Vinculado Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
Campo 04 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos B
A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documento
operaes escrituradas no Perodo.
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de clculo informada no Campo 04, vinculada
receitas de natureza cumulativa.
Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantem
regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02
(COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita B
(Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulat
Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Camp
valor 0,00, ou deix-lo em branco.
Campo 06 - Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas c
incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime
o valor corresponde ao valor informado no campo 04.
Campo 07 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito
escriturado em M100, conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a) Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um
nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
b) Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um
tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de
crdito escriturado em M100.
Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66:
1. Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo
Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do
crdito correspondente, a que se refere o Registro PAI M100;
Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da b
de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas infor
no Registro 0111:
2.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Int
- M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Ca
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
2.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exporta
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Br
de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
2.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).

2.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Intern
Exportao):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de
Exportao).
de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
Exemplo:
Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para
industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao
56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C);
Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta
determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta n
Registro 0111:
Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual
1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 50%
500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 20%
250.000,00 No Cumulativa Exportao 10%
500.000,00 Cumulativa 20%
2.500.000,00 T O T A L 100%
Os valores a serem escriturados nos registros filhos M105, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED)
relacionados nos registros pais M100, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, corresponder
I Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 101)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST PIS
Campo 04
VL_BC_PIS_TOT
Campo 05
VL_BC_PIS_CUM
Campo 06
VL_BC_PIS_NC
Campo 07
VL_BC_PIS
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 500.000,00
Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 10
|M100|101|0|500000|1,65|0||8250|0|0|0|8250|0|8250|8250|
|M105|02|56|1000000|200000|800000|500000||0||
II Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 201)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST PIS
Campo 04
VL_BC_PIS_TOT
Campo 05
VL_BC_PIS_CUM
Campo 06
VL_BC_PIS_NC
Campo 07
VL_BC_PIS
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 200.000,00
|M100|201|0|200000|1,65|0||3300|0|0|0|3300|1|0|3300|
|M105|02|56|1000000|200000|800000|200000||0||
III Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 301)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST PIS
Campo 04
VL_BC_PIS_TOT
Campo 05
VL_BC_PIS_CUM
Campo 06
VL_BC_PIS_NC
Campo 07
VL_BC_PIS
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00
|M100|301|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650|
|M105|02|56|1000000|200000|800000|100000||0||
Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade
Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 3
preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308.
No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve
pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 (no caso
56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de
detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO
Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo,
decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno
outras situaes.
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do reg
M100.
02 IND_AJ Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
C 001* - S
03 VL_AJ Valor do ajuste N - 02 S
04 COD_AJ Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. C 002* S
05 NUM_DOC Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o
ajuste est vinculado, se houver.
C--N
06 DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste. C - - N
07 DT_REF Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) N 008* - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [M110]
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores de
campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_AC
do registro M100. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_A
dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M100.
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de
Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SP
no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual
ajuste est vinculado.
Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro
Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, exclui
REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO
PERODO
Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes noc
e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo,
dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei,
demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M200 ser
gerados com base:
- Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M210 (Detalhamento da Contribuio para o
PIS/Pasep no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes,
disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D
e F.
apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os
representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na
automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo P
complementado pela edio do registro M200.
Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Camp
09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores
eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao.
02 VL_TOT_CONT_NC_
PER
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
(recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o
campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
N - 02 S
03 VL_TOT_CRED_DES
C
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio
Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do
Registro M100)
N - 02 S
04 VL_TOT_CRED_DES
C_ANT
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1100)
N - 02 S
05 VL_TOT_CONT_NC_
DEV
Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02
03 - 04)
N - 02 S
06 VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N - 02 S
07 VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo N - 02 S
08 VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar
(05 06 - 07)
N - 02 S
09 VL_TOT_CONT_CU Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo N - 02 S

M_PER (recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
10 VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N - 02 S
11 VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo N - 02 S
12 VL_CONT_CUM_RE
C
Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 10 11)
N - 02 S
13 VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo
(08 + 12)
N - 02 S
Observaes:
1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02
VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filh
M210.
2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero
determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100.
3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PE
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correl
com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Um (por arquivo)
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo so
do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04
32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No ca
pessoa jurdica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igua
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao,
correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M100. No caso da pessoa ju
estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igu
ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior,
correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1100. Na gerao
automtica da apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 do
registros 1100. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o va
deste campo dever ser igual a 0.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa devida, correspondendo a
VL_TOT_CONT_NC_PER - VL_TOT_CRED_DESC - VL_TOT_CRED_DESC_ANT.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio no cumulativa devida no
perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no
F600 e tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utiliza
devero ser informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumu
da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio no cumulativa devida no
perodo, correspondendo ao somatrio do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0
(deduo de natureza no cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulat
contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor da contribuio no cumulativa a recolher/pagar no perodo da

escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV - VL_RET_NC - VL_OUT_DED_NC. No caso da pessoa
jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio cumulativa do perodo, correspondendo soma d
campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 31, 32 (neste ca
quando a pessoa jurdica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo), 51, 52, 53, 54 ou 72. No caso da pe
jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igu
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio cumulativa devida no pero
Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro
tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados dev
informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio cumulativa devida no
perodo, correspondendo, no mximo, ao somatrio do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_
= 1 (deduo de natureza cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cum
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio cumulativa a recolher/pagar no perodo da escritura
correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER - VL_RET_CUM - VL_OUT_DED_CUM.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio a recolher/pagar no perodo da escriturao,
correspondendo a VL_CONT_NC_REC + VL_CONT_CUM_REC.
REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO
PERODO
Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 C
de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos
registros dos Blocos A, C, D e F.
Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia
contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado
Registro M210 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada
campos COD_CONT + ALIQ_PIS_QUANT + ALIQ_PIS.
02 COD_CONT Cdigo da contribuio social apurada no perodo,
conforme a Tabela 4.3.5.
C 002* - S
03 VL_REC_BRT Valor da Receita Bruta N - 02 S
04 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo da Contribuio N - 02 S
06 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N - 03 N
07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) N - 04 N
08 VL_CONT_APUR Valor total da contribuio social apurada N - 02 S
11 VL_CONT_DIFER Valor da contribuio a diferir no perodo N - 02 N
12 VL_CONT_DIFER_
ANT
Valor da contribuio diferida em perodos anteriores N - 02 N
13 VL_CONT_PER Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10

11+12)
N - 02 S
Observaes:
1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (b

de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos divers
registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Ca
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
3. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou p
unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53
(regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conform
Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
Campo
COD_CONT do
Registro M210
Descrio do COD_CONT CST_PIS Campo
COD_INC_TRIB
do Registro 0110
Alquota do
PIS (em
percentual)
(ALIQ_PIS)
Alquota do
PIS (em
reais)
(ALIQ_PIS_Q
UANT)
1
1 1,65(PIS) 1
Contribuio no-cumulativa
apurada a alquota bsica
01 3 1,65(PIS) 01 2 0,65(PIS) 51
Contribuio cumulativa apurada
a alquota bsica 01
3 0,65(PIS) -
02 1 - 2
apurada a alquotas diferenciadas 02 3 - 52 Contribuio cumulativa apurada
a alquotas diferenciadas
2
2-03 1 - > 0
03* 1 > 0 03 3 - > 0
3
apurada a alquota por unidade de
medida de produto
03* 3 > 0 03 2 53 Contribuio cumulativa apurada - > 0
a alquota por unidade de medida
de produto
03*
2>031 Contribuio apurada por
substituio tributria
5
- 0,65(PIS) 5
Diferente de 0,
0,65(PIS) 32 Contribuio apurada por
substituio tributria Vendas
Zona Franca de Manaus 05 - - >0
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apura
SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio p
o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo
COD_CONT.
Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser ig
soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente
e 49):
VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,
VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em
ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2
VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601,

VL_DOC dos registros D300,
VL_BRT do registro D350,
VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2,
VL_TOT_REC do registro F200.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT
respectivo registro.
Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedad
cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a:
VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2
VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de
Produto (CST 04 - Revenda)
Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero.
Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do regist
M211.
Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota do PIS/PASEP (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT fo
apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de
COD_CONT do respectivo registro.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a:
QUANT_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o
valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2.
Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 1
QUANT_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 2
QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de
Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota do PIS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for apurad
por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do
registro, correspondendo a QUANT_BC_PIS x ALIQ_PIS_QUANT, quando a contribuio for calculada por unidade
medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_PIS/100, caso contrrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08.
preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220, sendo que o valor deste campo de
ser igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 1.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no
preenchimento do registro M230, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M230.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este per
de escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo o
preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M210 dever s
a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo
COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT.
REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE
CALCULO PIS/PASEP
Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de
registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativ
enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante.
02 IND_TIP_COOP Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
N 002* - S
03 VL_BC_CONT_ANT_
EXC_COOP
Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme
Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes
das Excluses das Cooperativas.
N - 02 S
04 VL_EXC_COOP_GER Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em
Geral, decorrente das Sobras Apuradas na DRE,
destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do
FATES.
N - 02 N
05 VL_EXC_ESP_COOP Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do
Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02
(IND_TIP_COOP).
N - 02 N
06 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses

Especificas da Sociedade Cooperativa (04 05 06)
Transportar para M210.
N - 02 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99]
Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, inf
o fim preponderante.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do regis
M210, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da
contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a:
VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor
do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos ca
valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1
VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a
2
VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (
04 - Revenda)
Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras
apuradas na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade
cooperativa, conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade
cooperativa, correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP.
valor apurado neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M210.
REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA
M210.
No caso de devolues de vendas de mercadorias sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pas
caso da pessoa jurdica estar sujeita a esse regime de incidncia, poder utilizar este registro para proceder ao aju
devido na contribuio devida no ms, caso no seja possvel realizar o devido ajuste nos respectivos registros de
excluso de base de clculo no bloco C ou D.
01 REG Texto fixo contendo "M220" C 004 - S
0- Ajuste de reduo;
C 001* - S
C--N

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200)
Campo 02 - Valores Vlidos [0, 1]
dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M210
ajuste est vinculado, como por exemplo, o documento fiscal referenciado na devoluo de venda.
REGISTRO M230: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_D
do registro pai M210, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pesso
de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por
empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 d
9.718, de 1998).
Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhado
registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M100 dever ser igual ao somatrio do
campos VL_CRED_DIF dos registros M230, para o mesmo COD_CRED.
O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo
registro pai M210.
Dever existir um registro M230 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdig
tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED.
02 CNPJ CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou suas
subsidirias.
N 014* - S
03 VL_VEND Valor Total das vendas no perodo N - 02 S
04 VL_NAO_RECEB Valor Total no recebido no perodo N - 02 S
05 VL_CONT_DIF Valor da Contribuio diferida no perodo N - 02 S

06 VL_CRED_DIF Valor do Crdito diferido no perodo N - 02 N
07 COD_CRED Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme
a Tabela 4.3.6.
C 003* - N
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a pre
predeterminado de bens ou servios.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado n
campo 02.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ
informado no campo 02.
Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores d
CNPJ informado no campo 02.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no-cumulatividade vinculados s receitas ainda no
bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06,
conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS
ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12
(VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao.
Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao
aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiv
contribuio calculada (COD_CONT) no registro M210, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os re
M210 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CO
Dever existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de ma
combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e
natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_C
NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB.
02 COD_CONT Cdigo da contribuio social diferida em perodos
anteriores, conforme a Tabela 4.3.5.
C 002 - S
03 VL_CONT_APUR_
DIFER
Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos
anteriores.
N - 02 S
04 NAT_CRED_DESC Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita
tributada no mercado interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
C 002 - N

C 002 - S
03 VL_CONT_APUR_
DIFER
anteriores.
N - 02 S
05 VL_CRED_DESC_D
IFER
Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio
diferida.
N - 02 N
06 VL_CONT_DIFER_
ANT
Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos
anteriores (Campo 03 Campo 05)
N - 02 S
07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
diferidos (MMAAAA)
N 006* - S
08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento N 008* - N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que
detalha a contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2
Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo
informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual
Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever
paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05.
Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04]
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o
desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER VL_CRED_DESC_DIFER.
Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conform
informado anteriormente no registro M230 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD
PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O
perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. A data dever estar
compreendida no perodo da atual escriturao.
REGISTRO M350: PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS
Este registro dever ser informado caso a pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de
como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001.
O registro tambm deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto,
partidos polticos, as instituies de educao e de assistncia social a que se refere o art. 12 da Lei no 9.532, de 1
dezembro de 1997, as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, a que se
art. 15 da Lei no 9.532, de 1997, os sindicatos, as federaes e as confederaes, os servios sociais autnomos,
ou autorizados por lei, os conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas, as fundaes de direito privado
fundaes pblicas institudas ou mantidas pelo Poder Pblico e os condomnios de proprietrios de imveis reside
ou comerciais.

02 VL_TOT_FOL Valor Total da Folha de Salrios N - 02 S
03 VL_EXC_BC Valor Total das Excluses Base de Clculo N - 02 S
04 VL_TOT_BC Valor Total da Base de Clculo N - 02 S
05 ALIQ_PIS_FOL Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios N 006 02 S
06 VL_TOT_CONT_FO
L
Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de
Salrios
N - 02 S
Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como n
das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro
informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao.
Nvel hierrquico 2
Campo 02 - Preenchimento: informe o valor total da folha de salrios
Campo 03 - Preenchimento: informe o valor total das excluses base de clculo, como por exemplo, o salrio fam
o aviso prvio indenizado, o Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS) pago diretamente ao empregado na
resciso contratual e a indenizao por dispensa, desde que dentro dos limites legais.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo do PIS/Pasep incidente sobre a folha de salrios,
apurado conforme campos 03 e 04.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social sobre a folha de salrios, correspondendo
VL_TOT_BC * ALIQ_PIS_FOL.
REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA
CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO
PIS/PASEP
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribui
social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacion
nos Blocos A, C, D e F.
Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado
automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M410, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preench
pela prpria pessoa jurdica.
01 REG Texto fixo contendo "M400 C 004* - S
02 CST_PIS Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou
sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3.
C 002* - S
03 VL_TOT_REC Valor total da receita bruta no perodo. N - 02 S
04 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. C 060 - N
05 DESC_COMPL Descrio Complementar da Natureza da Receita. C - - N
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos C
especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410.
Nvel hierrquico - 2

Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, o
contribuio apurada a pagar.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no camp
02, correspondendo soma dos seguintes campos:
No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste camp
dever ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos subst
tributria).
Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta
credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.
REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS
PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE

VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio
sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M400, conforme relao de cdig
constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada u
receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA
DESC_COMPL.
Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica pr
manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao.
A soma dos campos VL_REC dos registros M410 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo
VL_TOT_REC do registro pai M400.
02 NAT_REC
Natureza da Receita, conforme relao constante nas
Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por
Situao Tributria abaixo:
- Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia
Monofsica da Contribuio Social Alquotas
Diferenciadas (CST 04 - Revenda);
Monofsica da Contribuio Social Alquotas por
C 003* - S

Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio
Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da
Contribuio Social (CST 06);
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio
Social (CST 07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da
Contribuio Social (CST 09).
03 VL_REC Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da
receita (NAT_REC)
N - 02 S
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) d
ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagame
contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existent
tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador:
Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas
tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e
4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto.
Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela
4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social.
Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos
Alquota Zero da Contribuio Social.
Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno
da Contribuio Social.
Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem
Incidncia da Contribuio Social.
Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com
Suspenso da Contribuio Social.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada n
campo 02.
Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza
informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo
informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da rece
informada no campo 02.
REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO

Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo Cofins apurado no perodo. Deve ser ge
um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita
tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crdito
operaes prprias e transferidos por eventos de sucesso.
ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da B
de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base:
No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refira
crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo
automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de
apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0
considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
(Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao
todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66)
apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_COFINS), 05 (ALIQ_COFINS
06 (QUANT_BC_COFINS), 07 (ALIQ_COFINS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10
de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser
informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro
M500.
As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este re
devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em
(Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir u
registro M500 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A1
C100/C170, C190/C195, C395/C395, C500/C505, D100/D105, D500/D505, F100, F120, F130 e F150.
02 COD_CRED Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo,
C 003* - S
03 IND_CRED_ORI Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
N 001* - S
04 VL_BC_COFINS Valor da Base de Clculo do Crdito N - 02 N

06 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N - 03 N
08 VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo N - 02 S
11 VL_CRED_DIFER Valor total do crdito diferido no perodo N - 02 S
12 VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao
Perodo (08 + 09 10 11)
N - 02 S
13 IND_DESC_CRED Indicador de utilizao do crdito disponvel no
perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da
contribuio apurada no perodo, no Registro
M600;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da

contribuio apurada no perodo, no Registro
M600.
C 001* - S
14 VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, descontado da
contribuio apurada no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do
Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial
do Campo 12.
N - 02 N
15 SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12
14)
N - 02 S
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada,
vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e
corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303
Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser
recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, q
detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2
Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo crdito est sendo totalizado no registro, confo
a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
Campo 04 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505
que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de
sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da ativi
imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado
diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de m
de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 06 - QUANT_BC_COFINS.
Campo 05 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdit
originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F
Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto q
crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apur
por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 07 ALIQ_COFINS_QUANT.
Campo 06 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho
M505, que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em ope
de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito
apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 04 VL_BC_COFINS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 2
305, 108, 208 e 308.
Campo 07 - Preenchimento: informe a alquota em reais aplicvel base de crdito informada no registro. No caso
crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do re
F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchen
apenas o campo 05 - ALIQ_COFINS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 1
203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308.
Campo 08 - Preenchimento: informe o valor total do respectivo crdito apurado no perodo. No caso de crdito apu
pela prpria pessoa jurdica, por unidade de medida de produto, o valor deste campo corresponder multiplicao
campos 06 (QUANT_BC_COFINS) e 07 (ALIQ_COFINS_QUANT). Caso contrrio dever ser igual multiplicao
campos 04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_COFINS), dividido por 100 (cem).
No caso de crdito da atividade imobiliria (COD_CRED = 109) este campo ser recuperado pela soma dos campo
VL_CRED_COFINS_DESC do registro F205 e VL_CRED_COFINS_UTIL do registro F210. Nos casos de crditos
transferidos por operao de sucesso, este campo ser recuperado pelo somatrio do campo VL_CRED_COFINS
registros F800 de mesmo COD_CRED.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento de
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor a ser subtrado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento des
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no
preenchimento do registro M630, devendo o somatrio dos respectivos campos dos registros M500 ser igual ao som
dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED.
Validao: O valor deste campo no pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor total do respectivo crdito disponvel relativo ao perodo, corresponden
VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF.
Preenchimento: Preencha com o valor 0, se a totalidade do valor do respectivo crdito disponvel no perodo deve s
utilizada para desconto da contribuio apurada. No caso da apurao ser gerada automaticamente pelo PVA, o
aproveitamento ocorrer do crdito com a menor disponibilidade (vinculado receita tributada no mercado interno)
o de maior (vinculado receita de exportao). No caso de opo de aproveitamento parcial, o valor parcial do crd
ser aproveitado para desconto da contribuio apurada dever ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC. Qu
PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado
desconto da contribuio apurada no registro M600.
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio
perodo, no registro M600. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0, informar o valor t
do Campo 12, caso contrrio informar o valor parcial do Campo 12. Quando o PVA gera automaticamente a apura
este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada
registro M600. A informao preenchida pela PJ neste campo ser sobrescrita pelo PVA quando da gerao autom
da apurao. Caso necessrio, faa os devidos ajustes neste campo (e no campo 13, se for o caso), bem como no
respectivo campo do registro M600 (VL_TOT_CRED_DESC).
Campo 15 - Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro. O valor informado dever
corresponder a VL_CRED_DISP VL_CRED_DESC.
REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO
NO PERODO COFINS
Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as inform
constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F
valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M
(Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao.
ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da B
de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base:
No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refira
crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo
automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de
apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0
considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111.
(indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todo
Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66).
Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F,
vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500.
02 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no
perodo, conforme a Tabela 4.3.7.
C 002* - S
03 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de
COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito
escriturado em M500.
N 002* - S
04 VL_BC_COFINS_T
OT
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos
referente ao CST_COFINS informado no Campo 03.
N - 02 N
05 VL_BC_COFINS_C Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no N - 02 N

UM Campo 04, vinculada a receitas com incidncia
cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa
jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da
contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
06 VL_BC_COFINS_N
C
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a
receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04
Campo 05).
N - 02 S
07 VL_BC_COFINS Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de
Crdito escriturado em M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e
62: Informar o valor do Campo 06
(VL_BC_COFINS_NC);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63,
64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a
mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor
do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada
especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500.
(VL_BC_COFINS) do registro M500.
N - 02 N
08 QUANT_BC_COFI
NS_TOT
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado
em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos
referente ao CST_COFINS informado no Campo 03
N - 03 N
09 QUANT_BC_COFI
NS
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade
(campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em
M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o
valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56
(crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar
a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500.
(QUANT_BC_COFINS) do registro M500.

N - 03 N
10 DESC_CRED Descrio do crdito C 060 - N
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos
constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio
insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis,
de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M505 para cada fato gera
crdito constante na escriturao.
Campo 03 - Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme
Tabela 4.3.4) referente ao crdito de Cofins vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500, conforme relao ab
- Crdito Vinculado Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
Campo 04 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos B
A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documento
operaes escrituradas no Perodo.
Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de clculo informada no Campo 04, vinculada
receitas de natureza cumulativa.
Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantem
regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02
(COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita B
(Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulat
Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Camp
valor 0,00, ou deix-lo em branco.
Campo 06 - Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas c
incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime
o valor corresponde ao valor informado no campo 04.
Campo 07 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito
escriturado em M500, conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a) Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a
nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC);
b) Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais
um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao
de crdito escriturado em M500.
Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66:
Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do
crdito a que se refere o Registro PAI M500;
Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da b
de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas infor
no Registro 0111:
2.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Int
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
2.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exporta
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
2.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
2.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Intern
Exportao):
Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de
Exportao).
de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
Exemplo:
Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para
industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao
56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C);
Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta
determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta n
Registro 0111:
Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual
1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 50%
500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 20%
250.000,00 No Cumulativa Exportao 10%
500.000,00 Cumulativa 20%
2.500.000,00 T O T A L 100%
Os valores a serem escriturados nos registros filhos M505, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED)
relacionados nos registros pais M500, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, corresponder
I Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 101)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST_COFINS
Campo 04
VL_BC_COFINS_TOT
Campo 05
VL_BC_COFINS_CUM
Campo 06
VL_BC_COFINS_NC
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 500.000,00
|M500|101|0|500000|7,6|0||38000|0|0|0|38000|1|22834,2|15165,8|
|M505|02|56|1000000|200000|800000|500000||0||
II Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 201)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST_COFINS
Campo 04
VL_BC_COFINS_TOT
Campo 05
VL_BC_COFINS_CUM
Campo 06
VL_BC_COFINS_NC
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 200.000,00
|M500|201|0|200000|7,6|0||15200|0|0|0|15200|1|0|15200|
|M505|02|56|1000000|200000|800000|200000||0||
III Registro M505 (registro filho de 500, com Campo COD_CRED = 301)
Campo 01
REG
Campo 02
NAT_BC_CRED
Campo 03
CST_COFINS
Campo 04
VL_BC_COFINS_TOT
Campo 05
VL_BC_COFINS_CUM
Campo 06
VL_BC_COFINS_NC
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00
|M500|301|0|100000|7,6|0||7600|0|0|0|7600|1|0|7600|
|M505|02|56|1000000|200000|800000|100000||0||
Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade
Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 3
preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308.
No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve
pessoa jurdica preencher 2 registros M505 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M505 ( no caso
CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado.
Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de
detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
REGISTRO M510: AJUSTES DO CRDITO DE COFINS APURADO
Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo,
decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno
outras situaes.
M500.
0- Ajuste de reduo;
C 001* - S
C--N
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturado
perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de
estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N (por tipo de crdito M500)
Campo 02 - Valores Vlidos [0, 1]
ajuste est vinculado.

REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE

SOCIAL - COFINS DO PERODO
Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes noc
e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo,
dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em lei,
demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M600 ser
gerados com base:
- Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M610 (Detalhamento da Cofins no Perodo), no
Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base
nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F.
apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os
representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na
automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo P
complementado pela edio do registro M600.
Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Camp
09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores
eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao.
02 VL_TOT_CONT_N
C_PER
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo
campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71)
N - 02 S
03 VL_TOT_CRED_DE
SC
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio
Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do
Registro M500)
N - 02 S
04 VL_TOT_CRED_DE
SC_ANT
Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de
Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro
1500)
N - 02 S
05 VL_TOT_CONT_N
C_DEV
Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02
- 03 - 04)
N - 02 S
06 VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N - 02 S
07 VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo N - 02 S
08 VL_CONT_NC_RE
C
Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar
(05 - 06 - 07)
N - 02 S
09 VL_TOT_CONT_C
UM_PER
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo
campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
N - 02 S
10 VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N - 02 S
11 VL_OUT_DED_CU
M
Outras Dedues no Perodo N - 02 S
12 VL_CONT_CUM_R
EC
Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 10 - 11)
N - 02 S
13 VL_TOT_CONT_RE
C
Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo
(08 + 12)
N - 02 S
Observaes:
1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02

VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filh
M610.
2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero
determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500.
3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PE
sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correl
com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700.
Nvel hierrquico 2
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo so
do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04
32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No ca
pessoa jurdica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igua
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao,
correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M500. No caso da pessoa ju
estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior,
correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1500. Na gerao
automtica da apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 do
registros 1500. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o va
deste campo dever ser igual a 0.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa devida, correspondendo a
VL_TOT_CONT_NC_PER - VL_TOT_CRED_DESC - VL_TOT_CRED_DESC_ANT.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio no cumulativa devida no
perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no
F600 e tambm no registro 1700. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utiliza
devero ser informados no registro 1700. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumu
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio no cumulativa devida no
perodo, correspondendo ao somatrio do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0
(deduo de natureza no cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulat
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor da contribuio no cumulativa a recolher/pagar no perodo da
escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV - VL_RET_NC - VL_OUT_DED_NC. No caso da pessoa
jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio cumulativa do perodo, correspondendo soma d
campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 31, 32 (neste ca
quando a pessoa jurdica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo), 51, 52, 53, 54 ou 72. No caso da pe
jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igu
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio cumulativa devida no pero
Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro
tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados dev
informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio cumulativa devida no
perodo, correspondendo, no mximo, ao somatrio do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando
IND_NAT_DED = 1 (deduo de natureza cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao
regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio cumulativa a recolher/pagar no perodo da escritura
correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER - VL_RET_CUM - VL_OUT_DED_CUM.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio a recolher/pagar no perodo da escriturao,
correspondendo a VL_CONT_NC_REC + VL_CONT_CUM_REC.
REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE
SOCIAL - COFINS DO PERODO

Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 C
de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos
registros dos Blocos A, C, D e F.
Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia
contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado
Registro M610 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada
campos COD_CONT + ALIQ_COFINS_QUANT + ALIQ_COFINS.
02 COD_CONT Cdigo da contribuio social apurada no perodo,
C 002 - S
03 VL_REC_BRT Valor da Receita Bruta N - 02 S
04 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo da Contribuio N - 02 S
05 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 N
06 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N - 03 N
07 ALIQ_COFINS_QUA
NT
Alquota do COFINS (em reais) N - 04 N
08 VL_CONT_APUR Valor total da contribuio social apurada N - 02 S
11 VL_CONT_DIFER Valor da contribuio a diferir no perodo N - 02 N
12 VL_CONT_DIFER_A
NT
Valor da contribuio diferida em perodos anteriores N - 02 N
13 VL_CONT_PER Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10
11 +12)
N - 02 S
Observaes:
1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (b
de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos divers
registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST.
2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06
QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Ca
QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST.
3. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou p
unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53
(regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
Campo COD_CONT
do Registro M610
Descrio do
COD_CONT
CST_CO
FINS
Campo
COD_INC_TRIB do
Registro 0110
Alquota da
COFINS (em
percentual)
(ALIQ_COFINS
)
Alquota da
COFINS (em
reais)
(ALIQ_COFIN
S_QUANT)
01 01 1 7,6(COFINS) Contribuio nocumulativa
apurada
a alquota bsica 01 3 7,6(COFINS) 01 2 3,0(COFINS) 51
Contribuio
cumulativa apurada
a alquota bsica
01 3 3,0(COFINS) 02 1 - 2
Contribuio nocumulativa
apurada
a alquotas
diferenciadas
2
3-52 Contribuio
cumulativa apurada
a alquotas
diferenciadas
2
2-03 1 - > 0
03* 1 > 0 03 3 - > 0
03 Contribuio nocumulativa
apurada
a alquota por
unidade de medida
de produto
03* 3 > 0 53 Contribuio 03 2 - > 0
cumulativa apurada
a alquota por
unidade de medida
de produto
03*
2>031 Contribuio
apurada por
substituio
tributria
5
- 3,0(COFINS) 05 - Diferente de 0,
3,0(COFINS) - 32 Contribuio
apurada por
substituio
tributria Vendas
Zona Franca de
Manaus
5
- - >0
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apura
SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio p
o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo
COD_CONT.
Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser ig
soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente
zero):
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT
respectivo registro.
Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedad
cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a:
VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o
valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2.
Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 1
VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 2
VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da
tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de
Medida de Produto (CST 04 - Revenda)
Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero.
Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do regist
M611.
Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for
Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de
COD_CONT do respectivo registro.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a:
QUANT_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou
quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010
seja igual a 1
QUANT_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010
seja igual a 2
QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS conste nas alquotas da tabela
4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto (CST 04 - Revenda)
Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.
Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do
registro, correspondendo a QUANT_BC_COFINS x ALIQ_COFINS_QUANT, quando a contribuio for calculada po
unidade de medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no
preenchimento do registro M630, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M630.
Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este per
de escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo o
preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M610 dever s
a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.
Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo
COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT.
REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE
CALCULO COFINS
Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de
registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativ
enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante.
02 IND_TIP_COOP Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
N 002* S
03 VL_BC_CONT_AN
T_EXC_COOP
Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme
Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das
Excluses das Sociedades Cooperativas.
N - 02
S
04 VL_EXC_COOP_G
ER
Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral,
decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a
constituio do Fundo de Reserva e do FATES.
N - 02
N
05 VL_EXC_ESP_COO
P
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do
Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02
(IND_TIP_COOP).
N - 02
N
06 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas
da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar
para M610.
N - 02
S
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:1
Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, inf
o fim preponderante.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do regis
M610, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas.
Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da
contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a:
VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o
valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em am
casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1,
VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual
a1
VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja
igual a 2
VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,
VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela
4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de
Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras
apuradas na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES.
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade
cooperativa, conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade
cooperativa, correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP.
valor apurado neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M610.
REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA
M610.
0- Ajuste de reduo;
C 001* - S
C--N
Ocorrncias:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600)
ajuste est vinculado, como por exemplo, o documento fiscal referenciado na devoluo de venda.
REGISTRO M630: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_D
do registro pai M610, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pesso
de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por
empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 d
9.718, de 1998).
Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhado
registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M500 dever ser igual ao somatrio do
campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED.
O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo
registro pai M610.
Dever existir um registro M630 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdig
tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED.
02 CNPJ CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa
pblica, sociedade de economia mista ou suas
subsidirias.
N 014* - S
03 VL_VEND Valor Total das vendas no perodo N - 02 S
04 VL_NAO_RECEB Valor Total no recebido no perodo N - 02 S

05 VL_CONT_DIF Valor da Contribuio diferida no perodo N - 02 S
06 VL_CRED_DIF Valor do Crdito diferido no perodo N - 02 N
07 COD_CRED Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme
a Tabela 4.3.6.
C 003* - N
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a pre
predeterminado de bens ou servios.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado n
campo 02.
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ
informado no campo 02.
Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores d
CNPJ informado no campo 02.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no
bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06,
conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e
REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A
PAGAR NO PERODO
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12
(VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escriturao.
Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao
aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiv
contribuio calculada (COD_CONT) no registro M610, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os re
M610 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700, para um mesmo COD_CO
Dever existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de ma
combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e
natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_C
NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB.
C 002 - S
03 VL_CONT_APUR_
DIFER
anteriores.
N - 02 S
04 NAT_CRED_DESC Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita
tributada no mercado interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
C 002 - N
05 VL_CRED_DESC_D
IFER
Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio
diferida.
N - 02 N
06 VL_CONT_DIFER_
ANT
Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos
anteriores (Campo 03 Campo 05)
N - 02 S
07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos
diferidos (MMAAAA).
N 006* - S
08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento. N 008* - N
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que
detalha a contribuio devida no perodo da escriturao.
Nvel hierrquico 2

Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo
informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual
Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever
paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05.
Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04]
Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o
desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER VL_CRED_DESC_DIFER.
Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conform
informado anteriormente no registro M630 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD
PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O
perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. A data dever estar
compreendida no perodo da atual escriturao.
REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA
CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO

COFINS
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribui
social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacion
nos Blocos A, C, D e F.
Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado
automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M810, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preench
pela prpria pessoa jurdica.
02 CST_COFINS Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas
auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou
sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4.
C 002* - S
03 VL_TOT_REC Valor total da receita bruta no perodo. N - 02 S
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos C
especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810.
Nvel hierrquico - 2
Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, o
contribuio apurada a pagar.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no camp
02, correspondendo soma dos seguintes campos:
No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste camp
dever ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos subst
tributria).
Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta
credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.
REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS

PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE
VENDAS COM SUSPENSO COFINS
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio
sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M800, conforme relao de cdig
constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada u
receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA
DESC_COMPL.
Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica pr
manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao.
A soma dos campos VL_REC dos registros M810 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo
VL_TOT_REC do registro pai M800.
02 NAT_REC Natureza da Receita, conforme relao constante nas
Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por
Situao Tributria abaixo:
Monofsica da Contribuio Social Alquotas
Diferenciadas (CST 04 - Revenda);
Monofsica da Contribuio Social Alquotas por
Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio
Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio
C 003* - S

Social (CST 07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da
Contribuio Social (CST 09).
03 VL_REC Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da
receita (NAT_REC)
N - 02 S
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da
contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao
pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existent
tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador:
Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas
tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e
4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida
de Produto.
Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela
4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social.
Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos
Alquota Zero da Contribuio Social.
Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno
da Contribuio Social.
Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem
Incidncia da Contribuio Social.
Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com
Suspenso da Contribuio Social.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada n
campo 02.
Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza
informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo
informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da rece
informada no campo 02.
REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
02 QTD_LIN_M Quantidade total de linhas do Bloco M N - - S
Nvel hierrquico - 1

Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco M igual ao valor informado no campo QTD_LIN_M
(registro M990).
BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE
SALDOS DE CRDITOS E DE RETENES, OPERAES
EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES
Os registros componentes dos Blocos 1 so escriturados na viso da empresa, nos quais sero relacionadas
informaes referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos s
de crditos da no cumulatividade, o controle dos saldos de retenes na fonte, as operaes extemporneas, bem
contribuies devidas pelas empresa da atividade imobiliria pelo RET.

N 001* - S
Observaes:
Nvel hierrquico 1
REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL
Uma vez procedida escriturao de Registros referentes Processo Referenciado vinculado a uma ao judicial,
pessoa jurdica gerar tantos registros 1010 quantas aes judiciais forem utilizadas no perodo da escriturao,
referentes ao detalhamento do(s) processo(s) judicial(is), que autoriza a adoo de procedimento especifico de apu
das contribuies sociais ou dos crditos.
02 NUM_PROC Identificao do Nmero do Processo Judicial C 020 - S
03 ID_SEC_JUD Identificao da Seo Judiciria C - - S
04 ID_VARA Identificao da Vara C 002 - S
05 IND_NAT_ACA
O
Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia
Federal:
C 002* - S
01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa

Jurdica.
02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da
Pessoa Jurdica.
03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de
Segurana.
04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar.
05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela.
06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou
Judicial em Montante Integral.
07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor.
08 Smula Vinculante aprovada pelo STF.
99 - Outros.
06 DESC_DEC_JUD Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela
Deciso Judicial proferida.
C 100 - N
07 DT_SENT_JUD Data da Sentena/Deciso Judicial N 008* - N

Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial que autoriza a adoo de procedimento espec
de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 03 - Preenchimento: informar a seo judiciria onde foi ajuizado processo judicial
Campo 04 - Preenchimento: informar a vara da seo judiciria onde foi ajuizado o processo judicial
Campo 05 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 99]
Campo 06 - Preenchimento: utilizar este campo para descrever os efeitos tributrios abrangidos pela deciso judici
proferida. Identificar, por exemplo, se os efeitos so em relao alquotas, CST, base de clculo de operaes su
contribuies ou com direito a crdito, bem como os demais efeitos da deciso proferida.
Campo 07 - Preenchimento: informar a data da sentena/deciso judicial, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
Validao: a informao da data essencial para a validao do processo judicial e de seus efeitos.
REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO
Uma vez procedida escriturao de Registros referentes a Processo Referenciado vinculado a um processo
administrativo, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1020 quantos processos administrativos forem utiliza
perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoo de procedimento espe
apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
01 REG *Texto fixo contendo "1020" C 004* - S
02 NUM_PROC Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso
Administrativa
C 020 - S
03 IND_NAT_ACA
O
Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo
Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil:
01 Processo Administrativo de Consulta
02 Despacho Decisrio
03 Ato Declaratrio Executivo
04 Ato Declaratrio Interpretativo
05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF
06 Auto de Infrao
C 002* - S
99 Outros
04 DT_DEC_ADM Data do Despacho/Deciso Administrativa N 008* - S
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo administrativo onde consta o despacho/deciso que
autoriza a adoo de procedimento especfico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data do despacho/deciso administrativa, no formato ddmmaaaa, excluind
REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS PIS/PASEP

Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual
escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao.
O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua o
no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registr
formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.
02 PER_APU_CRED Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 - S
03 ORIG_CRED Indicador da origem do crdito:
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
N 002* S
04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED =
02).
N 014* N
05 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* - S
06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em
demonstrativo DACON de perodos anteriores.
N - 02 S
07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101),
referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02
PER_APU_CRED
N - 02 N
08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N - 02 S
09 VL_CRED_DESC_PA_AN
T
Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
Anterior(es).
N - 02 S
10
VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento,
em Perodo(s) Anterior(es).
N - 02 N
11
VL_CRED_DCOMP_PA_A
NT
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de
Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em
Perodo(s) Anterior(es).
N - 02 N
12 SD_CRED_DISP_EFD
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
Escriturao (08 09 10 - 11).
N - 02 S
13 VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao. N - 02 N
14 VL_CRED_PER_EFD
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER)
neste perodo de escriturao.
N - 02 N
15 VL_CRED_DCOMP_EFD
Compensao Intermediria neste perodo de escriturao.
N - 02 N
16 VL_CRED_TRANS
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou
incorporao.
N - 02 N
17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas. N - 02 N

18 SLD_CRED_FIM
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12
13 14 15 16 - 17).
N - 02 S
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizad
perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo
Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao
Campo 04 - Preenchimento: caso o crdito sendo informado no registro refira-se a crdito transferido por pessoa
jurdica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02), informe neste campo o respectivo CNPJ. Caso
contrrio deve o campo ficar em branco.
Campo 05 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo saldo credor est sendo informado no registro
conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofin
Campo 06 - Preenchimento: Informe neste campo o valor do crdito apurado no respectivo perodo de apurao. P
perodos em que no houve transmisso da escriturao (perodos anteriores ao incio da obrigatoriedade de escrit
este valor deve corresponder ao lanado no respectivo demonstrativo DACON. Para perodos em que houve transm
de escriturao o valor deste campo dever corresponder ao valor do Campo 12 - VL_CRED_DISP, relativo ao mes
COD_CRED do registro M100 do perodo de apurao do crdito, no caso de crdito apurado pela prpria pessoa
jurdica. No caso de crdito oriundo de pessoa jurdica cedida, o valor deste campo dever corresponder ao valor d
dos Campos 07 - VL_CRED_PIS, relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo pe
de transferncia do crdito.
Campo 07 - Preenchimento: Crdito extemporneo aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado
perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. Estes documentos devero ser informados no reg
1101.
Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_PIS) dos Registros 1101 quando o resp
campo 14 (CST_PIS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02 (VL_CRED_PIS_TRIB_MI)
campo 03 (VL_CRED_PIS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_PIS_ EXP) dos Registros 1102 quando o respectivo
campo 14 (CST_PIS) do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66.
Campo 08 - Validao: Valor total do crdito apurado, correspondendo soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e
(VL_CRED_EXT_APU)
Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado mediante desconto no prprio perodo de apurao
crdito e em perodos subsequentes, anteriores ao da escriturao atual. No caso de perodos abrangidos pela ent
escriturao o valor do crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, utilizado mediante desconto obtido no campo
(VL_CRED_DESC) do registro M100.
Campo 10 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em perodos
subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual.
Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202,
204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308.
Campo 11 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao em pero
304 ou 308.
Campo 12 - Preenchimento: Preencher com o saldo do crdito disponvel para utilizao no perodo da atual
escriturao, correspondendo a subtrao do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos
(VL_CRED_DESC_PA_ANT), 10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT).
Campo 13 - Preenchimento: Informar o valor do crdito disponvel, conforme apurado no campo 12

(SD_CRED_DISP_EFD), utilizado mediante desconto neste perodo de escriturao. A soma dos valores lanados
campo dever corresponder quele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200.
Campo 14 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no perodo d
atual escriturao. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 2
202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308.
Campo 15 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao no perod
escriturao atual. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 3
302, 303, 304 ou 308.
Campo 16 - Preenchimento: Informar o valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao. O v
deste campo dever ser recuperado na escriturao da pessoa jurdica sucessora, no campo 07 (VL_CRED_PIS).
Campo 17 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado por outras formas, conforme previso legal.
Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do saldo de crdito, se existente, para aproveitamento em perodos
futuros, correspondendo subtrao do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13
(VL_CRED_DESC_EFD), 14 (VL_CRED_PER_EFD), 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD), 16 (VL_CRED_TRANS) e 17
(VL_CRED_OUT).
REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E
OPERAES DE PERODOS ANTERIORES PIS/PASEP
Crdito extemporneo aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado em perodo anterior, mas qu
somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante
retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao
previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registr
Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Alm d
este registro dever ser utilizado pela PJ optante pelo mtodo de apropriao direta de apropriao de crditos com
regime no cumulativo (cdigo 1 do campo 03 - IND_APRO_CRED do registro 0110) para informar o crdito relativ
um documento j informado em perodo anterior ao desta escriturao.

04 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* - N
07 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - N
10 VL_OPER Valor da Operao N - 02 S
12 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.7.
C 002* - S
C 001* - S
14 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.3.
N 002* - S
15 VL_BC_PIS Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em

quantidade).
N - 03 S
16 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais). N - 04 S
17 VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP. N - 02 S
19 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos. C 060 - N
20 DESC_COMPL Descrio complementar do Documento/Operao. C - - N
21 PER_ESCRIT Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o
documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta).
N 006* - N
22 CNPJ CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo
04 do Registro 0140)
N 014* - S
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de docume
operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
COD_PART.
Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofi
O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1.
Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".

Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso.
eletrnica.
Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tribu
relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.
Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do S
Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importa
de bens e servios).
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para
de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da b
clculo com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais.
Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Caso o cr
seja apurado por unidade de medida de produto, utilize a alquota em reais, caso contrrio utilize a alquota em
percentual.
Campo 17 Preenchimento: informar o valor do crdito do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste
registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou
VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio.
Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 07 - VL_CRED_EXT_APU do re
pai 1100.
Campo 18 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, custos, despesas, etc. Dev
a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir
Campo 21 - Preenchimento: No caso de apropriao direta de crditos comuns, informar o Ms/Ano da Escritura
que foi registrado o documento/operao. Caso contrrio deixar o campo em branco.
Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ao da atual escriturao.
operaes escrituradas neste bloco.
estar cadastrado no Registro 0140.
REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A

MAIS DE UM TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
Este registro dever ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crd
(cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns
(apropriao direta ou rateio proporcional).
02 VL_CRED_PIS_TRIB_MI Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
N - 02 N
03 VL_CRED_PIS_NT_MI Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
No Tributada no Mercado Interno
N - 02 N
04 VL_CRED_PIS_ EXP Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita
de Exportao
N - 02 N
Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (c
53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS
vinculada receita tributada no mercado interno.
Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 1 (cr
vinculado receita tributada no mercado interno).
vinculada receita no tributada no mercado interno.
vinculado receita no tributada no mercado interno).
vinculada receita de exportao.
vinculado receita de exportao).
REGISTRO 1200: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP
Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao de origem deveria ter sido escriturado em pe
anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escrit
no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja
crdito/dedues vlidas a serem descontadas.
Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como d
recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT +
NAT_CONT_REC + DT_RECOL.
02 PER_APUR_ANT Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA).
N 006* - S
03 NAT_CONT_REC Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. C 002 - S

04 VL_CONT_APUR Valor da Contribuio Apurada. N - 02 S
05 VL_CRED_PIS_DESC Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio
Social Extempornea.
N - 02 S
06 VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. N - 02 S
07 VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. N - 02 S
08 VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. N - 02 S
09 VL_MUL Valor da Multa. N - 02 N
10 VL_JUR Valor dos Juros. N - 02 N
11 DT_RECOL Data do Recolhimento. N 008* - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: informar o perodo em que a contribuio a recolher deveria ter sido
apurada, no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o perodo informado dever ser anterior ao da atual escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da contribuio extempornea apurada, referente ao cdigo inform
no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11, conforme detalhamento do registro filho 1210.
Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor do crdito de PIS/Pasep a descontar, da contribuio social extempor
conforme detalhamento do registro filho 1220.
Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea devida, correspondendo subtra
do valor do campo 04 pelo valor do campo 05.
Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor das demais dedues contribuio social extempornea devida.
Campo 08 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea a pagar, correspondendo subtra
Campo 09 - Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuio social extemporn
pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.
Campo 10 - Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuio social extempor
a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.
Campo 11 - Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso
valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento dever estar compreendida no perodo
atual escriturao.
Validao: Informar a data no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao,
como: ., /, -.
REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA
PIS/PASEP
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea n
registro pai 1200, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da opera
CST do PIS/Pasep, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CN
CST_PIS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_PIS + COD_CTA.

02 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo
04 do Registro 0140).
N 014* - S
N 002* - S
07 VL_BC_PIS Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em
quantidade)
N - 03 S
08 ALIQ_PIS Alquota da PIS (em percentual ou em reais) N - 04 S
11 DESC_COMPL Descrio complementar do Documento/Operao C - - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 04 - Validao: o cdigo informado neste campo, se for o caso, deve estar relacionado no registro 0150, no
campo COD_PART.
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, o
se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para
de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de
de produto, utilize trs casas decimais, caso contrrio, duas casas decimais.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio socia
extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize a respec
alquota em reais, caso contrrio, utilize alquota em percentual.
Campo 09 Preenchimento: informar o valor da contribuio social extempornea referente operao/item
escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida
produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio.
Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 04 - VL_CONT_APUR do regis
1200.
Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita da prestao de servios, rec
da atividade, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel ac
conta analtica).
Campo 11 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, o
REGISTRO 1220: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA
CONTRIBUIO EXTEMPORNEA PIS/PASEP
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribu
social extempornea apurada no registro pai 1200. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo d
crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pe
campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED.
N 002* S
05 VL_CRED Valor do Crdito a Descontar N - 002 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempor
separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao pero
apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1200.
Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da
contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no
Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social
extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC
registro pai 1200.
REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da
escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devida
detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou n
cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M200.
As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebim
reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET.
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais

02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
99 - Outras Retenes
N 002*
S
03 PR_REC_RET Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) N 006 - S
04 VL_RET_APU Valor Total da Reteno N - 02 S
05 VL_RET_DED Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no
perodo da escriturao e em perodos anteriores.
N - 02 S
06 VL_RET_PER Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. N - 02 S
7
VL_RET_DCOMP Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de
Compensao.
N - 02 S
08 SLD_RET
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros
(04 05 - 06 - 07).
N - 02 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 03 - Preenchimento: informe o perodo do recebimento e da reteno, conforme campo 02.
separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ou o mesmo da atual escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da reteno efetivamente sofrida referente natureza informada n
campo 02 e perodo informado no campo 03.
Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor da reteno deduzida da contribuio devida no perodo da escritura
em perodos anteriores. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor descontado no atual pe
de apurao dever ser somado queles deduzidos em perodos anteriores ao da atual escriturao (mesmo que a
tenha sido informada em DACON, anterior entrega da EFD PIS/COFINS). Os valores aqui relacionados devem gu
correlao com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros M200.
Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante pedido de restituio. O valor dever se
informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante pedido de restituio no atual perodo de apura
dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao.
Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante declarao de compensao. O valor d
ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante declarao de compensao no atual perod
apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao.
Campo 08 - Preenchimento: Informe o saldo de reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 -
Validao: O valor do campo dever ser igual a VL_RET_APU - VL_RET_DED - VL_RET_PER - VL_RET_DCOMP
REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS
Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual
escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao.
formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este regis
tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, be
como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao.
formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.
N 002* S
04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED
= 02).
N 014* N
06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou
em demonstrativo DACON de perodos anteriores.
N - 02 S
07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501),
referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02
PER_APU_CRED
N - 02 N
08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N - 02 S
09 VL_CRED_DESC_PA_
ANT
Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
Anterior(es)
N - 02 S
10
VL_CRED_PER_PA_A
NT
Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de
Ressarcimento, em Perodo(s) Anterior(es).
N - 02 N
11
VL_CRED_DCOMP_P
A_ANT
Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em

Perodo(s) Anterior(es)
N - 02 N
12 SD_CRED_DISP_EFD
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
Escriturao (08-09-10-11)
N - 02 S
13 VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao N - 02 N
14 VL_CRED_PER_EFD
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER)
neste perodo de escriturao
N - 02 N
15 VL_CRED_DCOMP_EF Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N - 02 N
D Compensao Intermediria neste perodo de escriturao

16 VL_CRED_TRANS
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou
incorporao
N - 02 N
17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas N - 02 N
18 SLD_CRED_FIM
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro
(12-13-14-15-16-17).
N - 02 N
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizad
perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo
Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao
Campo 04 - Preenchimento: caso o crdito sendo informado no registro refira-se a crdito transferido por pessoa
jurdica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02), informe neste campo o respectivo CNPJ. Caso
contrrio deve o campo ficar em branco.
Campo 05 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo saldo credor est sendo informado no registro
conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofin
Campo 06 - Preenchimento: Informe neste campo o valor do crdito apurado no respectivo perodo de apurao. P
perodos em que no houve transmisso da escriturao (perodos anteriores ao incio da obrigatoriedade de escrit
este valor deve corresponder ao lanado no respectivo demonstrativo DACON. Para perodos em que houve transm
de escriturao o valor deste campo dever corresponder ao valor do Campo 12 - VL_CRED_DISP, relativo ao mes
COD_CRED do registro M500 do perodo de apurao do crdito, no caso de crdito apurado pela prpria pessoa
jurdica. No caso de crdito oriundo de pessoa jurdica cedida, o valor deste campo dever corresponder ao valor d
dos Campos 07 - VL_CRED_COFINS, relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesm
perodo de transferncia do crdito.
Campo 07 - Preenchimento: Crdito extemporneo aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado
perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. Estes documentos devero ser informados no reg
1501.
Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_COFINS) dos Registros 1501 quando o
respectivo campo 14 (CST_COFINS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02
(VL_CRED_COFINS_TRIB_MI), campo 03 (VL_CRED_COFINS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_COFINS_
EXP) dos Registros 1502 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56
64, 65 ou 66.
Campo 08 - Validao: Valor total do crdito apurado, correspondendo soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e
(VL_CRED_EXT_APU)
Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado mediante desconto no prprio perodo de apurao
crdito e em perodos subsequentes, anteriores ao da escriturao atual. No caso de perodos abrangidos pela ent
escriturao o valor do crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, utilizado mediante desconto obtido no campo
(VL_CRED_DESC) do registro M500.
Campo 10 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em perodos
204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308.
Campo 11 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao em pero
304 ou 308.
Campo 12 - Preenchimento: Preencher com o saldo do crdito disponvel para utilizao no perodo da atual
escriturao, correspondendo subtrao do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos
(VL_CRED_DESC_PA_ANT), 10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT).
Campo 13 - Preenchimento: Informar o valor do crdito disponvel, conforme apurado no campo 12
(SD_CRED_DISP_EFD), utilizado mediante desconto no atual perodo de escriturao. A soma dos valores lanado
neste campo dever corresponder quele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200
Campo 14 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no perodo d
atual escriturao. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 2
202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308.
Campo 15 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao no perod
escriturao atual. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 3
302, 303, 304 ou 308.
Campo 16 - Preenchimento: Informar o valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao. O v
deste campo dever ser recuperado na escriturao da pessoa jurdica sucessora, no campo 07 (VL_CRED_COFI
Campo 17 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado por outras formas, conforme previso legal.
Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do saldo de crdito, se existente, para aproveitamento em perodos
futuros, correspondendo subtrao do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13
(VL_CRED_DESC_EFD), 14 (VL_CRED_PER_EFD), 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD), 16 (VL_CRED_TRANS) e 17
(VL_CRED_OUT).
REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E
OPERAES DE PERODOS ANTERIORES COFINS
Crdito extemporneo aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado em perodo anterior, mas qu
somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante
retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao
previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registr
Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1500. Alm d
este registro dever ser utilizado pela PJ optante pelo mtodo de apropriao direta de apropriao de crditos com
regime no cumulativo (cdigo 1 do campo 03 - IND_APRO_CRED do registro 0110) para informar o crdito relativ
um documento j informado em perodo anterior ao desta escriturao.
04 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* - N
07 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - N
C 002* - S
13 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: C 001* - S

14 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.4.
N 002* - S
15 VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em
quantidade)
N - 03 S
16 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual ou em reais) N - 04 S
17 VL_COFINS Valor do Crdito de COFINS N - 02 S
21 PER_ESCRIT Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o
documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao
Direta).
N 006* - N
22 CNPJ CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo
(Campo 04 do Registro 0140)
N 014* - S
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de docume
operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
COD_PART.
Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofi
O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1.
Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir.
Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir.
Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso.
eletrnica.
Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tribu
relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS.
Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.
Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do S
Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importa
de bens e servios).
Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a COFINS (CST),
conforme a Tabela I constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Ma
Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da COFINS referente operao/item, para fi
apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da base
clculo com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais.
Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Caso o cr
seja apurado por unidade de medida de produto, utilize a alquota em reais, caso contrrio utilize a alquota em
percentual.
Campo 17 Preenchimento: informar o valor do crdito da COFINS referente operao/item escriturado neste
registro, correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS, no caso de apurao por unidade de medida de prod
ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio.
Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 07 - VL_CRED_EXT_APU do re
pai 1500.
Campo 18 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, custos, despesas, etc. Dev
a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir
Campo 21 - Preenchimento: No caso de apropriao direta de crditos comuns, informar o Ms/Ano da Escritura
que foi registrado o documento/operao. Caso contrrio deixar o campo em branco.

separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ao da atual escriturao.
REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A
MAIS DE UM TIPO DE RECEITA COFINS
Este registro dever ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operaes com direito a
(cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns
(apropriao direta ou rateio proporcional).
02 VL_CRED_COFINS_TRIB
_MI
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita
N - 02 N
03 VL_CRED_COFINS_NT_
MI
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita
No Tributada no Mercado Interno
N - 02 N
04 VL_CRED_COFINS_ EXP Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de
Exportao
N - 02 N
Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a cr
(cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 VL_COFINS, vinculada receita tributada no mercado interno.
vinculado receita tributada no mercado interno).
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 VL_COFINS, vinculada receita no tributada no mercado interno.
vinculado receita no tributada no mercado interno).
Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 VL_COFINS, vinculada receita de exportao.
vinculado receita de exportao).
REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao de origem deveria ter sido escriturado em pe
anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escrit
no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja
crdito/dedues vlidas a serem descontadas.
Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como d
recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT +
NAT_CONT_REC + DT_RECOL.
02 PER_APUR_ANT Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea
(MMAAAA)
N 006* - S
03 NAT_CONT_REC Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela
4.3.5.
C 002 - S
04 VL_CONT_APUR Valor da Contribuio Apurada N - 02 S
05 VL_CRED_COFINS_D
ESC
Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio
Social Extempornea.
N - 02 S
06 VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. N - 02 S
07 VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. N - 02 S
08 VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. N - 02 S
09 VL_MUL Valor da Multa. N - 02 N
10 VL_JUR Valor dos Juros. N - 02 N
11 DT_RECOL Data do Recolhimento. N 008* - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: informar o perodo em que a contribuio a recolher deveria ter sido
apurada, no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o perodo informado dever ser anterior ao da atual escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da contribuio extempornea apurada, referente ao cdigo inform
no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11, conforme detalhamento do registro filho 1610.
Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor do crdito de COFINS a descontar, da contribuio social extemporne
conforme detalhamento do registro filho 1620.
Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea devida, correspondendo subtra
Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor das demais dedues contribuio social extempornea devida.
Campo 08 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea a pagar, correspondendo subtra
Campo 09 - Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuio social extemporn
pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.

Campo 10 - Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuio social extempor
a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.
Campo 11 - Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso
valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento dever estar compreendida no perodo
atual escriturao.
Validao: Informar a data no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao,
como: ., /, -.
REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA
COFINS
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea n
registro pai 1600, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da opera
CST da COFINS, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CNP
CST_COFINS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_COFINS + COD_CTA.
02 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ
(Campo 04 do Registro 0140).
N 014* - S
N 002* - S
07 VL_BC_COFINS Base de clculo da COFINS (em valor ou em
quantidade)
N - 03 S
08 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual ou em reais) N - 04 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a COFINS (CST),
conforme a Tabela I constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Ma
Campo 04 - Validao: o cdigo informado neste campo, se for o caso, deve estar relacionado no registro 0150, no
campo COD_PART.
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, o
se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o
Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da COFINS referente operao/item, para fi
apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de me
produto, utilize trs casas decimais, caso contrrio, duas casas decimais.
Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio socia
extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize a respec
alquota em reais, caso contrrio, utilize alquota em percentual.
Campo 09 Preenchimento: informar o valor da contribuio social extempornea referente operao/item
escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS, no caso de apurao por unidade
medida de produto ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio.
Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 04 - VL_CONT_APUR do regis
1600.
Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita da prestao de servios, rec
da atividade, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel ac
conta analtica).
Campo 11 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, o
REGISTRO 1620: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA
CONTRIBUIO EXTEMPORNEA COFINS
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribu
social extempornea apurada no registro pai 1600. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo d
crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pe
campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED.
N 002* S
05 VL_CRED Valor do Crdito a Descontar N - 002 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempor
separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao pero
apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1600.

Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da
contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no
Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social
extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC
registro pai 1600.
REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS
Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da
escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devida
detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou n
cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M600.
As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebim
reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET.
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
99 - Outras Retenes
N 002* - S
03 PR_REC_RET Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) N 006* - S
04 VL_RET_APU Valor Total da Reteno N - 02 S
05 VL_RET_DED Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no
perodo da escriturao e em perodos anteriores.
N - 02 S
06 VL_RET_PER Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. N - 02 S
7
VL_RET_DCOMP Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de
Compensao.
N - 02 S
08 SLD_RET
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros
(04 - 05 - 06 - 07).
N - 02 S
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 03 - Preenchimento: informe o perodo do recebimento e da reteno, conforme campo 02.
separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ou o mesmo da atual escriturao.
Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da reteno efetivamente sofrida referente natureza informada n
campo 02 e perodo informado no campo 03.
Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor da reteno deduzida da contribuio devida no perodo da escritura
em perodos anteriores. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor descontado no atual pe
de apurao dever ser somado queles deduzidos em perodos anteriores ao da atual escriturao (mesmo que a
tenha sido informada em DACON, anterior entrega da EFD PIS/COFINS). Os valores aqui relacionados devem gu
correlao com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros M600.
Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante pedido de restituio. O valor dever se
informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante pedido de restituio no atual perodo de apura
dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao.
Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante declarao de compensao. O valor d
ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante declarao de compensao no atual perod
apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao.
Campo 08 - Preenchimento: Informe o saldo de reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 Validao: O valor do campo dever ser igual a VL_RET_APU - VL_RET_DED - VL_RET_PER - VL_RET_DCOMP
REGISTRO 1800: INCORPORAO IMOBILIRIA RET
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que executa empreendimentos objeto de incorporao imob
que apuram contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET.
Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial
estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas.
A receita da incorporao sujeita a tributao pelo RET no deve ser computada nos demais registros da escritura
relativos a suas outras atividades empresariais, inclusive incorporaes no optantes pelo RET.
02 INC_IMOB Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante
pelo RET.
C 090 - S
03 REC_RECEB_RE
T
Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades
imobilirias que compem a incorporao.
N - 02 S
04 REC_FIN_RET Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das
vendas submetidas ao RET.
N - 02 N
05 BC_RET Base de Clculo do Recolhimento Unificado N - 02 S
06 ALIQ_RET Alquota do Recolhimento Unificado. N 006 02 S
07 VL_REC_UNI Valor do Recolhimento Unificado. N - 02 S
08 DT_REC_UNI Data do recolhimento unificado N 008* - N
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Campo 02 - Preenchimento: identifique o empreendimento objeto de incorporao imobiliria, optante pelo RET.
Campo 03 - Preenchimento: informe o valor das receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades
imobilirias que compem a incorporao.
Campo 04 - Preenchimento: informe o valor das receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes das venda
submetidas ao RET.
Campo 05 - Preenchimento: informe a base de clculo do recolhimento unificado, correspondendo soma dos cam
03 e 04, podendo ser deduzidas as vendas canceladas, as devolues de vendas e os descontos incondicionais co
no perodo.
Campo 06 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel ao recolhimento unificado. No caso da pessoa jurdica
executar incorporaes submetidas a alquotas diversas, dever ser gerado um registro para demonstrar as contrib
devidas de acordo com cada alquota de incidncia.
No caso de projetos de incorporao de imveis residenciais considerados de interesse social, deve ser informado
registros com a alquota de 1% (um por cento).
Em relao aos demais projetos submetidos ao RET, nos termos da Lei n 10.931, de 2004, deve ser informado reg
com a alquota de 6% (seis por cento).
Campo 07 - Preenchimento: informe o valor do recolhimento unificado, efetuado na data e cdigo de receita,
informados nos campos 08 e 09, respectivamente.
Campo 08 - Preenchimento: informe a data do recolhimento unificado, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
Campo 09 - Preenchimento: informe o cdigo da receita, conforme consta no DARF ou DCOMP.
REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO
1 - Justia Federal;
9 Outros.
C 001* - S
Observaes:
crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 N - - S
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - Um (por arquivo)

Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1
(registro 1990).
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.
Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9.
1- Bloco sem dados informados.
N 001* - S
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha totaliza
do seu nmero de ocorrncias.
02 REG_BLC Registro que ser totalizado no prximo campo. C 004 - S
03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. N - - S
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser totalizado n
prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro
9900 igual ao valor informado neste campo.
Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros) exis
no bloco.
02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - - S

Nvel hierrquico - 1
abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambm
ser contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, b
como a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no arquivo.
02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - - S
Nvel hierrquico - 0
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm a linha corresponden
prprio registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LI
Seo 7 Relao dos e-mails corporativos
No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/) e do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) est
disponibilizadas, respectivamente, todas as informaes necessrias relativas EFD-PIS/Cofins e relativas ao
preenchimento e contedo dos documentos fiscais a serem escriturados nos blocos C e D, respectivamente.
As dvidas dos contribuintes em relao s regras gerais da escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins e q
s funcionalidades do PVA devem ser encaminhadas por meio do servio Fale Conosco no site do SPED (ou pelo
email: sped@receita.fazenda.gov.br), relacionando no assunto a diviso do SPED a que se refere (EFD, ECD, NF-e
EFD - PIS/Cofins - Escriturao Fiscal Digital da contribuio para o PIS-Pasep e da Cofins
Resumo: Este procedimento aborda a apresentao da Escriturao Fiscal Digital da contribuio para o PIS-Pasep e d
1. Introduo
2. Obrigatoriedade de apresentao
3. Forma de apresentao
3.1 Leiaute
3.2 Contedo
3.3 Validao de dados
4. Prazo para apresentao e multa pelo atraso na entrega
5. Retificao de dados
1. Introduo
Por meio da Instruo Normativa RFB n 1.052/2010 , foi instituda a Escriturao Fiscal Digital da contribuio para o PIS-Pasep e da Cofin
que dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decre
considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm.
Abordaremos neste texto os principais aspectos relacionados ao assunto, com base nas disposies contidas na referida Instruo Normati
Declaratrio Executivo Cofis n 34/2010 (alterado pelo ADE Cofis n 37/2010 ), o qual aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da EFD-
2. Obrigatoriedade de apresentao
Esto obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins:
a) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1.04.2011, as pessoas jurdicas tributadas pelo Imposto de Renda Pe
lucro real e sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.357/2010 , quais s
a.1) sujeitas apurao do lucro real, presumido ou arbitrado, cuja receita bruta anual, no ano-calendrio de 2009, seja super
a.2) cujo montante anual de dbitos declarados nas Declaraes de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF), relativas ao ano-calend
9.000.000,00;
a.3) cujo montante anual de massa salarial informada nas Guias de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informae
relativas ao ano-calendrio de 2009, seja superior a R$ 15.000.000,00; ou
a.4) cujo total anual de dbitos declarados nas GFIP, relativas ao ano-calendrio de 2009, seja superior a R$ 5.000.000,00.
a.5) alm das indicadas nas letras "a.1" a "a.4", estaro sujeitas ao acompanhamento diferenciado no ano de 2011, as pessoas jurdicas in
3 do art. 6 da Portaria RFB n 2.356/2010 ;
b) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1.07.2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do IRPJ com base no
c) em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1.01.2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do IRPJ com base no
Notas
(1) facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s demais pessoas jurdicas no obrigadas sua adoo, em relao aos fatos contbeis ocorr
(2) Para as instituies financeiras e assemelhadas, as pessoas jurdicas que tenham por objeto a securitizao de crditos e as operadoras
obrigatoriedade de adoo da EFD-PIS/Cofins aplicvel aos fatos geradores ocorridos a partir de 1.01.2012.
(3) As declaraes e os demonstrativos, referentes a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos da
apresentado a EFD-PIS/Cofins relacionada ao mesmo perodo, sero simplificados com vistas a eliminar eventuais redundncias de informa
(4) Observa-se que a RFB dever encaminhar anualmente comunicao pessoa jurdica indicada, at o ltimo dia til do ms de janeiro,
acompanhamento diferenciado. Contudo, a incluso da pessoa jurdica no acompanhamento diferenciado independe do efetivo recebimento
(Portaria RFB n 2.356/2010 , art. 8 ; Portaria RFB n 2.357/2010 , art. 2 ; Instruo Normativa RFB n 1.052/2010 , art.3)
3. Forma de apresentao
A EFD-PIS/Cofins dever ser emitida de forma eletrnica e assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou proc
Instruo Normativa RFB n 944/2009 , com utilizao de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade crede
Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de se garantir a autoria do documento digital.
Nota
A apresentao da EFD-PIS/Cofins supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normat
3.1 Leiaute
O leiaute da EFD-PIS/Cofins est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins deve ser gerado da seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - identificao e referncias (registros de tabelas)
Blocos de A, C, D, F, M - informaes fiscais (registros de dados)
Bloco 1 - complemento da escriturao (registros de dados)
Bloco 9 - controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
ou ainda:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Registro 0001 - abertura do Bloco 0
Registros 0005 a 0450 - informao dos dados
Registro 0990 - encerramento do Bloco 0
...
Registro 9001 - abertura do Bloco 9
Registro 9900 - informao dos dados
Registro 9990 - encerramento do Bloco 9
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute EFD-PIS/Pasep e Cofins esto organizados na forma hierrquica (PAIRegistro 0000 - abre o arquivo
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0005 a 0450: informam os dados (tabelas de referncia)
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Registro A001 - abre o Bloco A
Registros A010 - dados de identificao do estabelecimento (Registro PAI)
Registros A100 - dados do documento 001 (Registro FILHO)
Registros A110 - informao complementar do documento 001 (Registro FILHO do FILHO)
Registros A120 - complemento do documento - Operaes de Importao (Registro FILHO do FILHO)
Registros A170 - itens do documento 001 (Registro FILHO)
...
Registros A100 - dados do documento 00N (Registro PAI)
Registros A170 - itens do documento 00N (Registro FILHO)
Registros A170 - itens do documento 00N (Registro FILHO)
...
Registro A990 - encerra o Bloco A
...
Registro D001 - abre o Bloco D
Registros D010 - dados de identificao do estabelecimento (Registro PAI)

Registros D100 a D605 - informam os dados
Registro D990 - encerra o Bloco D
...
Registro 9001 - abre o Bloco 9
Registro 9900 - informa os dados
Registro 9990 - encerra o Bloco 9
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute tambm esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).
3.2 Contedo
O empresrio, a sociedade empresria e as demais pessoas jurdicas obrigadas devem escriturar e prestar na EFD-PIS/Cofins as informa
a) s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas qu
independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas opera
todas as demais receitas auferidas; e
b) em relao s operaes, de natureza fiscal e/ou contbil - representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizad
despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no cumulativo, de crditos presumidos da agroinds
legislao da contribuio para o PIS-Pasep e da Cofins.
Tambm devem ser escriturados na EFD-PIS/Cofins os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao
hiptese de incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a contribuio para o PIS-Pasep sobre a folha de s
Nota
A EFD-PIS/Cofins no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao, hiptese em que
nesses processos devero apresentar arquivos de acordo com os seguintes critrios:
a) sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento;
b) sociedades novas: arquivos que compreendam as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
c) sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perod
3.3 Validao de dados
A EFD-PIS/Cofins dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para esse fim, a ser dispo
(www.receita.fazenda.gov.br/sped), contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades:
a) validao do arquivo digital da escriturao;
b) assinatura digital;
c) visualizao da escriturao;
d) transmisso para o Sped; e
e) consulta situao da escriturao.
A gerao de arquivo da EFD-PIS/Cofins, bem como suas validao de contedo, assinatura digital e transmisso, ser obrigatria em rela
contribuintes definidos nos termos, cronograma e condies estabelecidos pela RFB.
4. Prazo para apresentao e multa pelo atraso na entrega
A EFD-PIS/Cofins dever ser transmitida mensalmente ao Sped at s 23h59min59s (horrio de Braslia) do 5 dia til do 2 ms subseque
inclusive nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.
A no apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 por ms-calendrio ou fra
Nota
O Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins aprovado pelo Ato Declaratrio Cofis n 34/2010, foi alterado pelo ADE
5. Retificao de dados
A EFD-PIS/Cofins poder ser substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado que substituir integralmente o
alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal ou para efetivao de alterao nos registros representativos de
valores apurados.
O arquivo retificador da EFD-PIS/Cofins poder ser transmitido at o ltimo dia til do ms de junho do ano-calendrio seguinte a que se r
desde que a pessoa jurdica, em relao s respectivas contribuies sociais do perodo da escriturao em referncia, no tenha sido:
a) objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcime
Compensao;
b) intimada de incio de procedimento fiscal; ou
c) cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/Cofins em referncia j no tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fa
inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos que importem em alterao desses valores.
Legislao Referenciada
Ato Declaratrio Cofis n 34/2010
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34/2010
ADE Cofis n 37/2010
Decreto n 6.022/2007
Instruo Normativa RFB n 1.052/2010
Instruo Normativa RFB n 944/2009
Instruo Normativa SRF n 86/2001
Portaria RFB n 2.356/2010
Portaria RFB n 2.357/2010
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de

Anexo nico
Altera o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contr. para o PIS/Pasep e da Cofins (EF
2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Tabela de Receita Bruta Mensal para

Fins de Rateio de Crditos Comuns
111
Registro
Nvel
D300
2.6.1.4 Bloco D
Bloco
D
Descrio
Resumo
da
Escriturao
(Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18).
Diria
2.6.1.5 Bloco F
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Operaes da Atividade Imobiliria

Custo Incorrido da Unidade Imobiliria
F205
Registro
Nvel
M210
M610
Leiaute Institudo por

ADE Cofis n 31/2010
ADE Cofis n 34/2010
Incio
1/1/2011
1/1/2011
2.6.1.6 Bloco M
Bloco
Descrio
Detalhamento da Contr.
PIS/PASEP do Perodo
para
Detalhamento da Contr.
para a
Seguridade Social - COFINS do
Perodo
3.1.1- Tabela Verso do Leiaute

Cdigo
1
2
Verso
1.00
1.01
Registros A111, C111, C188, C198, C489, C499, C509, C609, D111, D209, D309, D359, D509, D609, F111, F129, F139, F211, 1010, 1
N
Campo
NUM_PROC
Descrio
Identificao do processo ou ato concessrio
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

Observaes:
Tipo
C
2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como o
Bloco 1. A obrigatoriedade de escriturao de participante no Registro 0150 no se aplica, nas situaes em que os registros dos
jurdica) ou CPF (no caso de participante pessoa fsica).
REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO

N
6
Campo
VL_DESC
Descrio
Valor do desconto do item / Excluso
Tipo
N
REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP

N
5
Campo
VL_DESC
Descrio
Valor do desconto comercial / Excluso
Tipo
N
REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS

N
5
Campo
VL_DESC
Descrio
Tipo
N
REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERA
N
Campo
Descrio
Tipo
CNPJ_CPF_PART
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as

operaes consolidadas neste registro (pessoa
jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente)
VL_DESC
REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERA
N
Campo
Descrio
Tipo
CNPJ_CPF_PART
CNPJ/CPF do Participante a que se referem as

operaes consolidadas neste registro (pessoa
jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente)
VL_DESC
REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 55)

N
Campo
NUM_ACDRAW
Nmero do
Drawback
Descrio
Ato Concessrio
Tipo
do
regime
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) - CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
Observaes:
1. No Registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF, consolid
2. Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota,
3. No deve ser escriturado nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) o detalhamento dos documentos cancelados, info
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "D209"
Tipo
C
REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO
(CDIGO 15), DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16) E RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 18)
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Descrio
Tipo
C
Descrio
Tipo
C

N
1
Campo
REG

N
1
Campo
REG
REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE Contr. E CRDITOS

N
8
9
12
13
Campo
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
Descrio
Base de clculo do PIS/PASEP
Alquota do PIS/PASEP
Base de clculo da COFINS
Alquota da COFINS
Tipo
N
N
N
N
Observaes:
1. Devero ser informadas no Registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no da
direito apurao de crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo e que, em funo de sua nat
como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo;
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;
- Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico;
- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa;
- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil;
- Outros bens e servios utilizados como insumos, no relacionados nos Blocos A, C ou D.
N
1
Campo
REG
Descrio
Texto fixo contendo "F111"
Tipo
C
REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA

N
9
Campo
VL_TOT_VEND
20
PERC_REC_RECEB
21
IND_NAT_EMP
Descrio
Valor total da unidade imobiliria vendida
Tipo
N
Percentual da receita total recebida at o ms,

da unidade imobiliria vendida ((Campo 10 +
Campo 11) / Campo 09)
Indicador
da
Natureza
Especfica
Empreendimento:
1 - Consrcio
2 - SCP
3 Incorporao em Condomnio
4 - Outras
do
REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIRIA
VL_CUS_INC_ACUM
14
ALIQ_COFINS
15
VL_CRED_COFINS_ACUM
Valor Total do Custo Incorrido da unidade

imobiliria, acumulado at o ms da
escriturao (Campo 02 + 03)
Alquota do COFINS (em percentual)
incorrido - COFINS (Campo 06 x 14)
N
N
N
16
VL_CRED_COFINS_DESC_ANT
Parcela do crdito descontada at o perodo

anterior
da
escriturao
COFINS
(proporcional receita recebida at o ms
anterior).
17
VL_CRED_COFINS_DESC

COFINS (proporcional receita recebida no
ms).
18
VL_CRED_COFINS_DESC_FUT
Parcela a descontar em perodos futuros

COFINS (Campo 15 16 17).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
N
1
Campo
REG
VL_CUS_ORC
Descrio
Valor Total do Custo Orado para Concluso da
Unidade Vendida
Tipo
C
N
VL_EXC
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas

Fsicas, Encargos Trabalhistas, Sociais e
Previdencirios e aquisio de bens e
servios no sujeitos ao pagamento das
contribuies
VL_CUS_ORC_AJU
Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o

Custo Orado Ajustado (Campo 04 05).
VL_BC_CRED
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o

Custo Orado referente ao ms da
escriturao, proporcionalizada em funo da
receita recebida no ms.
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao

PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no
item 4.3.3.
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
N
N
VL_CRED_PIS_UTIL
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser

utilizado no perodo da escriturao PIS/PASEP (Campo 07 x 09)
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente a

COFINS, conforme a Tabela indicada no item
4.3.4.
10
ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em percentual)
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser

utilizado no perodo da escriturao - COFINS
(Campo 07 x 12)
11
VL_CRED_COFINS_UTIL
Observaes:
3. No Campo 03 (VL_EXC) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve
crdito o valor:
4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 08 (VL_CRED_PIS_UTIL) e do Campo 11 (VL_C
(PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria.
5. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual
conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003.
6. O valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 05 (VL_BC_CRED) ser determinad
no ms, referente unidade imobiliria vendida.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F600: Contr. RETIDA NA FONTE
N
1
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:

01 - Reteno por rgos, Autarquias e
Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da
Administrao Pblica Federal
2
IND_NAT_RET
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito

Privado
DT_RET
VL_BC_RET
VL_RET
COD_REC
IND_NAT_REC
CNPJ
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e

Veculos
99 - Outras Retenes
Data da Reteno
Valor da base de calculo da reteno ou do
recolhimento (sociedade cooperativa)
Valor Total Retido na Fonte / Recolhido
Cdigo da Receita
Indicador da Natureza da Receita:
0 Receita de Natureza No Cumulativa
1 Receita de Natureza Cumulativa
CNPJ referente a:
- Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno /
Recolhimento (no caso de o registro ser
escriturado pela pessoa jurdica beneficiria da
reteno); ou
N
N
N
C
N
- Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno /

Recolhimento (no caso de o registro ser
escriturado pela pessoa jurdica responsvel
pela reteno).
09
VL_RET_PIS
Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao

PIS/Pasep
10
VL_RET_COFINS
Valor Retido na Fonte Parcela Referente a

COFINS
Indicador da condio da pessoa jurdica

declarante:
11
IND_DEC
0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento
11
IND_DEC
1- Responsvel pela Reteno / Recolhimento
Observaes:
3. Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de deduo da Contr
4. No caso da pessoa jurdica responsvel pela reteno/recolhimento desconhecer a natureza da receita (cumulativa ou no-cum
registro.
5. No caso da sociedade cooperativa efetuar recolhimentos decorrentes da comercializao de produtos entregues por suas associad
base em unidade de medida de produto), deve escriturar um registro para cada base de clculo (Campo 04) sujeita ao recolhimento, m
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS
N
Campo
Descrio
Tipo
VL_BC_OPER
Valor da Base de Clculo da Operao que

ensejou o Valor a Deduzir informado nos
Campos 04 e 05
CNPJ
CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada

Operao que ensejou o Valor a Deduzir
informado nos Campos 04 e 05.
INF_COMP
Informaes
Complementares
do
Documento/Operao que ensejou o Valor a
Deduzir informado nos Campos 04 e 05.
Observaes: O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao informado no Cam
REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO

N
7
8
Campo
VL_CRED_PIS
VL_CRED_COFINS
PER_CRED_CIS
Descrio
Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep
Valor do Crdito Transferido de Cofins
Percentual do crdito original transferido, no
caso de evento de Ciso.
Tipo
N
N
N
Observaes: Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Leis
ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins.
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO

Valor do Crdito disponvel, descontado da
Contr. apurada no prprio perodo.
14
VL_CRED_DESC
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total

do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor

parcial do Campo 12.
Observaes:
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatr
da base de clculo do crdito.
REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA Contr. PARA O PIS/PASEP DO PERODO
Observaes:
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valor
REGISTRO M300: Contr. DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
N
Campo
Descrio
Valor da Contr. Apurada, diferida em perodos
anteriores.
Tipo
VL_CONT_APUR_DIFER_
VL_CRED_DESC_DIFER
Valor do Crdito a Descontar vinculado Contr.

diferida.
VL_CONT_DIFER_ANT
Valor da Contr.
a Recolher, diferida em
perodos anteriores (Campo 03 Campo 05)
PER_APUR
Perodo de apurao da Contr. social e dos

crditos diferidos (MMAAAA)
DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de

diferimento
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que detalha a Contr. de
REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO
Valor do Crdito disponvel, descontado da
Contr. apurada no prprio perodo.
14
VL_CRED_DESC
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total

do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor

parcial do Campo 12.
Observaes:
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao s
REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA Contr. PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO

Observaes:
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valore
REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA
N
Campo
COD_AJ
Descrio
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.8.
Tipo
C
REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.

N
Campo
Descrio
Valor da Contr. Apurada, diferida em perodos
anteriores.
Tipo
VL_CONT_APUR_DIFER
VL_CRED_DESC_DIFER
Valor do Crdito a Descontar vinculado Contr.

diferida.
VL_CONT_DIFER_ANT
Valor da Contr.
a Recolher, diferida em
perodos anteriores (Campo 03 Campo 05)
PER_APUR
Perodo de apurao da Contr. social e dos

crditos diferidos (MMAAAA).
DT_RECEB
Data de recebimento da receita, objeto de

diferimento.
Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que detalha a Contr. de
REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL
N
Campo
NUM_PROC
Descrio
Identificao do Numero do Processo Judicial
Tipo
C
REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO

N
Campo
NUM_PROC
Descrio
Identificao do Processo Administrativo ou da
Deciso Administrativa
Tipo
C
REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP

N
Campo
Descrio
Tipo

Fundaes Federais
2
IND_NAT_RET

Privado

Veculos
99 - Outras Retenes
5
VL_RET_DED
Valor da Reteno deduzida da Contr. Devida
REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS

N
Campo
Descrio
Tipo

Fundaes Federais
2
IND_NAT_RET

Privado

Veculos
99 - Outras Retenes
5
VL_RET_DED
Valor da Reteno deduzida da Contr. Devida
Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010.

Anexo nico
o PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins) do Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 .
Ocorrncia
Obrigatoriedade do Registro
O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED =
2)
1:01
N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1)
Ocorrncia
1:N
OC
Ocorrncia
1:N
OC
Escriturao
Contr. Social
Crdito
S
Escriturao
Contr. Social
Crdito
N
Ocorrncia
1:N
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05

(operaes praticadas pelo substituto tributrio))
1:N
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05

(operaes praticadas pelo substituto tributrio))
11, F129, F139, F211, 1010, 1020 e 1809: Alterao do tamanho do Campo 02, conforme abaixo:
Tam
Dec
20
e Registro 0150, bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no
es em que os registros dos Blocos A, C, D ou F identifiquem o participante pelo CNPJ (no caso de participante pessoa
Tam
-
Dec
2
Tam
-
Dec
2
Tam
-
Dec
2
EITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP

Tam
Dec
14
EITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS

Tam
Dec
14
Tam
Dec
20
5)
DOCUMENTOS EMITIDOS.
o emitidas por ECF, consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo.

r item vendido e por alquota, conforme o caso.
documentos cancelados, informados no Campo 08 (VL_DOC_CANC).
Tam
004*
Dec
-
GEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM
DIGO 18)
Tam
004*
Dec
-
Tam
004*
Dec
-
Tam
004*
Dec
-
Tam
8
8
Dec
4
4
4
4
as, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com
e que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D, tais
fiscal especfico;
Tam
004*
Dec
-
Tam
-
Dec
2
001*
MOBILIRIA
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
BILIRIA VENDIDA
biliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a
_UTIL) e do Campo 11 (VL_CRED_COFINS_UTIL) sero utilizados para desconto da Contr. apurada nos Registros M200
R, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda,
L_BC_CRED) ser determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida
Tam
004*
Dec
-
002*
008*
001*
014*
assveis de deduo da Contr. apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente.
ceita (cumulativa ou no-cumulativa) auferida pelo beneficirio, o Campo 07 (IND_NAT_REC) no deve ser informado no
entregues por suas associadas pessoas jurdicas, sujeitos bases de clculos diversas (com base na receita bruta ou com
04) sujeita ao recolhimento, mesmo que este seja efetuado em um nico DARF.
Tam
Dec
014*
90
a operao informado no Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos.
O
Tam
-
Dec
2
2
referidos no art. 3 das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03, em eventos de sucesso decorrentes de fuso, incorporao e
FD-PIS/Cofins.
da e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio
ardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300.
GAR NO PERODO.
Tam
Dec
006*
008*
o 12, que detalha a Contr. devida no perodo da escriturao.
uperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a
ODO
ardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700.
Tam
Dec
002*
ODO.
Tam
Dec
006*
008*
o 12, que detalha a Contr. devida no perodo da escriturao.
Tam
Dec
20
Tam
Dec
20
Tam
Dec
002*
Tam
Dec
002*
IPI/Sped - EFD - Utilizao da tabela de cdigo da situao tributria

Publicada em 02.03.2011
Nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 , foram adotadas as tabelas de cdigos a serem utilizadas na formaliza
a) na elaborao dos arquivos digitais da EFD, de que trata o leiaute estabelecido pelo Ato Cotepe/ICMS n 9/2008 , que disp
b) na gerao do contedo das Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e).
Portanto, nas situaes descritas nas letras "a" e "b", os contribuintes devero utilizar o Cdigo da Situao Tributria relativo
constante da Tabela I do Anexo Unico Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 , a seguir reproduzido:
TABELA I
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CST-IPI):
Cdigo
0
1
2
3
4
5
49
50
51
52
53
54
55
99
(Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 ; Ato Cotepe/ICMS n 9/2008 )
Veja mais informaes sobre o assunto:
IPI/ICMS - Nota Fiscal Eletrnica
IPI-ICMS - SPED - Escriturao Fiscal Digital (EFD)
Fonte: Editorial IOB
IPI/Sped - EFD - Utilizao da tabela de cdigo da situao tributria

Publicada em 02.03.2011
Nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 , foram adotadas as tabelas de cdigos a serem utilizadas na formalizao da Esc
a) na elaborao dos arquivos digitais da EFD, de que trata o leiaute estabelecido pelo Ato Cotepe/ICMS n 9/2008 , que dispe sobre as
b) na gerao do contedo das Notas Fiscais Eletrnicas (NF-e).
Portanto, nas situaes descritas nas letras "a" e "b", os contribuintes devero utilizar o Cdigo da Situao Tributria relativo ao IPI (CST
constante da Tabela I do Anexo Unico Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 , a seguir reproduzido:
TABELA I
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CST-IPI):
Descrio
Entrada com Recuperao de Crdito
Entrada Tributvel com Alquota Zero
Entrada Isenta
Entrada No-Tributada
Entrada Imune
Entrada com Suspenso
Outras Entradas
Sada Tributada
Sada Tributvel com Alquota Zero
Sada Isenta
Sada No-Tributada
Sada Imune
Sada com Suspenso
Outras Sadas
(Instruo Normativa RFB n 1.009/2010 ; Ato Cotepe/ICMS n 9/2008 )
Veja mais informaes sobre o assunto:
IPI/ICMS - Nota Fiscal Eletrnica
IPI-ICMS - SPED - Escriturao Fiscal Digital (EFD)
Fonte: Editorial IOB

In Dice Tabel A Sef D Pisco Fins

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Tabelas de Cdigos

4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada:

4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada:

4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito:

4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito:

4.3.7 Tabela Base de Clculo do Crdito:

4.3.7 Tabela Base de Clculo do Crdito:

Aquisio de bens para revenda

4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos:

4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos:

Tabela 4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agro

Insumos de origem animal, misturas ou preparaes de gorduras ou de leos animais,

Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas posies 02.01,

Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias classificadas nos

Aquisies com suspenso de mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00,

OBS: Legislao de Referncia:

e Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria:

Captulo 02, exceto os cdigos 02.01, 02.02,

NCM, Captulos e Cdigos representativos de

1201, 1208.10.00, 1507, 2304

02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21,

10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e

Tabela 4.3.10 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Al

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel

Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo

Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo

Nafta Petroqumica Destinada s Centrais Petroqumicas

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou

Produtos de Perfumaria, de Toucador ou de Higiene Pessoal.

VEICULOS, MAQUINAS E AUTOPEAS

Veculos Automotores e Mquinas Agrcolas Autopropulsadas

Autopeas - Vendas para Atacadistas, Varejistas e Consumidores

Autopeas - Vendas para Fabricantes de Veculos e Mquinas e de

Pneumticos (Pneus Novos e Cmaras-de-Ar)

guas Minerais Artificiais e guas Gaseificadas Artificiais

guas Minerais Naturais, Includas as Naturalmente Gaseificadas

Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida

Refrescos, Isotnicos e Energticos

Cervejas de Malte e Cervejas Sem lcool

Chope e Cervejas de Malte Quando Vendidas a Granel

II. Legislao de Referncia:

a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04):

Anexos I e II da Lei n 10.485/02

Anexos I e II da Lei n 10.485/02

84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20,

soa jurdica no se enquadrar na

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao

Gs Liqefeito de Petrleo GLP

Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas

Correntes Destinadas Exclusivamente Formulao de leo Diesel

Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel

Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel

Biodiesel de Matrias-Primas Produzidas nas Regies Norte, Nordeste e Semi-rido

Biodiesel de Matrias-Primas Adquiridas de Agricultor Familiar Enquadrado no PRONAF

lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador

EMBALAGENS DE BEBIDAS FRIAS

Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas

Embalagens de Vidro Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas

Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Inferior a 10 Litros